SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA

REGIONAL TOLIMA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
T.C.F 1694560
TALLER AUDITORIA

Información general de la empresa:

la empresa MULTIACCION LTDA, fue creada en septiembre 23 de 2009, con los aportes de 3 socios, quienes
ingresaron con partes iguales, aportaron para la creación de esta empresa dedicada a la compra y venta de
repuestos para la industria manufacturera.
1. EN Junta Directiva realizada el pasado 19 de julio del año 2013, se acordó contratar una auditoría financiera para
determinar la razonabilidad de las cifras, toda vez que dos de los socios, no están de acuerdo con las cifras
presentadas por la Contadora, quien no expone los Estados Financieros, ni rinde informes periódicos, para ellos
conocer que está sucediendo financieramente dentro de la empresa, ya que su contrato es por servicios.
Para lo cual se nos brinda la siguiente información:
2. El Depto. de contabilidad cuenta con 3 auxiliares contables, egresados del SENA, todos reciben y
procesan información, todos manejan claves de usuario con todas las autorizaciones, para manipular
el Programa contable que fue adquirido.
3. Los bancos no fueron conciliados a jun-30 de 2013, y según extracto aparece un importe de chequera por
valor de $1`550.000 PESOS, y un impuesto de 4 x 1000 de $720.000 pesos. Un IVA de $100.000, un
préstamo debitado a la cuenta corriente por $20.000.000 según ND 55555 del banco, donde se cobraron
$250.000 por gastos financieros (estudio del crédito, papelería), este crédito se desembolsó en mayo de
2013, el banco descontó la primera cuota en junio de 2013 por abono a capital de $500.000 y $450.000
de intereses corrientes, esta transacción no se registró en la contabilidad de la empresa.
4. El inventario a junio 30 de 2013 arrojó un saldo de $55`500,000, sin que se hubiere efectuado ningún ajuste. Se comunicó
por parte del encargado de inventarios que dio de baja mercancías para la venta por $2.500.000. sin informar a l
departamento de contabilidad.
5. La cartera corresponde a los siguientes clientes: la empresa
determino en sus políticas de cartera el cobro del 1% de interés
mensual por mora en los pagos después de 30 dias.

Francisco Pérez Fra.1025 8.450.000 Feb-13/2013

Mariana López Fra.925 13.880.000 abr-30/2013

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Carlos Suescun Fra.1365 3.250.000 jun-30/2013

Ninolta s.a. Fra.1245 5.350.000 May-28-2013

Gaxca Ltda. Fra.1255 4.900.800 Jun-30/2013

6. El parque automotor está conformado por:
Chevrolet corsa Modelo 2008 Adquirido en May-30-2008 valor $25.600.000
Chevrolet evolución Modelo 2010 Adquirido en Jun-30-2009 por $32,850,000 y vendido el 25 de Dic-2012
Chevrolet aveo modelo 2008 Adquirido el 30/dic/2010 por $11`550,000
7. El equipo de cómputo y el equipo de oficina ingresaron como aporte de los socios el 23 de sep-2009
8. La cuenta de proveedores quedo conformada de la siguiente manera:

proveedor No.Factura fecha Subtotal IVA Total Fra.

Multitomas May-20-
S.A.S. 102030 2013 2.250.000 360.000 2.610.000
May-25-
La Especia Ltda. 35125 2013 9.491.379 1.518.621 11.010.000
Jun-
LA Aurora S.A. 123254 30/2013 8.260.000 - 8.260.000
Jun-
XYZ LTDA. 525452 30/2013 8.000.000 1.280.000 9.280.000

Carlos Osorio 652521 jun-22-2013 6.500.000 1.040.000 7.540.000

9. Los costos y cuentas por pagar están conformados por:

Jun-
Ibal 120202 30/2013 585.000,00
Jun-
Enertolima 4565458 30/2013 1.185.000,00
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Jun-
Claro 65468 30/2013 910.000,00
Jun-
Arrendamiento 2566 30/2013 8.000.000,00
Jun-
Miguel Núñez 6545 30/2013 4.000.000,00 Honorario abogado
Jun-
Aurora Vélez 1456 30/2013 2.500.000,00 Asesoría Contable

Dian 6.250.000,00

10. La empresa cuenta con una planta de personal de 12 trabajadores todos con salario mínimo legal vigente (2.013)
afiliados a Colpensiones y eps Medimas, vinculados desde que inicio la empresa, a la fecha solo
se adeudan vacaciones a 4 de los empleados correspondientes al último año laborado.
11. Con la información anterior audite el Balance suministrado, y realice los papeles de
trabajo con base a la metodología desarrollada en la guía. La empresa requiere que dicha auditoria se realice
en un término de 30 días contado a partir del 2 de septiembre del presente año. Siga las indicaciones
y desarrolle las actividades de acuerdo al cronograma suministrado anexo a este documento
12. En abril del año 2013, se constituyó un fondo de caja menor por $500.000 responsable la Sra. Juana
María Hoyos Rojas. Quien no ha solicitado reembolso a la fecha.

