UNIVERSIDAD TÈCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CALZADO JOHN HENRY MATEO S.A

INTRODUCCIÒN

Toda empresa debe de tener un buen Sistema de Control Interno que ayude a definir procesos y
políticas con el fin de salvaguardar los activos de la empresa, ayudar a prevenir la intención de
fraudes o malversaciones dentro de la organización dándole una confiabilidad a los altos mandos
para la toma de decisiones, promover la eficiencia y eficacia operacional de los trabajadores para
buscar los objetivos propuestos.

El control cumple una función importante dentro de los estados financieros, puesto que de esta
manera ayuda a optimizar la toma decisiones que se realizan en base de los mismos.

Es primordial que los inventarios cuenten con un sistema de control interno que ayude a
salvaguardar los intereses de la compañía.

CALZADO JHON HENRY MATEO S.A. es una empresa pionera en el sector de calzado debido
a sus altos niveles de productividad y lo más importante la aceptación que ha tenido en el
mercado, lo que le ha permitido también mantenerse en al ámbito comercial por más de 20 años,
cumpliendo con todas sus obligaciones tributarias, pero debido al crecimiento que ha tenido
desde su constitución hasta la actualidad, presenta deficiencias en el área de inventarios por la
falta de políticas y procedimientos para el manejo de las mercaderías afectando los procesos de
compras, entradas y salidas de mercaderías, provocando que existan falencias e inconsistencias
en el manejo de inventarios.

 OBJETIVO GENERAL DEL PROYECTO

 Determinar el costo del MODELO DE ZAPATO QUE SE DENOMINA PASADOR LLANO de la
empresa de CALZADO JOHN H. MATEO.
 Objetivos específicos del proyecto.
 Analizar los elementos del coto de producción del modelo de zapato que se denomina
pasador llano de la empresa de CALZADO JOHN H. MATEO.
  Establecer el proceso productivo del modelo de zapato que se denomina pasador llano de
la empresa de CALZADO JOHN H. MATEO
 Diseñar el sistema de costos por orden de producción.
 Presentación de la empresa (Antecedentes)

INFORMACIÓN GENERAL
Inicia su actividad en 1992, impulsado por el señor Juan Guerrero, en el transcurso de los años se ha
capacitado y tecnificado al personal de la empresa para una mejor productividad con una
infraestructura, acorde a las necesidades de la elaboración del calzado, brindando trabajo a varias
familias Tisaleñas.

Actualmente el nombre se encuentra patentado como CALZADO JOHN HENRY MATEO

Nombre de la empresa: CALZADO JOHN HENRY MATEO S.A.

Fecha de constitución: 18 de Marzo de 1992

Número de socios: 2 socios

Sra. Hilda Bonilla (Accionista mayoritaria)

Lcda. Yolanda Ortiz

Aporte al capital social:

Sra. Hilda Bonilla 250, 000,000.00 sucres

Licda. Yolanda Ortiz 175, 000.00 sucres

Razón social: CALZADO JHON HENRY MATEO S.A.

Constitución: Se constituyó en la Provincia de Tungurahua, Cantón Tisaleo

Derechos de Accionistas:

Los derechos que poseen los 2 accionistas, pero en su mayoría debido al tiempo y accesibilidad
de cuentas la Sra. Hilda Bonilla siendo la accionista mayoritaria es la que autoriza los diferentes
pagos.
INFORMACION PROPORCIONADA POR DEL DEPARTAMENTO CONTABLE

Ingresos de efectivo
En este proceso incluyen controles manuales y automáticos. Los aplicativos son evaluados
periódicamente para asegurar la existencia y correcto funcionamiento de sus controles y
garantizar la integridad de la información y demás riesgos asociados a la tecnología

Los ingresos que recibe la empresa en su mayoría corresponden a:

 Pago de clientes por calzado

Por concepto de este rubro se factura alrededor $55000,00

 Venta de insumos para la fabricación de calzado

De igual manera este ingreso genera alrededor de $10000,00

 Rentabilidad obtenida en abarrotes

Este rubro genera un ingreso mediano que corresponde a $1200,00

Egresos de dinero
El procedimiento para la gestión de pago se estructura de la siguiente manera ya que todos los
pagos son realizados mediante cheque debido a que manejan varias cuentas en instituciones
financieras.

