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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN NICOLAS DIRECTIVA Nº 001--2015-MDSN

DIRECTIVA Nº 01-2015 MDSN

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ASIGNACION DE VIATICOS Y RENDICION
POR VIAJES EN COMISION DE SERVICIOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
NICOLAS - ANCASH

I. FINALIDAD

La presente directiva tiene por finalidad normar la asignación de viáticos y la

respectiva rendición de los gastos efectuados en los viajes por comisión de
servicios por parte de los trabajadores de la Municipalidad Distrital de San
Nicolás, incluyendo a los funcionarios públicos, personal de confianza,
servidores, personal contratado bajo el régimen especial de contrato
administrativo de servicios- CAS y aquellos contratados o que brinden servicios
de consultoría que por naturaleza del servicio requiere viajes al interior del País.

II. OBJETO

2.1 establecer las normas y procedimientos para el otorgamiento de la

asignación de viáticos, así como los plazos para la presentación de rendición
por viajes de comisión de servicios dentro del territorio nacional.

2.2 asegurar un adecuado nivel de eficiencia en las acciones que los funcionarios,
empleados públicos y contratados realicen en los viajes de comisión de
servicios.

III. BASE LEGAL

3.1 Constitución Política del Perú.

3.2. Ley Nº 27972, Ley orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.

3.3 Ley Nº 28411 Ley General del sistema Nacional de Presupuesto.

3.4 ley Nº 29951 Ley de Presupuesto del sector Público para el año fiscal 2013 y
subsiguientes en caso corresponda.

3.5. Decreto Supremo Nº 007-2013-eEF – decreto supremo que regula el

otorgamiento de viajes para viajes en comisión de servicios en territorio
nacional.

3.6. Resolución de Superintendencia Nº 007-99-SUNAT y modificaciones sobre

comprobantes de pago.
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3.7. Decreto legislativo Nº 276, Ley de bases de la carrera administrativa y de

remuneraciones del sector público.

3.8 Decreto legislativo Nº 1057, decreto de que regula el régimen especial de

contratación administrativa de servicios.

3.9 Ley Nº 28693, Ley General del sistema Nacional de Tesorería.

3.10. Reglamento de organización y funciones (ROF) de la Municipalidad Distrital

de San Nicolás.

IV. ALCANCE

La presente directiva es de aplicación del ALCALDE, regidores, funcionarios,

servidores nombrados y contratados, personal contratado bajo la modalidad de
contratación administrativa de servicios – CAS de la Municipalidad Distrital de
San Nicolás, incluyendo a aquellos que brindan servicios de consultoría, en caso
de viaje por comisión de servicios dentro del territorio nacional y los dispuestos
en esta directiva.

V. VIGENCIA

La presente directiva entra en vigencia a partir de la fecha de su aprobación por

resolución de Alcaldía. Su modificación está supeditada a la variación de los
dispositivos legales expresos y/o mientras no se declare su derogatoria.

VI. CONCEPTOS BASICOS

6.1. Comisión de servicios.- Es el desplazamiento temporal de los trabajadores,

fuera de la sede habitual de trabajo, dispuesto por la autoridad competente,
para realizar funciones, según el nivel y el grupo ocupacional y especialidad
alcanzados, que estén directamente relacionados con los objetivos
Institucionales, previa autorización respectiva.

6.2. Viáticos.- Es la asignación que comprende los gastos de alimentación y

hospedaje, así como la movilidad utilizada el desplazamiento en el lugar
donde se realiza la comisión de servicios.

6.3. Pasajes.- Son los gastos por la comisión de servicios de pasajes (terrestres
y/o aéreo) que se requiera por el traslado en la comisión de servicios por el
personal.

6.4 Comprobantes de Pago.- Documento que acredita el gasto realizado en la

comisión de servicio, que cumpla con los requisitos y características
aprobadas por la resolución de Superintendencia Nª 007-99/SUNAT y
normas modificatorias.
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6.5. Declaración jurada.- Documento sustentatorio de gasto únicamente cuando

se trate de casos, lugares o conceptos por los que no sea posible obtener
comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo
establecido por la SUNAT. El monto de gatos que se sustenta a través de
este documento no debe superar al equivalente al 30% de los viáticos
otorgados hasta un máximo de diez por ciento (10%) de la Unidad impositiva
Tributaria a la fecha de la comisión de servicios.

