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NIC 10 Con Ajuste y Sin Ajuste
NIC 10 Con Ajuste y Sin Ajuste
SALDOS AL AJUSTES
COMPONENTES CIERRE DEBE HABER
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes de efectivo 11,500.00
Cuentas por cobrar comerciales 13,000.00
Otras cuentas por cobrar 75,500.00
Existencias 374,500.00 50,000.00
Gastos pagados por anticipado 80,600.00
Activo diferido 14,750.00
Total activo corriente 555,100.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuenta por cobrar a largo plazo 18,677.00
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 16,500.00
Inversión permanente 39,621.00
Propiedad, planta y equipo 1,350,531.00
Activos Intangibles 39,000.00
Impuesto a la renta diferido 158,000.00
Total activo no corriente 1,622,329.00
TOTAL DE ACTIVOS 2,177,429.00
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y pagares bancarios 18,000.00
Cuentas por pagar comerciales 21,900.00
Otras cuentas por pagar 91,400.00
Parte corriente de las deudas a largo
plazo 23,300.00
Total pasivo corriente 154,600.00
Deudas a largo plazo 45,889.00
Ingresos diferidos 26,100.00
Total pasivos 226,589.00
PATRIMONIO
Capital Social 1,603,619.00
Capital Adicional 66,002.00
Excedente de revaluacion 46,631.00
Reservas 165,668.00
Resultados Acumulados 68,920.00 50,000.00 14,750.00
Total patrimonio 1,950,840.00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2,177,429.00 64,750.00 64,750.00
CION FINANCIERA
SALDO
REESTRUCTURADO
11,500.00
13,000.00
75,500.00
324,500.00
80,600.00
14,750.00
519,850.00
18,677.00
16,500.00
39,621.00
1,350,531.00
39,000.00
158,000.00
1,622,329.00
2,142,179.00
18,000.00
21,900.00
91,400.00
23,300.00
154,600.00
45,889.00
26,100.00
226,589.00
1,603,619.00
66,002.00
46,631.00
165,668.00
33,670.00
1,915,590.00
2,142,179.00
AJUSTES EN EL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AJUSTES SALDO
COMPONENTES SALDOS
DEBE HABER REESTRUCTURADO
Ventas 603,834.00 603,834.00
Costo de ventas (534,890.00) (534,890.00)
UTILIDAD BRUTA 68,944.00 68,944.00
Gastos de ventas (65,000.00) (65,000.00)
Gastos de administración (57,921.00) 14,750.00 50,000.00 (93,171.00)
(122,921.00) (158,171.00)
UTILIDAD DE (53,977.00) (89,227.00)
OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y
EGRESOS
Ingresos financieros 64,352.00 64,352.00
Gastos financieros (32,510.00) (32,510.00)
Ingresos diversos 89,222.00 89,222.00
Otros ingresos 35,520.00 35,520.00
Otros gastos (65,241.00) (65,241.00)
91,343.00 91,343.00
RESULTADO DEL 37,366.00 2,116.00
EJERCICIO
El Estado de Resultado integral presentado a la gerencia para la aprobacion previo a la determinacion del even
a la fecha del estado de situacion financiera, es el siguiente:
enero - marzo
Lens of Truth S.A.
Estado de Resultado Integral
Por los ejercicios terminados del 31 de diciembre del 2019 y 2018
(expresado en soles)
2,019 2,018
Ventas 603,834.00 589,063.00
Costo de Ventas (534,890.00) (552,185.00)
UTILIDAD BRUTA 68,944.00 36,878.00
Gastos de Ventas (65,000.00) (51,211.00)
Gastos de Administración (57,921.00) (56,895.00)
(122,921.00) (108,106.00)
UTILIDAD DE OPERACIÓN (53,977.00) (71,228.00)
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Ingresos Financieros 64,352.00 58,524.00
Gastos Financieros (32,510.00) (28,521.00)
Ingresos Diversos 89,222.00 68,922.00
Otros Ingresos 35,520.00 58,412.00
Otros Egresos (65,241.00) (54,555.00)
91,343.00 102,782.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 37,366.00 31,554.00
a determinacion del evento posterior
NIC 10: HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO SOBRE EL QU
Estado de Situacion Financiera presentado a la gerencia para la aprobacion, previo a la fecha del balance, que de
Otras cuentas por cobrar 75,500.00 9,348.00 Otras cuentas por pagar
o1
2,019 2,018
18,000.00 17,456.00
21,900.00 40,358.00
91,400.00 29,748.00
23,300.00 11,648.00
154,600.00 99,210.00
45,889.00 51,523.00
26,100.00 26,000.00
226,589.00 176,733.00
1,603,619.00 245,068.00
66,002.00 2,014.00
46,631.00 98,345.00
165,668.00 30,239.00
2,177,429.00 583,953.00
ucido después de la fecha del balance previo a la autorización de parte de la gerencia para su publicación por lo que debe ser ajustado.
por lo que debe ser ajustado.
