NOMBRE DEL ALUMNO: DIEGO EDUARDO SANTIBAÑEZ VAZQUEZ

MATRICULA: 100134

GRUPO: CF49

MATERIA: IMPUESTOS 1

PROFESOR: MTRO. HUMBERTO FLORES HERNANDEZ

ACTIVIDAD: 4 PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

ZIHUATANEJO DE AZUETA, GUERRERO A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

RECURSO DE REVOCACIÓN

Tal como lo menciona el art. 116, se podrá interponer el recurso de revocación contra
los actos administrativos dictados en materia Fiscal Federal. El recurso de Revocación
como lo menciona el inciso d) del art. 117, procederá contra Cualquier resolución de
carácter definitivo que cause agravio al particular en materia fiscal, salvo aquéllas a que
se refieren los artículos 33-A, 36 y 74 de este Código. Artículo 120.- La
interposición del recurso de revocación será optativa para el interesado antes de acudir
al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Artículo 127. Cuando el recurso de revocación se interponga porque el procedimiento
administrativo de ejecución no se ajustó a la Ley, las violaciones cometidas antes del
remate, sólo podrán hacerse valer ante la autoridad recaudadora hasta el momento de
la publicación de la convocatoria de remate, y dentro de los diez días siguientes a la
fecha de publicación de la citada convocatoria. El tercero que afirme tener derecho a
que los créditos a su favor se cubran preferentemente a los fiscales federales, lo hará
valer en cualquier tiempo antes de que se haya aplicado el importe del remate a cubrir
el crédito fiscal.

Artículo 128.- El tercero que afirme ser propietario de los bienes o negociaciones, o
titular de los derechos embargados, podrá hacer valer el recurso de revocación en
cualquier tiempo antes de que se finque el remate, se enajenen fuera de remate o se
adjudiquen los bienes a favor del fisco federal. Tal como lo indica el Artículo 131.- La
autoridad deberá dictar resolución y notificarla en un término que no excederá de tres
meses contados a partir de la fecha de interposición del recurso. El silencio de la
autoridad significará que se ha confirmado el acto impugnado. Artículo 133-A. Las
autoridades fiscales que hayan emitido los actos o resoluciones recurridas, y cuales
quiera otra autoridad relacionada, están obligadas a cumplir las resoluciones dictadas
en el recurso de revocación, conforme a lo siguiente:
I. Cuando se deje sin efectos el acto o la resolución recurrida por un vicio de forma,
éstos se pueden reponer subsanando el vicio que produjo su revocación. Si se revoca
por vicios del procedimiento, éste se puede reanudar reponiendo el acto viciado y a
partir del mismo. Cuando se interponga un medio de impugnación, se suspenderá el
efecto de la resolución hasta que se dicte la sentencia que ponga fin a la controversia.

Cuando se interponga un medio de impugnación, se suspenderá el efecto de la

resolución hasta que se dicte la sentencia que ponga fin a la controversia. Los plazos
para cumplimiento de la resolución que establece este artículo empezarán a correr a
partir de que hayan transcurrido los quince días para impugnarla, salvo que el
contribuyente demuestre haber interpuesto medio de defensa. Según el segundo
párrafo del art. 144 del CFF, cuando el contribuyente hubiere interpuesto en tiempo y
forma el recurso de revocación previsto en este Código, los recursos de inconformidad
previstos en los artículos 294 de la Ley del Seguro Social y 52 de la Ley del Instituto del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores o, en su caso, el procedimiento de
resolución de controversias previsto en un tratado para evitar la doble tributación de los
que México es parte, no estará obligado a exhibir la garantía correspondiente, sino en
su caso, hasta que sea resuelto cualquiera de los medios de defensa señalados en el
presente artículo.