6.6. Gastos vinculados de viaje.- Desembolso que tiene por objeto sufragar
gastos distintos a los viáticos y que resultan necesarios para el
cumplimiento de las funciones del comisionado, tales como fotocopias,
internet, scaneos, impresiones, comunicaciones, pago de capacitación o
similares, entre otros, estos serán incluidos en la planilla de viáticos.

6.7. Rendición de comisión de servicio.- Es la presentación detallada de los

comprobantes de pago debidamente sustentado de los gastos efectuados
por el comisionado, por los servicios de pasajes, movilidad, alimentación,
hospedaje.

6.8. El comisionado.- Es la persona que realiza funciones en representación de la

entidad en viaje de comisión de servicios.

VII. DISPOSICIONES GENERALES:

7.1. La asignación de viáticos en el dinero efectivo destinado a cubrir los gastos

por concepto de alimentación, hospedaje y movilidad utilizada para el
desplazamiento en el lugar donde se realiza la comisión de servicios.

7.2. Tienen el derecho a la asignación de viatico por comisión de servicios: el

alcalde, los Regidores, el Gerente Municipal, los Sub Gerentes, Jefes de
unidades, Los servidores nombrados y contratados, el personal contratado
por el régimen especial de contratación administrativa de servicios – CAS y
aquellos que brinden servicios de consultoría y los demás que se encuentren
dentro de la estructura orgánica de la Municipalidad Distrital de San Nicolás
que, por la necesidad o naturaleza del servicio requiera viajes al interior del
País.

7.3. Para el otorgamiento de viáticos, se considerará como un día a las

comisiones cuya duración sea mayor a cuatro (04) horas y menor o igual a
veinticuatro (24) horas. En caso sea menor a dicho periodo, el monto será
otorgado de manera proporcional a las horas de comisión.

7.4. Los regidores podrán percibir viáticos siempre y cuando respondan al

desempeño de sus funciones oficiales en comisión de servicios fuera de la
jurisdicción a la que representa y/o cuando sea asignado como
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representante de la entidad, previa autorización del Alcalde Distrital sea

Concejo Municipal en todos los casos.

7.5 Los gastos que demandes las comisiones de servicios deberán contar con la
disponibilidad presupuestal respectiva.

7.6. La autorización de viaje por comisión de servicio deberá sujetarse a las

medidas de austeridad, racionalidad y transparencia del gasto público, bajo
responsabilidad de quien autoriza la comisión de servicio.

7.7. Las comisiones de servicio que se efectúan en el ámbito urbano, no generan

ningún gasto de viatico.

7.8. Por ningún motivo se asignara viáticos de comisión de servicio a personas

contratadas por locación de servicio, bajo responsabilidad; excepto aquellos
que brinden servicio de consultoría o aquellos en los que se haya establecido
en su respectivo contrato que, por la necesidad o naturaleza del servicio,
requiera realizar viajes al a interior del país, como es el caso de la Oficina de
Programación de Inversiones.

7.9. Queda prohibido autorizar viajes de comisión de servicio en días no laborales

(domingos y feriados); salvo en casos excepcionales los cuales deben ser
sustentados por el funcionario que autoriza la comisión de servicio.

VIII. NORMAS ESPECÍFICAS

8.1 SOBRE LA AUTORIZACION:

Los viajes de comisión de servicios en la Municipalidad Distrital de San

Nicolás, será autorizado en el siguiente orden:

a) Para los Regidores autoriza el Gerente Municipal o el Alcalde

b) Para el Gerente Municipal autoriza el Alcalde
c) Para los Sub Gerentes, Jefe del órgano de Control Institucional, Procurador
Público Municipal, Secretaria General, Gerente de IVP, y demás personal
de la entidad será autorizada por el Gerente Municipal o por el Alcalde.
d) Los jefes de unidades y demás personal deberá solicitar a su jefe
inmediato el viaje de comisión de servicios a la Gerencia Municipal.
e) El alcalde no necesita autorización alguna para viaje de comisión de
servicios al interior del País, solo necesita hacer conocer a la Gerencia
Municipal, quien deberá disponer el trámite respectivo.

8.2 DE LA DURACION DE LA COMISION DE SERVICIOS:

para el otorgamiento de viáticos se considerará como un día a las comisiones

cuya duración sea mayor a cuatro (04) horas y menor o igual a veinticuatro
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horas; en caso que sea menor a dicho periodo, el monto del viatico será
otorgado de manera proporcional a las horas de comisión.

