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Tema:
Manual Contable para el Área de Importaciones de
“Manufacturas, Armadurías y Repuestos S.A. MARESA”
Elaborado por:
Alexandra Jácome Morales
Director de Tesis:
CPA Carlos García
Quito, Ecuador
junio de 2010
DEDICATORIA
Esta tesis se la dedico a mi familia que son mi esposo Fernando y mis hijos María
José y Patricio quienes han sabido comprenderme durante estos cuatro años de
También se la dedico a mis padres, a mi mami por su apoyo día tras días por sus
familia
II
AUTORIA
Yo, María Alexandra Jácome Morales, declaro bajo juramento que el trabajo aquí
_________________
Alexandra Jácome M.
III
AGRADECIMIENTO
Le doy gracias al Señor por sus bendiciones a lo largo de estos cuatro años de
estudio, por la salud, por la capacidad para haber llegado a terminar mi carrera y
realizarme profesionalmente.
A mi madre, que con sus palabras de apoyo y amor siempre estuvo presta a
tesis.
A mi esposo que siempre me apoyó en todo momento con sus palabras de aliento
IV
INDICE GENERAL
Contenido
INDICE GENERAL ............................................................................................................. V
CAPITULO I ......................................................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1
1.1 ANTECEDENTES ................................................................................................ 1
1.1.1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS ............................................................... 1
1.1.2. ANTECEDENTES CIENTÍFICOS ............................................................... 4
1.1.3. ANTECEDENTES PRÁCTICOS ................................................................. 4
1.1.4. IMPORTANCIA PRÁCTICA DEL ESTUDIO ............................................ 5
1.1.5. SITUACIÓN ACTUAL DEL TEMA DE INVESTIGACIÓN ..................... 5
1.2 LIMITACIONES DEL ESTUDIO ........................................................................ 6
1.3 ALCANCE DEL TRABAJO................................................................................. 6
1.4 OBJETIVO GENERAL DEL ESTUDIO.............................................................. 7
1.5 OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL ESTUDIO ..................................................... 7
1.6 JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO ....................................................................... 8
1.7 HIPÓTESIS ........................................................................................................... 9
1.8 ASPECTOS METODOLÓGICOS DEL ESTUDIO ............................................. 9
CAPITULO II ..................................................................................................................... 12
MARCO CONCEPTUAL ................................................................................................... 12
2.1 LA CONTABILIDAD......................................................................................... 12
2.1.1. CONCEPTO DE CONTABILIDAD........................................................... 12
2.1.2. OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD .................................................... 15
2.1.3. IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD ............................................. 16
2.1.4. NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD .............................. 18
2.1.5. REGIMEN IMPOSITIVO ........................................................................... 29
2.1.6. BASE LEGAL ............................................................................................. 33
2.1.7. APLICACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS ................................... 45
2.1.7.1. Clasificación de las Cuentas .................................................................... 45
2.1.7.2. Descripción del funcionamiento de las Cuentas ...................................... 46
2.1.7.3. Plan de Cuentas ....................................................................................... 47
2.1.8. ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................ 48
2.2. MANUAL............................................................................................................ 54
2.2.1. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ......................................................... 54
2.2.2. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES ................................. 55
2.2.3. IMPORTANCIA DE LA UTILIZACIÓN DEL MANUAL CONTABLE. 55
2.2.4. BENEFICIOS DEL MANUAL CONTABLE ............................................ 56
2.2.5. CAMPOS DE APLICACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTO .. 57
CAPITULO III .................................................................................................................... 58
DIAGNOSTICO .................................................................................................................. 58
3.1. DIAGNOSTICO .................................................................................................. 58
3.2. MISIÓN, VISIÓN ............................................................................................... 59
VISIÓN........................................................................................................................ 59
3.3. CONTROL INTERNO ........................................................................................ 60
3.3.1 CONTROL Y ORGANIZACIÓN INTERNA ADMINISTRATIVA,........ 60
3.3.2 CONTROL Y ORGANIZACIÓN CONTABLE, ....................................... 60
V
3.3.2.1 Plan de Cuentas de la Compañía ................................................................ 61
3.3.2.2 Objetivos.......................................................................................................... 62
3.3.3 POLÍTICAS INTERNAS DE LA COMPAÑÍA ......................................... 64
CAPITULO IV .................................................................................................................... 75
CASO PRÁCTICO PROPUESTA ...................................................................................... 75
4.1. OBJETIVOS DEL MANUAL ............................................................................ 75
4.2. FUNCIONES DEL AREA DE IMPORTACIONES .......................................... 75
4.2.1. PEDIDOS DE CKD ................................................................................... 76
4.2.2. IMPORTACION EN TRANSITO (COLOCACION DEL PEDIDO) ........ 81
4.2.2.1. Dimensiones ............................................................................................ 82
4.2.2.2. Pedido ...................................................................................................... 82
4.2.2.3. Seguro ...................................................................................................... 84
4.2.2.4. Llegada documentos de embarque .......................................................... 84
4.2.2.5. Desaduanización ...................................................................................... 85
4.2.2.6. Liquidación de la importación ................................................................. 86
4.2.2.7. Recolección de Documentación de sustentación ..................................... 88
4.2.3. RECEPCION CKD ..................................................................................... 89
4.2.4. LIQUIDACION DE IMPORTACIONES ................................................... 90
4.2.5. PEDIDOS DE CBU’s .................................................................................. 93
4.2.6. PEDIDOS DE REPUESTOS ...................................................................... 94
4.2.6.1. Importación En Transito (Colocación Del Pedido) ................................. 94
4.2.6.2. Dimensiones ............................................................................................ 96
4.2.6.3. Liquidación Repuestos Y Costeo .......................................................... 100
4.2.7. FLUJOGRAMAS ...................................................................................... 139
4.3. CONTROL INTERNO POR CADA FUNCION .............................................. 146
4.4. REGISTROS / APLICACIÓN CONTABLE .................................................... 147
4.4.1. REGISTRO DE LA RECEPCIÓN INVENTARIO .................................. 147
4.4.2. REGISTRO FACTURAS DEL EXTERIOR ............................................ 148
4.4.3. REGISTRO DE GASTOS DE IMPORTACION...................................... 150
4.4.4. ARANCELES REGISTRO HOJA C DE LA ADUANA ......................... 152
4.4.5. PROVISIONES ......................................................................................... 154
4.4.6. APROBACIÓN FACTURA FOB ............................................................. 158
4.4.7. CIERRE IMPORTACION EN TRANSITO ............................................. 159
CAPITULO V ................................................................................................................... 161
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 161
5.1. CONCLUSIONES ............................................................................................. 161
5.2. RECOMENDACIONES ................................................................................... 162
BIBLIOGRAFÍA GENERAL ........................................................................................... 164
ANEXO 1 .......................................................................................................................... 165
PLAN DE CUENTAS MARESA ..................................................................................... 165
VI
CAPITULO I
INTRODUCCIÓN
1.1 ANTECEDENTES
Cuenta con una planta industrial moderna y con tecnología de punta para el
ensamblaje de vehículos
1
Figura 1.1. Construcción oficinas administrativas MARESA 1976
2
Figura 1.4. Fachada de oficinas administrativas MARESA en la actualidad
3
1.1.2. ANTECEDENTES CIENTÍFICOS
interpretación.
información contable.
4
contabilidad es suministrar información financiera acerca de una
requerida como base para tomar las decisiones comerciales que permitan a
de sus ingresos especialmente en los años 2007 y 2009, por tanto el área
decisiones.
5
1.2 LIMITACIONES DEL ESTUDIO
Ecuador, lo que podría limitar el alcance de esta tesis, de manera que pueda
Administrador de la compañía.
6
1.4 OBJETIVO GENERAL DEL ESTUDIO
periodicidad de su elaboración.
7
1.6 JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO
para cumplir con esta actividad, de manera que se pueda incorporar los
vinculadas y que forman parte del grupo industrial, con el propósito de que se
8
constituya en un elemento de consulta dentro del área contable, financiera,
1.7 HIPÓTESIS
Diseño
Métodos de Investigación
9
• Análisis:
• Síntesis:
• Inductivo:
• Deductivo:
10
contables, y estados financieros que cumplan con los Principios de
• Observación Científica:
11
CAPITULO II
MARCO CONCEPTUAL
2.1 LA CONTABILIDAD
económica, llevando cuentas del dinero de los valores recibidos por dicho
1
Enciclopedia virtual contable diseñada por la facultad de filosofía de la Universidad Central del Ecuador.
(en línea). Disponible www.ucentral.edu.ec/facultades/filosofía/
12
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
actividad especifica, no son leyes naturales, son reglas que el hombre las ha
la profesión contable. 2
hay deudor sin su acreedor y viceversa; esto significa que toda transacción
contable.
2
Vásconez, J. (2004). Contabilidad Intermedia. Quito – Ecuador: Imprenta Mariscal.
13
Principios Básicos:
• Ente Contable
• Equidad
• Medición de Recursos
• Estimaciones
• Acumulación
• Juicio o Criterio
• Uniformidad
• Clasificación y contabilización
• Significatividad
Principios Esenciales:
• Ingresos y Realización
• Registro Inicial
• Realización
• Reconocimiento inmediato
14
• Aplicación de los principios de reconocimiento de Costos y Gastos
• Unidad de medida
• Conservatismo
que se provee.
los siguientes3:
económica.
3
Concepto No 1 del FASB
15
• Proporcionar información a: dueños, accionistas, bancos y gerentes, con
vencimiento de valores.
elementales:
4
Maigs, W., Meigs, R. & Jhonson, C. (1990). Contabilidad la base para las decisiones gerenciales. México:
Editorial Xalco S.A.
16
• Por el control que ejerce sobre las operaciones y sobre quienes las
de comunicación de la contabilidad.
5
Zapata, P. (1996). Contabilidad General. Colombia: McGraw Hill Interamericana S.A. Segunda edición.
17
2.1.4. NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
Debido a la necesidad de que nuestro país cuente con una normativa en materia
financieros de otras empresas. Para lograr este objetivo, esta Norma establece
18
Normas Ecuatorianas de Contabilidad Nec No. 2
financieras similares
Las decisiones económicas que toman los usuarios requieren una evaluación de
la habilidad de una empresa para generar efectivo y sus equivalentes así como la
19
medio de un estado de flujo que significa los flujos de efectivo por las actividades
periciales.
políticas contables.
20
empresas lo preparen y presenten sobre una base consistente. Esto aumenta la
21
c) Personas que poseen directa o indirectamente, un interés en el
con la empresa):
familias de éstos; y
22
a) Estados financieros consolidados, con respecto a transacciones
consolidados;
Estado.
23
reconocer en los estados financieros el efecto financiero de los cambios en las
tasas de cambio.
geográficas en las que opera para ayudar a los usuarios de los estados
financieros a:
todo
24
Consecuentemente, la información por segmentos es ampliamente considerada
como necesaria para cubrir las necesidades de los usuarios de los estados
financieros.
