UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO

Materia: Obligaciones fiscales.

Unidad 3. Sesión 7

GRUPO: DE-DEOF-1901-M8-010

Alumno: Itzel Márquez Hernández.

Nombre del docente: Shandybell

Sedeño Estrada.
S7. Actividad integradora. Clasificación de las contribuciones

Introducción

Los principios constitucionales como las contribuciones forman parte esencial de la

potestad tributaria para imponer las contribuciones tanto a las personas físicas como
morales, quienes tienen la obligación de cumplir con los pagos para contribuir al
gasto público.

Las leyes federales y estatales tienen también la obligación de cumplir con los
criterios, principios y elementos para tales fines por ello La constitución política en
su artículo 31 fraccion IV emite que todos los mexicanos tenemos la obligación de
contribuir al gasto público de la federación.

Desarrollo del tema:

IMPUESTOS FEDERALES:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

-IVA (impuesto al valor agregado) se encuentra fundado en el articulo 1° de la ley

del impuesto al valor agregado y en el código fiscal de la federación

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES:

Generalidad: aplicable a todas las personas físicas y morales que realicen las
actividades prescritas por la norma.

Legalidad tributaria: fue establecida por el poder legislativo y determina

claramente los elementos constitutivos de dicha contribución.

Proporcionalidad: existe un potencial económico susceptible de gravamen, el

ingreso menos los gastos d ellos gobernados, da como resultado un remanente el
cual puede ser gravado por el Estado.

Equidad: todas las personas que se encuentren en el supuesto de caución tienen

la obligación de contribuir en los términos establecidos por la ley.

Justicia impositiva: la contribución es aplicable para todos los gobernados.

Seguridad jurídica: Los contribuyentes podrán conocer sus derechos y

obligaciones en la ley del impuesto al valor agregado.
ELEMENTOS ESENCIALES DEL IVA:

Sujeto activo: El Estado o acreedor con facultad para exigir el cumplimiento de la

contribución.

Sujeto pasivo: todas las personas físicas y morales que realicen actividades
prescritas por la ley.

Objeto: gravar las actividades realizadas por el sujeto pasivo, tales como:
Enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, arrendamiento de
bienes, así como importación de bienes y servicios.

Base: será sobre el valor de la operación realizada.

Tasa o tarifa: la tasa general de IVA es del 16%, así como una tasa del 0% aplicable
mayormente a los alimentos y medicinas.

Exención: los sueldos, la compraventa de libros y revistas.

Forma de pago: en efectivo, por transferencia electrónica o ventanilla bancaria.

Fecha de pago: se paga a más tardar a los 17 días del mes siguiente
correspondiente al impuesto.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA(ISR)

ISR (impuesto sobre la renta) se encuentra fundado en el articulo 1° de la ley de

impuesto sobre la renta, y en el artículo 2 del código fiscal de la federación.

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES:

Generalidad: Aplicable a todas las personas físicas y morales que realicen las
actividades prescritas por la norma.

Legalidad tributaria: Fue establecida por el poder legislativo y determina

claramente los elementos constitutivos de dicha contribución.

Proporcionalidad: Existe un potencial económico susceptible de gravamen, el

ingreso menos los gastos d ellos gobernados, da como resultado un remanente el
cual puede ser gravado por el Estado.

Equidad: Todas las personas que se encuentren en el supuesto de caución tienen

la obligación de contribuir en los términos establecidos por la ley.

Justicia impositiva: La contribución es aplicable para todos los gobernados.

Seguridad jurídica: Los contribuyentes podrán conocer sus derechos y obligaciones
en la ley del impuesto sobre la renta.

ELEMENTOS ESENCIALES DEL ISR.

Sujeto activo: El Estado o acreedor con facultad para exigir el cumplimiento de la

contribución.

Sujeto pasivo: Todas las personas físicas y morales que realicen actividades
prescritas por la ley.

Objeto: Los ingresos percibidos por las personas físicas y morales, en efectivo,
especie o crédito.

Base: Será el resultado de la suma de ingresos percibidos objeto del impuesto,

menos deducciones u otra forma sustractiva establecida por la ley.

Tasa o tarifa: Será del 30% para personas morales, para las personas físicas
dependerá de la aplicación de tablas y tarifas que ubican en primera instancia el
limite inferior donde se ubica la base para calcular el impuesto.

Exención: Obtención de ingresos por premios de lotería, rifas sorteos y concursos,

donde se aplica una tasa del 1% sobre el valor del premio o del 21% en entidades
federativas que aplican un impuesto local.