Las comisiones de servicio continuos, no deben excederse mas de diez (10)

días, bajo responsabilidad del que autoriza, salvo casos excepcionales que
tienen que ser sustentados.

8.3. DE LOS VIATICOS

a) los viáticos comprenden los gastos por concepto de alimentación,

hospedaje y movilidad local utilizada para el desplazamiento en el lugar
donde se realiza la comisión de servicios.

b) la asignación de viatico será por el termino programado; podrá ampliarse el

periodo de comisión por causas debidamente justificadas o por
circunstancias que impidan el retorno dentro del término programado,
debidamente autorizada.

8.4 DE LOS PASAJES:

Los pasajes para el servicio de transporte aéreo y/o terrestre, serán

adquiridos preferentemente por la Unidad de Logística; en caso contrario
podrá encargarse al mismo comisionado su adquisición y rendición
directamente, cuya asignación económica deberá consignarse en la “Planilla
de viáticos”.

Los montos asignados por concepto de pasajes para la comisión de servicios

serán asignados de acuerdo a las tarifas vigentes del mercado de
transportistas.

Si en la comisión de servicios se utiliza un medio de transporte propio de la

Municipalidad, no corresponde el pago de pasajes.

8.5 DEL PROCEDIMIENTO:

a) para la autorización del viaje por comisión de servicio, el trabajador

público deberá de iniciar el trámite con un documento solicitando al jefe
inmediato la autorización, indicando los días y el motivo de la comisión
del servicio; a ello deberá de adjuntar los formatos del anexo Nº
01(Planilla de autorización de viáticos

y anexo Nº 02 (Informe de viaje en comisión de servicios); recabados en

la Unidad de Tesorería.

b) El Jefe inmediato, remitirá la solicitud del solicitante a la Gerencia

Municipal, para su revisión, evaluación y autorización.
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c) Aprobado la autorización de la comisión de servicios, se remitirá con

memorándum o proveído a la Gerencia Municipal.

d) La unidad de Contabilidad, revisará la documentación y efectuará el

control previo, luego del cual de no existir observación alguna, efectuará
el compromiso, devengado y derivará a la Unidad de tesorería para el
Giro del cheque o abono en las cuentas bancarias individuales.

e) Para ser autorizado en comisión de servicios deberá cumplir con los

requisitos siguientes:

f. Contar con la autorización de viaje por comisión de servicios y la planilla de

autorización de viaje por comisión de servicios y la planilla de
autorización de viatico e informe de viaje en comisión de servicios de
acuerdo con el anexo Nº 01 y anexo Nº 02, previa firma del jefe
inmediato, con una anticipación de 48 horas, salvo casos imprevistos
debidamente demostrables.

g. en casos excepcionales se otorgará la comisión de servicios dentro de las

24 horas, para ello deberá adjuntar los requisitos exigidos anteriormente
y su debido sustento.

h. La dignación de viáticos, pasajes y otros gastos vinculados de viaje

(capacitación y otros) a la comisión de servicios serán otorgados de
acuerdo a la disponibilidad presupuestal.

8.6. ESCALA DE VIATICOS:

LIMA Y OTRAS PROVINCIAS DE LA

REGIONES REGION ANCASH
CARGO (alimentación, (alimentación
hospedaje y movilidad hospedaje y movilidad
local) local)
Alcalde 380.00 380.00
Regidores 250.00 250.00
Jefe del órgano de 210.00 210.00
control interno,
Procurador Público
Municipal, Sub Gerentes
Demás personal de la 180.00 180.00
estructura orgánica de
la entidad y
contratados.
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8.7 DE LAS RENDICIONES DE COMISION DE SERVICIOS

a) Concluido el viaje en comisión de servicios y en un plazo no mayor de cinco

(05) días hábiles contados desde la culminación de la comisión de servicios,
el comisionado deberá presentar su rendición de viáticos en el anexo Nº 03
(Planilla de rendición de viáticos) y anexo Nº 04 (declaración jurada de
viáticos); ante el incumplimiento de esta rendición se efectivizará el
descuento automático de sus remuneraciones.

b) La rendición de gastos deberán estar sustentados con: comprobantes de

pago que cumplan con los requisitos exigidos por la SUNAT (boletas de
venta, facturas, ticket, etc) a nombre de la Municipalidad Distrital de San
Nicolás y en original.