Ingresos
utilidad abarca tanto a los ingresos como a las ganancias. Ingreso es la utilidad
transacciones y eventos.
25
el ingreso. También proporciona guías prácticas para la aplicación de estos
criterios.
Costos de financiamiento
alternativo permitido.
Inventarios
como un activo y mantenida en los registros hasta que los ingresos relacionados
26
También brinda lineamientos sobre las fórmulas de costeo que se usan para
libros y los cargos por depreciación que deben ser reconocidos en relación con
valores en libros.
27
Normas Ecuatorianas de Contabilidad Nec No. 13
Contabilización de la depreciación
Los activos depreciables comprenden una parte importante del activo de muchas
de esas empresas.
como un activo y como un gasto, costos de investigación son aquellos que tienen
28
Normas Ecuatorianas de Contabilidad Nec No. 15
Contratos de construcción
costos del contrato a los períodos contables en los que se realiza el trabajo de
construcción.
Rentas Internas.
Como agente de retención, MARESA está obligada a efectuar retenciones por las
siguientes compras:
29
Resolución No. NAC-DGER2008- Resolución No. NAC-DGER2007-0411
0512 publicada en Suplemento del publicada en Registro Oficial No. 98 de
Registro Oficial No. 325 del 28 Abril 5 de junio del 2007:
2008:
“1. Estarán sujetos a retención del 1%, Estarán sujetos a retención del 1% los
los pagos o acreditaciones en cuenta pagos o acreditaciones en cuenta por:
por:
a) Los intereses y comisiones que se
a) Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito
causen en las operaciones de crédito entre las instituciones del sistema
entre las instituciones del sistema financiero. La institución financiera que
financiero. La institución financiera que pague o acredite rendimientos
pague o acredite rendimientos financieros actuará como agente de
financieros actuará como agente retención;
retención;
b) Aquellos efectuados por concepto del
b) Aquellos efectuados por concepto servicios de transporte privado de
de servicios de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado
pasajeros o transporte público o de carga; y,
privado de carga;
c) Aquellos efectuados por concepto de
c) Aquellos efectuados por concepto energía eléctrica.
de energía eléctrica;
30
medios de comunicación y de agencias
de publicidad
31
sector público reconozca a favor de los declaración anual de impuesto a la renta
sujetos pasivos.”. global;
32
Retenciones de IVA 30%
llevar contabilidad.
que cumplir las empresas dentro del territorio ecuatoriano ante los diferentes
organismos gubernamentales:
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS
• Contribución Anual
“reales”.
Los activos “reales” incluyen todos los activos tangibles y los activos
año.
33
• Presentación Anual de Balances
del sector automotriz ante el gobierno con el objetivo de mantener el sector con
tiendas de ropa.
34
inicien o realizan actividades en el país en forma permanente u
ocasional
• Impuesto a la Renta
35
acuerdo con la lista publicada por el Ministerio de Salud y su materia prima,
envases y etiquetas para medicinas; papel bond y papel periódico, libros, revistas,
El impuesto con tarifa 12% se aplica a todos los otros ítems no sujetos a la tarifa
0%. Además de las dos tarifas, existen algunos productos exentos del IVA, los
cuales son:
36
- Adjudicación de propiedades o por liquidación de asociaciones,
37
• Impuesto del 1.5 por Mil sobre el Total de Activos
Impuesto a la Renta.
OBLIGACIONES LABORALES
• Remuneración o Salario
cada año por el Gobierno, para cada tipo de ocupación o profesión en los
38
Corresponde al Consejo Nacional de Remuneraciones del Sector Público
Trabajo.
39
• Décimo Tercer Sueldo o Bono Navideño
Costa y Galápagos.
• Pago de Vacaciones
40
por cada año de trabajo posterior, hasta un máximo de treinta días
ininterrumpidos de vacaciones.
remuneración.
41
Además de estos montos, el empleado tendrá derecho a un pago
año de servicio.
empleados.
42
empleadores tienen la obligación de retener la contribución del
adicionales.
Fondos de Reserva
43
Pensión por Jubilación
mayor que el salario básico unificado medio del último año, ni inferior
de doble jubilación.
incluida en la legislación.
44
2.1.7. APLICACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
utilizada es la siguiente:
Cuentas del Activo: Representa todos los bienes, valores y derechos que
ajuste que registre la disminución del costo histórico del activo. Estas
6
Zapata, P. (2004). Contabilidad General 4. Colombia: McGraw Hill Interamericana S.A. Cuarta edición.
45
Cuentas del Pasivo: Conforma las obligaciones y responsabilidades
contraídas por la empresa con terceras personas, las mismas que deberán
y resultados acumulados.
CUENTA
DEBE HABER
Recibe, Entrega,
Ingresa o Egresa o
Entra Sale
46
• Los aumentos en el Patrimonio se registran en el lado derecho (Haber),
Concepto:
contabilidad.
7
Bravo, M. (1999). Contabilidad General. Quito: Universidad Central del Ecuador. Facultad de Ciencias
Administrativas.
47
Permitirá presentar a la Gerencia, estados financieros y estadísticos
consistencia.
Concepto
y de préstamos.
48
Partes de los Estados Financieros:
Textos.- Parte que presentan todas las cuentas de: activos, pasivos,
de la empresa.
49
Partes que componen el balance general:
empresa.
ecuación contable:
cuenta la empresa.
• Capital pagado
50
• Reservas
• Estado de Resultados
• Estado de Operaciones
51
• Estado de Cambios en el Patrimonio
empresa entre dos fechas del balance general que refleje el incremento o
disminución de su patrimonio.
• Dividendos pagados
• Dividendos de capital
52
Clasificación del flujo por actividades
activos permanentes.
Según la NEC 3: establece que los saldos de caja, bancos, caja chica e
53
Efectivo: recursos monetarios disponibles, controlados a través de la
menos.
2.2. MANUAL
apoyo para que los empleados desempeñen su cargo de forma eficiente con sus
responsabilidades y funciones.
8
Dávalos, N. (2003). Diccionario Contable y Más. (Vol. 1, pp. 115). Edit CYAT. Ltda.
54
2.2.2. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES
contabilidad.
facturación: por la misma razón se espera que todos los documentos sean
manual de procedimientos.
responsables de su ejecución.
55
• Auxilian en la inducción de un puesto, porque en el manual contiene los
errores.
aplicación.
que servirá para las diferentes áreas de MARESA como son Comercial,
Repuestos y Logística.
56
2.2.5. CAMPOS DE APLICACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTO
57
CAPITULO III
DIAGNOSTICO
3.1. DIAGNOSTICO
siguientes inconvenientes:
iliquidez y sobregiros.
anual.
58
Maresa, es una compañía que está tratando de llegar a una administración
eficiente, y superar las falencias en sus políticas contables, las mismas que
aspira deben mejorar en el futuro próximo, y para lo cual este Manual será
MISIÓN
VISIÓN
59
3.3. CONTROL INTERNO
mejor del sistema la Cía. dueña de Baan es Novatec, compañía que hasta
60
3.3.2.1 Plan de Cuentas de la Compañía
complementaria.
cambios correspondientes.
61
3.3.2.2 Objetivos
usuarios.
hechos económicos.
62
• Las cuentas contempladas en el Plan deben ser las consideradas
autoricen en el futuro.
63
3.3.3 POLÍTICAS INTERNAS DE LA COMPAÑÍA
CAPITULO I
DEL REGLAMENTO EN GENERAL Y LOS REQUISITOS A
LOS QUE DEBEN SUJETARSE LOS TRABAJADORES
64
Art. 5. La Compañía y sus trabajadores deberán cumplir estrictamente las
obligaciones que se impongan en los Contratos Individuales que suscriben entre
sí.
Art. 6. La Compañía no reconocerá como oficial ni obligatorio, ninguna
comunicación circular, correspondencia, permiso, etc., que no lleve la firma del
Gerente o de quien haga sus veces
Art. 7. La Compañía se reserva la potestad exclusiva de solicitar y admitir nuevos
trabajadores a su servicio, antes de la presentación de sus servicios, los
trabajadores deberán presentar para la correspondiente anotación en el Registro
de Trabajadores, los documentos siguientes:
65
Art. 8. Las personas menores de dieciocho años y mayores de catorce años
adjuntarán la autorización de su padre o representante legal, si lo tuviere o del
Inspector del Trabajo, además su partida de nacimiento debidamente otorgada.
Art. 10. En caso de falsedad al proporcionar los datos indicados en los Arts. que
anteceden, la Compañía podrá separar de inmediato al trabajador que incurra en
ella, terminando su contrato sin necesidad de notificación alguna o desahucio, de
acuerdo con lo establecido en el segundo inciso del Art. 316 del Código del
Trabajo.
Art. 11. Cumplidos los requisitos anteriores, se procederá a celebrar por escrito
el contrato de trabajo respectivo.
66
Art. 13. Entre la Compañía y los trabajadores que sean admitidos, podrán
celebrarse contratos individuales trabajo de las siguientes especies:
a. De aprendizaje;
b. De prueba;
c. De Obra Cierta;
d. Por Tarea;
e. A Destajo;
67
3. Aprendices, aquellos cuya labor necesita un periodo previo de aprendizaje.
CAPITULO II
HORARIO DE TRABAJO Y MÁS DISPOSICIONES AL RESPECTO
Art. 16. La jornada semanal de trabajo será cuarenta horas, con el siguiente
horario:
Personal de Planta
De lunes a Viernes:
07h30 a 12h00 - 12h30 a 15h45
Personal de Administración
De Lunes a Viernes:
08h00 a 12h30 - 13h00 a 16h15
68
Art. 49. La Empresa pagará las remuneraciones totales a sus trabajadores en la
siguiente forma:
La primera quincena el 40% del sueldo básico, la segunda quincena el 60% del
sueldo básico, más bonificaciones y sobre tiempos, se harán además los
descuentos de Ley.