Forma de pago: En efectivo, por transferencia electrónica o ventanilla bancaria.

Fecha de pago: El ISR es un impuesto que se paga anualmente en cada ejercicio

fiscal mediante declaración anal, marzo para las personas morales y abril para las
personas físicas.

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS (IEPS)

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES:

Generalidad: aplicable a todas las personas físicas y morales que realicen las
actividades prescritas por la norma.

Legalidad tributaria: fue establecida por el poder legislativo y determina

claramente los elementos constitutivos de dicha contribución.

Proporcionalidad: existe un potencial económico susceptible de gravamen, el

ingreso menos los gastos d ellos gobernados, da como resultado un remanente el
cual puede ser gravado por el Estado.
Equidad: todas las personas que se encuentren en el supuesto de caución tienen
la obligación de contribuir en los términos establecidos por la ley.

Justicia impositiva: la contribución es aplicable para todos los gobernados.

Seguridad jurídica: Los contribuyentes podrán conocer sus derechos y

obligaciones en la ley del impuesto especial sobre producción y servicios.

ELEMENTOS ESENCIALES:

Sujeto activo: El Estado o acreedor con facultad para exigir el cumplimiento de la

contribución.

Sujeto pasivo: Todas las personas físicas y morales que realicen actividades
prescritas por la ley.

Objeto: Gravar las actividades realizadas por el sujeto pasivo, tales como: enajenar
en territorio nacional o en su caso, la importación de bienes señalados en la LIEPS.

Base: Sera sobre el valor del bien enajenado o importado, o del servicio prestado.

Tasa o tarifa: Hay diversas tasas o cuotas correspondientes a cada bien o servicio.

Exención: Aguamiel y productos derivados de su fermentación, petróleo crudo y

gas natural.

Forma de pago: En efectivo, por transferencia electrónica o ventanilla bancaria.

Fecha de pago: Se paga a mas tardar a los 17 días del mes siguiente
correspondiente al impuesto. Con excepción en casos de importación de bienes.

IMPUESTOS LOCALES

IMPUESTO SOBRE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES:

Generalidad: aplicable a todas las personas físicas y morales que realicen las
actividades prescritas por la norma.

Legalidad tributaria: fue establecida por el poder legislativo y determina

claramente los elementos constitutivos de dicha contribución.
Proporcionalidad: existe un potencial económico susceptible de gravamen, el
ingreso menos los gastos d ellos gobernados, da como resultado un remanente el
cual puede ser gravado por el Estado.

Equidad: todas las personas que se encuentren en el supuesto de caución tienen

la obligación de contribuir en los términos establecidos por la ley.

Justicia impositiva: la contribución es aplicable para todos los gobernados.

Seguridad jurídica: Los contribuyentes podrán conocer sus derechos y

obligaciones en el marco jurídico que sustenta dicha contribución.

ELEMENTOS ESENCIALES:

Sujeto activo: El Estado o acreedor con facultad para exigir el cumplimiento de la

contribución.

Sujeto pasivo: Todas las personas físicas y morales que realicen actividades
prescritas por la ley.

Objeto: La prestación de servicios de hospedajes dentro del estado.

Base: Sera el monto total del pago por los servicios de hospedaje contenidas en la
ley.

Tasa o tarifa: La tasa aplicable sobre la base del impuesto será del 0% para el
ejercicio fiscal comprendido en el presente año.

Exención: servicios de hospedaje, albergue o alimentos prestados por hospitales,

clínicas, asilos y conventos.

Forma de pago: En efectivo, por transferencia electrónica o ventanilla bancaria.

Fecha de pago: Se paga a más tardar a los 17 días del mes siguiente a la fecha en
que se cause.

IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES:

Generalidad: aplicable a todas las personas físicas y morales que realicen las
actividades prescritas por la norma.

Legalidad tributaria: fue establecida por el poder legislativo y determina

claramente los elementos constitutivos de dicha contribución.
Proporcionalidad: existe un potencial económico susceptible de gravamen, el
ingreso menos los gastos d ellos gobernados, da como resultado un remanente el
cual puede ser gravado por el Estado.

Equidad: todas las personas que se encuentren en el supuesto de caución tienen

la obligación de contribuir en los términos establecidos por la ley.

Justicia impositiva: la contribución es aplicable para todos los gobernados.

Seguridad jurídica: Los contribuyentes podrán conocer sus derechos y

obligaciones en el marco jurídico que sustenta dicha contribución.

ELEMENTOS ESENCIALES:

Sujeto activo: El Estado o acreedor con facultad para exigir el cumplimiento de la

contribución.