MULTIACCION LTDA
Nit.800,311,888-1
BALANCE DETALLADO A JUNIO 30 DEL AÑO
2012 2013

1 ACTIVO
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DISPONIBLE 22.635.770 30.980.960

CAJA 2.500.000 2.800.000

BANCOS 2.135.770 6.180.960

CUENTAS DE AHORRO 18.000.000 22.000.000

DEUDORES 32.750.000 40.100.800

PERSONAS NATURALES 25.900.000 29.850.000

PERSONAS JURIDICAS 6.850.000 10.250.800

INVENTARIOS 38.600.000 69.500.000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 113.800.000 107.800.000

EQUIPO OFICINA 58.900.000 58.900.000

EQUIPO DE COMPUTO 16.900.000 16.900.000

VEHICULOS 70.000.000 70.000.000

DEPRECIACIONES (32.000.000) (38.000.000)

TOTAL ACTIVOS 207.785.770 248.381.760

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2 PASIVOS
16,283,103.00 46.940.900 57.230.000

PROVEEDORES 32.500.000 38.700.000

NACIONALES 32.500.000 38.700.000

CUENTAS POR PAGAR 13.190.900 17.180.000

COSTOS POR PAGAR 6.800.000 9.850.000

RETENCION EN LA FUENTE 5.450.900 6.250.000

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 940.000 1.080.000

OBLIACIONES LABORALES 1.250.000 1.350.000

CESANTIAS CONSOLIDADAS -
INTERESES A LAS CESANTIAS -

VACACIONES CONSOLIDADAS 1.250.000 1.350.000

3 PATRIMONIO
19,571,493.39 160.844.870 191.151.760

CAPITAL SOCIAL 130.000.000 130.000.000

APORTES SOCIALES 130.000.000 130.000.000

RESERVA LEGAL 8.000.000 6.500.000

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RESULTADOS DEL EJERCICIO 22.844.870 54.651.760

UTILIDADES PRESENTE EJERCICIO 12.800.000 18.500.000

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 10.044.870 36.151.760

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
35,854,596.39 207.785.770 248.381.760

LUZ MARINA PINTO G. AURORA VELEZ PACHON

GERENTE Contadora T.P.10050

MULTIACCION LTDA
Nit.800,311,888-1
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DE ENE A JUN
2012 2013

VENTAS 134.637.500 178.850.000

COSTO DE VENTAS 47.200.000 39.600.000

INVENTARIO INICIAL 25.000.000 38.600.000

COMPRAS 60.800.000 70.500.000

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INVENTARIO FINAL 38.600.000 69.500.000

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 87.437.500 139.250.000

GASTOS DE ADMINISTRACION 37.800.000 49.600.000

GASTOS DE VENTAS 32.570.833 64.983.333

TOTAL GASTOS 70.370.833 114.583.333

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 17.066.667 24.666.667

PROVISION IMPUESTOS 4.266.667 6.166.667

UTILIDAD NETA 12.800.000 18.500.000

LUZ MARINA PINTO G. AURORA VELEZ PACHON

GERENTE Contadora T.P.10050

ACTIVIDAD ENTREGABLE FECHA HORA MEDIO

1. Elabore lista de chequeo de verificación Lista de Chequeo 21 – 11 – 2019 15:00 VIRTUAL – B/B
Del archivo permanente.
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ORGANIZACIÓN DEL ARCHIVO PERMANENTE
DIAGNOSTICO
¿Tiene establecido un organigrama estableciendo
las diferentes funciones del área contable?
¿La organización determina las necesidades que
tiene respecto a las inconsistencias de su ciclo
contable del periodo?
¿Hay claridad en la relevancia de los estados
financieros?
¿El software contable cuenta con la respectiva
seguridad para evitar riesgos en la información?
¿La organización cuenta con copia de la escritura
de constitución?
¿La organización tiene establecido los contratos y
las responsabilidades en su cumplimiento?
¿La organización cumple con lo de ley frente a sus
empleados y funcionarios?
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CUMPLE (X) NO CUMPLE OBSERVACIONES
(X)
La organización no tenía establecido el
X organigrama del área contable de la empresa.
La junta directiva es consciente de las
X diferentes inconsistencias del contador de la
entidad.
Hay riesgos con la incongruencia respecto a la
X razonabilidad de las cifras de los estados
financieros.
X Los auxiliares contables reciben y procesan
información, todos manejan claves de usuario
siendo autorizadas para manejar la
información de la empresa.
Cumple ya q la escritura pública es un
X documento fundamental, el nacimiento de la
compañía y es un documento reglamentario
para constatar el registro de la organización
X La junta directiva tiene establecido el tipo de
contrato que tiene sus empleados y
funcionarios.
La junta directiva contrato a sus empleados
X cumpliendo con el pago de ley y su respectiva
afiliación.