Ejercicio de Auditoria

AC 10
R P ASOCIADOS 1/10
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CARTA A GERENCIA
Latacunga, 05 de Abril del 2012
Señora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO “FECOS”
De nuestras consideraciones:
Hemos efectuado un estudio y evaluación al Activo Disponible del Comisariato

“FECOS” que usted acertadamente dirige, labor que se llevó a cabo de acuerdo a
las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas con el propósito de determinar
la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas de auditoría que se aplicaron
en relación al examen.
Es responsabilidad de la Gerencia de la empresa el establecimiento y

mantenimiento del Sistema de Control Interno Contable, para lo cual necesita hacer
apreciaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos relacionados
con el procedimiento de Control. El objetivo de este sistema es proveer a la
Gerencia de una seguridad razonable; pero no absoluta, de que los valores de la
cuenta en mención estén salvaguardados contra pérdidas o usos sin autorizaciones
de la Gerencia y se registren correctamente para permitir la preparación de informes
y saldos para los Estados Financieros de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad (NEC), obteniendo así las siguientes novedades:
Elaborado Por: Fecha:

R&P ASOCIADOS 07/04/2012
Revisado Por: Fecha:
H.A.M.R 23/04/2012
AC 10
R P ASOCIADOS 2/10
CARTA A GERENCIA
RUBROS EXAMINADOS.
ACTIVO DISPONIBLE.
Inadecuado Control de Fondos.
El dinero en efectivo no es depositado inmediatamente, debido a que los depósitos

se realizan de forma quincenal, ocasionando saldos incorrectos de esta cuenta,
existiendo el desperdicio y posible pérdida del dinero.
RECOMENDACIÓN.
A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO “FECOS”
Depositar el dinero recaudado a más tardar a las 24 horas de su aceptación, para

evitar cualquier tipo de malversación de fondos.
Atentamente.
…………………….……………………
R&P ASOCIADOS

H.A.M.R 23/04/2012
CC1
1/3
R P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DISPONIBLE
RESPUESTA
No. PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
CAJA
1 ¿En FECOS se han realizado arqueos de X

caja?
2 ¿La responsabilidad por cada fondo de caja X

es de una sola persona?
3 ¿Los gastos de caja están respaldados por X

comprobantes?
4 ¿Las personas que manejan caja son X

supervisadas?
5 ¿El dinero que se recaudan en caja es Se deposita en forma

X
depositado inmediatamente? quincenal.
6 ¿Las funciones de Contabilidad y de Caja X

están divididas y desempeñadas por
empleados competentes y completamente
independientes entre sí?
7 ¿Existe un responsable para cada una de las X

cajas?
8 ¿Se registran las operaciones en la fecha en

X
que se recibe el dinero o en el que fueron
expedidos los cheques?
9 ¿Existe una política para el manejo de X

fondos, en caso de existir sobrante de caja?
10 ¿El dinero de caja se encuentra con X

facilidad?
CAJA CHICA
1 ¿Los fondos de caja chica se limitan a X

sumas razonables según la necesidad del
negocio?

H.A.M.R 20/07/2011
CC1
R P ASOCIADOS 2/3
2 ¿Se realizan arqueos de caja chica? X
3 ¿El fondo de caja chica está a cargo de una

X
sola persona responsable.?
4 ¿Está prohibido destinar los fondos de caja X

chica para utilizar en emergencias de
empleados de la entidad o clientes de la
misma?
¿El dinero de caja chica se encuentra X

5
respaldado bajo alguna seguridad?
6 ¿Los gastos de caja chica se encuentran X

respaldados bajo algún comprobante?
7 ¿Existe alguna persona responsable de los X

gastos de caja chica?
8 ¿Para realizar los gastos con el dinero de

X
caja chica es necesario firmar alguna
autorización?
9 ¿El dinero de caja chica es utilizado X

únicamente para gastos del comisariato?
10 ¿El dinero de caja chica está bajo la custodia X

de una persona que no es la administradora?
CAJA COBRANZAS
1 ¿Existe una política para caja cobranza?

