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Manual-Cuentas
Manual-Cuentas
DE
CUENTAS
1
CUENTAS DE ACTIVO
LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA
EMPRESA TALES COMO:
1. APORTE OBLIGADO
2. CAJA
3. MERCADERÍA
4. MUEBLES Y ÚTILES
5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS
6. LETRAS EN COBRANZA
7. MAQUINARIA
8. LETRAS EN DESCUENTO
9. IVA. CRÉDITO FISCAL
10. CUENTA POR COBRAR
11. CLIENTE
12. VEHÍCULOS
13. LETRAS DESCONTADAS
14. MATERIA PRIMA
15. INSTALACIONES
16. LETRAS POR COBRAR
17. IMPORTACIONES EN TRÁMITE
18. IMPUESTOS PROVISIONAL – PAGOS PROVISIONAL MENSUAL
19. COMPRAS
20. ANTICIPO TRABAJADORES
21. CUENTA PARTICULAR
22. GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA
23. PRODUCTOS EN PROCESO
24. PRODUCTOS TERMINADOS
25. ACCIONES POR EMITIR
26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE
27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR
28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO “X”
2
29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS
30. GASTOS DE FABRICACIÓN
31. GASTOS ANTICIPADOS
32. DERECHO DE LLAVE
33. FONDO FIJO
34. ASIGNACIÓN FAMILIAR POR COMPENSAR
35. GASTOS DE INVESTIGACIÓN
36. BIENES RAÍCES
37. DERECHO DE MARCA
38. DEPÓSITOS A PLAZO
39. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE
40. CONSIGNATARIOS
41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL
42. ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL)
43. ACCIONES INVERSIÓN NO PERMANENTE (HABITUALES)
44. LETRAS ENDOSADAS
45. MERCADERÍAS EN EXISTENCIA
46. DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO
47. DEUDORES
48. GANADO DE CRÍA
49. GANADO DE ENGORDA
50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA
51. ANTICIPO PROVEEDORES
52. BANCO
53. MERCADERÍA EN TRANSITO
54. GASTOS DIFERIDOS
55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS)
56. DEPÓSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS
57. TERRENOS
58. LETRAS EN GARANTÍA
59. PRODUCCIÓN DEFECTUOSA
60. OPERACIONES PENDIENTES
61. GASTOS ANTICIPADOS
62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
3
63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
64. MANO DE OBRA DIRECTA
65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
CUENTA : CAJA.
REPRESENTA : DINERO EFECTIVO.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS.
ABONO : POR LOS EGRESOS DE DINEROS.
SALDO DEUDOR : DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MERCADERÍAS
REPRESENTA : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENER
UTILIDADES
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA
ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CRÉDITOS Y DEVOLUCIONES DE
COMPRAS
SALDO DEUDOR : REPRESENTA LO EXISTENTE EN BODEGA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
4
CUENTA : LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS.
REPRESENTA : LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE A
PROTESTARLAS.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y PROTESTADAS
ABONO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS
SALDO DEUDOR : LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MAQUINARIAS.
REPRESENTA : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO
CARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES.
ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
5
SALDO DEUDOR : LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : IVA. CRÉDITO FISCAL.
REPRESENTA : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR.
ABONO : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE O DEVOLUCIÓN
POR COMPRAS.
SALDO DEUDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : CLIENTE
REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN
EL GIRO DE LA EMPRESA AL CRÉDITO SIMPLE
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CRÉDITO SIMPLE
ABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS
SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : VEHÍCULOS
REPRESENTA : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCIÓN Y MOVILIZACIÓN ADQUIRIDO PARA
PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESA
CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO
CARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES
ABONO : DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE COSTO
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN VEHÍCULOS
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SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : INSTALACIONES.
REPRESENTA : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUE
PRESTEN UN SERVICIO.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO.
CARGO : COMPRAS.
ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN INSTALACIONES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
7
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : IMPORTACIONES EN TRÁMITE.
REPRESENTA : LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES.
ABONO : ACTIVACIÓN DE LAS IMPORTACIONES.
SALDO DEUDOR : MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR (O AJUSTAR).
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : COMPRAS.
REPRESENTA : TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : TOTAL COMPRAS.
ABONO : DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS.
SALDO DEUDOR : PERDIDAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
8
CUENTA : CUENTA PARTICULAR.
REPRESENTA : LOS RETIROS QUE EFECTUÉ EL EMPRESARIO.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : RETIROS.
ABONO : PARTICIPACIÓN EN LA DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES.
SALDO DEUDOR : RETIROS.