LAS NOTIFICACIONES

En lo que respecta a las notificaciones de los actos administrativos, según el art. 134
del CFF deberán cumplir con las siguientes características: Deberán ser entregadas
personalmente o por correo certificado, ya sea por mensaje de datos con acuse de
recibo en el buzón tributario. Así mismo, se tendrá por recibida la notificación electrónica
cuando el destinatario al abrir el correo, se identifique mediante firma electrónica y este
se registre como entregado, mediante fecha y hora en que el contribuyente se autenticó
para abrir el documento a notificar. sin embargo, lo anterior no libra al contribúyete de
que si no abre el documento, se dé por no enterado, pues una vez entregada la
notificación, los contribuyentes contarán con tres días para responderla, si el
contribuyente no abriera la notificación al tercer día. Se considerará realizada al cuarto
día de haber sido enviada. También se tiene previsto el caso en que la persona no sea
localizable en el domicilio que haya señalado, se ignore su domicilio o el de su
representante, desaparezca o se oponga a la diligencia, se podrá notificar por estrados,
en el caso de tratarse de una persona fallecida, se notificará por medio de edictos, en
el supuesto de que no se conozca al representante de la sucesión.
Artículo 135. Las notificaciones surtirán sus efectos al día hábil siguiente en que fueron
hechas y al practicarlas deberá proporcionarse al interesado copia del acto
administrativo que se notifique. Cuando la notificación la hagan directamente las
autoridades fiscales o por terceros habilitados, deberá señalarse la fecha en que ésta
se efectúe, recabando el nombre y la firma de la persona con quien se entienda la
diligencia. Si ésta se niega a una u otra cosa, se hará constar en el acta de notificación.
Toda notificación personal, realizada con quien deba entenderse será legalmente válida
aun cuando no se efectúe en el domicilio respectivo o en las oficinas de las autoridades
fiscales. En los casos de sociedades en liquidación, cuando se hubieran nombrado
varios liquidadores, las notificaciones o diligencias que deban efectuarse con las mismas
podrán practicarse válidamente con cualquiera de ellos.
Artículo 137. Cuando la notificación se efectúe personalmente y el notificador no
encuentre a quien deba notificar, le dejará citatorio en el domicilio, sea para que espere
a una hora fija del día hábil posterior que se señale en el mismo o para que acuda a
notificarse a las oficinas de las autoridades fiscales dentro del plazo de seis días contado
a partir de aquél en que fue dejado el citatorio, o bien, la autoridad comunicará el citatorio
de referencia a través del buzón tributario.

El citatorio a que se refiere este artículo será siempre para la espera antes señalada y,
si la persona citada o su representante legal no esperaren, se practicará la diligencia
con quien se encuentre en el domicilio o en su defecto con un vecino. En caso de que
estos últimos se negasen a recibir la notificación, ésta se hará por medio del buzón
tributario.

En caso de que el requerimiento de pago a que hace referencia el artículo 151 de este
Código, no pueda realizarse personalmente, porque la persona a quien deba notificarse
no sea localizada en el domicilio fiscal, se ignore su domicilio o el de su representante,
desaparezca, se oponga a la diligencia de notificación o se coloque en el supuesto
previsto en la fracción V del artículo 110 de este Código, la notificación del requerimiento
de pago y la diligencia de embargo se realizarán a través del buzón tributario.
para la espera antes señalada y, si la persona citada o su representante legal no
esperaren, se practicará la diligencia con quien se encuentre en el domicilio o en su
defecto con un vecino. En caso de que estos últimos se negasen a recibir la notificación,
ésta se hará por medio del buzón tributario. En caso de que el requerimiento de pago a
que hace referencia el artículo 151 de este Código, no pueda realizarse personalmente,
porque la persona a quien deba notificarse no sea localizada en el domicilio fiscal, se
ignore su domicilio o el de su representante, desaparezca, se oponga a la diligencia de
notificación o se coloque en el supuesto previsto en la fracción V del artículo 110 de este
Código, la notificación del requerimiento de pago y la diligencia de embargo se
realizarán a través del buzón tributario.

GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL

La garantía de interés Fiscal, es la posibilidad que la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público otorga a los contribuyentes por medio del SAT para poder dejar en garantía
bienes que avalen o respalden algún crédito fiscal que este pendiente de pago, todo
esto según lo avala el art 141 del CFF, que da las siguientes opciones de garantía:
Depósito en dinero, carta de crédito u otras formas de garantía financiera equivalentes
que establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante reglas de carácter
general que se efectúen en las cuentas de garantía del interés fiscal a que se refiere el
artículo 141-A de este Código.

II. Prenda o hipoteca.

III. Fianza otorgada por institución autorizada, la que no gozará de los beneficios de
orden y excusión.

Para los efectos fiscales, en el caso de que la póliza de fianza se exhiba en documento
digital, deberá contener la firma electrónica avanzada o el sello digital de la afianzadora.

IV. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia.
V. Embargo en la vía administrativa en documento digital, deberá contener la firma
electrónica avanzada o el sello digital de la afianzadora
IV. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia.
V. Embargo en la vía administrativa la garantía deberá comprender, además de las
contribuciones adeudadas actualizadas, los accesorios causados, así como de los que
se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento. Al terminar este período y
en tanto no se cubra el crédito, deberá actualizarse su importe cada año y ampliarse la
garantía para que cubra el crédito actualizado y el importe de los recargos, incluso los
correspondientes a los doce meses siguientes En los casos en que los contribuyentes,
a requerimiento de la autoridad fiscal, no lleven a cabo la ampliación o sustitución de
garantía suficiente, ésta procederá al secuestro o embargo de otros bienes para
garantizar el interés fiscal. Conforme al artículo 135 de la Ley de Amparo, tratándose de
los juicios de amparo que se pidan contra el cobro de las contribuciones y
aprovechamientos, por los causantes obligados directamente a su pago, el interés fiscal
se deberá asegurar mediante el depósito de las cantidades que correspondan ante la
Tesorería de la Federación o la Entidad Federativa o Municipio que corresponda
Artículo 141-A.- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá autorizar a las
instituciones de crédito o casas de bolsa para operar cuentas de garantía del interés
fiscal. Cabe señalar, que garantizar el interés fiscal de la federación es en primer
término, asegurar la recaudación del Estado mediante el otorgamiento de garantías por
así decirlo, prendarias por parte del contribuyente que tiene créditos fiscales pendientes
de pagar.

PROCEDIMIENTO DE EJECCUCIÓN
Según el Artículo 144. No se ejecutarán los actos administrativos cuando se garantice
el interés fiscal, satisfaciendo los requisitos legales. Tampoco se ejecutará el acto que
determine un crédito fiscal hasta que venza el plazo de treinta días siguientes a la fecha
en que surta efectos su notificación, o de quince días, tratándose de la determinación
de cuotas obrero-patronales o de capitales constitutivos al seguro social y los créditos
fiscales determinados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores. Si a más tardar al vencimiento de los citados plazos se acredita la
impugnación que se hubiere intentado y se garantiza el interés fiscal satisfaciendo los
requisitos legales, se suspenderá el procedimiento administrativo de ejecución. También
se suspenderá la ejecución del acto que determine un crédito fiscal cuando los tribunales
competentes notifiquen a las autoridades fiscales sentencia de concurso mercantil
dictada en términos de la ley de la materia y siempre que se hubiese notificado
previamente a dichas autoridades la presentación de la demanda correspondiente.
Artículo 145. Las autoridades fiscales exigirán el pago de los créditos fiscales que no
hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la Ley,
mediante procedimiento administrativo de ejecución. La declaratoria de prescripción de
los créditos fiscales podrá realizarse de oficio por la autoridad recaudadora o a petición
del contribuyente, según lo indica el último párrafo del art. 146 de CFF. Artículo 148.-
Cuando en el procedimiento administrativo de ejecución concurran contra un mismo
deudor, el fisco federal con los fiscos locales fungiendo como autoridad federal de
conformidad con los convenios de coordinación fiscal y con los organismos
descentralizados que sean competentes para cobrar coactivamente contribuciones de
carácter federal, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público iniciará o continuará, según
sea el caso, el procedimiento administrativo de ejecución por todos los créditos fiscales
federales omitidos.