c) La declaración jurada, solo se usará para sustentar gastos por lo que no es

posible obtener comprobantes de pago reconocidos y emitidos de
conformidad con lo establecido por la SUNAT o en lugares donde no se
expide dicho documento, no debiendo de exceder del 30% del viático
asignado.

d) Los comprobantes de pago que sustentan los gastos efectuados, deberán ser
presentados “pegados” en papel bond A-4, para evitar su posible pérdida o
deterioro, obligatoriamente, sin borrones, ni enmendaduras ni
adulteraciones, debiendo indicarse en el reverso, el motivo de la comisión,
con la firma y sello respectivo.

e) en caso de existir saldo de viáticos no utilizados, será devuelto por el

comisionado a la Unidad de Tesorería, quien expenderá el respectivo
comprobante de ingreso, que será adjuntada a la respectiva rendición de
viáticos.

f) el comisionado deberá presentar la rendición por comisión de servicio a la

gerencia Municipal y esta a su vez derivará a la Unidad de Contabilidad para
su control previo.

g) En caso de existir observaciones en la rendición presentada, esta será

devuelta al comisionado para subsanarla, en plazo de 48 horas de recibida.

h) La Unidad de Contabilidad luego del control previo, remitirá a la Unidad de

tesorería el informe de rendición de gastos para su conocimiento y
archivamiento.

8.8 DE LOS REEMBOLSOS:

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Para el caso de reembolso de viáticos por comisión de servicios ya

realizados, el comisionado deberá presentar a la Gerencia Municipal, el
informe de comisión de servicios autorizado, adjuntando la planilla de
viáticos conteniendo todo los documentos debidamente firmados y sellados,
dentro del plazo establecido culminada la comisión de servicios, el cual será
reembolsado previa revisión acorde con la normatividad legal vigente a
cargo de la Unidad de Tesorería.

No hay reembolso por mayor gasto en viáticos por comisión de servicio,

salvo por ampliación de plazo de la comisión debidamente justificada y
autorizada.

IX DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

9.1. Las autorizaciones de comisión de servicios en vías de regularización quedan

prohibidas y no generan compromiso ni pago alguno.

9.2. Los cobros que se hagan indebidamente adulterando las planillas

respectivas, así como los generados por permanencia indebida en el lugar
del destino comprobado, darán lugar a la apertura de proceso administrativo
disciplinario, sin percusio de las acciones administrativas y judiciales que el
caso amerite.

9.3. Los funcionarios y servidores que no hayan cumplido con efectuar la

rendición de cuenta por concepto de pago de viático dentro del plazo
establecido que es de cinco días hábiles, serán descontados de sus
remuneraciones, bajo responsabilidad de Gerencia Municipall, a fin de
regularizar tales deudas, para cuyo efecto la Unidad de Tesorería deberá
remitir oportunamente el reporte respectivo.

9.4. Queda prohibida la doble percepción de viáticos, asumida por otra entidad
de estado o privada, bajo responsabilidad de quien efectué el cobro, y en
forma solidaria el funcionario que con conocimiento autorice su pago. por
tanto, las condiciones de viaje financiadas por el organismo de origen, no
irrogaran gasto alguno a la entidad de destino y viceversa.

9.5 En caso de que sean detectadas alguna de las faltas que se señalan:

a. Falsificación y adulteración de boletas de venta, comprobantes de pago o

boletas de viaje.
b. Viaje de comisión de servicio no efectuado.
c. Viaje de comisión de servicios sin llegar al destino para el cual fue autorizado.
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El personal que incurrió en esta falta, será acreedor a la apertura del

proceso administrativo disciplinario, sin perjuicio de las acciones
administrativas y judiciales que el caso amerite, a demás deberá hacer la
devolución íntegra del monto asignado para la comisión de servicios.

9.6. Cuando el viaje en comisión de servicios no se realice, el Jefe inmediato

superior o el Sub gerente comunicará oportunamente por escrito a la
Gerencia Municipal el motivo o las razones justificadas a la anulación del
mismo, y procederá devolver a su vez a la Unidad de Tesorería el importe
total del viatico recibido, la cual a su vez extenderá el respectivo
comprobante de ingreso.

9.7. El (los) chofer (res) de acuerdo a la función que cumple no recibe viáticos, si
no podrá recibir una bolsa de viaje para los gastos de alimentación y
alojamiento, según criterio que determine la Gerencia Municipal

9.8. Los casos o situación específicas que se presente y que no han sido
contempladas en detalle en la presente directiva, serán solucionados por la
Gerencia Municipal.