SALDO ACREEDOR : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO) -
9
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : ACCIONES POR EMITIR.
REPRESENTA : LAS INVERSIONES QUE FORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD
ANÓNIMA.
CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO COMPLEMENTARIO.
CARGO : EMISIÓN DE ACCIONES.
ABONO : SUSPENSIÓN DE ACCIONES.
SALDO DEUDOR : LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
10
CUENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS.
REPRESENTA : EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LAS
LETRAS HIPOTECARIAS.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS.
CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS.
ABONO : POR LA AMORTIZACIÓN DE LOS DESCUENTOS.
SALDO DEUDOR : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
11
CUENTA : DERECHO DE LLAVE.
REPRESENTA : EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIA
DE LA UBICACIÓN CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC., O LA ESTIMACIÓN DE ESTE
SOBRE PRECIO.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS.
CARGO : POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE.
ABONO : POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTIZACIÓN O POSIBLE VENTA.
SALDO DEUDOR : VALOR REAL.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
12
CUENTA : BIENES RAÍCES.
REPRESENTA : TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, TAL ES EL CASO DE DEPARTAMENTOS, CASAS,
ETC.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO.
CARGO : COMPRAS - REVALORIZACIONES.
ABONO : VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIA EN BIENES RAÍCES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
13
CUENTA : CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE.
REPRESENTA : LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS MERCADERÍAS
ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS MERCADERÍAS ENVIADAS
EN CONSIGNACIÓN.
ABONO : COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS
DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS EFECTUADOS POR EL COSIGNATARIO AL
CONSIGNADOR.
SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : CONSIGNATARIOS
REPRESENTA : EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA POR
MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - ORDEN.
CARGO : ENVÍO DE MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN.
ABONO : DISMINUCIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN (VENTAS O
DEVOLUCIONES).
SALDO DEUDOR : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERÍAS ENVIADAS EN
CONSIGNACIÓN.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
14
CUENTA : ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL)
REPRESENTA : VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN
FORMA NO HABITUAL (OCASIONAL).
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS.
ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
15
CUENTA : MINERALES EN EXISTENCIA.
REPRESENTA : EL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS MINERALES EXTRAÍDOS.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR EL COSTO DE PRODUCCIÓN.
ABONO : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO
DE COSTO.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE MINERALES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DEUDORES
REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN EN EL GIRO
DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO CIRCULANTE.
CARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN.
ABONO : CANCELACIONES QUE NOS EFECTÚAN.
SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
16
CUENTA : GANADO DE ENGORDA.
REPRESENTA : AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER COMERCIALIZADO.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRÍAS A
ENGORDA.
ABONO : POR LA MUERTE, DEVOLUCIÓN DE COMPRA Y VENTAS.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : BANCO.
REPRESENTA : DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : DEPÓSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO.
ABONO : GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO.
SALDO DEUDOR : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
17
CUENTA : MERCADERÍAS EN TRANSITO.
REPRESENTA : LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO HACIA LA
EMPRESA.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACIÓN.
ABONO : POR EL INGRESO DE MERCADERÍAS A BODEGA.
SALDO ACREEDOR : POR LAS MERCADERÍAS EN TRANSITO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
18
CUENTA : TERRENOS.
REPRESENTA : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MÍNIMO SEGÚN LA NECESIDAD.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO.
CARGO : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES.
ABONO : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES.
SALDO DEUDOR : LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
19
CUENTA : OPERACIONES PENDIENTES
REPRESENTA : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SU
CUENTAS DEFINITIVAS.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : VALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS.
ABONO : POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO SI PROCEDE.
SALDO DEUDOR : POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
20
CUENTA : SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.
REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR SEGUROS.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS.
ABONO : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS.
SALDO DEUDOR : SEGUROS POR CONSUMIR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
21
CUENTAS DE PASIVOS
1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS
2. CAPITAL
3. IVA. DEBITO FISCAL
4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS
5. PRESTAMOS BANCARIOS
6. LETRAS POR PAGAR
7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LÍNEA DE CRÉDITO
8. PROVEEDORES
9. ACREEDORES
10. PRESTAMOS BANCARIOS
11. ISAPRES
12. CUOTA BIENESTAR
13. HONORARIOS POR PAGAR
14. REMUNERACIONES POR PAGAR
15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES
16. INSTITUTO DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL
17. RETENCIONES A PROFESIONALES
18. ANTICIPO DE CLIENTES
19. REVAPORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO
20. IMPUESTOS POR PAGAR
21. PROVISIONES
22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS
23. PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO
24. HIPOTECAS POR PAGAR
25. ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES
26. PROVEEDORES EXTRANJEROS
27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS
28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA)
29. IMPUESTO ÚNICO A LOS TRABAJADORES
30. MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN
31. TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR
33. FUTUROS DIVIDENDOS
22
34. RESERVA LEGAL
35. RESERVA EVENTUALIDADES
36. DEBENTURES VENCIDOS
37. DEBENTURES AUTORIZADOS
38. DIVIDENDOS POR PAGAR
39. CUENTAS POR PAGAR
40. DOCUMENTOS POR PAGAR
41. FONDO DE AMORTIZACIÓN
42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR
43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR)
44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL)
45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X
46. PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL
47. OPERACIONES PENDIENTES
48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR
CUENTA : CAPITAL
REPRESENTA : EL PATRIMONIO.