X
¿Se mantiene un archivo o un registro en
2
donde consten todos los datos relativos a los
X
clientes con crédito?
3 ¿Se encuentran debidamente autorizados

para el cobro de este dinero?
X
4 ¿Existe archivo completo y ordenado de

comprobantes de su presentación? X
¿El personal que maneja efectivo esta
afianzado?
5 ¿Existe un control adecuado sobre las

entradas de efectivo mediante recibos pre X
numerados?
¿Se preparan con qué frecuencia los cortes

6
de caja? X
H.A.M.R 20/07/2011
CCI 1
3/3
R P ASOCIADOS
¿Todos los ingresos o cobranzas de ventas,

7 son reportados oportunamente al X
Departamento de Contabilidad?
¿Las cobranzas son depositadas en el Banco

8 y sin demora? X
¿Existe autorización previa y por escrito de

9 las salidas de efectivo? X
BANCOS
1 ¿Existe la costumbre de notificar al banco

inmediatamente cuando una persona está X
autorizada para firmar un documento?
2 ¿Están registradas todas las cuentas de

cheques a nombre de la empresa? X
¿Cuenta con la documentación de respaldo

3
correspondiente para la emisión de los X
cheques?
4 ¿Se guardan y contabilizan los cheques

anulados? X
5 ¿Se registran en libros transferencias de un

banco a otro? X
6 ¿Se registran las operaciones en la fecha en

que se recibe el dinero o en la que fueron X
expedidos los cheques?
¿La firma de cheque, antes de estar éstos

7 totalmente llenos, está terminantemente
X
prohibida?
8 ¿Los cheques son girados con la

autorización de dos personas responsables?
X
9 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias

periódicas?
X
10 ¿Una vez terminadas las conciliaciones

bancarias son revisadas y aprobadas por una
persona responsable?
X

H.A.M.R 20/07/2011
R P ASOCIADOS A
CÉDULA SUMARIA DISPONIBLE
SALDO AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES SALDO S/
REF P/T CUENTA. EN
AUDITORIA
LIBROS DEBE HABER
A1 CAJA $ 294,22 - 7,00 $ 287,22
HP
A2 BANCOS $ 844,27 - - $ 844,27
COMENTARIO.
Los saldos de las cuentas del Disponible son razonables luego de aplicar los ajustes y/o
reclasificación necesarias.

H.A.M.R 20/07/2011
R P ASOCIADOS A1
CÉDULA SUBSUMARIA CAJA
REF P/T CUENTA. SALDO EN AJUSTES Y SALDO S/

RECLASIFICACIONES AUDITORIA
LIBROS
DEBE HABER
CAJA GENERAL $ 264,09 - 5,50 $ 258,59
A1.1
CAJA CHICA $ 4,18 - - $ 4,18
A1.2
CAJA $25,95 - 1,50 $24,45
COBRANZA
A1.3
∑ $ 294,22 ∑ $287,22
SUMAN

H.A.M.R 20/07/2011
R P ASOCIADOS A1.1
ARQUEO DE CAJA GENERAL
Mes:
Custodio: Diciembre
Ing. Lucy Moreno
Fecha: 08/07/2011
Hora inicio: 09h30 am
MONEDAD DENOMINACIÓN CANTIDAD TOTAL
0,01 71 $ 0,71√
Monedas
0,05 95 $ 4,75√
0,10 40 $ 4,00√
0,25 45 $ 11,25√
0,5 25 $ 12,50√
1 64 $ 64,00√
Subtotal ∑$ 97,21
BILLETES
Billetes 1 24 $ 24,00√
5 26 $ 130,00√
10 19 $ 190,00√
20 25 $ 500,00√
Subtotal ∑$ 844,00
DEPÓSITO
Deposito N° 941579906 $ 142,21√
Subtotal de monedas, billetes y depósitos ∑$ 1083.42
(-) PAGOS REALIZADOS
FECHA DOCUMENTO DETALLE

