"AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E IMPUNIDAD"

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

CURSO:
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA

TEMA:

“EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO, LAS HOJAS DE DEFICIENCIAS DE

CONTROL INTERNO”

ALUMNA:
- SANTA MARIA BAUTISTA LUZ

DOCENTE:
- MGTR. CPC. VALVERDE HUERTA, María Del Rosario

HUARAZ – PERÚ
2019
 INTRODUCCIÓN

“El presente trabajo titulado” evaluación del control interno, las hojas de deficiencias de

control interno”“el control interno ha carecido durante muchos años de un marco

referencial común, generando expectativas diferentes entre empresarios y profesionales. el

control interno debe garantizar la obtención de información financiera correcta y segura ya

que ésta es un elemento fundamental en la marcha del negocio, pues con base en ella se toman

las decisiones y formulan programas de acciones futuras en las actividades del mismo. debe

permitir también el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de

una empresa determinada”.

“La evaluación del control interno consiste en hacer una operación objetiva del mismo. dicha

evaluación se hace a través de la interpretación de los resultados de

algunas pruebas efectuadas, las cuales tienen por finalidad establecer si se están realizando

correctamente y aplicando los métodos, políticas y procedimientos establecidos por

la dirección de la empresa.”

“La evaluación de los programas de control de calidad en el sector público debe permitir

apreciar si los esfuerzos desarrollados para obtener mejoras incrementales en las actividades

que desarrollan las entidades son razonables y tienen un impacto directo en el público

beneficiario, así como es factible medir el incremento de la productividad en el trabajo y la

disminución en los costos de los servicios que brinda el Estado.”

“Tiene por finalidad dar a conocer de forma descriptiva la aplicación de los métodos y

técnicas tanto teórica como práctica en una situación real.”

 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Evaluar el transcurso de control interno de la empresa, es compromiso del auditor diseñar

pruebas que accedan identificar controles, riesgos y probar los procesos establecidos en la
empresa.

COMPRENDE LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES:

 Es beneficioso el uso de indicadores de gestión para la evaluación del control

interno.
 Identificar los subcomponentes con menor nivel de control interno.

OBJETIVO:

 Instituir la base para explayarse en el control interno.

 Expresar sugerencias con respecto a la mejora del control interno.
 Fijar fortalezas y debilidades del control interno.

MÉTODOS DE EVALUCIÓN DEL CONTROL INTERNO:

 Narrativas.
 Cuestionarios.
 Flujogramas.

“El auditor debe evaluar el diseño del control para identificar los riesgos que se busca mitigar
con el control; luego tendrá que identificar qué controles existen para mitigar esos riesgos.
También, a su vez, deberá determinar si se han implementado mediante entrevistas con
personal de la empresa y la realización de procedimientos adicionales.”
 LAS HOJAS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

“Podemos identificar deficiencias en el control interno no solo durante este proceso de

evaluación de riesgo sino también en cualquier otra fase de la auditoría.”

“Una deficiencia en el control interno se presenta:”

 Cuando un control se ha efectuado de manera tal que este no puede prevenir, o

detectar y corregir, con tiempo los errores en los estados financieros.
 Cuando falta el control necesario para prevenir, o detectar y corregir, a tiempo los
errores en los estados financieros.

Probabilidades de una deficiencia significativa:

1. Factores generales:

 “El grado de intervención por parte del personal de la entidad que favorece a la
deficiencia en el control interno.”
 “Si la gerencia tenía noción de la deficiencia en el control interno, sus acciones en
respuesta al problema.”

2. Probabilidad:

 “La posibilidad de que las deficiencias den lugar a errores materiales en los estados
financieros en el posterior.”
 La suspicacia a fraude del activo o pasivo relacionado.
 La interacción de la deficiencia con otras deficiencias en el control interno.

3. Magnitud

 “El total de transacciones en los estados financieros arriesgados a la deficiencia.”

 El volumen de actividad que ha ocurrido en el saldo de cuenta expuesto a la
deficiencia.
4. Importancia de los controles

 Controles generales de monitoreo.

 Controles sobre la prevención y detección del fraude.
 “Controles sobre las transacciones significativas fuera del curso normal de negocios
de la entidad.”
 FICHAS DE INVESTIGACIÓN

FICHA N° 1

Tuchia Timias, Iwao

AUTORES
Malca Huaman, Porfirio

“Evaluación del control interno para

determinar la eficiencia de la gestión
TÍTULO operativa de la Unidad de Tesorería y su
impacto en la liquidez de la Municipalidad
de Santa Cruz, 2016 – 2017”

AÑO 2018

PUBLICACIÓN Perú

TEMA Evaluación del control interno

“La investigación se debe que en la actualidad las Municipalidades del país carecen de una
efectiva gestión administrativa, económica y financiera. La Municipalidad Provincial de
Santa Cruz no es ajena a esta problemática, por lo que incidimos en las más importantes:
en la falta de Control Interno en la Unidad de Tesorería, falta de evaluación de las Normas
de Control Interno. El propósito de la investigación es conocer a profundidad el rol que
cumple el Control Interno en las Municipalidades del Perú, mejorar el cumplimiento de la
normativa, la eficiencia en los procesos operativos en la Unidad de Tesorería, que permitan
lograr una gestión operativa eficiente, competitiva y de calidad al servicio del usuario. La
investigación tuvo como objetivo general: Evaluar el Control Interno para determinar las
eficiencias y sugerir medidas correctivas para mejorar la gestión operativa de la Unidad de
Tesorería y su impacto en la liquidez de la Municipalidad de Santa Cruz, 2016 – 2017.”
 FICHA N° 2

AUTOR Chancafe Ucancial, Francisco Segundo

TÍTULO “Evaluación del control interno para

identificar las deficiencias sobre las
operaciones en el área de tesorería de la
Gerencia Regional de Salud Lambayeque”

AÑO 2016

CIUDAD Perú

TEMA Evaluación del control interno

“El presente trabajo es realizado ante las reiteradas deficiencias de operatividad en el área
de tesorería tales como: desconocimiento de las operaciones que en esta área se realizan,
los documentos de ingresos y gastos no contienen las formalidades correspondientes, estos
documentos no son archivados en forma adecuados, no se realiza arqueo de caja al
recaudador, cajero - pagador y al fondo caja chica, no hay un control de ingreso de personas
al área de tesorería poniendo en riesgo los bienes y materiales, no se custodian (deposito
en caja fuerte) los recursos que administra el responsable del fondo caja chica.”
 COMENTARIO

 “Es importante considerar que no solo la evaluación del control interno es un

requerimiento de las NIA, sino que también permite a los auditores, realizar un

transcurso de auditoría más eficiente como por ejemplo: en la inversión de tiempo;

donde se puedan enfocar los procedimientos de auditoría a las áreas críticas y con alto

riesgo de incorrección material y, en su caso, minimizar o reducir la aplicación de

procedimientos de auditoría en otras áreas menos críticas con bajo riesgo de auditoría,

documentándose según las NIA.”

 “Al mismo tiempo, esta evaluación del control interno nos permite obtener un

conocimiento de las empresas e informar a los responsables del gobierno corporativo,

respecto a las debilidades en el sistema de control interno, las cuales han sido

reconocidas en el lapso de la auditoría.”

 REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

 Ladino, E. (2009). Control interno : Informe coso. Retrieved from

https://ebookcentral.proquest.com

 García, B. D. (2012). Metodología para la evaluación del sistema de control interno

(sci) en el ismmm : Evasci. Retrieved from https://ebookcentral.proquest.com

 http://tesis.usat.edu.pe/handle/usat/700
ANEXO