El producto obtenido en los términos de este Artículo, se aplicará a cubrir los créditos
fiscales en el orden siguiente: I. Los gastos de ejecución. II. Los accesorios de las
aportaciones de seguridad social.

III. Las aportaciones de seguridad social. IV. Los accesorios de las demás
contribuciones y otros créditos fiscales. V. Las demás contribuciones y otros créditos
fiscales.

Artículo 149.- El fisco federal tendrá preferencia para recibir el pago de créditos
provenientes de ingresos que la Federación debió percibir, con excepción de adeudos
garantizados con prenda o hipoteca, de alimentos, de salarios o sueldos devengados
en el último año o de indemnizaciones a los trabajadores de acuerdo con la Ley Federal
del Trabajo.

EL EMBARGO

Según el mismo art. 145 Se podrá practicar embargo precautorio, sobre los bienes o la
negociación del contribuyente conforme a lo siguiente:
I. Procederá el embargo precautorio cuando el contribuyente:

a) Haya desocupado el domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio de

domicilio, después de haberse emitido la determinación respectiva.

b) Se oponga a la práctica de la notificación de la determinación de los créditos fiscales

correspondientes.
c) Tenga créditos fiscales que debieran estar garantizados y no lo estén o la garantía
resulte insuficiente, excepto cuando haya declarado, bajo protesta de decir verdad, que
son los únicos bienes que posee.
El embargo precautorio se sujetará al orden siguiente: bienes inmuebles, acciones,
bonos, cupones vencidos, valores mobiliarios, derechos de autor, obras artísticas,
colecciones científicas, dinero y metales preciosos, depósitos bancarios, así mismo, la
autoridad fiscal podrá ordenar mediante oficio, instituciones bancarias procedan en un
término de 3 días a inmovilizar las cuentas del contribuyente y conservar los bienes
señalados en el inciso f) de la fracción III de este artículo. Al acreditarse que ha cesado
la conducta que dio origen al embargo precautorio, o bien, cuando exista orden de
suspensión que el contribuyente haya obtenido emitida por autoridad competente, la
autoridad deberá ordenar que se levante la medida dentro del plazo de tres días.
La autoridad requerirá al obligado para que dentro del término de diez días desvirtúe el
monto por el que se realizó el embargo. El embargo quedará sin efecto cuando el
contribuyente cumpla con el requerimiento. Cuando se suspenda el procedimiento
administrativo de ejecución en los términos del artículo 144 de este Código, también se
suspenderá el plazo de la prescripción. Artículo 151. Las autoridades fiscales, para
hacer efectivo un crédito fiscal exigible y el importe de sus accesorios legales, requerirán
de pago al deudor y, en caso de que éste no pruebe en el acto haberlo efectuado,
procederán de inmediato como sigue:
I. A embargar bienes suficientes para, en su caso, rematarlos, enajenarlos fuera de
subasta o adjudicarlos en favor del fisco, o a embargar los depósitos o seguros a que
se refiere el art. 155, fracción I del presente Código.
II.A embargar negociaciones con todo lo que de hecho y por derecho les corresponda,
a fin de obtener, mediante la intervención de ellas, los ingresos necesarios que permitan
satisfacer el crédito fiscal y los accesorios legales El embargo de bienes raíces, de
derechos reales o de negociaciones de cualquier género se inscribirá en el registro
público que corresponda en atención a la naturaleza de los bienes o derechos de que
se trate.

FUENTE
http://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo6.PDF
https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5558921&fecha=29/04/2019

https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/3437/4035