Pago de productos adquiridos s/f #405 $ (96,03)
07- 12-2009 CE 0020484
Pago de mercadería adquirida s/f # 5902 PPE 1
15-12-2009 CE 0020485 4/4 » $ (99,41)
Pago de productos lácteos adquiridos s/f
22-12-2009 CE 0020486 # 290 $(304,39)
Pago de productos Nestlé adquiridos s/f #
28-12-2009 CE 0020488 504 $(325,00)
Subtotal ∑$ (824,83)
Total $ 258,59
Saldo Según Libros $ 264,09
Saldo Según Auditoría $ 258,59
Diferencia $ (5,50)
CERTIFICACIÓN:
Yo Ing. Lucy Moreno certifico que los valores anteriormente detallados fueron contados en mi
presencia y devueltos a mi entera satisfacción.
AUDITOR TESTIGO RESPONSABLE
CONCLUSIÓN: Después de haber realizado el arqueo de caja y haber cortejado el saldo de

auditoria y de contabilidad se concluye que existe un faltante de dinero de $5,50.
MARCAS.
∑ Sumatoria
Diferencia
√ Verificado
» Valores verificados físicamente (copias adjuntas).
H.A.M.R 30/07/2011
A1.2
R P ASOCIADOS
ARQUEO DE CAJA CHICA
Mes: Diciembre
Custodio: Ing. Lucy Moreno

Fecha: 08/07/2011
Hora Inicio: 09h30 am Hora Terminación: 10h30 am

0,01 8 $ 0.08√
0,05 5 $ 0,25√
Monedas 0,10 1 $ 0,10√
0,25 1 $ 0,25√
0,50 1 $ 0,50√
Subtotal ∑$ 1,18
BILLETES
Billetes
1 3 $ 3,00√
Total ∑$4,18
PPE 2 1/2 Saldo Según Libros
$ 4,18
Saldo Según Auditoría
$ 4,18
Diferencia
$ 0,00
CERTIFICACIÓN:
CONCLUSIÓN: Después de haber realizado el arqueo de caja y haber cortejado el saldo de

auditoria y de contabilidad se concluye que no existió ninguna diferencia
MARCAS.
∑ Sumatoria comprobada
Diferencia no encontrada
√ Verificado por auditoría

H.A.M.R 20/07/2011
R P ASOCIADOS A1.3
ARQUEO DE CAJA COBRANZA
Custodio: Ing. Lucy Moreno

Fecha: 08/07/2011
Hora: 10h30 am

0,01 20 $ 0,20√
0,05 15 $ 0,75√
Monedas 0,10 10 $ 1,00√
0,25 10 $ 2,50√
0,5 10 $ 5,00√
1 3 $ 3,00√
Subtotal ∑$ 12,45
BILLETES
1 2 $ 2,00√
Billetes 5 2 $10,00√
10 0 $ 0,00
20 0 $ 0,00
Subtotal ∑$ 12,00
$ 24,45
Total presentado
Saldo Contable $ 25,95 A1
Diferencia $ (1,50)
CERTIFICACIÓN:
CONCLUSIÓN: Después de haber realizado el arqueo de caja cobranza y haber cortejado el saldo de
auditoría y de contabilidad se concluye que existió un faltante de $1,50.
MARCAS.
∑ Sumatoria
Diferencia
√ Verificado

H.A.M.R 08/07/2011
R P ASOCIADOS A2
CÉDULA SUBSUMARIA BANCOS
AJUSTES Y
REF SALDO EN RECLASIFICACIONES SALDO S/
CUENTA.
P/T LIBROS AUDITORIA
DEBE HABER
BANCO DEL
A2.1 $ 844,27 -0.0.0.0.0 - $ 844,27

PICHINCHA
SUMAN ∑ $ 844.27 ∑ $ 844.27

A

H.A.M.R 08/07/2011
R P ASOCIADOS
CONCILIACIÓN BANCARIA A2.1
BANCO DEL PICHINCHA 1/1
Mes: Diciembre
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA $6.833,96

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD $ 844,27
(-) Cheques girados y no cobrados ($5.989,69)
Diciembre 12280 Bastidas Alvear María Inés $ 1.501,00

