Universidad Mariano Gálvez

Centro Universitario de Villa Nueva

Facultad de Contaduría Pública y Auditoría
Jornada Sabatina
Catedrática: Licda. Isabel Much Santos

Laboratorio 16 de Estados Financieros

El Señor Manuel Juárez, Representante Legal de la empresa "Venta Suiza, S.A", le solicita sus servicios
para que le elabore, los Ajustes del periodo 2016, con la información que se le proporciona.

1 Calcular las depreciaciones y amortizaciones del año 2016, tomando en cuenta los porcentajes legales.

2 El consumo de material de empaque debe ser calculo por un 60%.

3 Los sueldos están operados a noviembre, debe calcular diciembre y realizar los cálculos de las
bonificaciones y el seguro social, y las prestaciones correspondientes.
4 Se pago el 92% por la mercadería que esta en aduana, de la forma siguiente: Del valor total de la
mercadería se pago el 50%, y los gastos de compras por este monto pagado ascendió al 30%, debe
calcular el IVA correspondiente, El IVA y los Gastos se pagan en efectivo.

5 De los Documentos por Cobrar corto plazo, que vencen dentro de 195 días. El Sr. Manuel Juárez, tiene
urgencia de dinero por lo que el 20 de abril del 2016, presento al banco G&T, documentos por Valor de
Q. 25,000.00, el Banco descuenta estos documentos y cobra el 16% anual de descuento Bancario.

Formula: para calcular el descuento bancario y el valor liquido

DB=Descuento Bancario
S= Valor del Vencimiento documentos
N=Tiempo del descuento
d=Tasa del descuento Bancario
Db=S.N.d
Db=S.N.d
Db=S.N.d

Valor Liquido= VL=S-Db

6 Al señor Manuel Juárez le avisa el banco G&T, que los documentos fueron pagados en su totalidad, al
cumplirse el plazo establecido.
6.1 Tome en consideración que los documentos no fueron pagados por el cliente, el banco da aviso al empresario quien
procede a realizar el pago.

7 Los Deudores no comerciales pagaron el 50% del saldo.

8 De los documentos por pagar Largo Plazo se pagaron Q. 15,000.00, con cheque del Banco G&T.
9 La cuenta alquileres esta integrada de la forma siguiente: Alquileres sala de ventas Q. 24,000.00 y
Alquileres Oficina Q. 12,000.00,

10 Se suscribieron Q. 10,000.00 de acciones por suscribir, fueron pagadas al contado Q.6,000.00 y a los
suscriptores de acciones Q. 4,000.00