NIC 10: HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO S
Estado de Situacion Financiera presentado a la gerencia para la aprobacion, previo a la fecha del balance, que de
CANANA S.A
Estado de situacion financiera
Al 31 de diciembre del año 2 y año 1
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVOS PASIVOS
no advertida antes. De acuerdo a la norma en estudio, este caso se refiere a un evento que se ha producido después de la fecha del balanc
y año 1
enero - marzo
CANANA S.A
Estado de Resultado Integral
Por los ejercicios terminos del 31 de diciembre del año 1 y año 2
(expresado en nuevos soles)
Año 2 Año 1
Ventas 858,660.00 467,040.00
Costo de Ventas (69,900.00) (62,800.00)
(774,520.00) (321,800.00)
x/x Asiento por el destino del ajuste de las mercaderias considerada como evento posterior
x/x Asiento por las participaciones y tributos por pagar que se ajustan por motivo de
correccion efectuada, como evento posterior
17,000.00 17,000.00
45,900.00 45,900.00
62,900.00
HOJA DE TRABAJO PARA ESTRUCTURAR ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AJUSTES
SALDOS
DEBE
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIEENTES
Efectivo equiv. De efectivo 8,500.00
Cuentas por cobrar comerciales 11,000.00
Otras cuentas por cobrar 60,500.00
Existencias 362,000.00
Gastos pagados por anticipado 89,100.00
Total Activo Corriente 531,100.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuenta por cobrar a largo plazo 17,000.00
Otras cuent. Por cobrar a largo pl. 107,000.00
Inversión permanente 38,600.00
Inmueble, maquinaria y equipo 1,356,000.00
Activos Intangibles 34,000.00
Impuesto a la renta diferido 163,000.00
Total Activo No Corriente 1,715,600.00
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y pagares bancarios 5,500.00
Cuentas por pagar comerciales 24,900.00
Otras cuentas por pagar 76,400.00 62,900.00
Parte corriente de las deudas a
largo plazo 20,300.00
Total Pasivo Corriente 127100
8,500.00
11,000.00
60,500.00
170,000.00 192,000.00
89,100.00
361,100.00
17,000.00
107,000.00
38,600.00
1,356,000.00
34,000.00
163,000.00
1,715,600.00
2,076,700.00
5,500.00
24,900.00
13,500.00
20,300.00
64,200.00
45,231.00
34,600.00
144,031.00
1,602,600.00
61,002.00
52,100.00
164,647.00
62,900.00 52,320.00
1,932,669.00
232,900.00 2,076,700.00
El Estado de situacion financiera corregida que debe ser aprobado por la Gerencia para la aprobacion y presen
supervisora y para la aprobacion posterior por la junta de accionistas.
CANANA S.A
Estado de situacion financiera
Al 31 de diciembre del año 2 y año 1
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVOS
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuenta por cobrar a largo plazo 17,000.00 8,000.00
Otras cuent. Por cobrar a largo pl. 107,000.00 40,000.00
Inversión permanente 38,600.00 14,000.00
Inmueble, maquinaria y equipo 1,356,000.00 105,120.00
Activos Intangibles 34,000.00 29,780.00
Impuesto a la renta diferido 163,000.00 32,400.00
Total Activo No Corriente 1,715,600.00 229,300.00
ANANA S.A
ituacion financiera
re del año 2 y año 1
o en nuevos soles)
PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social 1,602,600.00 242,500.00
Capital Adicional 61,002.00
Excedente de revaluacion 52,100.00 100,000.00
Reservas 164,647.00 30,800.00
Resultados Acumulados 52,320.00 49,400.00
Total de Patrimonio 1,932,669.00 422,700.00
CANANA S.A
Estado de Resultado Integral
Por los ejercicios terminos del 31 de diciembre del año 1 y año 2
(expresado en nuevos soles)
Año 2 Año 1
Ventas 858,660.00 467,040.00
Costo de Ventas (69,900.00) (62,800.00)
(774,520.00) (321,800.00)
El gerente de la empresa Colmena S.A. debe presentar los estados financieros del ejercicio 1 al conse
de administración revisará los estados financieros y aprobará el 18 de marzo del año 2 para su public
El 20 de febrero del año 2, previo a la presentación del consejo de administración, determinó que los
valoración de las inversiones financieras se han modificado de S/.10,000 que fueron registrados al 31
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efect. Equiv de Efectivo 4,780.00
Inversiones Financieras 10,000.00
Cuentas por Cobrar com 12,500.00
Existencias 23,850.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, maqu. Y equip 130,850.00
Depreciacion Acumulada (101,409.00)
nistración, determinó que los valores de referencia que se tomaron en cuenta para la
0 que fueron registrados al 31 de diciembre del año 1 a S/.21,000.
Situacion Financiera
diciembre del año 1
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios 3,600.00
Cuentas por pagar comer 6,500.00
PATRIMONIO
Capital 62,000.00
Reservas 12,180.00
Resultados Acumulados (3,709.00)
El gerente de la empresa Colmena S.A. debe presentar los estados financieros del ejercicio 1 al conse
de administración revisará los estados financieros y aprobará el 18 de marzo del año 2 para su public
El 20 de febrero del año 2, previo a la presentación del consejo de administración, determinó que los
valoración de las inversiones financieras se han modificado de S/.10,000 que fueron registrados al 31
La Mariposa S.A.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en Soles)
ACTIVO S/ PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes 7,500.00 Sobregiros bancarios
de efectivo
Cuentas por pagar
Inversiones Financieras 18,500.00 comerciales
Cuentas por Cobrar 12,989.00 Total pasivo corriente
comerciales
Existencias 16,979.00 PATRIMONIO
Total activo corriente 55,968.00 Capital
ACTIVO NO CORRIENTE Capital adicional
Propiedades, planta y 130,191.00 Reservas
equipo
Depreciación acumulada (98,458.00) Resultados acumulados
Total activo no corriente 31,733.00 Total patrimonio
TOTAL DE PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 87,701.00 PATRIMONIO
cieros del ejercicio 1 al consejo de administración el 25 de febrero del año 2. El consejo
marzo del año 2 para su publicación.
nistración, determinó que los valores de referencia que se tomaron en cuenta para la
0 que fueron registrados al 31 de diciembre del año 1 a S/.21,000.
S/
12,100.00
9,000.00
21,100.00
41,500.00
8,000.00
15,131.00
1,970.00
66,601.00
87,701.00