1.- Cuales son las fases o etapas de una auditoria financiera.

Planificación. - Constituye la primera fase del proceso de auditoría y de su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los
objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios. Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los métodos y
prácticas más apropiadas para realizar las tareas, por tanto, esta actividad debe ser cuidadosa, creativa positiva e imaginativa; por lo que
necesariamente debe ser ejecutada por los miembros más experimentados del equipo de trabajo.

Ejecución. - En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de auditoría y desarrollar completamente los
hallazgos significativos relacionados con las áreas y componentes considerados como críticos, determinando los atributos de condición, criterio,
efecto y causa que motivaron cada desviación o problema identificado. Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estarán sustentados en
papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda la opinión y el informe.

Informe. - Está dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de que presenten la información verbal o escrita respecto a
los asuntos observados. Esta fase comprende también, la redacción y revisión final del informe borrador, el que será elaborado en el transcurso
del examen, con el fin de que el último día de trabajo en el campo y previa convocatoria, se comunique los resultados mediante la lectura del
informe a las autoridades y funcionarios responsables de las operaciones examinadas, de conformidad con la ley pertinente. El informe
básicamente contendrá la carta de dictamen, los estados financieros, las notas aclaratorias correspondientes, la información financiera
complementaria y los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría. Como una guía para la realización del
referido proceso.

2.- Señale, ¿cuántos y cuáles? Son los tipos de riesgo que tiene que tener presente un auditor al realizar una auditoría de estados financieros.

a) Riesgo inherente. - Este tipo de riesgo tiene que ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa,
independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando. Si se trata de una auditoría financiera es la
susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera del control de un auditor
por lo que difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad
realizada por la empresa.
b) Riesgo de control. - Riesgo que el sistema de control esté incapacitado para detectar o evitar errores o irregularidades significativos
en forma oportuna. Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén implementados en la empresa
y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irregularidades.
c) Riesgo de detección. - Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de la
no detección de la existencia de errores en el proceso realizado. La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos
adecuados es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien trabajado contribuye a debilitar el riesgo
de control y el riesgo inherente de la compañía.
3.- ¿Qué son los papeles de auditoria y que otra definición tienen y que tipos de archivos se utilizan y que contiene cada uno de ellos?

Los papeles auditoria o de trabajo vienen hacer los documentos elaborados por el auditor, durante el curso de la elaboración de auditoría que
respaldan y fundamentan su informe, está conformado por el conjunto de documentos que contienen evidencias respaldadas del trabajo del
auditor. Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen,
así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su
informe.

ARCHIVOS PERMANENTES. Tienen como objetivo reunir los datos de naturaleza histórica o continua relativos a la presente auditoria. Estos
archivos proporcionan una fuente conveniente de información sobre la auditoria que es de interés continuo de un año a otro.

ARCHIVOS PRESENTES. Incluyen todos los documentos de trabajo aplicables al año que se está auditando. Los tipos de información que se
incluyen en el archivo presente son: programas de auditoria, información general, balanza de comprobación de trabajo, asientos de ajuste y
reclasificación y cédulas de apoyo.

4.- Señale los requerimientos a desarrollar para la auditoria de las cuentas más significativas.

5.- Describa que procedimientos de auditoria conoce y que técnicas de auditoria.

Los procedimientos de auditoria son: el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias
relativas a los estados financieros.

Las técnicas son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Contador Público o profesional utiliza para lograr la información y
comprobación necesarias para poder emitir su opinión profesional.

CLASES:

• Estudio General. - Apreciación sobre la fisonomía o características generales de la empresa, de sus estados financieros de los rubros y
partidas importantes, significativas o extraordinaria. Esta apreciación se hace aplicando el juicio profesional del Contador Público, que,
basado en su preparación y experiencia, podrá obtener de los datos e información de la empresa que va a examinar, situaciones
importantes o extraordinarias que pudieran requerir atención especial.

• Análisis. - Clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada, de tal
manera que los grupos constituyan unidades homogéneas y significativas. El análisis generalmente se aplica a cuentas o rubros de los
estados financieros para conocer cómo se encuentran integrados y son los siguientes:

 Análisis de saldos Existen cuentas en las que los distintos movimientos que se registran en ellas son compensaciones unos
de otros, por ejemplo, en una cuenta de clientes, los abonos por pagos, devoluciones, bonificaciones, etc.
 Análisis de movimientos el análisis de la cuenta debe hacerse por agrupación, conforme a conceptos homogéneos y
significativos de los distintos movimientos deudores y acreedores que constituyen el saldo de la cuenta.

• Inspección. - Examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o
de una operación registrada o presentada en los estados financieros.

• Confirmación. - Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentre
en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de la operación y, por lo tanto, confirmar de una manera válida.

 Positiva. - Se envían datos y se pide que contesten, tanto si están conformes como si no lo están. Se utiliza este tipo de
confirmación, preferentemente para el activo.
 Negativa. - Se envían datos y se pide contestación, sólo si están inconformes. Generalmente se utiliza para confirmar pasivo o a
instituciones de crédito.

• Investigación. - Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa. Con esta
técnica, el auditor puede obtener conocimiento y formarse un juicio sobre algunos saldos u operaciones realizadas por la empresa.

• Declaración. - Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los
funcionarios y empleados de la empresa.
Esta técnica, se aplica cuando la importancia de los datos o el resultado de las investigaciones realizadas lo ameritan.

• Certificación. - Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general, con la firma de una
autoridad.

• Observación. - Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.

El auditor se cerciora de la forma como se realizan ciertas operaciones, dándose cuenta ocularmente de la forma como el personal
de la empresa las realiza.

• Calculo. - Verificación matemática de alguna partida.

Hay partidas en la contabilidad que son resultado de cómputos realizados sobre bases predeterminadas. El auditor puede cerciorarse
de la corrección matemática de estas partidas mediante el cálculo independiente de las mismas.