CLASIFICACIÓN : PASIVO PATRIMONIO.
CARGO : RETIROS, PÉRDIDAS, DEPRECIACIONES.
ABONO : GANANCIAS, APORTES - REVALORIZACIONES, CAPITALIZACIONES.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : CAPITAL.
23
CUENTA : IVA. DEBITO FISCAL.
REPRESENTA : LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIÓN DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES.
ABONO : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTE
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CUENTA : SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LÍNEA DE CRÉDITO
REPRESENTA : CRÉDITO OTORGADO POR EL BANCO.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES DE LOS CRÉDITOS.
ABONO : CRÉDITO UTILIZADO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : CRÉDITO PENDIENTE DE PAGO
CUENTA : PROVEEDORES
REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERÍAS QUE
CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.
ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA : ACREEDORES.
REPRESENTA : TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL
GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.
ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES DE PAGO.
25
CUENTA : ISAPRES.
REPRESENTA : INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES A LAS ISAPRES.
ABONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.
26
CUENTA : ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES.
REPRESENTA : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS TRABAJADORES.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : COTIZACIONES CANCELADAS.
ABONO : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : COTIZACIONES PREVISIONALES PENDIENTES DE PAGO.
27
CUENTA : REVAPORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO.
REPRESENTA : LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE IPC. Y APLICACIÓN
CORRECCIÓN MONETARIA.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - PATRIMONIO.
CARGO : REVAPORIZACIÓN - RETIROS.
ABONO : INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACIÓN IPC. Y CORRECCIÓN
MONETARIA.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : REVALORIZACIONES ACUMULADAS.
CUENTA : PROVISIONES
REPRESENTA : LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE
ENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES Y OTRAS ETC.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : DISMINUCIÓN CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO.
ABONO : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS,
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO.
28
CUENTA : PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO.
REPRESENTA : LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA HACER FRENTE A FUTUROS
PAGOS.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE A CORTO O LARGO PLAZO.
CARGO : CANCELACIÓN DE LAS INDEMNIZACIONES A TRABAJADORES.
ABONO : POR LA PREVISIÓN.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : FONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO.
29
CUENTA : CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS.
REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR LA CANCELACIÓN.
ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS
PRESUPUESTARIOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES.
30
CUENTA : TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA.
REPRESENTA : TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE AFECTAN A LA
EMPRESA.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS.
ABONO : POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES PROPIAS DE LAS
EMPRESAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES.
31
CUENTA : RESERVA EVENTUALIDADES.
REPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A
LAS NORMAS VIGENTES.
CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO.
CARGO : APLICACIÓN DEL FONDO.
ABONO : CONSTITUCIÓN O AUMENTO DEL FONDO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.
32
CUENTA : CUENTAS POR PAGAR.
REPRESENTA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL
NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : DISMINUCIÓN CANCELACIÓN
ABONO : AUMENTO ACEPTACIÓN DE DEUDAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES.
33
CUENTA : DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR).
REPRESENTA : EL MONTO DEL CRÉDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES Y LOS VALORES
POR COLOCAR.
CLASIFICACIÓN : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES.
CARGO : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS.
ABONO : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES).
SALDO DEUDOR : DEBENTURES POR COLOCAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
34
CUENTA : PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL.
REPRESENTA : EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL MES RESPECTIVO.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : EN EL MOMENTO DE CANCELACIÓN.
ABONO : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO.