Diciembre 12281 ICCO S.A $ 84,00
Diciembre 12284 Jabocentro $ 196,03 « PPE 4
Diciembre 12287 Negocios Industriales Nirsa S.A $ 58,98
(+-)Valores no registrados $0,00
Diciembre 12289 Proesa Proveedora Ecuatoriana S.A $ 20,41 « PPE 4

Diciembre 12294 Proveedores del Tungurahua $ 126,36 (+-) NC y ND no registrados $0,00
Diciembre 12297 Borja Ordoñez William Alejandro $ 24,28
Diciembre 12302 Coalbro S.A $ 1.380,18 « PPE 4
Diciembre 12303 Arcos Miranda Carlos Fabián $ 2.598,45
(+) Depósitos en tránsito 0,00
(+-) NC y ND no registrados 0,00
SALDO SEGÚN BANCOS ∑ $ 844,27 SALDO SEGÚN CONTABILIDAD ∑ $ 844,27 A2
CONCLUSIÓN
Después de haber realizado la Conciliación Bancaria al Banco Pichincha y de haber cortejado el saldo de auditoria y contabilidad se concluye que no se encontró
ninguna diferencia.
MARCAS.
∑ Sumatoria
« Documentos proporcionados por la empresa.

H.A.M.R 10/07/2011
PROGRAMAS DE TRABAJO
CAJA- BANCOS
AUDITORÍA FINANCIERA
OBJETIVOS:
Verificar si realmente existe dinero por el saldo que muestra la cuenta
previa una correcta revisión por medio de los documentos respectivos.
Determinar si lo ingresos obtenidos a través de estas cuentas tienen un uso
adecuado, es decir si no existen desviaciones y detectar posibles
irregularidades
Nº PROCEDIMIENTO REF P/T REALIZADO FECHA
POR
1. Aplicaciones de un cuestionario CCI S.B.V.P xxxx
de Control Interno.
2. Realización de cedulas que A1 T.V.F.R xxxx
demuestren el saldo de Caja –
Bancos.
3. Comparación del diario con los IR T.V.F.R xxxx
recibos para analizar y verificar
la información registrada es
correcta.
4. Constatación que los fondos F.D S.B.V.P xxxx
recaudados se encuentran
respectivamente depositados.
5. Solicitación de un importe del E.B T.V.F.R xxxx
Estado Bancario para determinar
la situación de los fondos
obtenidos.
ELABORADO POR: Las tesistas

FUENTE: Libros de Auditoria Financiera
MARCAS DE AUDITORÍA
SIMBOLOGÍA DESCRIPCIÓN
PCI Puntos de Control Interno
∑ Sumas, restas y cálculos
verificados
A/A Ajuste de auditoria
RAJ Resumen de ajustes de auditoria
* observado
conciliado
< rastreado
√ comprobado
ϕ Según libros de contabilidad
∆ Según auditoria
¶ Sumado verticalmente
˄ Sumas verificadas
√√ Sumas cuadradas correctamente
// Incluir en el informe
FD Falta de documentos
« Pendiente de registro
ϕ No reúne requisitos
₡ Comparado en auxiliar
© Confrontado correcto
FUENTE: Libros Principios de Auditoria de Meiggs Walter.