11 Se le presentan las cuentas siguientes para que elabore el Balance de Saldos al 31 de diciembre 2016 y
con la información anterior, elabore los ajustes correspondientes.
 Cuentas
1 Caja y Bancos 178,766.93
2 Gastos Sobre Compras 5,327.00
3 Caja Chica 1,000.00
4 ISR Trimestral 24,780.00
5 ISO por Acreditar 10,530.00
6 Mercaderías 90,653.00
7 Vehículos de Reparto 210,745.00
8 Deudores No Comerciales 21,000.00
9 Mobiliario y Equipo 50,120.00
10 Prestaciones Laborales Oficina 18,290.00
11 Derecho de Llave 15,000.00
12 Prestaciones Laborales Sala de Ventas 13,780.00
13 Material de Empaque 4,575.00
14 Acciones por Suscribir 40,000.00
15 Deudores No Comerciales 38,785.29
16 Suscriptores de Acciones 25,000.00
17 Capital 400,000.00
18 Dev. Y Reb. Sobre Compras 3,289.00
19 IVA (Deudor 7,216.00
20 Documentos por Pagar Largo Plazo 50,400.00
21 Compras 114,390.00
22 Dev. Y Reb. Sobre Ventas 5,890.00
23 Sueldos de Oficina 100,595.00
24 Depreciación Acum. Vehículos de Reparto 41,949.00
25 Sueldos Sala de Ventas 75,790.00
26 Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo 9,944.00
27 Bonificación Oficina 11,000.00
28 Amortización Acum.Derecho de Llave 1,500.00
29 Bonificación Sala de Ventas 8,250.00
30 Inversiones en Valores Largo Plazo 150,000.00
31 Acreedores Comerciales 50,440.00
32 Utilidades acumuladas 16,540.00
33 Mercaderías en Aduana 90,320.00
34 Anticipo Sobre Compras 5,400.00
35 Cuota Patronal de Oficina 12,745.39
36 Alquileres 36,000.00
 37 Cuota Patronal Sala de Ventas 9,602.59
38 Intereses Percibidos 6,000.00
39 Documentos por Cobrar a Corto Plazo 40,500.00
40 Descuentos Sobre Compras 2,400.00
41 Ventas 821,588.91
42 Comisiones Cobradas 12,000.00
2,832,102.11
Se le solicita:
a Balance de Saldos;
b Partidas de Ajustes;
c Hoja de Trabajo;
d Estado de Resultados;
e Calculo del Impuesto Sobre la Renta y la Ganancia o Perdida;
f Elabore Estado de Situación General;
g Partidas de Liquidación y Cierre.
h El Inventario Final de Mercaderías asciende a la cantidad de Q. 76,186.00
Para eso le traslada la información siguiente:
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Centro Universitario de Villa Nueva
Facultad de Contaduría Pública y Auditoría
Jornada Sabatina
Catedrática: Licda. Isabel Much Santos

Laboratorio 17 de Estados Financieros

El Señor Manuel Morales, propietario de la empresa "Viendo Luces", le solicita sus servicios para que le
elabore el cierre contable del periodo 2016, y para ello le proporciona la información siguiente:

1 Caja 3,560.00
2 Dep. Acum. Edificios 37,700.00
3 Bancos 145,565.80
4 Dep. Acum. Equipo de Computación 26,685.33
5 Terrenos 162,000.00
6 Amort. Acum. Gastos de Organización 6,196.00
7 Edificios 378,000.00
8 Alquileres Cobrados 12,500.00
9 Equipo de Computación 40,532.00
10 Hipotecas a Largo Plazo 250,800.00
11 Gastos de Organización 15,490.00
12 Gastos Sobre Compras 10,658.00
13 Mercaderías 83,158.00
14 Ventas 725,863.07
15 Capital Personal 300,000.00
16 Dev. Y Reb. Sobre Compras 4,810.00
17 Clientes 48,650.00
18 Impuesto Único Sobre Inmuebles 3,645.00
19 Sueldos de Oficina 12,200.00
20 Intereses Gastos 38,904.66
21 Sueldos Sala de Ventas 90,000.00
22 Mercaderías Enviadas en Consignación 3,000.00
23 Cuota Patronal de Oficina 14,215.74
24 Ventas por Realizar 3,000.00
25 Cuota Patronal Sala de Ventas 11,403.00
26 Dev. Y Reb. Sobre Ventas 4,675.00
27 Compras 114,780.00
28 Impuesto Sobre la Renta 33,398.20
29 Proveedores 44,870.00
30 Utilidad Acumulada 28,945.00
31 IVA Crédito 3,654.00
32 IVA Débito 6,890.00
33 Papelería y Útiles 6,210.00
 34 Prestaciones Laborales de Oficina 18,700.00
35 Mercaderías en Tránsito 90,860.00
36 Prestaciones Laborales Sala de Ventas 15,000.00
2,796,518.80
1 Calcular las depreciaciones y amortizaciones del año 2016, tomando en cuenta los porcentajes legales.
2 El consumo de material de empaque debe ser calculo por un 80%.
3 Los sueldos están operados a noviembre, debe calcular diciembre y realizar los cálculos de las
bonificaciones y el seguro social, y las prestaciones correspondientes.