CAPITULO IV
DE LAS OBLIGACIONES
69
g. Guardar corrección y buena conducta en todo sentido, respetando las normas
de moral y disciplina;
70
al trabajador. Si el daño del Implemento aumenta o hace Imposible repararlo,
responderá el trabajador por los daños y perjuicios ocasionados a la empresa;
t. Así mismo, deberá poner el máximo cuidado para obtener la mayor perfección
en el trabajo que le ha sido encomendado, evitando de manera especial, que a
parte de los materiales recibidos, no se desperdicie su tiempo, rendimiento
personal, así como de las herramientas y máquinas a su cargo;
71
u. Marcar personalmente las tarjetas de Control de Asistencia y colocarlas
ordenadamente en el tarjetero especialmente dispuesto para ello;
CAPITULO V
Art. 52. Además de lo establecido en el Art. 467 del Código del Trabajo Vigente y
en los diversos pasajes de este reglamento, la Compañía prohibe
terminantemente a sus trabajadores lo siguiente:
73
CAPITULO VI
DE LAS SANCIONES
Art. 54. Las transgresiones que cometieron los trabajadores a las disposiciones
de este Reglamento y a las de los Arts. 45 y 46 del Código del Trabajo, serán
sancionadas con amonestación y/o con multas según el caso,
Art. 55. Serán consideradas como faltas todas las transgresiones que cometan
los trabajadores, según el Código del Trabajo, los contratos individuales, y según
el presente Reglamento Interno de Trabajo; salvo los que la Ley o el presente
Reglamento señalaren o sancionaren con la terminación de las relaciones de
trabajo, previo Visto Bueno. Las otras faltas serán sancionadas con amonestación
la primera vez que sea cometida; y hasta con el 10% de multa del sueldo o salario
diario del trabajador, en caso de reincidencia; en caso de cometer por tercera vez
estas faltas dará lugar a ser sancionado con la separación del servicio, previo
Visto Bueno del Inspector del Trabajo.
74
CAPITULO IV
sin contratiempos.
75
GERENTE
DE
ABASTECIMIENTOS
SUBGERENTE
DE
ADQUISICIONES
76
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO: Para un mayor entendimiento, el proceso se
mensual y dicho material es producido dentro de dicho mes por MAZDA, para el
pedido de CKD será aquel en el que la casa matriz lo fabrica en dicho mes N.
pedido se realizaría la primera semana del mes N-3 y así la casa Matriz programa
planta industrial de MARESA durante ese mes N+2 y salir al mercado en el mes
N+3, de esta manera se determina que el lead time entre la elaboración del
evidente.
77
Por tanto el CKD que MARESA solicito en el mes de Septiembre del año 2008, se
País en el mes de Febrero del 2009 para producirse en dicho mes y para ser
tipo no podrá ser realizada de una manera oportuna sino bajo el lead time
determinado en el grafico.
Estado de CKD donde se detalla todas las semanas de producción y los lotes
78
Estado del CKD
79
80
4.2.2. IMPORTACION EN TRANSITO (COLOCACION DEL PEDIDO)
Una vez que se tiene la hoja del Estado del CKD se abren los pedidos
Por ejemplo.
81
Estas pueden tener hasta cinco semanas, de este paso se encarga el
4.2.2.1. Dimensiones
Este paso consiste en abrir dimensiones es decir el nombre de cada pedido las
una pantalla del sistema Baan donde se puede apreciar mejor estas dimensiones
4.2.2.2. Pedido
lo siguiente:
82
• Fecha
• Número preimpreso
• País de origen
• Lugar de embarque
• Lugar de destino
• Moneda en letras
acuerdo a la ley, con la recomendación de que calcule que el trámite para obtener
dicha autorización tomará entre 10 a 15 días hábiles, según revela los hechos.
83
4.2.2.3. Seguro
1. libre de avería
• fenómenos naturales
• choques
ratas.
En esta fase llegan los documentos originales del exterior los mismos que sirven
cuenta que los pagos han sido realizados con carta de crédito una vez negociado
decir que como el documento de embarque llega a nombre del banco éste
desaduanización de la carga.
84
4.2.2.5. Desaduanización
siete días antes, (en el caso de realizar nacionalización anticipada) y hasta quince
días hábiles siguientes a la llegada de las mercancías, para que no sea declarado
siete días antes hasta quinde días hábiles siguientes al ingreso de las mercancías
85
Se ha entregado el DAV y la documentación adjunta; póliza de seguro, factura
necesarios.
Una vez efectuada la liquidación de los tributos debe pagar los mismos sea en las
efecto.
86
HOJA C
87
4.2.2.7. Recolección de Documentación de sustentación
Una vez que se tiene todos los documentos antes mencionados hasta la
siguiente.
• Pedido
• Seguro
• Pro-forma
• Factura Comercial
• Documentos DAV
• Liquidación aduanera
• Agente Afianzado
• Despacho de la importación
• Almacenaje
• Transporte interno
88
4.2.3. RECEPCION CKD
la empresa cada una de las partes que conforman el CKD; por el volumen de
proceso esta simplificado a recibir las cajas de cada modelo, mediante la lista de
89
4.2.4. LIQUIDACION DE IMPORTACIONES
Una vez que las carpetas de importación están completas con su documentación
revisa que todas las copias que constan en la carpeta se encuentren ingresadas
atando los gastos línea por línea a la O/C de importación antes creada por los
90
LIQUIDACION DE IMPORTACION
91
92
4.2.5. PEDIDOS DE CBU’s
vehículo que es importado desde el país donde está asentada la fábrica del
En este caso el procedimiento es igual al del CKD con la diferencia que las
93
Luego de esto se realiza la negociación con el proveedor del exterior los cuales
año anterior esto sirve como base para la proyección para nuevos pedidos a más
esto se analiza cuáles son los faltantes para traerlos en los próximos pedidos.
Una vez que se tiene la planificación definida de repuestos se reciben las pro-
formas del exterior y posteriormente llegan facturas originales con las cuales el
94
repuestos a diferencia de CKD o de CBU’S se abren indistintas órdenes de
Por ejemplo:
RPT-2169 JB RS
RPT-2170 JB SB
RPT-2171 JB SI
RPT-2172 JB-SK
RPT-2173 JB SN
RPT-1993 JB SR
RPT-1983 JB SS
95
4.2.6.2. Dimensiones
Este paso consiste en abrir dimensiones es decir el nombre de cada pedido las
una pantalla del sistema Baan donde se puede apreciar mejor estas dimensiones
• Nota de Pedido
• Seguro
96
• Documentos de desaduanización
• Recepción de documentación
• Recepción Inventario
• Liquidación importación
Es el mismo procedimiento anterior que se ocupa tanto en CKD como CBU’s con
demasiadas Ordenes de compra de importación para una sola factura del exterior
lo que está ocasionando retraso en las liquidaciones y por ende es muy difícil
ocasionando hoy en día pérdidas en la venta de repuestos puesto que los precios
Con este manual se desea optimizar el sistema Baan que se dispone, tratando de
que se abra una sola dimensión con varias Ordenes de compra que el
Este método se ha llevado por años en MARESA pero debido al crecimiento que
97
permitido importar grandes cantidades de repuestos para solventar las
Mazda 3 los cuales han tenido una gran aceptación en el mercado ecuatoriano.
98
FECHA OC HIJAS: 22-01-2010
LKSE-09-8453/2ET
Orden
PEDIDO REFERENCIA Compra Recepción Valor recep. 100.00% 6264 11451005
RPJ-2176 JBSJ 842868 842537 42,951.00 0.22% 13.51 402170
RPJ-2177 JBSK 842869 842538 38,655.00 0.19% 12.16 402171
RPJ-2178 JBSR 842870 842539 82,843.00 0.42% 26.05 402172
RPJ-2179 JBST 842871 842540 307,245.00 1.54% 96.62 402173
RPJ-2180 JBSZ 842872 842541 5,726,833.00 28.75% 1,800.88 402174
RPJ-2180 JBSZ 842873 842542 5,550,238.00 27.86% 1,745.35 402174
RPJ-2035 JBTA 842874 842543 3,895,182.00 19.55% 1,224.89 402091
RPJ-2036 JB-TB 842875 842544 3,676,504.00 18.46% 1,156.13 402092
RPJ-2038 JB-TC 842876 842545 395,403.00 1.98% 124.34 402093
RPJ-2039 JB-TD 842877 842546 203,786.00 1.02% 64.08 402094
19,919,640.00 100.00% 6,264.00
99
4.2.6.3. Liquidación Repuestos Y Costeo
100
101
102
Cabe recalcar en este caso de repuestos se piensa optimizar tanto
103
PRORRATEO POR DIMENSION
Se requiere crear una nueva sesión que permita el prorrateo automático de los
dimensión, que afectan a varias OCI´s, para lo cual se deberá crear una tabla en
De la tabla tfgld106 sacar los siguientes registros cuyo signo sea DEBITO y la
importaciones en tránsito para esa dimensión, esto con la finalidad que el usuario
Tipo Asiento
Numero Documento
Fecha Documento
Referencia Documento
Moneda Documento
104
Valor Documento
El Usuario ingresará
Procesar
Consultar
Listar
Aprobar
105
Botón Procesar:
Fórmula:
Factor = Valor FOB por OCI / Sumatoria FOB de las OCI atadas a una dimensión
Consideraciones:
El estatus de la OCI debe ser abierto, se puede procesar las veces que el usuario
cambios.
Validación:
Sólo procesará los registros cuyo campo Prorrateo Global este con SI.
pantalla
debe ser igual al valor del documento de gasto. Si existiese una diferencia esta
106
La información procesada deberá quedar con estatus “Procesado”
Fórmulas:
Prorrateo OCI n para asiento n = Valor del Documento (gasto) * Factor OCI n
Botón Aprobado:
El valor del prorrateo debe alimentar a la sesión estándar para seguir el proceso
normal.
107
Botón Consultar:
Botón Listar:
108
Dimension: ABCD
Tipo Valor
OCI FOB OCI Documento Descripcion Gasto
102030 100.00 504 Agente Afianzado 15.00
102030 100.00 505 Transporte Interno 20.00
Gastos Transporte
102030 100.00 506 Externo 35.00
Total OCI 70.00
Total General 70.00
Ejercicio:
Tenemos la Dimensión: ABCD que está atando a las OCI 102030, 102040 y
102050.
Por otro lado tenemos los asientos contables ingresados por gastos para esa
dimensión:
109
Total FOB = Sumatoria de los valores FOB de cada orden (tdimp910)
Prorrateo OCI n par asiento n = Valor del Documento (gasto) * Factor OCI n
TOTAL = 30
TOTAL = 40
110
Prorrateo OCI 102030= 70 * 0,5 =35
TOTAL = 70
Para lo cual se requiere una nueva sesión que pida por pantalla la DIMENSION y
el programa estándar.
111
CIERRE DE LIQUIDACION POR DIMENSION
112
SOLICITUD DE PAGO
existe para ese proveedor, se requiere que no le deje seguir con el ingreso.
113
CASO PRÁCTICO
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
4.2.7. FLUJOGRAMAS
• PLANIFICACION DE LA IMPORTACION
139
• VIA DE NEGOCIO DE LA IMPORTACION
140
• PREPARAR Y REMITIR DOCUMENTOS DE IMPORTACION
141
• SEGUIMIENTO DE ENVIOS
142
• SEGUIMIENTO DE LA NACIONALIZACION
143
• LIQUIDACION IMPORTACION
144
145
4.3. CONTROL INTERNO POR CADA FUNCION
- Notas de pedido
- Póliza de seguro
Adquisiciones.
