NOMBRE DEL ALUMNO: DIEGO EDUARDO SANTIBAÑEZ VAZQUEZ

MATRÍCULA: 100134

GRUPO: CF49

MATERIA: IMPUESTOS I

DOCENTE: MTRO. HUMBERTO FLORES HERNÁNDEZ

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE: 3 LEYES FISCALES EN MEXICO.

ZIHUATANEJO, GUERRERO A 23 DE SEPTIEMBRE DE 2019

L CARACTERÍSTICAS INTERRELACIÓN DIFERENCIAS Y
E Sujeto: SIMILITUDES
Y Las tres leyes
Personas físicas o morales residentes en aplican para Similitudes:
L territorio nacional. personas físicas
I Residentes en el extranjero con y/o morales, tanto El Sujeto de las
E establecimiento permanente en el país. residentes como tres leyes son:
T Objeto: extranjeras con personas físicas
U Enajenación de bienes, Prestación de establecimiento y/o morales, tanto
servicios independientes y el en el país. residentes como
otorgamiento o goce temporal de bienes. extranjeras con
Base: La LISR y la LIVA, establecimiento en
Se determina restando a los ingresos son de alguna el país.
acumulables las deducciones autorizadas forma derivados y
Deducciones Autorizadas relacionados a la LIETU, LISR y
I. Las erogaciones que correspondan LIETU, ya que LIVA aplican para
a: entre ambas leyes adquisición uso o
se especifican goce temporal de
a. La adquisición de bienes objeto y base bienes, adquisición
(activo fijo e inventario) similares. de servicios
b. La adquisición de servicios independientes,
independientes o; prestación de
c. El uso o goce temporal de servicios
bienes. profesionales.
II. Las contribuciones locales o
federales a cargo del contribuyente
pagadas en México, con excepción Gravan el
de los IETU, sobre la renta, y a los arrendamiento de
depósitos en efectivo, de las inmuebles
aportaciones de seguridad y de
aquellas que conforme a las
disposiciones legales deban LISR y LIETU
trasladarse. gravan premios
III. La devoluciones de bienes que se que se paguen por
reciban, de los descuentos o rifas, sorteos o
bonificaciones que se hagan, así concursos
como de los depósitos a anticipos
que se devuelvan, siempre que por
los ingresos de las operaciones Las tres leyes
que dieron origen hayan estado tienen una única
afectos al impuesto establecido en tasa para todos los
esta ley (IETU) sujetos que sean
IV. Las indemnizaciones por daños y persona moral, y
perjuicios, y las penas en el caso de LIVA
convencionales. y LIETU tienen
V. La creación o incremento de las una tasa única para
reservas matemáticas vinculadas persona física.
con los seguros de vida, o de los
 seguros de pensiones derivados de
las leyes de seguridad social. Diferencias:
VI. Las cantidades que paguen las LISR tiene
instituciones de seguros a los diferentes tasas
asegurados o a sus beneficiarios. para personas
VII. Los premios que paguen en físicas y LIVA tiene
efectivo las personas que la misma tasa para
organices loterías, rifas, sorteos o personas físicas y
juegos con apuestas y concursos morales (excepto
de toda clase, autorizados en algunos
conforme a las leyes respectivas. alimentos y
medicinas).
VIII. La inversión en activos fijos
adquiridos a partir del 1º de Enero La LISR aplica para
de 2008 subordinados o
IX. La tercera parte de la inversiones quienes obtengan
adquiridas durante el periodo ingresos por
comprendido del 1º de Septiembre actividades
al 31 de Diciembre de 2007. empresariales o
profesionales.
Tasa: mientras la LIVA no
Año 2010: 17.50% aplica para
asalariados.
La LIVA aplica
para prestación de
servicios
independientes.

La LIVA aplica para

enajenación,
importación y
arrendamiento de
bienes o servicios,
LISR no aplica para
importación de
bienes.
La LISR aplica
para enajenación
de acciones de
bolsa de valores,
obtención de
dividendos o
premios mientras
que LIVA no aplica
para tales
movimientos.
L Sujeto:
I Los sujetos del ISR son todas las
S personas físicas y morales, en los
R siguientes casos:
Residentes en México cualquiera que
sea la ubicación de la fuente de
riqueza, respecto de todos sus
ingresos.
Residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el
país, respecto de los ingresos
atribuibles a dicho establecimiento.
Residentes en el extranjero, respecto
de los ingresos procedentes de fuentes
de riqueza situadas en territorio
nacional
Objeto:
El objeto del ISR son los ingresos que
perciben las personas en efectivo, en
especie o en crédito. En el caso de las
personas morales, se trata de los
ingresos provenientes 70 de la
realización de actividades comerciales,
industriales, agrícolas, ganaderas o de
pesca.
En el caso de las personas físicas, son
los ingresos provenientes de: salarios y
en general por la prestación de un
servicio personal subordinado;
actividades empresariales y
profesionales; arrendamiento y en
general por otorgar el uso y goce
temporal de bienes inmuebles;
enajenación de bienes; enajenación de
acciones en bolsa de valores;
adquisición de bienes; obtención de
premios; dividendos y en general por
las ganancias distribuidas por personas
morales; y demás ingresos que
obtengan las personas físicas.
Base:
La base del ISR es el resultado de la
suma de los ingresos percibidos objeto
del impuesto, menos las deducciones,
o cualquier otra figura sustractiva que
establezca la ley.
Es decir, la base del ISR no se
constituye por los ingresos brutos, sino
que se disminuye con las deducciones
 que correspondan.
Estas deducciones dependen del
régimen fiscal (conjunto de derechos y
obligaciones que surgen del desarrollo
de una determinada actividad
económica) al que se pertenezca.
Así por ejemplo, las personas físicas
tienen distintas deducciones que las
personas morales. De igual forma, las
personas físicas que pagan impuestos
bajo el régimen de actividades
profesionales tienen distintas
deducciones que las que pagan bajo el
régimen de sueldos y salarios.

Tasa:
La tasa de ISR para las personas
morales es de 30%, mientras que para
las personas físicas, varía dependiendo
del límite inferior en que se ubique la
base, que puede ir desde el 1.92 % al
35%.

L Sujeto:
I Los sujetos del IVA son las personas
V físicas y las morales que realicen los
A actos o actividades siguientes:
Enajenación de bienes.
Prestación de servicios independientes.
Arrendamiento de bienes Importación
de bienes y servicios.
Objeto:
El objeto del IVA es gravar la
enajenación de bienes, la prestación de
servicios independientes, el
arrendamiento de bienes y la
importación de bienes y servicios.
Base:
La base del IVA es el valor que la Ley
señala para las cuatro clases de actos
o actividades que grava. De manera
general, la base del IVA es el valor de
la operación.
Tasa:
La tasa general del IVA es de 16%;
asimismo, hay una tasa especial de 0%
que se aplica mayormente a alimentos
y medicinas.