4 Se pago el 80% por la mercadería que esta en aduana, de la forma siguiente: Del valor total de la
mercadería se pago el 50%, y los gastos de compras por este monto pagado ascendió al 30%, debe
calcular el IVA correspondiente, El IVA y los Gastos se pagan en efectivo.

5 Debe regularizar la Cuenta del IVA, al 31 de diciembre 2016.

Se le solicita elabore:
a Balance de Saldos;
b Partidas de Ajustes;
c Hoja de Trabajo;
d Estado de Resultados;
e Calculo del Impuesto Sobre la Renta y la Ganancia o Perdida;
f Elabore Estado de Situación General;
g Partidas de Liquidación y Cierre.
h El Inventario Final de Mercaderías asciende a la cantidad de Q. 58,945.00
ros
a sus servicios para que le
mación siguiente:
ta los porcentajes legales.

alizar los cálculos de las

nte: Del valor total de la

do ascendió al 30%, debe
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Catedrática: Licda. Isabel Much Santos

Laboratorio 18
La señora Gilda Cruz, es propietaria del almacén Sonrisas, sus saldos al 30 de junio de 2017,, son
los siguientes.

1 Bancos 180,000.00
2 Clientes 90,000.00
3 Mobiliario y Equipo 60,000.00
4 Vehículos 80,000.00
5 Alquileres Pagados por Anticipado 9,600.00
6 Seguros Pagados por Anticipado 21,600.00
7 Inventario de mercadería 200,000.00
8 Proveedores 50,000.00
9 Documentos por Pagar 70,000.00
10 Capital ?

Día Las operaciones de Julio 2017 son:

2 Compra de mercadería por Q.150,000.00, con cheque Q. 50,000.00 y al Crédito Q. 100,000.00.
3 Se paga a la agencia de publicidad Q. 10,000.00.
5 Los clientes pagan Q. 20,000.00, de sus facturas pendientes.
10 Las ventas son las siguientes: Q. 140,000.00 con cheque y Q. 160,000.00 al crédito
18 Se paga a proveedores Q. 30,000.00.
22 Se emite cheque por valor de Q. 2,000.00 para crear el fondo de caja chica.
25 Los clientes pagan Q. 30,000.00, de sus facturas pendientes.
29 Se pagan sueldos: de Administración a 10 trabajadores (Q. 2,000.00 C/u), = Q. 20,000.00; Ventas a
5 trabajadores (Q. 3,000.00 c/u), Q.15,000.00, debe calcular la bonificación, no esta incluida en el
calculo.
30 Se pagan los siguientes gastos: Luz y agua Q. 1,200.00; Teléfono Q. 1,500.00; Combustible y
Lubricantes Q. 3,000.00; Gastos Varios de Administración Q. 1,000.00; Gastos Varios de Ventas Q.
1.800.00
31 El propietario retiro para sus gastos personales Q. 15,000.00.
31 Se paga factura por fletes sobre mercadería comprada por Q. 8,000.00.

Con la información anterior se le solicita lo siguiente:

a Partidas de Diario del mes de Julio 2017
b Hoja de Trabajo;
c Estado de Resultados;
d Calculo del Impuesto Sobre la Renta y la Ganancia o Perdida;
e Elabore Estado de Situación General;
f Partidas de Liquidación y Cierre.
g El Inventario Final de Mercaderías asciende a la cantidad de Q. 86,186.00
0 de junio de 2017,, son

dito Q. 100,000.00.

l crédito

Q. 20,000.00; Ventas a
n, no esta incluida en el

,500.00; Combustible y
stos Varios de Ventas Q.
 Universidad Mariano Gálvez
Centro Universitario de Villa Nueva
Facultad de Contaduría Pública y Auditoría
Jornada Sabatina
Catedrática: Licda. Isabel Much Santos