X. DISPOSICIONES FINALES:

10.1. Todas las unidades orgánicas de la Municipalidad Distrital de San Nicolás y

trabajadores en general, en el ámbito de su competencia son responsables
de cumplir y hacerlas disposiciones contenidas en la presente directiva.

10.2. La Unidad de contabilidad deberá emitir mensualmente un reporte de las

personas que tengan pendiente la rendición de cuentas por viáticos, misma
que deberá ser remitida a la sub Gerencia para el descuento respectivo.

10.3. El órgano de control institucional, así como la Gerencia Municipal, y

unidades orgánicas directamente relacionadas al procedimiento quedan
encargados de cautelar el estricto cumplimiento de la presente directiva.

10.4. Esta directiva entrará en vigencia al día siguiente de su aprobación y

comunicación a los órganos estructurados en la entidad.

XI. ANEXOS

Anexo 01: Planilla de autorización de viáticos

Anexo 02: Informe de viaje en comisión de servicios
Anexo 03: Planilla de rendición de viáticos
Anexo 04: Declaración de viáticos.

San Nicolás, 08 de enero del 2015

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Anexo 01

INFORME Nº -2015-MDSN/A

A : …………………………………………………..

DE : …………………….……………………………

ASUNTO : INFORME SOBRE VIAJE DE COMISIÓN

FECHA : ……………………………………………………

____________________________________________________________________
__
Tengo el agrado de dirigirme a Ud. para saludarlo cordialmente al mismo tiempo
informar sobre acciones realizadas en la comisión de viaje realizado a la Ciudad de………………, el día
…… de……………… …………………..del presente: con el fin de
………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………….

Sin otro particular me suscribo de usted, renovándole las muestras de mi especial

consideración.

Atentamente,
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Anexo 02

AUTORIZACION DE VIAJE

Sr. (a): ………………………………………………, Por la presente se le comunica que tiene autorización para viajar a la
ciudad de……………..el día…………de…….,A Fin de
…………………………………………………………………………………………………………………….
San Nicolas, ……… de……………del 2015

_________________

Firma

VIATICOS POR COMISION DE SERVICIOS

1.- DATOS PERSONALES

Nombres y Apellidos : ………………………………………………….

D.N.I. Nº …………………………………...
Cargo : ………………………………………………….
Dependencia : Municipalidad Distrital de San Nicolas

2.- DATOS RELATIVOS DE LA COMISION

Motivo : ………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Fecha de salida : ………………………….

Fecha de retorno : ………………………….
Total Días : ………………………….
3.- COSTO DE VIATICOS

Viáticos: s/. (180.00) x (01) Día: S/. 180.00

NOTA: autorizo el descuento de mi planilla única de pago, orden de servicio, y/u otro ingreso , por no haber
Efectuado dentro de los plazos establecidos según las normas vigentes, la devolución de los viáticos no
utilizados o la respectiva rendición.

_________________________
Recibí conforme
D.N.I. …………......
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Anexo 03

RENDICION DE CUENTAS
A.- DATOS GENERALES DE LA COMISION EFECUTADA

 Nombre : …………………………………………………………..
 Lugar : …………………………………………………………..
 Total Días : …………………………………………………………..
 Motivo : …………………………………………………………..

B.- RENDICION DE LAS ASIGNACIONES RECIBIDAS

RECIBIDO
Viático y otros X Uno (01) Día S/. 180.00

RENDICION:

C.- SUSTENTACION DE GASTOS

FECHA COMPROBANTE DE Nº DETALLE DEL IMPORTE

PAGO GASTO S/.

TOTAL

San Nicolas, ….. de ……… del 2015

Atentamente
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Anexo 04

DECLARACION JURADA

YO, ……………………………………..Identificado (a) con DNI Nª ………….

con el cargo de …………….. Declaro bajo juramento, que he efectuado
gastos como son pasajes locales y ……………………… por la suma de S/.
…….. (Son, ………………………….. Nuevo Soles), gastos por el cual no me
ha sido posible obtener el respectivo Comprobante de Pago; Y al amparo del
ARTICULO 71 DE LA DIRECTIVA DE TESORERIA Nª001 -2007-EF/77.15;
LA DIRECTIVA Nª001-2011-MP-CFF/A; y la DIRECTIVA Nª002-2011-MP-
CFF/A; Hago la presencia declaración jurada.

San Nicolas,……de………del 2015

____________________
Nom. Y Apell.………………..
DNI Nº…………………