 Pago a proveedores los mismos que se realizan a un plazo de 30, 45, 60 días
 Obligaciones fiscales (SRI, IESS)
 Pago a trabajadores (Se realiza contratos por mano de obra)

Control de activos fijos

“Los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas circunstancias. Claro está
que para ello se tomaron en consideración los objetivos, riesgos y las limitaciones inherentes al
control; sin embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos como
internos, provocando con ello que los controles pierdan eficiencia.” (Gaitan, Rodrigo Esputiñan,
2006, pág. 37)

Debido a la bastante utilización de la maquinaria se ha se ha aplicado los métodos de

depreciación el mismo que ha permitido de cierta manera salvaguardar su mayoría los activos
fijos

MISION

Mantenernos como una empresa líder dentro de la industria del calzado, distinguida por el éxito
alcanzado con sus clientes; por su continua innovación, tecnología y habilidad para competir
satisfactoriamente en el mercado internacional.

Destacándose además por su dedicación a la constante formación, capacitación y desarrollo de

sus colaboradores, respeto integral al medio ambiente y compromiso con el desarrollo del país.

VISION

Trascender al mercado Internacional con nuestro producto que tiene características de calidad,
diseño, confort, presentación y otros aspectos que nos permite competir sin ningún inconveniente
con productos similares del mercado exterior.

OBJETIVOS DE LA EMPRESA

Aumentar las ventas anuales un 50%.

Superar el medio millón de productos vendidos en seis meses.
Duplicar la producción en los próximos doce meses.
Ser una marca que los demandantes reconozcan por su variedad de productos.
Incrementar la productividad.
Crear nuevos diseños para un mejor reconocimiento de la marca.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
  PLAN DE CUENTAS

 Determinar los productos que fabrica la empresa.

Es una fábrica que produce calzado formal y casual para caballeros y niños al por mayor y
menor.
 Seleccionar un producto y enfocarse en el mismo.
Se ha elegido el modelo de zapatos denominado CASUAL PASADOR LLANO

 Diseño y descripción del producto.

Determinar el diseño.
El modelo de pasador llano es un diseño semipunton, con suela de taco (TR), y con unas simples
costuras en la punta, tienes cordones y su capellada es de puro cuero y por dentro del mismo,
tiene un forro sintético (FORRO PIG).
Determinar el costo de la materia prima.

CANTIDAD PRECIO
UNIDAD DE CANTIDAD PRECIO
DETALLE PRECIO POR POR
MEDIDA POR PAR POR PAR
DOCENA DOCENA

MATERIA PRIMA
CUERO $ 1,20 PIE 2,40 $ 2,88 28,80 $ 34,56
PIG APARADO $ 3,40 METRO 0,06 $ 0,20 0,70 $ 2,38
CAMBRELLA $ 0,42 METRO 0,03 $ 0,01 0,35 $ 0,15
ESPONJA $ 2,23 PLANCHA 0,01 $ 0,01 0,07 $ 0,16
ESTIQUETAS APARADO $ 0,35 METRO 0,09 $ 0,03 1,04 $ 0,37
PEGA APARADO $ 2,43 LITRO 0,02 $ 0,05 0,25 $ 0,61
PEGA EMPASTADO $ 2,43 LITRO 0,06 $ 0,15 0,75 $ 1,82
PUNTERAS Y TALONES $ 2,18 PLANCHA 0,08 $ 0,16 0,90 $ 1,96
SAPLA $ 2,46 PLANCHA 0,03 $ 0,08 0,40 $ 0,98
PEGA EMPLANTILLADO $ 2,43 LITRO 0,02 $ 0,04 0,20 $ 0,49
GRAMPAS $ 0,0004 UNIDAD 4,00 $ 0,00 48,00 $ 0,02
PLANTAS $ 3,04 PAR 1,00 $ 3,04 12,00 $ 36,45
PEGA BLANCA $ 3,16 LITRO 0,04 $ 0,13 0,50 $ 1,58
ACTIVADOR $ 2,89 FRASCO 0,00 $ 0,01 0,04 $ 0,12
VULCANIZANTE $ 18,70 FRASCO 0,00 $ 0,00 0,00 $ 0,02
HILO DE COSER ROLLO 0,00 $ 0,08 $ 1,00
TINTA ARREGLADO $ 5,52 GALON 0,00 $ 0,01 0,01 $ 0,08
ESPONJAS ARREGLADO $ 0,50 PLANCHA 0,00 $ 0,00 0,00 $ 0,002
PEGA ARREGLADO $ 2,43 LITRO 0,01 $ 0,03 0,17 $ 0,41
CARTON $ 0,88 PLANCHA 0,07 $ 0,06 0,80 $ 0,70
PLANTITOALLA $ 3,99 METRO 0,04 $ 0,17 0,50 $ 2,00
PIG ARREGLADO $ 3,40 METRO 0,02 $ 0,07 0,25 $ 0,85
ETIQUETAS DE PLANTILLAS $ 0,60 METRO 0,11 $ 0,07 1,35 $ 0,81
ETIQUETAS TERMINADO $ 0,03 UNIDAD 1,00 $ 0,03 12,00 $ 0,36
PLASTIFLECHAS $ 0,004 UNIDAD 1,00 $ 0,00 12,00 $ 0,04
NUMEROS $ 0,28 PLANCHA 0,01 $ 0,00 0,10 $ 0,03
FUNDAS $ 2,50 CIENTO 0,01 $ 0,03 0,12 $ 0,30
LACA $ 4,44 LITRO 0,01 $ 0,05 0,13 $ 0,56
PASADORES $ 0,07 PAR 1,00 $ 0,07 12,00 $ 0,80
ETIQUETA DE PASADOR $ 0,60 METRO 0,07 $ 0,04 0,88 $ 0,53
TOTAL MATERIA PRIMA $ 7,40 $ 88,79
Determinar el costo de mano de obra.