LABORATORIO 19 Estados Financieros

1 Balance de Saldos de la Empresa: QUIENES SOMOS
Propiedad del Señor JOSE PEREZ
Periodo al 31 de Agosto del año 2017

1 Inventario de Mercadería 150,000.00

2 Caja y Bancos 75,000.00
3 Seguros Pagados por Anticipado 6,000.00
4 Compras 110,000.00
5 Ventas 225,000.00
6 Clientes 45,000.00
7 Proveedores 41,600.00
8 Iva (acreedor) 8,400.00
9 Dev y Reb. En Ventas 5,000.00
10 Dev y Reb. En Compras 10,000.00
11 Descuentos sobre ventas 5,000.00
12 Gastos de venta 8,000.00
13 Flete 6,000.00
14 Fondo Fijo Caja Chica 3,000.00
15 Papelería y útiles (existencia) 1,200.00
16 Alquileres cobrados 6,000.00
17 Alquileres Pagados por Anticipado 8,000.00
18 Alquileres Cobrados por Anticipado 8,000.00
19 Mobiliario y Equipo 20,000.00
20 Sueldos de Ventas 10,000.00
21 Sueldos de Administración 15,000.00
22 Prestaciones Laborales por Pagar 7,292.50
23 Cuota Patronal Sueldos de Ventas 2,917.00
24 Cuota Patronal Sueldos de Admón. 4,375.50
25 Capital Sr. Xxxxx ?
780,785.00
Esta pendiente de registro contable lo siguiente:
1 Los proveedores hacen el 10% de descuento por pagar antes del vencimiento, del saldo de Q. 10,000.00.
2 De los seguros anticipados debe registrarse lo vencido. La póliza tiene vigencia del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2017
3 Los alquileres cobrados por anticipado son de enero a abril de 2017.
4 Los alquileres pagados por anticipado son de febrero a marzo de 2017.
5 Se liquida el fondo de caja chica, encontrándose:
Factura por flete de mercadería 800.00
Factura de energía eléctrica 900.00
Factura por gastos personales del propietario 2,000.00
6 La papelería y útiles consumida es de Q. 500.00.
7 El inventario final de mercadería es de Q.60,000.00

SE SOLICITA:
Determinar el capital, registros contables, balance de saldos y ajustes, balance de saldos ajustados, estado de
resultados y balance general, partidas de cierre y apertura.
eros

de Q. 10,000.00.
el 01 de enero al 31 de
s ajustados, estado de
Depreciaciones de Activos Tangibles:
Edificios construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles y sus mejoras.
Árboles, arbustos, frutales, otros árboles y especies vegetales que produzcan frutos o
productos que generen rentas gravadas, con inclusión de los gastos capitalizables para
formar las plantaciones.
Instalaciones no adheridas a los inmuebles; mobiliario y equipo de oficina; buques –
tanques, barcos y material ferroviario marítimo fluvial o lacustre.
Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo, maquinaria, vehículos
en general, grúas, aviones, remolques, semirremolques, contenedores y material rodante
de todo tipo, excluyendo el ferroviario
Equipo de computación, incluyendo los programas.
Herramientas, porcelana, cristalería, mantelería, y similares; reproductores de raza,
machos y hembras. En el último caso, la depreciación se calcula sobre el valor de costo de
tales animales menos su valor como ganado común.
Para los bienes no indicados en los incisos anteriores
Amortizaciones Activos Intangibles
Los gastos de exploración serán deducibles por una sola vez o en cinco (5) cuotas
anuales, sucesivas e iguales, a partir del período anual de imposición en que se inicie la
explotación.
Marcas de fábrica o de comercio, los procedimientos de fabricación, las patentes de
invención, los derechos de propiedad intelectual, las fórmulas y otros activos intangibles
similares,.. no puede ser menor de cinco (5) años
El costo de los derechos de llave efectivamente incurridos
Porcentaje
5%
15%

20%

20%

33.33%
25%

10%

20%

20%

10%