ELABORADO POR: Las tesistas
F.E.C.O.S..2008 RUC:0591703196001
BALANCEGENERL AL: 31/12/2008
Codigo de Cu Nombre de la Cuenta
1. ACTIVO
1.1. CORRIENTE $ 1.396,20
1.1.1. CAJA
1.1.1.01. Caja Chica $ 25,00
1.1.1.02. Caja General Dolares $ 325,00
1.1.1.03 CAJA COBRANZA $ 46,20
1.1.1. TOTAL CAJA $ 396,20
1.1.2. BANCOS
1.1.2.01 Banco del Pichincha $ 1.000,00
1.1.2 TOTAL BANCOS $ 1.000,00
EXIGIBLE $ 91.956,20
1.1.3 CUENTAS YDOC POR COBRAR
1.1.3.01 Clientes cuentas por cobrar $ 87.956,20
1.1.3.06 Cuentas por cobrar empleados 2500,00
1.1.3. TOTAL CUENTAS YDOCUMENTOS POR COBRAR $ 90.456,20
1.1.32 IMPUESTOS
1.1.32.12. Retenciones Fuentes PAGADO $ 1.500,00
1.1.32. TOTAL IMPPUESTOS $ 1.500,00
REALIZABLES $ 287.523,10
1.1.4. INVENTARIOS $ 287.523,10
1.1. Inventario de productos $ 287.523,10
1.2.13 ACTIVO FIJO $ 37.465,57
FIJOS DEPRECIABLES $ 45.204,96
1.2.13.02 EDIFICIO Costo Historico $ 10.257,26
1.2.14.01 EQ. COMPUTO Costo Historico $ 8.610,50
1.2.17.01 MAQ. EQUIPO.Costo Historico $ 7.623,45
1.2.18.01 MUEBLES YENS.Costo Historico $ 15.975,05
1.2.21.01 Equipo de Seguridad .Costo Hist $ 2.087,15
1.2.25.01 EQUIP. OFICINA Costo Hist. $ 295,35
1.2.26.01 INSTALACIONES COSTO HISTORICO $ 356,20
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -$ 7.739,39
1.2.13 Dep. Acum Edificio $ 3.825,15
1.2.14.02 Dep.Acum.Equip Computo $ 3.115,14
1.2.17.02 Dep. Acum.Maquin Equipo $ 325,75
1.2.18.02 DEP. Acum.Muebles y Enseres $ 116,23
1.2.21.02 Dep. Acum.Equipo de Seguridad $ 221,98
1.2.25.02 Deprec.AcumEquip.Oficina $ 135,14
1.2.26.02 Dep. acum. Instalaciones $ 132,45
2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE $ 413.001,20
PROVEEDORES $ 405.643,00
2.1.1.10 Varios proveedores $ 403.643,00
REMUNERACIONES POR PAGAR $ 2.000,00
2.1.1.08 Sueldos por Pagar $ 2.000,00
PRESTACIONES SOCIALES $ 3.858,20
2.1.22.01 Decimo Tercer Sueldo $ 425,00
2.1.22.02 Decimo cuarto Sueldo $ 258,00
2.1.22.05 Vaciones $ 3.025,10
2.1.22.06 Fondo de Reserva $ 150,10
OBLIGACIONES POR PAGAR $ 1.500,00
2.1.3.10 SRI por pagar $ 1.500,00
3 PATRIMONIO
3.1.1. CAPITAL $ 54.628,64
3.1.1.1 Capital social $ 54.628,64
OPINIÓN SIN SALVEDADES
INFORMES DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los señores Accionistas y Directores del COMISARIATO “FECOS”
1. Hemos auditado el Balance General de la empresa FECOS al 31 de diciembre del

2009 y los correspondientes estados financieros el año terminado en esa fecha. La
preparación de dichos estados es responsabilidad de la gerencia de la empresa y
nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre ellos basada en la
auditoria que efectuamos.
2. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas y Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la
contraloría general del estado. Tales normas requieren que planifiquemos y
realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad razonable de que
los estados financieros no presentan errores importantes. De tal modo se hace
referencia a un examen especial delas cuentas del disponibles que son Caja, Caja
Chica, Caja de Cobranzas y Bancos. Una auditoria comprende el examen basado
en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información y los
importes presentados en el Balance General. También comprende la evaluación de
los principios de contabilidad aplicados y de las principales estimaciones
efectuadas por la gerencia.
3. Al 31 de diciembre del 2009 la entidad no ha efectuado provisiones para cuentas de

cobranza dudosa. La administración ha establecido un plan para registrar esas
provisiones durante el ejercicio del 2009; sin embargo, de acuerdo con Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados.
4. En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes del asunto indicado en el
párrafo precedente, al balance general adjuntos, no presentan razonablemente, en
todos sus aspectos de importancia, la situación financiera de la empresa “FECOS”
al 31 de diciembre del 2009.
Latacunga, 11 de mayo del 2010