MANO OBRA DIRECTA

BODEGUERA $ 0,08 1,00 $ 1,00
CORTADOR $ 0,29 1,00 $ 3,50
APARADOR $ 1,17 1,00 $ 14,00
EMPASTADORA $ 0,08 1,00 $ 1,00
EMPLANTILLADOR $ 0,08 1,00 $ 1,00
ARMADOR DE PUNTERAS $ 0,13 1,00 $ 1,50
ARMADOR DE TALONES $ 0,13 1,00 $ 1,50
TERMINADOR $ 0,46 1,00 $ 5,50
COSEDOR $ 0,08 1,00 $ 1,00
ARREGLADORA $ 0,17 1,00 $ 2,00
DESTALLADOR $ 0,08 1,00 $ 1,00

TOTAL M.O.D
$ 2,75 $ 33,00

Determinar los costos indirectos de fabricación.

MANO DE OBRA INDIRECTA

VENDEDORA $ 0,08 1,00 $ 1,00

GERENTE $ 0,28 1,00 $ 3,33
CONTADOR $ 0,02 1,00 $ 0,20
ADMINISTRADORA $ 0,2 1,00 $ 1,66
TOTAL MANO DE OBRA
INDIRECTA $ 0,52 $ 6,19
COSTOS FIJOS
GAS $ 0,02 1,00 $ 0,25
LUZ $ 0,07 1,00 $ 0,83
AGUA $ 0,01 1,00 $ 0,10
TELEFONO $ 0,02 1,00 $ 0,25
INTERNET $ 0,01 1,00 $ 0,15
IMPUESTOS $ 0,01 1,00 $ 0,06
SEGURO $ 0,11 1,00 $ 1,30
GASOLINA $ 0,02 1,00 $ 0,25
MATERIALES DE ASEO Y
LIMPIEZA $ 0,01 1,00 $ 0,06
SUBTOTAL COSTOS FIJOS $ 0,27 $ 3,25
Detallar que materiales se utilizó en el producto.

CUERO
PIG APARADO
CAMBRELLA
ESPONJA
ESTIQUETAS APARADO
PEGA APARADO
PEGA EMPASTADO
PUNTERAS Y TALONES
SAPLA
PEGA EMPLANTILLADO
GRAMPAS
PLANTAS
PEGA BLANCA
ACTIVADOR
VULCANIZANTE
HILO DE COSER
TINTA ARREGLADO
ESPONJAS ARREGLADO
PEGA ARREGLADO
CARTON
PASADORES
ETIQUETA DE PASADOR
PLANTITOALLA
PIG ARREGLADO
ETIQUETAS DE PLANTILLAS
ETIQUETAS TERMINADO
PLASTIFLECHAS
NUMEROS
FUNDAS
LACA

 Cuantas personas trabajaron en la producción.

11 personas trabajaron en la producción de calzado

 Proceso productivo.

Cuál es el proceso para la elaboración del producto.

