SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA

REGIONAL TOLIMA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
T.C.F 1694560
TALLER AUDITORIA

Información general de la empresa:

la empresa MULTIACCION LTDA, fue creada en septiembre 23 de 2009, con los aportes de 3 socios, quienes
ingresaron con partes iguales, aportaron para la creación de esta empresa dedicada a la compra y venta de
repuestos para la industria manufacturera.
1. EN Junta Directiva realizada el pasado 19 de julio del año 2013, se acordó contratar una auditoría financiera para
determinar la razonabilidad de las cifras, toda vez que dos de los socios, no están de acuerdo con las cifras
presentadas por la Contadora, quien no expone los Estados Financieros, ni rinde informes periódicos, para ellos
conocer que está sucediendo financieramente dentro de la empresa, ya que su contrato es por servicios.
Para lo cual se nos brinda la siguiente información:
2. El Depto. de contabilidad cuenta con 3 auxiliares contables, egresados del SENA, todos reciben y
procesan información, todos manejan claves de usuario con todas las autorizaciones, para manipular
el Programa contable que fue adquirido.
3. Los bancos no fueron conciliados a jun-30 de 2013, y según extracto aparece un importe de chequera por
valor de $1`550.000 PESOS, y un impuesto de 4 x 1000 de $720.000 pesos. Un IVA de $100.000, un
préstamo debitado a la cuenta corriente por $20.000.000 según ND 55555 del banco, donde se cobraron
$250.000 por gastos financieros (estudio del crédito, papelería), este crédito se desembolsó en mayo de
2013, el banco descontó la primera cuota en junio de 2013 por abono a capital de $500.000 y $450.000
de intereses corrientes, esta transacción no se registró en la contabilidad de la empresa.
4. El inventario a junio 30 de 2013 arrojó un saldo de $55`500,000, sin que se hubiere efectuado ningún ajuste. Se comunicó
por parte del encargado de inventarios que dio de baja mercancías para la venta por $2.500.000. sin informar a l
departamento de contabilidad.
5. La cartera corresponde a los siguientes clientes: la empresa
determino en sus políticas de cartera el cobro del 1% de interés
mensual por mora en los pagos después de 30 dias.
Francisco Pérez Fra.1025 8.450.000 Feb-13/2013

Mariana López Fra.925 13.880.000 abr-30/2013

 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA
REGIONAL TOLIMA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
T.C.F 1694560
TALLER AUDITORIA
Carlos Suescun Fra.1365 3.250.000 jun-30/2013
Ninolta s.a. Fra.1245 5.350.000 May-28-2013
Gaxca Ltda. Fra.1255 4.900.800 Jun-30/2013
6. El parque automotor está conformado por:
Chevrolet corsa Modelo 2008 Adquirido en May-30-2008 valor $25.600.000
Chevrolet evolución Modelo 2010 Adquirido en Jun-30-2009 por $32,850,000 y vendido el 25 de Dic-2012
Chevrolet aveo modelo 2008 Adquirido el 30/dic/2010 por $11`550,000
7. El equipo de cómputo y el equipo de oficina ingresaron como aporte de los socios el 23 de sep-2009
8. La cuenta de proveedores quedo conformada de la siguiente manera:

No.Factur
proveedor a fecha Subtotal IVA Total Fra.
Multitomas May-20-
S.A.S. 102030 2013 2.250.000 360.000 2.610.000
May-25-
La Especia Ltda. 35125 2013 9.491.379 1.518.621 11.010.000
Jun-
LA Aurora S.A. 123254 30/2013 8.260.000 - 8.260.000
Jun-
XYZ LTDA. 525452 30/2013 8.000.000 1.280.000 9.280.000

Carlos Osorio 652521 jun-22-2013 6.500.000 1.040.000 7.540.000

9. Los costos y cuentas por pagar están conformados por:

Jun-
Ibal 120202 30/2013 585.000,00
Jun-
Enertolima 4565458 30/2013 1.185.000,00
Jun-
Claro 65468 30/2013 910.000,00
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA
REGIONAL TOLIMA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
T.C.F 1694560
TALLER AUDITORIA
Jun-
Arrendamiento 2566 30/2013 8.000.000,00
Jun-
Miguel Núñez 6545 30/2013 4.000.000,00 Honorario abogado
Jun-
Aurora Vélez 1456 30/2013 2.500.000,00 Asesoría Contable
Dian 6.250.000,00

10. La empresa cuenta con una planta de personal de 12 trabajadores todos con salario mínimo legal vigente (2.013)
afiliados a Colpensiones y eps Medimas, vinculados desde que inicio la empresa, a la fecha solo
se adeudan vacaciones a 4 de los empleados correspondientes al último año laborado.
11. Con la información anterior audite el Balance suministrado, y realice los papeles de
trabajo con base a la metodología desarrollada en la guía. La empresa requiere que dicha auditoria se realice
en un término de 30 días contado a partir del 2 de septiembre del presente año. Siga las indicaciones
y desarrolle las actividades de acuerdo al cronograma suministrado anexo a este documento
12. En abril del año 2013, se constituyó un fondo de caja menor por $500.000 responsable la Sra. Juana
María Hoyos Rojas. Quien no ha solicitado reembolso a la fecha.

