TEMARIOS DE DERECHO TRIBUTARIO

1) Sectores que mueven la economía

a. Publico, privado, economía popular y solidaria
2) Que es política fiscal
a. Trata sobre ingresos y gastos públicos
3) Que es la armonización aduanera
a. Una estandarización de conceptos y procesos aduaneros
4) Característica de los gobiernos desde 1830
a. Inestabilidad y endeudamiento
5) Tipos de actividades económicas
a. Primaria, secundaria y terciaria
6) Ejemplo de actividad económica primaria
a. Agricultura, pesca, minería
7) Ejemplo de actividad económica secundaria
a. Industria, artesanía
8) Ejemplo de actividad económica terciaria
a. Servicio, profesional, turismo
9) Tipos de estados financieros
a. Situación, resultado, flujo de efectivo y cambio patrimonial
10) Que registra el Estado de situación o balance general?
a. R// Activo – pasivo = patrimonio
11) Que registra el Estado de resultados
a. R// Ingresos, costos, margen, gastos, base imponible, impuestos, utilidades
12) Que registra el estado de flujo de efectivo?
a. R// El efectivo de comercio o de la empresa
13) Que registra el estado de cambio patrimonio?
a. R// Cambios en el patrimonio
14) Origen de la palabra tributo
a. R// Viene de tributum que significa tribu, y era un impuesto romano antiguo
15) Que son los estancos?
a. R// Monopolios del Estado sobre determinados productos
16) Ejemplos de estancos en el Ecuador
a. Agua ardiente, sal, tabaco
17) Tipos de tributos
a. Impuestos, tasas y contribuciones especiales
18) Características del impuesto
a. La ley manda su cumplimiento porque lo exige
19) Características de las tasas
a. Se paga por la recepción de un servicio publico
20) Tipo de contribución especial
a. De mejoras y de Gastos
21) Características de la contribución especial de mejoras
a. Se paga por el beneficio que recibe el contribuyente
22) Caracteristicas de contribución especial de gastos
a. Se paga para mantenimiento de una obra publica que beneficia a la sociedad
23) Ejemplo de impuesto directo
a. Impuesto a la renta
24) Ejemplo de impuesto indirecto
a. Iva o Ice
25) Fines de los tributos
a. Recaudatorio y servir como instrumento de política económica general
26) Principios de régimen tributario de Codigo orgánico Tributario
a. Legalidad, generalidad, igualdad, proporcionalidad e irretroactividad
27) Que es el principio de legalidad
a. No hay tributo sin ley
28) Que es el principio de Igualdad
a. Todos deben pagar tributos
29) Principio de generalidad
a. Las leyes tributarias se hacen para todos
30) Que es el principio de proporcionalidad
a. Todo tributo o multa debe ser proporcional a la capacidad contributiva
31) Que es el principio de irretroactividad
a. Los tributos rigen a partir de la promulgación de la ley
32) Otros principios de régimen tributario establecido en la constitución
a. Eficiencia, no confiscatoriedad, progresividad y capacidad contributiva
33) Que es la progresividad
a. Que el que mas quiere o mas gana es el que más paga
34) Facultad de la administración tributaria
a. Determinadora, sancionadora, resolutiva y recaudatoria
35) Que busca la determinación
 a. Busca el hecho generador, base imponible y cuantía del tributo
36) Forma de sanción de la administración tributaria
a. Multas, clausuras
37) Que es una resolución
a. Es un tipo de acto administrativo
38) Sujetos de la tributación
a. Sujeto activo y Sujeto pasivo
39) Quien es el sujeto activo
a. El ente publico acreedor de tributos
40) Quien es el sujeto pasivo
a. El contribuyente o responsable
41) Ejemplo de responsables
a. Representante legal, directores
42) Que es hecho generador
a. Es el presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo.