Refrendado por:
Auditor independiente
Reg. Nac. 322545
COMISARIATO “FECOS”
P.P.E
CONFIRMACIÓN BANCARIA 1/2
SUBSUMARIA CAJA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL DISPONIBLE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Señor.
GERENTE DEL BANCO PICHINCHA
Presente. –
De nuestras consideraciones:
En este periodo el comisariato se encuentra realizado un Examen Especial a las cuentas del Activo del Balance General correspondientes al año 2010 por la
firma R&P ASOCIADOS. Por esta razón le solicitamos se sirva enviar directamente a nuestra firma de Auditoria información requerida.
Por la gentil intención que se sirva dar a la presente desde ya anticipamos nuestros sinceros agradecimientos. Le solicitaría tramitar lo antes posible nuestra
petición y se digne en enviar a este correo: rpasociados@hotmail.com
Atentamente;
Auditor

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AC 10

Latacunga, 05 de Abril del 2012

Hemos efectuado un estudio y evaluación al Activo Disponible del Comisariato

Es responsabilidad de la Gerencia de la empresa el establecimiento y

Elaborado Por: Fecha:

Inadecuado Control de Fondos.

El dinero en efectivo no es depositado inmediatamente, debido a que los depósitos

A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO “FECOS”

Depositar el dinero recaudado a más tardar a las 24 horas de su aceptación, para

Elaborado Por: Fecha:

1 ¿En FECOS se han realizado arqueos de X

2 ¿La responsabilidad por cada fondo de caja X

3 ¿Los gastos de caja están respaldados por X

4 ¿Las personas que manejan caja son X

5 ¿El dinero que se recaudan en caja es Se deposita en forma

6 ¿Las funciones de Contabilidad y de Caja X

7 ¿Existe un responsable para cada una de las X

8 ¿Se registran las operaciones en la fecha en

9 ¿Existe una política para el manejo de X

10 ¿El dinero de caja se encuentra con X

1 ¿Los fondos de caja chica se limitan a X

Elaborado Por: Fecha:

2 ¿Se realizan arqueos de caja chica? X

3 ¿El fondo de caja chica está a cargo de una

4 ¿Está prohibido destinar los fondos de caja X

¿El dinero de caja chica se encuentra X

6 ¿Los gastos de caja chica se encuentran X

7 ¿Existe alguna persona responsable de los X

8 ¿Para realizar los gastos con el dinero de

9 ¿El dinero de caja chica es utilizado X

10 ¿El dinero de caja chica está bajo la custodia X

1 ¿Existe una política para caja cobranza?

3 ¿Se encuentran debidamente autorizados

4 ¿Existe archivo completo y ordenado de

5 ¿Existe un control adecuado sobre las

¿Se preparan con qué frecuencia los cortes

¿Todos los ingresos o cobranzas de ventas,

¿Las cobranzas son depositadas en el Banco

¿Existe autorización previa y por escrito de

1 ¿Existe la costumbre de notificar al banco

2 ¿Están registradas todas las cuentas de

¿Cuenta con la documentación de respaldo

4 ¿Se guardan y contabilizan los cheques

5 ¿Se registran en libros transferencias de un

6 ¿Se registran las operaciones en la fecha en

¿La firma de cheque, antes de estar éstos

8 ¿Los cheques son girados con la

9 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias

10 ¿Una vez terminadas las conciliaciones

Elaborado Por: Fecha:

A1 CAJA $ 294,22 - 7,00 $ 287,22

A2 BANCOS $ 844,27 - - $ 844,27

Elaborado Por: Fecha:

REF P/T CUENTA. SALDO EN AJUSTES Y SALDO S/

CAJA CHICA $ 4,18 - - $ 4,18

CAJA $25,95 - 1,50 $24,45

Elaborado Por: Fecha:

FECHA DOCUMENTO DETALLE

AUDITOR TESTIGO RESPONSABLE

CONCLUSIÓN: Después de haber realizado el arqueo de caja y haber cortejado el saldo de

Custodio: Ing. Lucy Moreno

MONEDAD DENOMINACIÓN CANTIDAD TOTAL

AUDITOR TESTIGO RESPONSABLE