MULTIACCION LTDA
Nit.800,311,888-1
BALANCE DETALLADO A JUNIO 30 DEL AÑO
2012 2013

1 ACTIVO

DISPONIBLE 22.635.770 30.980.960

CAJA 2.500.000 2.800.000

 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA
REGIONAL TOLIMA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
T.C.F 1694560
TALLER AUDITORIA

BANCOS 2.135.770 6.180.960

CUENTAS DE AHORRO 18.000.000 22.000.000

DEUDORES 32.750.000 40.100.800

PERSONAS NATURALES 25.900.000 29.850.000

PERSONAS JURIDICAS 6.850.000 10.250.800

INVENTARIOS 38.600.000 69.500.000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 113.800.000 107.800.000

EQUIPO OFICINA 58.900.000 58.900.000

EQUIPO DE COMPUTO 16.900.000 16.900.000

VEHICULOS 70.000.000 70.000.000

DEPRECIACIONES (32.000.000) (38.000.000)

TOTAL ACTIVOS 207.785.770 248.381.760

2 PASIVOS
16,283,103.00 46.940.900 57.230.000
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA
REGIONAL TOLIMA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
T.C.F 1694560
TALLER AUDITORIA

PROVEEDORES 32.500.000 38.700.000

NACIONALES 32.500.000 38.700.000

CUENTAS POR PAGAR 13.190.900 17.180.000

COSTOS POR PAGAR 6.800.000 9.850.000

RETENCION EN LA FUENTE 5.450.900 6.250.000

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 940.000 1.080.000

OBLIACIONES LABORALES 1.250.000 1.350.000

CESANTIAS CONSOLIDADAS -
INTERESES A LAS CESANTIAS -

VACACIONES CONSOLIDADAS 1.250.000 1.350.000

3 PATRIMONIO
19,571,493.39 160.844.870 191.151.760

CAPITAL SOCIAL 130.000.000 130.000.000

APORTES SOCIALES 130.000.000 130.000.000

RESERVA LEGAL 8.000.000 6.500.000

RESULTADOS DEL EJERCICIO 22.844.870 54.651.760

UTILIDADES PRESENTE EJERCICIO 12.800.000 18.500.000

 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA
REGIONAL TOLIMA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
T.C.F 1694560
TALLER AUDITORIA

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 10.044.870 36.151.760

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
35,854,596.39 207.785.770 248.381.760

LUZ MARINA PINTO G. AURORA VELEZ PACHON

GERENTE Contadora T.P.10050

MULTIACCION LTDA
Nit.800,311,888-1
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DE ENE A JUN
2012 2013

VENTAS 134.637.500 178.850.000

COSTO DE VENTAS 47.200.000 39.600.000

INVENTARIO INICIAL 25.000.000 38.600.000

COMPRAS 60.800.000 70.500.000

INVENTARIO FINAL 38.600.000 69.500.000

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 87.437.500 139.250.000

 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA
REGIONAL TOLIMA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
T.C.F 1694560
TALLER AUDITORIA

GASTOS DE ADMINISTRACION 37.800.000 49.600.000

GASTOS DE VENTAS 32.570.833 64.983.333

TOTAL GASTOS 70.370.833 114.583.333

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 17.066.667 24.666.667

PROVISION IMPUESTOS 4.266.667 6.166.667

UTILIDAD NETA 12.800.000 18.500.000

LUZ MARINA PINTO G. AURORA VELEZ PACHON

GERENTE Contadora T.P.10050

ACTIVIDAD ENTREGABLE FECHA HORA MEDIO

1. Elabore la lista de chequeo del Lista de Chequeo 21 – 11 – 2019 18:00 VIRTUAL – B/B
Control interno de las cuentas
Del disponible.
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA
REGIONAL TOLIMA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
T.C.F 1694560
TALLER AUDITORIA

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

DESCRIPCIÓN SI (X) NO (X)OB OBSERVACIONES

¿Los saldos de caja al cierre a 30 de X los saldos de caja no fueron conciliados al cierre ya que
diciembre del año 2013 existen y están hubo un importe de chequera y esta
debidamente soportados y conciliados? transacción no se registró en la contabilidad de
la empresa.

¿Todas las cuentas bancarias están X al no estar conciliada en su totalidad la cuenta de

debidamente conciliadas? Caja - Bancos, no se estaría llevando un debido
proceso al cierre contable .

¿Las partidas conciliatorias están X Los bancos no fueron conciliados a jun-30 de

debidamente soportadas y no tienen 2013. Existen transacciones que no se
implicaciones significativas en los estados registraron en contabilidad por lo que sí tendría
incidencia en los estados financieros la falta de
financieros?
esta información que debió ser registrada

¿Existen partidas conciliatorias antiguas
con implicaciones significativas en los
estados financieros?
X Ya que existen valores que no se reportaron al tener la
conciliación bancaria atrasada, pues estos
valores no se cruzaron dentro del respectivo
periodo en el que se debía, lo que conlleva al
que existan implicaciones en los estados
financieros actuales
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA
REGIONAL TOLIMA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
T.C.F 1694560
TALLER AUDITORIA
¿Los saldos crédito de bancos fueron X es (estudio del crédito, papelería), este crédito
reclasificados a la cuenta del pasivo? se desembolsó en mayo de 2013, el banco
descontó la primera cuota en junio de 2013 por
abono a capital de $500.000 y $450.000 de
intereses corrientes, esta transacción no se
registró en la contabilidad de la empresa.

¿Las restricciones del efectivo fueron X solo se presentó el balance general y el estado de
reveladas en las notas a los estados resultados de la empresa sin anexos de notas
financieros? en los estados financieros.

¿Las cuentas de ahorro se les está Si ya que las cuentas son manejadas por
brindando el manejo adecuado? X
el banco.