Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Índice
Prólogo ................................................................................................................... 3
Justificación general ............................................................................................. 4
Introducción........................................................................................................... 4
Objetivos ................................................................................................................ 4
Marco teórico ......................................................................................................... 5
Justificación ....................................................................................................... 5
Definición de auditoría ...................................................................................... 5
Justificación ....................................................................................................... 6
Tipos de auditoría. ............................................................................................. 6
Auditoría interna ............................................................................................... 6
Auditoría externa .............................................................................................. 7
Auditoria fiscal .................................................................................................. 8
Auditoria financiera .......................................................................................... 9
Auditoría de gestión ....................................................................................... 10
Auditoría administrativa .................................................................................. 11
Auditoría operativa ......................................................................................... 12
Auditoria gubernamental ................................................................................ 13
Auditoría informática ...................................................................................... 14
Justificación ..................................................................................................... 15
¿Qué es el Instituto Mexicano de Auditores Internos? ................................ 15
Justificación ..................................................................................................... 17
Estructura y administración de auditoria interna ......................................... 17
Justificación ..................................................................................................... 22
Metodología de auditoría interna ................................................................... 22
Justificación ..................................................................................................... 30
Informe de auditoría ........................................................................................ 30
Justificación ..................................................................................................... 31
Costos de auditoria para certificación ........................................................... 31
Justificación ..................................................................................................... 35
Costos de auditoria para seguimiento ........................................................... 35
1
Trejo
Justificación ..................................................................................................... 39
Programa de certificación ............................................................................... 39
Certified Internal Auditor (CIA) / Auditor Interno Certificado ........................... 39
Certification in Risk Management Assurance (CRMA) / Certificación en
Aseguramiento de Gestión de Riesgos .......................................................... 40
Comentario ....................................................................................................... 41
Conclusión ....................................................................................................... 41
Bibliografía ....................................................................................................... 42
2
Trejo
Prólogo
Así como hacer más entendibles los conceptos que se manejan dentro del
significado de auditoria, los costes que estas llegan a tener y el personal que forma
parte de ellas, englobando en estos últimos las aptitudes con las que deben contar
para que una auditoria cumpla realmente con su función.
3
Trejo
Justificación general
Introducción
Sin embargo, ahora son muchos los aspectos que se pueden auditar en una
empresa sin necesidad de realizar un examen general de la empresa. Es decir, que
se pueden realizar controles de algún sector de la empresa concreto, o de algún
ámbito organizacional del que se quiera obtener una fotografía que represente el
momento actual, para saber si se están haciendo bien las cosas o si se puede
mejorar algún aspecto.
Objetivos
4
Trejo
Marco teórico
Justificación
Definición de auditoría
5
Trejo
Justificación
El siguiente tema, nos permitirá identificar los tipos de auditoría que hay y sus
características.
Tipos de auditoría.
Auditoría interna
Es realizada por agentes propios de la empresa en los que se tiene cierto grado de
confianza. Con esta auditoria se aportan datos interesantes que pueden delatar
errores que posteriormente generan acciones correctivas, prevención y mejora.
6
Trejo
Auditoría externa
7
Trejo
Auditoria fiscal
Es una técnica mediante la cual se verifica y analiza los hechos vinculados a los
actos de carácter tributario. Es un método que se usa para inspeccionar tanto a las
personas físicas, como a las morales, es decir, un conjunto de personas que son
contribuyentes y tiene obligaciones fiscales frente al estado.
8
Trejo
Auditoria financiera
9
Trejo
Auditoría de gestión
10
Trejo
Auditoría administrativa
11
Trejo
Auditoría operativa
12
Trejo
Auditoria gubernamental
13
Trejo
Auditoría informática
14
Trejo
Justificación
En este apartado, se hablará de las instituciones que rigen los planes de auditoría,
así como las capacitaciones que presta a los auditores y las reglas que se deben
seguir, de acuerdo con las normas establecidas por dichas instituciones.
Sus fundadores fueron los Contadores Públicos Juan Manuel Portal Martínez,
Fernando Vera Smith, Jesús Alvarado Roberti, Armando Diaz Flores y Benjamín
Antonio Vázquez Olvera, quienes iniciaron con este proyecto, el cual integra
actualmente a más de 2,500 socios en alrededor de 100 empresas en México, tanto
del Sector Público como del Privado.
VISIÓN
15
Trejo
16
Trejo
Justificación
Director de Auditoría.
Descripción del puesto: es el encargado de planear, coordinar y dirigir la
ejecución de Auditorias a todas las unidades administrativas de la
organización. Superior jerárquico: Superior jerárquico inmediato.
17
Trejo
Gerente de Auditoría
Encargado de Auditoría:
Descripción del puesto: El individuo será capaz de Llevar a cabo trabajos de
auditorías, atender instrucciones especiales, trabajar con independencia en
sus asignaciones.
Superior jerárquico: un supervisor de Auditoría.
18
Trejo
Supervisor de Auditoría
Descripción del puesto: La persona a ocupar este puesto será capaz de
supervisar la ejecución de Auditoría de acuerdo con el plan o programa
general de Auditoría e instrucciones especiales o extraordinarias.
Superior jerárquico: directamente de un gerente de Auditoría.
