Introducción a la contabilidad

Unidad 3
Evidencia de aprendizaje. Evidencia de aprendizaje: Los
estados financieros en una entidad.

Irving Daniel Estrada Barragán

MATRÍCULA: ES1921006626

División de Ciencias Sociales y Administrativas (DCA)

Licenciatura en Gestión y Administración de PyME

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PRIMERA PARTE: Considérese a una empresa de giro comercial [compra-venta].

1. Saldo de las cuentas de cheques $385,000, Caja $10,000.

2. Adeudo que tienen varios empleados por una venta especial de fin de año
$150,000, y Documentos y pagarés que tiene la empresa por cobrar por $120,000.
3. Valoración de los activos de la empresa de la siguiente manera, Equipo de cómputo
$19,500, Mobiliario y equipo $29,800, Equipo de transporte $34,990.
4. El inventario físico de las mercancías asciende a $450,000.
5. Las cuentas de nuestros clientes ascienden a $110,000.
6. El saldo de la línea de crédito bancario asciende a $345,000, de los cuales
$200,000 se vence..
7. Se continúa con el adeudo de $5,000 con el pintor que realizó los trabajos el mes
pasado.
8. Debemos $450,000 de mercancías de nuestra línea de crédito.
9. DETERMÍNESE EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA.
10. ELABORE EL BALANCE GENERAL.

Pase a esquemas de mayor:

0120 Bancos 2100 Capital social
debe haber debe haber
(1) 385,000 509,290
(SD) 385,000 509,290 (SA)

0101 Caja 0160 Mercancías

debe haber debe haber
(1) 10,000 (4) 450,000
(SD) 10,000 (SD) 450,000

0140 Documentos por cobrar 0150 Deudores diversos

debe haber debe haber
(2) 120,000 (2) 150,000
(SD) 120,000 (SD) 150,000

0130 Clientes 0231 Equipo de computo

debe haber debe haber
(5) 110,000 (3) 19,500
(SD) 110,000 (SD) 19,500

0230 Mobiliario y equipo 0250 Equipo de transporte

debe haber debe haber
(3) 29,800 (3) 34,990
(SD) 29,800 (SD) 34,900

1201 Documentos x pagar 1130 Acreedores diversos

debe haber debe haber
345,000 (6) 5,000 (7)
345,000 (SA) 5,000 (SA)

1101 Proveedores
debe haber
450,000 (8)
450,000 (SA)

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“Compra Ventas S.A de C.V.”

Balanza de comprobación al 31 de mayo de 2019

MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS Deudores Acreedores Deudores Acreedores

0101 Caja 10,000 10,000

0120 Bancos 385,000 385,000
0130 Clientes 110,000 110,000
0140 Documentos por cobrar 120,000 120,000
0150 Deudores diversos 150,000 150,000
0160 Mercancías 450,000 450,000
0230 Mobiliario y equipo 29,800 29,800
0231 Equipo de computo 19,500 19,500
0250 Equipo de transporte 34,990 34,990
1101 Proveedores 450,000 450,000
1130 Acreedores diversos 5,000 5,000
1201 Documentos por pagar (largo, plazo). 345,000 345,000
2100 Capital social 509,290 509,290

Sumas iguales 1’309,290 1’309,290 1’309,290 1’309,290

Con esta información, ya se está en posibilidad de conocer la situación financiera de la

empresa “Compra Ventas S.A de C.V.”, y elaboramos el siguiente balance general.

“Compra Ventas S.A de C.V.”

BALANCE GENERAL
al 31 de mayo de 2019
(CIFRAS EN MONEDA NACIONAL)

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja 10,000 Proveedores 450,000
Bancos 385,000 Acreedores diversos 5,000
Clientes 110,000 Fijo
Documentos x cobrar 120,000 Doc. x pagar 345,000 800,000
Deudores diversos 150,000
Mercancía 450,000 1’225,000
Fijo
Mobiliario y equipo 29,800
Equipo de computo 19,500 Capital contable
Equipo de transporte 34,990 84,290 Capital social 509,290 509,290

SUMA DEL ACTIVO 1’309,290 SUMA PASIVO + CAPITAL 1’309,290

Contador Vo.Bo.

(Esquema No. 1)

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SEGUNDA PARTE:

1. Ventas del mes por $3´500,000 al contado. Considere margen de utilidad del 40%.
2. Ventas del mes por $2´000,000 a crédito. Considere margen de utilidad del 50%.
3. Se pagan sueldos de la siguiente manera: Departamento de Administración,
$45,000, Departamento de Ventas $56,000.
4. Se pagan comisiones por las ventas realizadas a los vendedores por $100,000.
5. Pago de los servicios del mes, agua $50,000, luz $50,000, telefonía $20,000.
Considérese que el 50% corresponde al área de ventas y el resto a la parte
administrativa.
6. Pago de la publicidad del mes $30,000.
7. Pago de los intereses del préstamo bancario por $40,000.
8. Cobro de intereses por la cuenta bancaria $500.
9. DETERMÍNESE EL ESTADO DE RESULTADOS.

Pase a esquemas de mayor:

3001 Ventas 0120 Bancos

debe haber debe haber
3’500,000 (1) (1) 3’500,000
2’000,000 (2) (SD) 3’500,000
5’500,000 (SA)

4021 Costo de Ventas 0160 Mercancías

debe haber debe haber
(1) 2’100,000 2’100,000 (1)
(2) 1’000,000 1’000,000 (2)
(SD) 3’100,000 3’100,000 (SA)

0140 Documentos por cobrar 5020 Gastos de administración

debe haber debe haber
(2) 2’000,000 (3) 45,000
(SD) 2’000,000 (5) 60,000
(SD) 105,000

5010 Gastos de venta 5050 Otros gastos

debe haber debe haber
(3) 56,000 (6) 30,000
(4) 100,000 (SD) 30,000
(5) 60,000
(SD) 216,000

5040 Gastos financieros 5041 Productos financieros

debe haber debe haber
(7) 40,000 500 (8)
(SD) 40,000 500 (SA)

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Con toda la información que se tiene, procedemos a elaborar el estado de resultados,

como regla general, se presenta mostrando los cuatro grupos principales de cuentas que
lo integran.

Ingresos y costos,
 Gastos de operación,
Gastos y productos financieros, y
Otros gastos y productos.

“Compra Ventas S.A de C.V.”

ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo comprendido xx al 31 de mayo de 2019
(CIFRAS EN MONEDA NACIONAL)

Ventas 5’500,000.00

Ventas netas 5’500,000.00

Costos de venta 3’100,000.00

Costos netos - 3’100,000.00

Utilidad bruta 2’400,000

Gastos de operación
Gastos de venta 216,000.00
Gastos de administración 105,000.00 - 321,000.00

Utilidad de operación 2’079,000.00

Gastos y productos
financieros
Gastos financieros - 40,000.00
Productos financieros 500.00 - 39,500.00

Utilidad después de gastos y productos financieros. 2’039,500.00

Otros gastos y productos

Otros gastos - 30,000.00
Otros productos 0.00 - 30,000.00

Utilidad antes de Impuestos y PTU 2’009,500.00

Contador Vo.Bo.

(Esquema No. 2)

SE PIDE: [A] CUENTAS T DE CADA EJERCICIO POR SEPARADO, [B] Balance general
con todas sus partes, [C] Estado de resultados. Se evaluará presentación y resultado.

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