 1 Bodega en donde se guarda toda la materia
prima para la producción de calzado.

2 En la imagen podemos ver que la materia

prima como el cuero es cortado a mano para
que todas las piezas del calzado estén en
perfectas condiciones

3En siguiente paso es el destallado, aquí el

obrero debe conocer como es el modelo de
calzado para así saber que parte debe ir
destallado.

4Después del destallado el mismo obrero

empieza a coser y unir todas las piezas
formando el corte.

5Aquí se empasta todo el corte con cemento

de contacto (pega) para así después de unos 10
minutos sea armado
6Esta máquina es utilizada para troquelar
piezas como es las plantillas, para poner en el
parte de debajo de la horma en la que será
armado el corte

7Después de troquelar las plantillas el obrero

procede a poner la plantilla en la horma dando
también un poco de cemento de contacto
(pega) dejando secar unos 10 minutos.

8Después de que ya ha sido secado el corte y

la horma el siguiente obrero debe armar con
perfecta precisión para que el par de zapatos
armados no sea desigual (diferentes).

9Pero el obrero para armar el calzado debe

vaporizar el corte ya que este está dado
pegante.

10Así armado solo desde la mitad hacia

delante para que la siguiente maquina termine
de armar.
11En este siguiente paso otro obrero debe
terminar de armar el corte en la horma pero ya
solo de la mitad hacia atrás es decir el talón,

12Aquí podemos mirar como ya está armado

la punta de la horma con el corte y solo debe
terminar el talón

13Para que el talón del corte con la horma

salga perfecto y son arrugas debe meter en esta
máquina para que salga perfecto

14En este tipo de calzado como es el tubular

el obrero debe armar de diferente forma y sin
ninguna máquina.
15Solo debe vaporizar en corte y luego con
fuerza meter en la forma.

16Después de que ya el corte y la horma están

armado el siguiente paso es el pegado de la
suela, el obrero que debe pegar la suela debe
estar capacitado para realizar esto ya que debe
poner algunos líquidos especiales para que no se
despegue la suela del corte

17Después de que la suela está dada el

tratamiento debe poner el corte armado y la
suela en el horno unos 1 minutos a 300° de
calor para que la suela con el corte que muy
bien pegado.

18Después de que coloca bien la suela con el

corte debe poner dentro de esta máquina en
donde a base de aire la suela es presionada
contra el corte y la horma dejándola bien
pegada

19Después de que ya termina el prensado

debe dejar unas 12 horas secar para que no se
despegue y garantizar el calzado.
20Después de que ya haya asado esas 12
horas de secado debe ser sacado de la horma
para ir a ser cosida la suela dándole una mayor
garantía al cliente

21Luego que ya el zapato esta sin la horma

en esta máquina es en donde se la cose la suela

22Lo siguiente es el pintado ya que el

proceso de armado pueda que haya algún
manchón

23El obrero debe verificar bien que no esté

con ningún manchón para que pase al siguiente
paso

24Después de que ya ha sido pintado algunas

fallas debe ir al Sopleteado en donde el zapato
entra en una máquina y le coloca una solución
para que no se manche fácilmente
25Después se debe dejar secar unos 5
minutos y empieza el etiquetado poniéndole
todas las etiquetas correspondientes para que
se informe el cliente y consumidor

26Después de que ya está etiquetado y

secado empiezan a enfundar para que ya sea
registrado y pase a bodega así terminando todo
el proceso de producción del calzado para que
ya sea entregado a los clientes.

27Aquí podemos ver como el zapato se

encuentra adentro de la máquina con el soplete
poniéndole la solución.

28Aquí vemos la oficina en donde se lleva

toda la contabilidad de la empresa

29Luego es subido al camión repartidor, en

donde pasa por las bodegas distribuidoras en el
país
 Sistema de costos de acumulación utilizado.

Pedido.
 Recursos empresariales disponibles (maquinaria que fue utilizada en el producto).
a. Máquina de poste
b. Máquina destalladora
c. Máquina selladora
d. Máquina bordadora
e. Máquina troqueladora
f. Máquina grapadora
g. Máquina de puntas.
h. Máquina de talones
i. Máquina Pulidora
j. Horno
k. Máquina Prensa automática
l. Máquina cosedora de suela
m. Máquina de soplete.

 Transacciones necesarias.
 Estado de situación inicial.
 Hoja de costos.
 Estado de costo de producción.
 Estado de resultados.