Gerente de Repuestos
Adquisiciones quienes una vez concluido este proceso hacen uso de los
146
4.4. REGISTROS / APLICACIÓN CONTABLE
MARESA
DEBE HABER
Se debita: 11413001
Se acredita. 21203051
recepción
C08 O/C
147
4.4.2. REGISTRO FACTURAS DEL EXTERIOR
MARESA
DEBE HABER
148
Para el ingreso de las facturas se utiliza las sesión tfgld 1101m000 que es la
• ANTEIORES
149
4.4.3. REGISTRO DE GASTOS DE IMPORTACION
MARESA
150
Para el registro de estas facturas se ocupa los siguientes tipos de asiento:
151
4.4.4. ARANCELES REGISTRO HOJA C DE LA ADUANA
MARESA
152
Para el registro de esta hoja se ocupa el tipo de asiento IM7
MARESA
153
4.4.5. PROVISIONES
debido a muchos factores externos como por ejemplo que el proveedor no facture
154
MARESA
155
El tipo asiento que se ocupa en estos registros es el IM5
156
Antes de proceder a atar gasto de importaciones a las respectivas O/C estas
deben estar mantenidas por los asistentes de importaciones y son las pantallas en
el sistema que se ocupan.
157
4.4.6. APROBACIÓN FACTURA FOB
MARESA
158
4.4.7. CIERRE IMPORTACION EN TRANSITO
159
Asiento contable:
MARESA
160
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
módulo soporta cuentas de subnivel, y cada una de éstas se enlaza a una cuenta
161
Con este manual se ha obtenido conocimientos de importaciones mas profundos,
para que las labores diarias sean más oportunas como en la parte de
importaciones.
procesos.
5.2. RECOMENDACIONES
162
- Como parte fundamental del Manual se deben preparar planes para el
críticas de la compañía.
163
BIBLIOGRAFÍA GENERAL
www.ucentral.edu.ec/facultades/filosofía
2004.
• MAIGS W., MEIGS, R. & JHONSON C.; Contabilidad La Base Para Las
164
ANEXO 1
165
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
11204 10 FACTURAS POR EMITIR Hoja de balance Debe
11204051 0 Facturas por emitir Hoja de balance Debe
11204099 0 Saldo clientes Mazmotors Hoja de balance Debe
11205 10 ANTICIPOS A TRABAJADORES Hoja de balance Debe
11205001 0 Clientes empleados Hoja de balance Debe
11205002 0 Anticipo quincenal Hoja de balance Debe
11207 10 ANTICIPOS A PROVEEDORES Hoja de balance Debe
11207001 0 Ant. proveed. locales (compra) Hoja de balance Debe
11207002 0 Ant. proveed. exterior (compr) Hoja de balance Debe
11207003 0 Ant. proveed. locales (finanz) Hoja de balance Debe
11209 10 DOCUMENTOS POR COBRAR Hoja de balance Debe
11209001 0 Certificados financieros Hoja de balance Debe
11211 10 OTROS DEUDORES Hoja de balance Debe
11211001 0 Otros deudores locales Hoja de balance Debe
11211002 0 Otros deudores exterior Hoja de balance Debe
11211003 0 Reclamos Garantías Mazda Corp. Hoja de balance Debe
11211051 0 CMDY Prudential Hoja de balance Debe
11211052 0 Eliminación activos fijos Hoja de balance Debe
11211053 0 Baja activos fijos Hoja de balance Debe
11213 10 DEPOSITOS EN GARANTIA Hoja de balance Debe
11213001 0 Garantías a proveedores Hoja de balance Debe
11213002 0 Documentos en garantía Hoja de balance Debe
11215 10 GASTOS POR LIQUIDAR Hoja de balance Debe
11215001 0 Gastos por liquidar empleados Hoja de balance Debe
11215002 0 Gastos por liquidar de tercero Hoja de balance Debe
11215004 0 Gastos por liquidar nómina Hoja de balance Debe
11215006 0 Gastos por liquidar finanzas Hoja de balance Debe
11217 10 CONTROL DE DIVISAS Hoja de balance Debe
11217001 0 Posición Futuros Yen Hoja de balance Debe
11217002 0 Control de Yen Hoja de balance Debe
11219 10 IMPUESTOS ANTICIPADOS Hoja de balance Debe
11219001 0 Retención en la fuente Hoja de balance Debe
11219002 0 IVA crédito trib. en compras Hoja de balance Debe
11219003 0 Notas de Crédito Fiscales Hoja de balance Debe
11219004 0 Anticipo Impuesto a la Renta Hoja de balance Debe
11219005 0 Anticipo Impuesto Renta ISD Hoja de balance Debe
11221 10 IMPUESTO EN RECLAMO Hoja de balance Debe
11221001 0 Reclamos por IVA Hoja de balance Debe
11221002 0 Reclamos reten. fuente 2002 Hoja de balance Debe
11221003 0 Reclamos reten. fuente 2003 Hoja de balance Debe
11223 10 COMPAÑÍAS RELACIONADAS Hoja de balance Debe
11223001 0 Compañías relacionadas Hoja de balance Debe
166
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
11223002 0 Facturación por realizar Hoja de balance Debe
11223051 0 Transferencia Comeraut Hoja de balance Debe
11225 10 RECLAMOS AL SEGURO Hoja de balance Debe
11225001 0 Cargos al seguro por inventari Hoja de balance Debe
11225002 0 Reclamos por siniestros invent Hoja de balance Debe
11225003 0 Cargos al seguro por otros sin Hoja de balance Debe
11225004 0 Reclamos por otros siniestros Hoja de balance Debe
11226 10 RECLAMOS A PROVEEDORES Hoja de balance Debe
11226001 0 Sumitomo Corp. Hoja de balance Debe
11226002 0 Compañía Colomb. Automotriz Hoja de balance Debe
11226005 0 Mazda Corp. Hoja de balance Debe
11227 10 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS Hoja de balance Debe
11250 10 CLIENTES DUDOSO COBRO Hoja de balance Debe
11250001 0 Clientes Dudoso Cobro Hoja de balance Debe
11251 10 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES Hoja de balance Debe
11251001 0 Provisión cuentas incobrables Hoja de balance Debe
114 20 INVENTARIOS Hoja de balance Debe
11401 10 MERCADERIAS Hoja de balance Debe
11403 10 CBU Hoja de balance Debe
11403001 0 Vehículos CBU Hoja de balance Debe
11403002 0 Vehículos CBU importado Hoja de balance Debe
11403051 0 Transferencia Vehículos CBU Hoja de balance Debe
11403052 0 Absorción Costo Standar Hoja de balance Debe
11405 10 REPUESTOS AUTOMOTRICES Hoja de balance Debe
11405001 0 Repuestos automotrices Hoja de balance Debe
11405002 0 Reclasificación repuestos Hoja de balance Debe
11405003 0 Material posventas/ayuda venta Hoja de balance Debe
11405005 0 Accesorios y genéricos Hoja de balance Debe
11407 10 PRODUCTOS TERMINADOS Hoja de balance Debe
11407001 0 Productos terminados vehículos Hoja de balance Debe
11407003 0 Productos terminados motos Hoja de balance Debe
11407051 0 Absorción de costo standar Hoja de balance Debe
11409 10 PRODUCTOS SEMIELABORADOS Hoja de balance Debe
11409001 0 Semielaborados Hoja de balance Debe
11411 10 PRODUCTOS EN PROCESO Hoja de balance Debe
11411001 0 Producción en proceso vehíc. Hoja de balance Debe
11411003 0 Producción en proceso motos Hoja de balance Debe
11411051 0 Prod. en proceso saldo inicial Hoja de balance Debe
11413 10 MATERIA PRIMA Hoja de balance Debe
11413001 0 Conjuntos CKD Vehículos Hoja de balance Debe
11413002 0 Material CKD vehículos Hoja de balance Debe
11415 10 COMPONENTE SUBREGIONAL Hoja de balance Debe
167
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
11415001 0 Componente subregional Hoja de balance Debe
11415051 0 Reclasificación códigos Hoja de balance Debe
11417 10 INSUMOS Y OTROS MATERIALES Hoja de balance Debe
11417001 0 Insumos directos Hoja de balance Debe
11417002 0 Insumos indirectos Hoja de balance Debe
11417003 0 Materiales mantenimiento y otr Hoja de balance Debe
11417005 0 Materiales de protección y seg Hoja de balance Debe
11417011 0 Insumos de taller Hoja de balance Debe
11417051 0 Artículos Marketing Hoja de balance Debe
11419 10 HERRAMIENTAS Hoja de balance Debe
11419001 0 Herramientas Hoja de balance Debe
11419002 0 Herramientas en préstamo Hoja de balance Debe
11421 10 SUMINISTROS DE OFICINA Hoja de balance Debe
11421001 0 Suministros de oficina Hoja de balance Debe
11449 10 INVENTARIOS EN TRANSITO Hoja de balance Debe
11449001 0 Orden de trabajo en curso Hoja de balance Debe
11449051 0 Orden de trabajo por liquidar Hoja de balance Debe
11450 10 CTA.PUENTE REAPROVISIONAMIENTO Hoja de balance Debe
11450001 0 Cta.puente reaprovisionamiento Hoja de balance Debe
11450051 0 Requis.para Solicit.de Compra Hoja de balance Debe
11450053 0 Cuenta regulación inventarios Hoja de balance Debe
11450099 0 Saldo inicial inventarios Hoja de balance Debe
11451 10 IMPORTACIONES EN TRANSITO Hoja de balance Debe
11451001 0 Importaciones/tránsito CBU Hoja de balance Debe
11451002 0 Importaciones/tránsito CKD Hoja de balance Debe
11451003 0 Importaciones/tránsito materia Hoja de balance Debe
11451004 0 Importaciones/tránsito faltant Hoja de balance Debe
11451005 0 Importaciones/tránsito repuest Hoja de balance Debe
11451007 0 Importaciones/tráns.CKD motos Hoja de balance Debe
11451051 0 Recepción PSPO importados Hoja de balance Debe
11451052 0 Recepción KD importados Hoja de balance Debe
11451053 0 Recepción varios materiales Hoja de balance Debe
11451054 0 C.Crèdito por reg.Sumitomo Hoja de balance Debe
11451055 0 C.Crèdito por reg.C.C.A. Hoja de balance Debe
11451056 0 Valoración Cartas Crédito Hoja de balance Debe
11451099 0 Saldo inicial import. tránsito Hoja de balance Debe
11451101 0 Fac registradas por importacio Hoja de balance Debe