Sujeto pasivo: Todas las personas físicas y morales que posean o sean usuarias
de vehículos de motor referidos en la ley.

Objeto: La tenencia o uso de vehículos de motor, cuyo tenedor tenga su domicilio

dentro del territorio del Estado.

Base: Para vehículos nuevos destinados al transporte, motocicletas, y vehículos

eléctricos nuevos.

Tasa o tarifa: Aplicable para vehículos nuevos destinados al transporte,

motocicletas nuevas y vehículos eléctricos nuevos, contenida en la Ley de Ingresos.

Exención: vehículos destinados a las misiones diplomáticas y consulares de

carrera extranjera y sus agentes diplomáticos.

Los que el Estado y sus Municipios utilicen para la prestación de servicios público9s
de rescate, patrulla, transportes de limpia, pipas de agua, servicios funerarios y
ambulancias y destinados a cuerpos de bomberos.

Forma de pago: En efectivo, por transferencia electrónica o ventanilla bancaria.

Fecha de pago: Se pagará simultáneamente con los derechos por servicios de

control vehicular durante los primeros tres meses de cada ejercicio fiscal.

vehículos nuevos en en un plazo no mayor a 15 días hábiles siguientes a su fecha

de adquisición.
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

(ISERTP).

Generalidad: aplicable a todas las personas físicas y morales que realicen las
actividades prescritas por la norma.

Legalidad tributaria: fue establecida por el poder legislativo y determina

claramente los elementos constitutivos de dicha contribución.

Proporcionalidad: existe un potencial económico susceptible de gravamen, el

ingreso menos los gastos d ellos gobernados, da como resultado un remanente el
cual puede ser gravado por el Estado.

Equidad: todas las personas que se encuentren en el supuesto de caución tienen

la obligación de contribuir en los términos establecidos por la ley.

Justicia impositiva: la contribución es aplicable para todos los gobernados.

Seguridad jurídica: Los contribuyentes podrán conocer sus derechos y

obligaciones en el marco jurídico que sustenta dicha contribución.

ELEMENTOS ESENCIALES:

Sujeto activo: El Estado o acreedor con facultad para exigir el cumplimiento de la

contribución.

Sujeto pasivo: Todas las personas físicas y morales que posean o sean usuarias
de vehículos de motor referidos en la ley.

Objeto: Las erogaciones realizadas en el Estado por concepto de pagos y

remuneraciones por servicios personales subordinados a un patrón.

Base: Sera el monto total de las erogaciones realizadas contenidas en la ley.

Tasa o tarifa: La tasa aplicable para sobre la base del impuesto será el 3%.

Exención: Las indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales, en

apego a la ley o contratos laborales respectivos.

La jubilación y pensiones, cesantía en edad avanzada y vejez, así como gastos

funerarios.

Forma de pago: En efectivo, por transferencia electrónica o ventanilla bancaria.

Fecha de pago: El ISRTP se paga a los 17 días del mes siguiente a la fecha en
que se cause.
CONCLUSION:

en esta unidad entendimos que para fomentar el desarrollo de la sociedad es

necesaria la intervención del Estado, el cual esta facultado para que mediante su
potestad ejerza la ley para suministrar seguridad, justicia, bienestar social, y
desarrollo económico.

Por lo cual el Estado requiere de recursos monetarios aportados por la ciudadanía,

donde gran parte de dichos recursos provienen de las contribuciones de esta.

Por lo que considero que como ciudadano debemos cumplir con nuestras
obligaciones tributarias y fiscales, así ayudamos a contribuir con el desarrollo
económico de nuestro país, nuestras aportaciones son importantes ya que generan
una ayuda al gasto público, y de no hacerlo también debemos tener conciencia de
las penalizaciones que establece la ley en materia fiscal y tributaria.

FUENTES DE CONSULTA:

. (2016). Ley del impuesto sobre la renta. abril 6, 2019, de cámara de diputados
Sitio web: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf

. ( ). Derecho financiero. abril 6, 2019, de SCJN Sitio web:

https://www.sitios.scjn.gob.mx/centrodedocumentacion/sites/default/files/tes
auro_juridico_scjn/pdfs/06.%20TJSCJN%20-%20DerFinanciero.pdf

. ( ). Ley del impuesto especial sobre producción y servicios. abril 7, 2019, de

cámara de diputados Sitio web:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/78_281218.pdf

. (2016). Ley del impuesto al valor agregado. abril 7, 2019, de cámara de diputados
Sitio web: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/77_301116.pdf