43) Ingresos permanentes
a. Ingreso de concepto de recaudación tributaria
44) Ingresos no permanentes
a. Ingresos por exportación de petróleo entre otros
45) Que son los gastos o egresos permanentes
a. Es el gasto social, salario publico insumo
46) Que son los gastos o egresos no permanentes
a. Inversión publica: hospitales, vías
47) Complete:
a. Ingresos permanentes financian a: Gastos permanentes
48) Los ingresos no permanentes financian a:
a. Gastos no permanentes
49) Complete:
a. Por excepción los ingresos no permanentes podrían financiar a:
b. Gastos permanentes, educación y medicina.
50) Formas de extinguir la obligación tributaria:
a. Solución o pago, remisión o condonación, compensación, confusión y
prescripción
51) Tipos de sistemas de determinación
a. Declaración de sujeto pasivo, actuación sujeto activo y mixto.
52) Tipos de Impugnación
a. Administrativa y jurisdiccional
53) Ejemplo de cuando se demanda por lo contencioso tributario
a. Por derecho subjetivo vulnerado
b. Por derecho objetivo vulnerado
c. Por vicios en los elementos del acto administrativo tributario
54) Elementos del acto administrativo
a. Competencia, motivación, objeto público y proceso regular
55) Que son los Zedes
a. Son las zonas especiales de desarrollo económico
56) Que es un arancel
a. Es un impuesto de comercio exterior a la importación y a la exportación
57) Que es exacción tributaria
a. Es un tributo parafiscal que no se encuentra presupuestado inicialmente
58) Que son las salvaguardas
a. Son clausulas establecidas en los convenios internacionales para la protección
económica de un país
59) Quien es el único que puede presentar proyectos de impuestos
a. La función ejecutiva
60) Responda SI o NO
a. La CRE del 2008 establece que es Estado puede desincentivar cuando afecta
negativamente al Estado. SI
61) Responda V o F
a. En el Ecuador es mas importante la política fiscal que la política monitoria
(V)
62) Quien maneja la política arancelaria en el Ecuador
a. La función Ejecutiva
63) Que es el ISD
a. Impuesto a la salida de Divisas
64) Que es la Justicia Fiscal
a. Es una corriente ideologica que busca la distribución de la elusión y la evasión
tributaria en los países
65) Que es la elusion tributaria
a. Es el aprovechamiento de los contribuyentes de los vacíos legales para pagar
menos tributos, no es delito
66) Que es la evasión tributaria
a. Es un delito
67) Responda V o F
a. El ocultar ingresos es evasión tributaria
68) Que es un convenio para evitar la doble importación
a. Es un convenio entre países para que el pago del impuesto a la renta de un
país sirva en otro país
69) Cual a sido el problema de Ecuador con los convenios bilaterales de comercio
a. El problema a sido el arbitraje
70) Que es un paraíso fiscal
a. Es un país cuyo régimen tributario establece cargos impositivos muy menores
a la de otro país o no existe
71) Ejemplo de paraisos fiscales
a. Bahamas, gran caimán, república dominicana
72) Responda V o F
a. Una empresa de derecho privado que proporciona servicio publico o social se
considera parte de la administración pública
(V)
73) Que significa y que es el SGP
a. Significa sistema general de preferencia y es un convenio bilateral con los
Estados Unidos
74) Que fue el SGP plus
a. Fue el sistema general de preferencias con la Unión Europea
75) Que fue el ATPDEA
a. Fue un convenio unilateral de preferencias arancelarias entre Estados Unidos y
países andinos para la lucha contra la droga, no esta vigente
76) Ecuador tiene un TLC o un convenio multiparte con la Unión Europea
a. Convenio multipartes
77) V o F
a. Pueden los GADS financiarse con tasas y contribuciones especiales
(V)
78) Que son los CATS
a. Los certificados de abonos tributarios
79) Que son las canastas transfronterizas
 a. Es una lista de productos que puedes importar los importadores registrados de
las ciudades fronterizas, con bajos aranceles
80) Cual ha sido la forma histórica en que los gobiernos han financiado su presupuesto
a. Mediante los ingresos arancelarios.