11453 10 PROVISION OBSOLESCENCIA INVENT Hoja de balance Debe
11453001 0 Provisión obsolescencia invent Hoja de balance Debe
11453002 0 Provisión pérdida de valor CBU Hoja de balance Debe
115 20 GASTOS ANTICIPADOS Hoja de balance Debe
11501 10 SEGUROS Hoja de balance Debe
11501001 0 Incendio flotante Hoja de balance Debe
11501002 0 Rotura de maquinaria Hoja de balance Debe
168
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
11415001 0 Componente subregional Hoja de balance Debe
11415051 0 Reclasificación códigos Hoja de balance Debe
11417 10 INSUMOS Y OTROS MATERIALES Hoja de balance Debe
11417001 0 Insumos directos Hoja de balance Debe
11417002 0 Insumos indirectos Hoja de balance Debe
11417003 0 Materiales mantenimiento y otr Hoja de balance Debe
11417005 0 Materiales de protección y seg Hoja de balance Debe
11417011 0 Insumos de taller Hoja de balance Debe
11417051 0 Artículos Marketing Hoja de balance Debe
11419 10 HERRAMIENTAS Hoja de balance Debe
11419001 0 Herramientas Hoja de balance Debe
11419002 0 Herramientas en préstamo Hoja de balance Debe
11421 10 SUMINISTROS DE OFICINA Hoja de balance Debe
11421001 0 Suministros de oficina Hoja de balance Debe
11449 10 INVENTARIOS EN TRANSITO Hoja de balance Debe
11449001 0 Orden de trabajo en curso Hoja de balance Debe
11449051 0 Orden de trabajo por liquidar Hoja de balance Debe
11450 10 CTA.PUENTE REAPROVISIONAMIENTO Hoja de balance Debe
11450001 0 Cta.puente reaprovisionamiento Hoja de balance Debe
11450051 0 Requis.para Solicit.de Compra Hoja de balance Debe
11450053 0 Cuenta regulación inventarios Hoja de balance Debe
11450099 0 Saldo inicial inventarios Hoja de balance Debe
11451001 0 Importaciones/tránsito CBU Hoja de balance Debe
11451002 0 Importaciones/tránsito CKD Hoja de balance Debe
11451003 0 Importaciones/tránsito materia Hoja de balance Debe
11451004 0 Importaciones/tránsito faltant Hoja de balance Debe
11451005 0 Importaciones/tránsito repuest Hoja de balance Debe
11451007 0 Importaciones/tráns.CKD motos Hoja de balance Debe
11451051 0 Recepción PSPO importados Hoja de balance Debe
11451052 0 Recepción KD importados Hoja de balance Debe
11451053 0 Recepción varios materiales Hoja de balance Debe
11451054 0 C.Crèdito por reg.Sumitomo Hoja de balance Debe
11451055 0 C.Crèdito por reg.C.C.A. Hoja de balance Debe
11451056 0 Valoración Cartas Crédito Hoja de balance Debe
11451099 0 Saldo inicial import. tránsito Hoja de balance Debe
11451101 0 Fac registradas por importacio Hoja de balance Debe
11453 10 PROVISION OBSOLESCENCIA INVENT Hoja de balance Debe
11453001 0 Provisión obsolescencia invent Hoja de balance Debe
11453002 0 Provisión pérdida de valor CBU Hoja de balance Debe
115 20 GASTOS ANTICIPADOS Hoja de balance Debe
11501 10 SEGUROS Hoja de balance Debe
11501001 0 Incendio flotante Hoja de balance Debe
11501002 0 Rotura de maquinaria Hoja de balance Debe
11501003 0 Fidelidad Hoja de balance Debe
11501016 0 Accidentes Personales Hoja de balance Debe
11503 10 OTROS GASTOS ANTICIPADOS Hoja de balance Debe
169
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
11503001 0 Suscripciones y afiliaciones Hoja de balance Debe
11503062 0 Instal.accesor.Mazda 6 Sport Hoja de balance Debe
11503063 0 Municipio Manta Letrero publi Hoja de balance Debe
12 30 ACTIVO NO CORRIENTE Hoja de balance Debe
120 20 EXIGIBLE DE LARGO PLAZO Hoja de balance Debe
121 20 ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE Hoja de balance Debe
12101 10 TERRENOS ESCRITURADOS Hoja de balance Debe
12101001 0 Terrenos Hoja de balance Debe
12103 10 TERRENOS POR ESCRITURAR Hoja de balance Debe
12103001 0 Terrenos por escriturar Hoja de balance Debe
12105 10 OTROS ACTIVOS NO DEPRECIABLES Hoja de balance Debe
12105001 0 Biblioteca Hoja de balance Debe
12105002 0 Obras de arte Hoja de balance Debe
122 20 ACTIVO FIJO DEPRECIABLE Hoja de balance Debe
12201 10 EDIFICIOS Hoja de balance Debe
12201001 0 Edificios Hoja de balance Debe
12201002 0 Depreciación acumulada edifici Hoja de balance Debe
12203 10 OBRAS CIVILES Hoja de balance Debe
12203001 0 Obras civiles Hoja de balance Debe
12203002 0 Depreciación acumulada obras c Hoja de balance Debe
12205 10 MAQUINARIA Y EQUIPO Hoja de balance Debe
12205001 0 Maquinaria y equipo Hoja de balance Debe
12205002 0 Depreciación acumulada maquina Hoja de balance Debe
12207 10 INSTALACIONES INDUSTRIALES Hoja de balance Debe
12207001 0 Instalaciones industriales Hoja de balance Debe
12207002 0 Depreciación acumulada inst. i Hoja de balance Debe
12209 10 HERRAMIENTAS ELECTROMECÁNICAS Hoja de balance Debe
12209001 0 Herramientas electromecánicas Hoja de balance Debe
12209002 0 Dep. acum. herram. electromecá Hoja de balance Debe
12211 10 VEHÍCULOS Hoja de balance Debe
12211001 0 Vehículos Hoja de balance Debe
12211002 0 Depreciación acumulada vehícul Hoja de balance Debe
12213 10 MUEBLES Y ENSERES Hoja de balance Debe
12213001 0 Muebles y enseres Hoja de balance Debe
12213002 0 Depreciación acumulada muebles Hoja de balance Debe
12215 10 EQUIPO DE OFICINA Hoja de balance Debe
12215001 0 Equipo de oficina Hoja de balance Debe
12215002 0 Depreciación acumulada eq. ofi Hoja de balance Debe
12217 10 EQUIPO DE COMPUTO Hoja de balance Debe
12217001 0 Equipo de cómputo Hoja de balance Debe
12217002 0 Depreciación acumulada eq. cóm Hoja de balance Debe
12251 10 CTA. TRANSIT. DE ACTIVOS FIJOS Hoja de balance Debe
12251001 0 Activos compra local por regis Hoja de balance Debe
12251003 0 Activos de importación por reg Hoja de balance Debe
170
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
12251006 0 Cuenta transitoria depreciacio Hoja de balance Debe
123 20 ACTIVO FIJO EN TRANSITO Hoja de balance Debe
12301 10 CONST. EN CURSO / ACT. EN MONT Hoja de balance Debe
12301001 0 Const. en curso / Act. en mont Hoja de balance Debe
12301051 0 Construcción activos/liquidar Hoja de balance Debe
12303 10 IMPORTACIONES EN TRÁNSITO Hoja de balance Debe
12303001 0 Imp. en tránsito activos fijos Hoja de balance Debe
124 20 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES Hoja de balance Debe
12401 10 GASTOS PREOPERACIONALES Hoja de balance Debe
12401001 0 Gastos de constitución Hoja de balance Debe
12401051 0 Amortización gastos de constit Hoja de balance Debe
12403 10 GASTOS DIFERIDOS Hoja de balance Debe
12403001 0 Goodwill Gachet A.C.S. Hoja de balance Debe
12403108 0 Amortización ERP Hoja de balance Debe
12403109 0 Amortizacion publicidad Hoja de balance Debe
12403110 0 Amortizacion Mazda BT-50 Hoja de balance Debe
12405 10 PARTICIPACION ACCIONARIA Hoja de balance Debe
12405001 0 Banco Solidario Hoja de balance Debe
12405002 0 Maresa Hoja de balance Debe
12405003 0 Comeraut S.A. Hoja de balance Debe
12405004 0 Mareauto S.A. Hoja de balance Debe
12405005 0 Rentaquil S.A. Hoja de balance Debe
12405006 0 Maresa Colombia Hoja de balance Debe
12405014 0 Disrepuest Hoja de balance Debe
12405015 0 Fenetre Hoja de balance Debe
12405026 0 Corporacion Maresa Holding Hoja de balance Debe
12407 10 ACTIVOS DE OPERACIÓN Hoja de balance Debe
12409 10 GASTOS ANTICIPADOS LARGO PLAZO Hoja de balance Debe
12409001 0 Adecuac.local arrend.Granados Hoja de balance Debe
12409002 0 Licencias Antivirus Hoja de balance Debe
12409003 0 Adecuación local Manta Hoja de balance Debe
12409004 0 Construc.Conces.Sto.Domingo Hoja de balance Debe
12409005 0 Servicios Mant.Servidores Hoja de balance Debe
12421 10 OTROS ACTIVOS Hoja de balance Debe
12421001 0 Activos por Realizar Hoja de balance Debe
12421051 0 Deprec.Acumul.Activos realizar Hoja de balance Debe
2 40 PASIVOS Hoja de balance Haber
21 30 PASIVO CORRIENTE Hoja de balance Haber
210 20 OBLIGACIONES BANCOS, FINANC. S Hoja de balance Haber
21001 10 SOBREGIROS BANCOS Hoja de balance Haber
21003 10 PRESTAMOS BANCOS, FINANCIERAS Hoja de balance Haber
21003001 0 Préstamos locales Hoja de balance Haber
21003002 0 Préstamos exterior Hoja de balance Haber
21005 10 CARTAS DE CRÉDITO Hoja de balance Haber
171
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
12251006 0 Cuenta transitoria depreciacio Hoja de balance Debe
123 20 ACTIVO FIJO EN TRANSITO Hoja de balance Debe
12301 10 CONST. EN CURSO / ACT. EN MONT Hoja de balance Debe
12301001 0 Const. en curso / Act. en mont Hoja de balance Debe
12301051 0 Construcción activos/liquidar Hoja de balance Debe
12303 10 IMPORTACIONES EN TRÁNSITO Hoja de balance Debe
12303001 0 Imp. en tránsito activos fijos Hoja de balance Debe
124 20 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES Hoja de balance Debe
12401 10 GASTOS PREOPERACIONALES Hoja de balance Debe
12401001 0 Gastos de constitución Hoja de balance Debe
