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EMPRESA DIDACTICA SAS

ELABORACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA


A 1º de enero de 2015
(Cifras expresadas en Miles de pesos Colombianos)

INVERSIONES TEMPORALES - CDT

Inversiones temporales
Típo de título CDT

Saldo Colgaap al 31/12/2014 6,000

A. Hallar el flujo inicial:


Fecha de emisión 6/30/2013
Fecha de vencimiento 6/30/2017
Costo 6,000
Costos incurridos en la transacción 278
Total costo inicial o flujo inicial 6,278
Pago de intereses Anual

B. Hallar los flujos futuros:


Fecha de compra 2/1/2014
Nominal 6,000
Tasa de interés EA. AV. 12.50%
Flujo de interes:
6/30/2014 750
6/30/2015 750
6/30/2016 750
6/30/2017 6,750

C. Cálculo de la Tasa Interna de Retrormo (TIR)


2/1/2014 (6,278)
6/30/2014 750
6/30/2015 750
6/30/2016 750
6/30/2017 6,750
TIR 13.48%

Fecha de conversión 12/31/2014

Fechas Valores Días Valor Presente


6/30/2015 750 181 704
6/30/2016 750 547 621
6/30/2017 6,750 912 4,921
Valor NIIF 6,246
Valor Local 6,000
Diferencia 246

Comprobante de Ajuste
Debito Credito
Activos Financieros medidos al Costo Amortizado
Certificados de Depósito a Término 6,246
Inversiones - CDT 6,000
Ganancias Acumuladas 246
Sumas Iguales 6,246 6,246

Análisis Sugerido:
El Certificado de Depósito a Término se considerara como un instrumento financiero básico, al
cual se le aplicó el costo amortizado.