19
Trejo
Auditor auxiliar
Descripción del puesto: El individuo será capaz de recibir por parte del
encargado, asignaciones e instrucciones específicas en cuanto a revisión y
trabajo con orientaciones continuas.
Superior jerárquico: un encargado de Auditoría
Una posición relevante de este departamento con una amplia cobertura asegurará
acciones en los hallazgos y recomendaciones.
20
Trejo
Deberá posicionarse dentro de los primeros niveles para tener un mayor margen de
cobertura y una mejor aceptación y respeto dentro de la organización. Podemos
decir que a mayor nivel jerárquico habrá mayor peso dentro de la organización y,
por lo consiguiente, mayor respeto, aceptación interacción, servicio y autoridad.
Después al encargado.
21
Trejo
Justificación
Dentro de esta fase se manejarán cuatro etapas consecutivas, las cuales a su vez
nos muestran una serie de procedimientos aplicables a cada etapa propuesta.
22
Trejo
Como segunda etapa de esta fase tendremos lo que es el plan de trabajo. Aquí se
establecerán las áreas a revisar durante el análisis, con base a lo determinado en
la etapa previa, así como los diferentes estudios por aplicar.
Estudio del proceso administrativo: analizarlo con el encargado del área para
planear actividades, controlar lo planeado (ejecutando y dando seguimiento),
reportando y evaluando los resultados obtenidos. Aquí cabe aclarar que
independientemente del enfoque se le vaya a dar nuestra Auditoría Interna
ya sea financiero, operacional o administrativo, será recomendable efectuar
este paso.
23
Trejo
24
Trejo
25
Trejo
Como cuarta etapa de esta fase tendremos el seguimiento del programa, donde se
incorporan y desarrollarán acciones que aseguren su cumplimiento durante la
ejecución del programa, para lo cual será necesario lo siguiente:
26
Trejo
27
Trejo
28
Trejo
29
Trejo
Justificación
Informe de auditoría
30
Trejo
Justificación
31
Trejo
32
Trejo
33
Trejo
34
Trejo
Esta etapa incluye la revisión del programa de actividades para atender los
hallazgos de la revisión documental. Se cobra por norma de acuerdo a la tabla del
punto 1 de costo de renovación/revaluación, más honorarios y viáticos del equipo
evaluador.
Y se repiten los pasos 2 y 3 del manejo de los costos de acreditación inicial.
Costo por extensión de acreditación
El costo del servicio por extensión es del 75% del costo total de la suma del costo
base de acreditación el cuál es de $54,591.00 más un diferencial por norma de
acuerdo con la tabla del punto 1 del costo de renovación/revaluación.
Y se repiten los pasos 2 y 3 del manejo de los costos de acreditación inicial.
Justificación
35
Trejo
Las tarifas de zona 0 (área de residencia sólo incluye viáticos para comida y
taxis y estacionamiento o parquímetro en caso de utilizar automóvil)
Tarifa por kilómetro, es de $5.00 pesos (en caso de utilizar automóvil) Nota:
Esta modalidad se llevará a cabo solo bajo la autorización del cliente por
escrito por acuerdo del integrante del grupo evaluador e informando al
gerente e ingeniero correspondiente de la EMA.
36
Trejo
37
Trejo
Costo por seguimiento por queja sobre el desempeño del Organismo Evaluador de
Conformidad
38
Trejo
Justificación
Programa de certificación
Obtener una certificación es profesionalismo definido, para ello THE IIA ha creado
un programa de Certificaciones, cuyo reconocimiento es internacionalmente
aceptado, además respaldan; un estándar de conocimientos a través del cual,
demuestran sus competencias y profesionalismo en el campo de la Auditoría
Interna, así como en distintas materias, tales como: Gestión de Riesgos,
Autoevaluación de Control Interno, Auditoría Gubernamental, Auditoría en Servicios
Financieros, por lo tanto contar con una certificación es la clave para incorporarse
al vasto mundo de oportunidades que ofrece la actividad de la auditoría interna.
39
Trejo
Obtener esta certificación garantiza la capacidad del individuo para evaluar los
componentes dinámicos que integran el gobierno de la organización y el programa
de administración de riesgo empresarial; así como, el aseguramiento entorno a
estos temas.
Beneficios del Programa
Proporciona aseguramiento en los procesos del negocio, en la administración de
riesgos y en el gobierno.
40
Trejo
Comentario
Conclusión
41
Trejo
Bibliografía
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/2005/contaduria/6/1658.pdf
https://www.academia.edu/8799838/introduccion_a_la_auditoria
https://www.emprendepyme.net/auditoria
http://iso9001calidad.com/definicion-de-terminos-586.html
https://leanmanufacturing10.com/auditoria-de-calidad
https://elconta.com/2018/02/27/que-es-la-auditoria-fiscal/
https://www.emprendepyme.net/auditoria-financiera.html
https://www.isotools.org/2017/06/21/caracteristicas-auditoria-de-gestion/
https://www.lifeder.com/auditoria-operacional/
https://mexico.leyderecho.org/auditoria-gubernamental/
https://www.cynthus.com.mx/blog/auditoria-y-consultoria/auditoria-en-ti/
https://www.imai.org.mx/about.php
https://www.imai.org.mx/certificaciones.php
42