12401051 0 Amortización gastos de constit Hoja de balance Debe
12403 10 GASTOS DIFERIDOS Hoja de balance Debe
12403001 0 Goodwill Gachet A.C.S. Hoja de balance Debe
12403108 0 Amortización ERP Hoja de balance Debe
12403109 0 Amortizacion publicidad Hoja de balance Debe
12403110 0 Amortizacion Mazda BT-50 Hoja de balance Debe
12405 10 PARTICIPACION ACCIONARIA Hoja de balance Debe
12405001 0 Banco Solidario Hoja de balance Debe
12405002 0 Maresa Hoja de balance Debe
12405003 0 Comeraut S.A. Hoja de balance Debe
12405004 0 Mareauto S.A. Hoja de balance Debe
12405005 0 Rentaquil S.A. Hoja de balance Debe
12405006 0 Maresa Colombia Hoja de balance Debe
12405014 0 Disrepuest Hoja de balance Debe
12405015 0 Fenetre Hoja de balance Debe
12405026 0 Corporacion Maresa Holding Hoja de balance Debe
12407 10 ACTIVOS DE OPERACIÓN Hoja de balance Debe
12409 10 GASTOS ANTICIPADOS LARGO PLAZO Hoja de balance Debe
12409001 0 Adecuac.local arrend.Granados Hoja de balance Debe
12409002 0 Licencias Antivirus Hoja de balance Debe
12409003 0 Adecuación local Manta Hoja de balance Debe
12409004 0 Construc.Conces.Sto.Domingo Hoja de balance Debe
12409005 0 Servicios Mant.Servidores Hoja de balance Debe
12421 10 OTROS ACTIVOS Hoja de balance Debe
12421001 0 Activos por Realizar Hoja de balance Debe
12421051 0 Deprec.Acumul.Activos realizar Hoja de balance Debe
2 40 PASIVOS Hoja de balance Haber
21 30 PASIVO CORRIENTE Hoja de balance Haber
210 20 OBLIGACIONES BANCOS, FINANC. S Hoja de balance Haber
21001 10 SOBREGIROS BANCOS Hoja de balance Haber
21003 10 PRESTAMOS BANCOS, FINANCIERAS Hoja de balance Haber
21003001 0 Préstamos locales Hoja de balance Haber
21003002 0 Préstamos exterior Hoja de balance Haber
21005 10 CARTAS DE CRÉDITO Hoja de balance Haber
172
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
21005001 0 Cartas de crédito por registra Hoja de balance Haber
21005002 0 Cartas de crédito por pagar Hoja de balance Haber
21005003 0 Cartas Crédito por reg.CCA Hoja de balance Haber
21007 10 AVALES Hoja de balance Haber
21007001 0 Avales Hoja de balance Haber
211 20 PORCION CORR. OBLIG. LARGO PLA Hoja de balance Haber
21101 10 OBLIGACIONES BANCOS, FINANCIER Hoja de balance Haber
21101001 0 Porción Cte. Préstamos locales Hoja de balance Haber
21101002 0 Porción Cte. Préstamos exterio Hoja de balance Haber
212 20 PROVEEDORES Hoja de balance Haber
21201 10 PROVEEDORES LOCALES Hoja de balance Haber
21201001 0 Proveedores locales (compras) Hoja de balance Haber
21201002 0 Proveedores locales (finanzas Hoja de balance Haber
21201003 0 Garantía Consecionarios Hoja de balance Haber
21203 10 PROVEEDORES DEL EXTERIOR Hoja de balance Haber
21203001 0 Proveedores exterior (compras Hoja de balance Haber
21203002 0 Proveedores exterior (finanza Hoja de balance Haber
213 20 ANTICIPOS DE CLIENTES Hoja de balance Haber
21301 10 ANTICIPOS CLIENTES CKD Hoja de balance Haber
21303 10 ANTICIPOS CLIENTES Hoja de balance Haber
21303001 0 Anticipos clientes locales Hoja de balance Haber
21303002 0 Anticipos clientes exterior Hoja de balance Haber
21303003 0 Anticipos trabajadores Hoja de balance Haber
21303004 0 Anticipos otros deudores local Hoja de balance Haber
214 20 OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR Hoja de balance Haber
21401 10 DESCUENTOS, RETENCIONES NOMINA Hoja de balance Haber
21401001 0 Aporte personal al IESS Hoja de balance Haber
21401002 0 Cuota cumpleaños Hoja de balance Haber
21401003 0 IESS préstamos Hoja de balance Haber
21403 10 OBLIGACIONES AL FISCO Hoja de balance Haber
21403001 0 Impuesto valor agregado Hoja de balance Haber
21403002 0 Impuesto consumos especiales Hoja de balance Haber
21403003 0 Impuesto renta empresa Hoja de balance Haber
21403004 0 Retención en la fuente IR Hoja de balance Haber
21403005 0 Retención IVA Hoja de balance Haber
21403006 0 Impuesto a la renta del person Hoja de balance Haber
21405 10 RETENCION GARANTÍA CONTRATOS Hoja de balance Haber
21407 10 OTROS ACREEDORES Hoja de balance Haber
21407001 0 Otros acreedores locales Hoja de balance Haber
21407002 0 Otros acreedores exterior Hoja de balance Haber
21407021 0 Garantias Concesionarios Hoja de balance Haber
21407022 0 Garantías proveedores Hoja de balance Haber
21421 10 CAJA CHICA Hoja de balance Haber
21421001 0 Ingresos bodega / caja chica Hoja de balance Haber
173
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
21421002 0 Proveedores de caja chica Hoja de balance Haber
21423 10 COMPAÑIAS RELACIONADAS Hoja de balance Haber
21423001 0 Compañías relacionadas Hoja de balance Haber
21423051 0 Transferencia Comeraut Hoja de balance Haber
21451 10 CUENTAS X PAGAR COMPRA CARTERA Hoja de balance Haber
21451001 0 Cuentas por pagar concesionari Hoja de balance Haber
21451002 0 Seguros veh. por pagar Hoja de balance Haber
215 20 GASTOS ACUMULADOS Hoja de balance Haber
21501 10 DEL PERSONAL Hoja de balance Haber
21501001 0 Sueldos y salarios por pagar Hoja de balance Haber
21501002 0 Participación utilidades traba Hoja de balance Haber
21501003 0 Servicios contratados por paga Hoja de balance Haber
21503 10 BENEFICIOS SOCIALES Hoja de balance Haber
21503001 0 Bono navideño Hoja de balance Haber
21503002 0 Bono escolar Hoja de balance Haber
21505 10 BENEFICIOS CONTRATO COLECTIVO Hoja de balance Haber
21505001 0 Becas Hoja de balance Haber
21507 10 SEGUROS POR PAGAR Hoja de balance Haber
21507001 0 Seguros por Pagar Hoja de balance Haber
21509 10 LIQUIDACIONES DEL PERSONAL Hoja de balance Haber
21509001 0 Liquidaciones del personal Hoja de balance Haber
21511 10 OTROS GASTOS ACUMULADOS Hoja de balance Haber
21511001 0 Comedor Hoja de balance Haber
21511051 0 Provisión gastos importación Hoja de balance Haber
216 20 OTROS PASIVOS CORRIENTES Hoja de balance Haber
21601 10 INGRESOS Hoja de balance Haber
21601001 0 Ingresos no realizados Hoja de balance Haber
21601002 0 Ingresos anticipados Hoja de balance Haber
21603 10 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS Hoja de balance Haber
21603001 0 Corporación Maresa Holding Hoja de balance Haber
21603002 0 Susana Granda de Molina Hoja de balance Haber
22 30 PASIVO NO CORRIENTE Hoja de balance Haber
220 20 PROVISIONES Hoja de balance Haber
22001 10 OBLIGACIONES PATRONALES Hoja de balance Haber
22001001 0 Provisión para jubilación patr Hoja de balance Haber
22001002 0 Provisión para desahucio Hoja de balance Haber
221 20 PRESTAMOS DE LARGO PLAZO Hoja de balance Haber
22101 10 PRESTAMOS L.P. BANCOS, FINANCI Hoja de balance Haber
22101001 0 Préstamos largo plazo, locales Hoja de balance Haber
22101002 0 Préstamos largo plazo, exterio Hoja de balance Haber
22103 10 PRESTAMOS L.P. CÍAS. RELACIONA Hoja de balance Haber
22103001 0 Préstamos L. P. cías. relacion Hoja de balance Haber
3 40 PATRIMONIO Hoja de balance Haber
31 30 CAPITAL SOCIAL Y APORTES Hoja de balance Haber
174
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
310 20 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Hoja de balance Haber
31001 10 CAPITAL SUSCRITO Hoja de balance Haber
31001001 0 Corporación Maresa Holding Hoja de balance Haber
31003 10 CAPITAL NO PAGADO Hoja de balance Haber
311 20 APORTES FUTURA CAPITALIZACION Hoja de balance Haber
31101 10 APORTES FUTURA CAPITALIZACION Hoja de balance Haber
31101001 0 Corporación Maresa Holding Hoja de balance Haber
33 30 RESERVAS Hoja de balance Haber
330 20 RESERVAS DE UTILIDADES Hoja de balance Haber
33001 10 RESERVAS Hoja de balance Haber
33001001 0 Reserva Legal Hoja de balance Haber
33001002 0 Reserva Facultativa Hoja de balance Haber
33001003 0 Reserva contingente Hoja de balance Haber
34 30 RESERVAS DE CAPITAL Hoja de balance Haber
340 20 RESERVAS DE CAPITAL Hoja de balance Haber
34001 10 RESERVA DE CAPITAL (R.R.P) Hoja de balance Haber
34001001 0 Reserva de capital (R.R.P) Hoja de balance Haber
34003 10 RESERVA DE CAPITAL (R.M.) Hoja de balance Haber
34003001 0 Reserva de capital (R.M.) Hoja de balance Haber
34005 10 RESERVA POR VALUACIONES Hoja de balance Haber
34005001 0 Reserva por valuación Hoja de balance Haber
35 30 OTRAS RESERVAS Hoja de balance Haber
38 30 RESULTADOS Hoja de balance Haber
380 20 RESULTADOS Hoja de balance Haber
38001 10 RESULTADOS Hoja de balance Haber
38001001 0 Resultados acumulados Hoja de balance Haber
38001002 0 Resultados del Ejercicio Hoja de balance Haber
5 40 COSTOS DE PRODUCCION Pérdidas y ganancias Debe
51 30 COSTOS ESTANDAR DE PRODUCCION Pérdidas y ganancias Debe
510 20 COSTOS ESTANDAR DE PRODUCCION Pérdidas y ganancias Debe
51001 10 COSTOS DE MANO DE OBRA Pérdidas y ganancias Debe
51001001 0 Costos de mano de obra Pérdidas y ganancias Debe
51001051 0 Comparación mano de obra dir. Pérdidas y ganancias Debe
