Examen Audi

24/2/2020 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 25 de feb en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 22 de feb en 0:00 - 25 de feb en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
Intentos permitidos 2
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MÁS RECIENTE Intento 1 84 minutos 60 de 80
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 26 de feb en 23:55 al 27 de feb en 23:55.
Puntaje para este intento: 60 de 80

Entregado el 24 de feb en 23:12
Este intento tuvo una duración de 84 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 pts
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su
cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente
conserva en sus propios registros.
Confirmación
Riesgo
Hallazgos
Dictamen
Auditoria
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el
60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es
razonable afirmar que:
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de ventas de la compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

mayores problemas de control interno en el proceso de compras de la
compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de compras de la compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

mayores problemas de control interno en el proceso de ventas de la
compañía.
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por
transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en
los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que
ofrece la entidad financiera.
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera
Auditoria informatica y auditoria financiera
Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento
Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera
Incorrecto Pregunta 4 0 / 4 pts
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan
universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que
documento se refiere?
Programa de familiarización
Informe de auditoría
Carta de compromiso
Memorando de planeación
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo?
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente
Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De
acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?
Responsabilidad penal
Responsabilidad civil
Responsabilidad social
Responsabilidad economica
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia

de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen
independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia
relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial
sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Riesgo
Hallazgos
Confirmación
Auditoria
Dictamen
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y
pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el
procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de
retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes,
determine si corresponde a una observación o un hallazgo.
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la

auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e
incumpliendo la norma
Audita los datos contables determinando si la información registrada

refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el
período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se
convierta en un riesgo para la empresa.
No existe evidencia para determinar un hallazgo
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa.
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia

que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoria.
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de computo.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en
los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización
de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia
administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores.
¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad
de los Estados Financieros?
Salvedad excepto por.
Salvedad con sujeción a.
Opinión limpia.
Abstención de opinión.

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos
confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables
debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el
proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

controles sobre el proceso de compras a proveedores.
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre

la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada
por lo que sucede con los proveedores.
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno

sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar
pruebas sustantivas demasiado exigentes en la visita final.
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o
detectarsen errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se le
denomina?
Riesgo
Confirmación
Dictamen
Auditoria
Hallazgos
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar
las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A
pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la
gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente
para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a
evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
Salvedad excepto por.
Abstención de opinión.
Opinión adversa.
Salvedad con sujeción a.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo
de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que
enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan
a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
Riesgo inherente
Riesgo de muestreo
Riesgo de mercado.
Riesgo de control.
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

contienen la información obtenida por el auditor, así como los resultados
de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan
estos papeles de trabajo?
Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones

contenidas en el informe correspondiente
Documentos en los que se consigna el dictamen.
Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma revisaron los
cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la
realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?
Prueba de recorrido documental.
Prueba de cumplimiento
Prueba de control.
Prueba sustantiva.
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

marco de referencia de informacion financiera adoptado por la
administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:
NIA 315
NIA 700
NIA 400
NIA 200

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa.
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de
programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las
actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?
Evidencia de la auditoria
Evaluación del Control interno
Objetivos y alcance de la auditoria
Informe de auditoria


de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el
proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con
proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos,
vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.
¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
Visita de planeación
Visita intermedia
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Visita de cierre
Puntaje del examen: 60 de 80

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Intento Hora Puntaje

Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 60 de 80

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

Auditoria informatica y auditoria financiera

Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Incorrecto Pregunta 4 0 / 4 pts

Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

Incorrecto Pregunta 5 0 / 4 pts

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la

Audita los datos contables determinando si la información registrada

No existe evidencia para determinar un hallazgo

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Incorrecto Pregunta 11 0 / 4 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Incorrecto Pregunta 14 0 / 4 pts

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Prueba de recorrido documental.

La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una