35
CUENTAS DE RESULTADOS
1. DEPRECIACIONES
2. GASTOS DE LIQUIDACIÓN
3. DEUDAS INCOBRABLES
4. DONACIONES
5. PUBLICIDAD PROPAGANDA
6. INTERESES COBRADOS
7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS
9: REMUNERACIONES
10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS)
11. HONORARIOS COBRADOS
12. HONORARIOS PAGADOS
13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL)
14. TRANSPORTE DE MATERIALES
15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORÍA
16. DIFERENCIA DE CAMBIO
17. COMISIONES PAGADAS
18. GASTOS GENERALES
19. CASTIGOS
20. ARRIENDOS PAGADOS
21. BONO DE PRODUCCIÓN
22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS)
23. MANUTENCIÓN ACTIVO - FIJO
24. COSTO DE VENTAS
25. PATENTES
26. ASIGNACIÓN DE COLOCACIÓN
27. VIÁTICOS
28. GASTOS DE REPRESENTACIÓN
29. ASIGNACIÓN DE CAJA
30: ASIGNACIÓN DE CASA
31. ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN
32. GASTOS DE DESCUENTO
33 GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA
36
34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS
35. HORAS EXTRAORDINARIAS
36. INTERESES PAGADOS
37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS
38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO
39. GRATIFICACIÓN
40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO
41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS)
42. COMISIÓN DE COBRANZA
43. MERMAS DE MERCADERÍAS
44. SEGUROS PAGADOS
45. DONACIONES OTORGADAS
46. PUBLICIDAD PROPAGANDA
47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACIÓN
48. CORRECCIÓN MONETARIA
CUENTA : DEPRECIACIONES.
REPRESENTA : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO,
COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA.
CARGO : DEPRECIACIONES DEL PERIODO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
37
CUENTA : DEUDAS INCOBRABLES.
REPRESENTA : AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALIFICAR COMO TAL SE HAN
CONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN AGOTADO LOS MEDIOS DE COBRO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA.
CARGO : DEUDAS INCOBRABLES.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN SIDO
DECLARADAS INCOBRABLES).
CUENTA : DONACIONES.
REPRESENTA : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN
FINES DE LUCRO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : TOTAL DONACIONES.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL DONACIONES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
38
CUENTA : INTERESES COBRADOS.
REPRESENTA : INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA POR ACTIVIDADES
INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS.
CARGO : NO TIENE.
ABONO : INTERESES DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS.
CUENTA : REMUNERACIONES.
REPRESENTA : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN
CONTRATO DE TRABAJO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA.
CARGO : REMUNERACIONES DEVENGADAS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR REMUNERACIÓN DEVENGADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
39
CUENTA : VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS).
REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCIÓN DE VENTAS
RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA.
CARGO : COSTO DE VENTAS.
ABONO : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS.
SALDO DEUDOR : PERDIDA (COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA).
SALDO ACREEDOR : GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO).
40
CUENTA : LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL).
REPRESENTA : APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : APORTE DEVENGADO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES).
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
41
CUENTA : COMISIONES PAGADAS.
REPRESENTA : VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUE
PRESTA SERVICIOS.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : COMISIONES DEVENGADAS POR EL PERSONAL (TRABAJADORES
DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES).
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : CASTIGOS.
REPRESENTA : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENSIÓN DE BIENES VALORES O
DOCUMENTOS.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO : CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : CASTIGOS APLICADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : BONO DE PRODUCCIÓN.
REPRESENTA : CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA REMUNERACIÓN COMO
CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCIÓN.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCIÓN DEVENGADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : VENTAS.
REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y DEVOLUCIONES RELATIVAS
AL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACIÓN.
CARGO : DEVOLUCIONES DE VENTAS.
ABONO : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS
CUENTA : PATENTE.
REPRESENTA : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACIÓN DE UNA ACTIVIDAD
ECONÓMICAS O DESEMPEÑO DE UN SERVICIO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO : CANCELACIÓN DEL DERECHO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CANCELACIÓN PATENTE.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
43
CUENTA : ASIGNACIÓN DE COLACIÓN.
REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO PARA ALIMENTACIÓN PACTADA CON EL
TRABAJADOR.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIÓN.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : VIÁTICOS.
REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO Y
ESTADÍA.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO : CANCELACIÓN DE VIÁTICOS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR VIÁTICOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : ASIGNACIÓN DE CASA.
REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA GASTOS DE
ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIÓN.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : GASTOS DE PROTESTO PAGADOS.
REPRESENTA : DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO QUE SON
PROTESTADOS.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS IMPAGOS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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REPRESENTA : LA DIFERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL PRECIO DE VENTA
DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL.
CARGO : PERDIDA EN VENTA (VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA NETO).
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO FIJO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GRATIFICACIÓN.
REPRESENTA : AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES
DEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO : GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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REPRESENTA : SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRAR
LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO : COMISIÓN COBRANZA POR EL BANCO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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