51003 10 COSTOS DE OPERACIÓN MAQUINA Pérdidas y ganancias Debe
51003001 0 Costos de operación máquina Pérdidas y ganancias Debe
51005 10 COSTOS GENERALES DE FABRICACIO Pérdidas y ganancias Debe
51005001 0 Costos generales de fabricació Pérdidas y ganancias Debe
51005051 0 Comparación costos gen. fabr. Pérdidas y ganancias Debe
511 20 VARIACIONES DE COSTOS ESTANDAR Pérdidas y ganancias Debe
51101 10 VAR. COSTOS EST. MATERIALES Pérdidas y ganancias Debe
51101001 0 Variación costos de materiales Pérdidas y ganancias Debe
51101002 0 Variación costos de lotes CKD Pérdidas y ganancias Debe
51103 10 VARIACION DE COSTOS DE OPERACI Pérdidas y ganancias Debe
51103001 0 Variación de mano de obra Pérdidas y ganancias Debe
175
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
51103002 0 Variación costos generales fab Pérdidas y ganancias Debe
53 30 COMPARACION COSTOS PRODUCCION Pérdidas y ganancias Debe
530 20 MANO DE OBRA DIRECTA Pérdidas y ganancias Debe
53001 10 MANO DE OBRA DIRECTA Pérdidas y ganancias Debe
53001001 0 Mano de obra directa Pérdidas y ganancias Debe
533 20 COSTOS GENERALES DE FABRICACIO Pérdidas y ganancias Debe
53301 10 MANO DE OBRA INDIRECTA Pérdidas y ganancias Debe
53301001 0 Mano de obra indirecta Pérdidas y ganancias Debe
53303 10 OTROS COSTOS GENERALES DE FABR Pérdidas y ganancias Debe
53303001 0 Insumos directos Pérdidas y ganancias Debe
53303002 0 Insumos indirectos Pérdidas y ganancias Debe
53303003 0 Repuestos y otros materiales Pérdidas y ganancias Debe
53303201 0 Costos generales de fabricació Pérdidas y ganancias Debe
53305 10 LIQUIDACION VARIACION Pérdidas y ganancias Debe
53305001 0 Liquidación variaciones Pérdidas y ganancias Debe
55 30 COSTOS DE PRODUCCION INCURRIDO Pérdidas y ganancias Debe
550 20 MANO DE OBRA DIRECTA Pérdidas y ganancias Debe
55001 10 SUELDOS, SALARIOS Pérdidas y ganancias Debe
55001001 0 Sueldos y salarios Pérdidas y ganancias Debe
55001002 0 Horas extraordinarias Pérdidas y ganancias Debe
55001003 0 Movilización Pérdidas y ganancias Debe
55001004 0 Costo de vida Maresa Pérdidas y ganancias Debe
55001005 0 Vivienda Pérdidas y ganancias Debe
55001021 0 Servicios de terceros y eventu Pérdidas y ganancias Debe
55001022 0 Servicios Ocacionales Pérdidas y ganancias Debe
55003 10 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCI Pérdidas y ganancias Debe
55003001 0 Bono escolar Pérdidas y ganancias Debe
55003002 0 Bono navideño Pérdidas y ganancias Debe
55003003 0 Vacaciones Pérdidas y ganancias Debe
55003004 0 Aporte patronal IESS Pérdidas y ganancias Debe
55003005 0 Fondo de reserva Pérdidas y ganancias Debe
55003006 0 Salario unificado Art 94, RO 3 Pérdidas y ganancias Debe
55003007 0 Subsidio transporte Pérdidas y ganancias Debe
55005 10 BENEFICIOS CC NOMINA Pérdidas y ganancias Debe
55005001 0 Bonificación Maresa Pérdidas y ganancias Debe
55005002 0 Subsidio familiar Pérdidas y ganancias Debe
55005003 0 Subsidio antigüedad Pérdidas y ganancias Debe
55005004 0 Subsidio alimentación Pérdidas y ganancias Debe
55005005 0 Bonificación discapacitados Pérdidas y ganancias Debe
55007 10 OTRAS PRESTACIONES CC Pérdidas y ganancias Debe
55007001 0 Subsidio maternidad Pérdidas y ganancias Debe
55007002 0 Subsidio matrimonio Pérdidas y ganancias Debe
55007003 0 Calamidad doméstica Pérdidas y ganancias Debe
55007017 0 Ayudas sindicato Pérdidas y ganancias Debe
176
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
55009 10 OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Pérdidas y ganancias Debe
55009001 0 Desahucio Pérdidas y ganancias Debe
55009002 0 Jubilación Patronal Pérdidas y ganancias Debe
55011 10 SERVICIOS AL PERSONAL Pérdidas y ganancias Debe
55011001 0 Comisariatos Pérdidas y ganancias Debe
55011002 0 Comedor Pérdidas y ganancias Debe
55011003 0 Refrigerio Pérdidas y ganancias Debe
55011004 0 Transporte Pérdidas y ganancias Debe
55011005 0 Servicios médicos Pérdidas y ganancias Debe
551 20 MANO DE OBRA INDIRECTA Pérdidas y ganancias Debe
55101 10 SUELDOS, SALARIOS Pérdidas y ganancias Debe
55101001 0 Sueldos y salarios Pérdidas y ganancias Debe
55101002 0 Horas extraordinarias Pérdidas y ganancias Debe
55101022 0 Servicios Ocasionales Pérdidas y ganancias Debe
55103 10 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCI Pérdidas y ganancias Debe
55103001 0 Bono escolar Pérdidas y ganancias Debe
55103002 0 Bono navideño Pérdidas y ganancias Debe
55103003 0 Vacaciones Pérdidas y ganancias Debe
55103004 0 Aporte patronal IESS Pérdidas y ganancias Debe
55103005 0 Fondo de reserva Pérdidas y ganancias Debe
55103006 0 Salario unificado Art 94, RO 3 Pérdidas y ganancias Debe
55103007 0 Subsidio transporte Pérdidas y ganancias Debe
55105 10 BENEFICIOS CC NOMINA Pérdidas y ganancias Debe
55105001 0 Bonificación Maresa Pérdidas y ganancias Debe
55105002 0 Subsidio familiar Pérdidas y ganancias Debe
55105003 0 Subsidio antigüedad Pérdidas y ganancias Debe
55105004 0 Subsidio alimentación Pérdidas y ganancias Debe
55105005 0 Bonificación discapacitados Pérdidas y ganancias Debe
55107 10 OTRAS PRESTACIONES CC Pérdidas y ganancias Debe
55107001 0 Subsidio maternidad Pérdidas y ganancias Debe
55107014 0 Capacitación Pérdidas y ganancias Debe
55107015 0 Campamento vacacional Pérdidas y ganancias Debe
55107016 0 Ayudas asetma Pérdidas y ganancias Debe
55107017 0 Ayudas Sindicato Pérdidas y ganancias Debe
55109 10 OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Pérdidas y ganancias Debe
55109001 0 Desahucio Pérdidas y ganancias Debe
55109002 0 Jubilación Patronal Pérdidas y ganancias Debe
55111 10 SERVICIOS AL PERSONAL Pérdidas y ganancias Debe
55111001 0 Comisariatos Pérdidas y ganancias Debe
55111002 0 Comedor Pérdidas y ganancias Debe
55111003 0 Refrigerio Pérdidas y ganancias Debe
55111004 0 Transporte Pérdidas y ganancias Debe
55111005 0 Servicios médicos Pérdidas y ganancias Debe
553 20 COSTOS GENERALES DE FABRICACIO Pérdidas y ganancias Debe
177
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
55301 10 CONSUMOS DE MATERIALES Pérdidas y ganancias Debe
55301001 0 Insumos directos Pérdidas y ganancias Debe
55301002 0 Insumos indirectos Pérdidas y ganancias Debe
55301051 0 Recuperación consumo materiale Pérdidas y ganancias Debe
55303 10 SERVICIOS Pérdidas y ganancias Debe
55303001 0 Energía eléctrica Pérdidas y ganancias Debe
55303003 0 Reparaciones maquinaria y equi Pérdidas y ganancias Debe
55303076 0 Ropa de Trabajo Pérdidas y ganancias Debe
55305 10 OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FAB Pérdidas y ganancias Debe
55305001 0 Depreciaciones Pérdidas y ganancias Debe
55305002 0 Seguros Pérdidas y ganancias Debe
55305003 0 Amortizaciones Pérdidas y ganancias Debe
55305004 0 Faltantes CKD cargo Maresa Pérdidas y ganancias Debe
55305051 0 Recuperación otros costos indi Pérdidas y ganancias Debe
55307 10 DISTRIBUCION C.COSTOS INDIRECT Pérdidas y ganancias Debe
55307001 0 Distribución costos, CC indir. Pérdidas y ganancias Debe
55307002 0 Distribución costos (Haber) Pérdidas y ganancias Debe
55307051 0 Comparación costos estándar Pérdidas y ganancias Debe
554 20 COMPARACION COSTOS ESTANDAR Pérdidas y ganancias Debe
55401 10 COMPARACION COSTOS ESTANDAR Pérdidas y ganancias Debe
55401051 0 Comparación costos estándar Pérdidas y ganancias Debe
56 30 COSTOS DE TALLER INCURRIDOS Pérdidas y ganancias Debe
560 20 COSTOS DEL PERSONAL DE TALLER Pérdidas y ganancias Debe
56001 10 SUELDOS, SALARIOS Pérdidas y ganancias Debe
56001001 0 Sueldos y salarios Pérdidas y ganancias Debe
56001022 0 Servicios Ocasionales Pérdidas y ganancias Debe
56003 10 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCI Pérdidas y ganancias Debe
56003001 0 Bono escolar Pérdidas y ganancias Debe
56003002 0 Bono navideño Pérdidas y ganancias Debe
56003003 0 Vacaciones Pérdidas y ganancias Debe
56003004 0 Aporte patronal IESS Pérdidas y ganancias Debe
56003005 0 Fondo de reserva Pérdidas y ganancias Debe
56003006 0 Salario unificado Art 94, RO 3 Pérdidas y ganancias Debe
56003007 0 Subsidio transporte Pérdidas y ganancias Debe
56005 10 BENEFICIOS CC NOMINA Pérdidas y ganancias Debe
56005001 0 Bonificación Maresa Pérdidas y ganancias Debe
56005002 0 Subsidio familiar Pérdidas y ganancias Debe
56005003 0 Subsidio antiguedad Pérdidas y ganancias Debe
56005004 0 Subsidio alimentación Pérdidas y ganancias Debe
56007 10 OTRAS PRESTACIONES CC Pérdidas y ganancias Debe
56007001 0 Subsidio maternidad Pérdidas y ganancias Debe
56007002 0 Subsidio matrimonio Pérdidas y ganancias Debe
56007017 0 Ayudas sindicato Pérdidas y ganancias Debe
178
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
56009 10 OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Pérdidas y ganancias Debe
56009001 0 Desahucio Pérdidas y ganancias Debe
56009002 0 Jubilación patronal Pérdidas y ganancias Debe
56011 10 SERVICIOS AL PERSONAL Pérdidas y ganancias Debe
56011001 0 Comisariatos Pérdidas y ganancias Debe
56011002 0 Comedor Pérdidas y ganancias Debe
56011003 0 Refrigerio Pérdidas y ganancias Debe
56011004 0 Transporte Pérdidas y ganancias Debe
56011005 0 Servicios médicos Pérdidas y ganancias Debe
563 20 COSTOS GENERALES DE TALLER Pérdidas y ganancias Debe
56301 10 CONSUMOS DE MATERIALES Pérdidas y ganancias Debe
56301001 0 Insumos Pérdidas y ganancias Debe
56301003 0 Repuestos y otros materiales Pérdidas y ganancias Debe
56301004 0 Materiales protección/seg ind Pérdidas y ganancias Debe
56301005 0 Combustibles y lubricantes Pérdidas y ganancias Debe
56301006 0 Herramientas Pérdidas y ganancias Debe
56301007 0 Suministros oficina Pérdidas y ganancias Debe
56301008 0 Materiales pintura y enderezad Pérdidas y ganancias Debe
56303 10 SERVICIOS Pérdidas y ganancias Debe
56303001 0 Energía eléctrica Pérdidas y ganancias Debe
56303002 0 Agua Pérdidas y ganancias Debe
56303003 0 Reparaciones maquinaria y equi Pérdidas y ganancias Debe
56303015 0 Servicios de terceros taller Pérdidas y ganancias Debe
56303016 0 Arriendo Edificios Pérdidas y ganancias Debe
56305 10 OTROS COSTOS GENERALES TALLER Pérdidas y ganancias Debe
56305001 0 Depreciaciones Pérdidas y ganancias Debe
56305002 0 Seguros Pérdidas y ganancias Debe
56305003 0 Amortizaciones Pérdidas y ganancias Debe
56305011 0 Adecuaciones Locales arrendado Pérdidas y ganancias Debe
564 20 ASIGNACION COSTOS DE TALLER Pérdidas y ganancias Debe
56401 10 ASIGNACION COSTOS DE TALLER Pérdidas y ganancias Debe
56401001 0 Cierre costos de taller Pérdidas y ganancias Debe
56401011 0 Transferencia horas trabajadas Pérdidas y ganancias Debe
6 40 BALANCE DE RESULTADOS Pérdidas y ganancias Haber
61 30 INGRESOS Pérdidas y ganancias Haber
611 20 VENTAS Pérdidas y ganancias Haber
61101 10 LOCALES Pérdidas y ganancias Haber
61101001 0 Ventas locales vehículos Pérdidas y ganancias Haber
61101002 0 Ventas de Repuestos Pérdidas y ganancias Haber
61101003 0 Mercaderías Pérdidas y ganancias Haber
61101101 0 Ventas de taller Pérdidas y ganancias Haber
61103 10 EXPORTACION Pérdidas y ganancias Haber
61103001 0 Ventas vehículos al exterior Pérdidas y ganancias Haber
61105 10 CUENTA PUENTE EN VENTAS Pérdidas y ganancias Haber
179
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
61105001 0 Cuenta puente en ventas Pérdidas y ganancias Haber
612 20 OTROS INGRESOS OPERACIONALES Pérdidas y ganancias Haber
61201 10 DIVIDENDOS COMPAÑIAS RELACIONA Pérdidas y ganancias Haber
61201002 0 Maresa Pérdidas y ganancias Haber
61201003 0 Comeraut Pérdidas y ganancias Haber
61203 10 SERVICIOS Pérdidas y ganancias Haber
61203001 0 Tarifa comercialización vehíc. Pérdidas y ganancias Haber
61203002 0 Servicios de Asesoría Pérdidas y ganancias Haber
615 20 OTROS INGRESOS Pérdidas y ganancias Haber
61501 10 INGRESOS FINANCIEROS Pérdidas y ganancias Haber
61501001 0 Intereses comisiones financier Pérdidas y ganancias Haber
61501013 0 Intereses de empleados Pérdidas y ganancias Haber
61503 10 OTROS INGRESOS Pérdidas y ganancias Haber
61503001 0 Utilidad en venta activos fijo Pérdidas y ganancias Haber
62 30 COSTO DE VENTAS Pérdidas y ganancias Debe
621 20 COSTO DE VENTAS Pérdidas y ganancias Debe
62101 10 COSTO DE VENTAS LOCALES Pérdidas y ganancias Debe
62101001 0 Costos de ventas vehículos Pérdidas y ganancias Debe
62101002 0 Costos de ventas repuestos Pérdidas y ganancias Debe
62101003 0 Mercaderías Pérdidas y ganancias Debe
62103 10 COSTO DE VENTAS EXPORTACION Pérdidas y ganancias Debe
62103001 0 Costo de ventas vehículos Pérdidas y ganancias Debe
62105 10 COSTO DE VENTAS OTROS MATERIAL Pérdidas y ganancias Debe
62105001 0 Costo de ventas otros material Pérdidas y ganancias Debe
63 30 GASTOS Pérdidas y ganancias Debe
631 20 GASTOS DE OPERACION Pérdidas y ganancias Debe
63101 10 GARANTIAS Pérdidas y ganancias Debe
63101001 0 Garantías chequeos Pérdidas y ganancias Debe
63103 10 COSTOS DESPACHO Y ENVIOS Pérdidas y ganancias Debe
63103001 0 Fletes Pérdidas y ganancias Debe
63103002 0 Embalajes Pérdidas y ganancias Debe
63103003 0 Almacenamiento Pérdidas y ganancias Debe
63103051 0 Fletes Exportacion Pérdidas y ganancias Debe
63103052 0 Embalaje exportacion Pérdidas y ganancias Debe
63103053 0 Trámites de exportación Pérdidas y ganancias Debe
63103101 0 Recuperación despacho y envíos Pérdidas y ganancias Debe
63105 10 PUBLICIDAD Y MERCADEO Pérdidas y ganancias Debe
63105001 0 Publicidad Pérdidas y ganancias Debe
63107 10 OTROS DE OPERACIÓN Pérdidas y ganancias Debe
63107001 0 Comisiones Pérdidas y ganancias Debe
63107051 0 Recuperacion Otros Operación Pérdidas y ganancias Debe
632 20 GASTOS DE ADMINISTRACION Pérdidas y ganancias Debe
63201 10 COSTOS DEL PERSONAL Pérdidas y ganancias Debe
63201001 0 Sueldos Pérdidas y ganancias Debe
180
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
63201073 0 Refrigerio Pérdidas y ganancias Debe
63201074 0 Transporte Pérdidas y ganancias Debe
63201075 0 Servicios médicos Pérdidas y ganancias Debe
63201076 0 Uniformes Pérdidas y ganancias Debe
63201077 0 Lincencias Software Pérdidas y ganancias Debe
63201101 0 Recuperación Costos personal Pérdidas y ganancias Debe
63203 10 COMUNICACIONES Pérdidas y ganancias Debe
63203001 0 Correo Pérdidas y ganancias Debe
63203002 0 Teléfonos Pérdidas y ganancias Debe
63203003 0 Internet Pérdidas y ganancias Debe
63203004 0 Fax Pérdidas y ganancias Debe
63203005 0 Call Center CRM Pérdidas y ganancias Debe
63203006 0 Transmision de datos Pérdidas y ganancias Debe
63203007 0 TV Cable Pérdidas y ganancias Debe
63203051 0 Recuperacion Comunicaciones Pérdidas y ganancias Debe
63205 10 SERVICIOS Pérdidas y ganancias Debe
63205001 0 Energía eléctrica Pérdidas y ganancias Debe
63205002 0 Agua Pérdidas y ganancias Debe
63205051 0 Recuperacion Servicios Pérdidas y ganancias Debe
63207 10 IMPUESTOS, TASAS, CONTRIBUCION Pérdidas y ganancias Debe
63207001 0 Municipales Pérdidas y ganancias Debe
63207023 0 Matriculas de vehículos Pérdidas y ganancias Debe
63207051 0 Recuperación Tasas y Contrib. Pérdidas y ganancias Debe
63209 10 SEGUROS, DEPRECIACION, AMORTIZ Pérdidas y ganancias Debe
63209001 0 Seguros Pérdidas y ganancias Debe
63211 10 GASTOS GENERALES Pérdidas y ganancias Debe
63211001 0 Suministros de oficina Pérdidas y ganancias Debe
63211002 0 Libros, manuales, videos Pérdidas y ganancias Debe
63211003 0 Enseres menores, limpieza Pérdidas y ganancias Debe
63211004 0 Cafetería Pérdidas y ganancias Debe
63211005 0 Atenciones sociales Pérdidas y ganancias Debe
63211006 0 Trámites y gastos judiciales Pérdidas y ganancias Debe
63211007 0 Seguridad y vigilancia Pérdidas y ganancias Debe
63211008 0 Muestras para desarrollo Pérdidas y ganancias Debe
63211009 0 Gastos importaciones Pérdidas y ganancias Debe
63211010 0 Mantenimiento activos Pérdidas y ganancias Debe
63211011 0 Viajes en el país Pérdidas y ganancias Debe
63211051 0 Recuperación Gastos Generales Pérdidas y ganancias Debe
633 20 OTROS EGRESOS Pérdidas y ganancias Debe
63301 10 EGRESOS FINANCIEROS Pérdidas y ganancias Debe
63301001 0 Intereses comisiones prest.fin Pérdidas y ganancias Debe
63303 10 OTROS EGRESOS Pérdidas y ganancias Debe
63303098 0 Diferencia en reaprovisionam. Pérdidas y ganancias Debe
63303099 0 Resultados recuento cíclico Pérdidas y ganancias Debe
181
Cta. contbl. Sub Descripción cuenta contable Tipo cuenta D/H
7 40 Cuentas de Orden Hoja de balance Debe
71 30 Cuentas de Orden Deudoras Hoja de balance Debe
711 20 Avales y Garantias Hoja de balance Debe
71101 10 Avales y Garant.a favor Terce Hoja de balance Debe
71101001 0 Impartes Hoja de balance Debe
713 20 DEUDORES C.C. APERTURADAS Hoja de balance Debe
71301 10 DEUDORES C.C. APERTURADAS Hoja de balance Debe
71301001 0 Deudores C. Crédito aperturada Hoja de balance Debe
71301101 0 Resultados deudores C Crédito Pérdidas y ganancias Debe
73 30 Cuentas de Orden Acreedoras Hoja de balance Haber
731 20 Acreedores Avales y Garantias Hoja de balance Haber
73101 10 Bancos e Inst.Financieras Hoja de balance Haber
73101001 0 Produbanco Hoja de balance Haber
733 20 ACREEDORES C.C. APERTURADAS Hoja de balance Haber
73301 10 ACREEDORES C.C. APERTURADAS Hoja de balance Haber
73301001 0 Acreedores C.C. aperturadas Hoja de balance Haber
73301101 0 Resultados acreedor CC apertu. Pérdidas y ganancias Haber
73301102 0 Ctas. Orden Facturas recibidas Hoja de balance Haber
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