Modelo Estándar de Control Interno - MECI

Concepto de Control Interno

Conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones,
mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados
entre sí y unidos a las personas que conforman una
organización pública, se constituyen en un medio para lograr
el cumplimiento de su función administrativa, sus objetivos y la
finalidad que persigue, generándole capacidad de respuesta
ante los diferentes públicos o grupos de interés que debe
atender.
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Principios
¾ Autorregulación: Establecer de manera participativa las normas,
procesos y procedimientos bajo un entorno de integridad, eficiencia y
transparencia en la actuación pública.

¾ Autogestión: Interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva,

eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido asignada.

¾ Autocontrol: Es la capacidad de cada servidor público,

independientemente de su nivel jerárquico, para controlar su
trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos y garantizar los
resultados que se esperan en el desarrollo de su función.
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Base técnica y aplicativa

¾ Se fundamenta en la construcción de una Ética Institucional.
¾ Toma como base modelos internacionales de Control Interno:
COSO.
¾ Se orienta a la prevención de riesgos.
¾ Se hace efectivo en una Organización por Procesos.
¾ Encauza la Organización Pública hacia un Control corporativo
permanente.
¾ Dispone la entidad hacia una medición de la gestión en tiempo
real.
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Base técnica y aplicativa

¾ Enfatiza la generación de información suficiente, pertinente,
oportuna, de utilidad organizacional y social.
¾ Controla la efectividad de los procesos de Comunicación Pública y
Rendición de Cuentas.
¾ Fortalece la función de Evaluación Independiente a la Gestión.
¾ Se orienta hacia la estandarización de metodologías y
procedimientos de Evaluación del CI y de Auditoría.
¾ Otorga alto nivel de importancia a los Planes de Mejoramiento.
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Objetivo General del Modelo

Establecer las políticas, los métodos y mecanismos de prevención, control, evaluación y de
mejoramiento permanente de la entidad pública, que le permiten el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y la finalidad social del Estado en su conjunto.

Comunidad:
Necesidades de orden
económico,
social, ambiental,
de desarrollo territorial,
de atención e información..
Comunidad:
Bienes y servicios
SISTEMA DE Información Rendición
CONTROL INTERNO de CuentasConfianza
Desarrollo económico,
social y ambiental

Órganos de Gobierno Nacional

Control Político Órganos de
Control Fiscal CGN - CAGNCI
y Administrativo Gestión, Resultados
Función administrativa
Cumplimiento de la Función eficiente,
Manejo eficiente
Constitucional eficaz y transparente
de los recursos
y legal que le corresponde
dentro del Estado
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Objetivos Específicos
De Control Estratégico:
ƒ A la existencia y Cumplimiento
de acuerdos o protocolos
éticos.
ƒ Control Organizacional
ƒ Control al Planeamiento
ƒ Control a la Gestión Humana
ƒ Prevención de Riesgos
De Control de Ejecución:
ƒ Generación de políticas de
ejecución.
ƒ Control a la operación de la
entidad.
ƒ Orientado al diseño y generación
de acciones y mecanismos de
autocontrol y auto-evaluación.
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Objetivos Específicos
De Control de Evaluación:
ƒ Seguimiento a la gestión.
ƒ Verificación y evaluación
permanente de C.I.
ƒ Evaluación independiente del SCI
y de auditoría interna
ƒ Mejoramiento continuo de la
gestión y capacidad de respuesta
a los grupos de interés.
ƒ Integración de las observaciones
de los órganos de control a las
acciones de mejoramiento.
De Control de Cumplimiento:
ƒ Verificación al cumplimiento de la
función constitucional, leyes y
normas vigentes.
ƒ Obligaciones de información frente
a los diferentes grupos de interés.
Rendición de cuentas.
ƒ Cumplimiento de obligaciones
ante el gobierno nacional
ƒ Cumplimiento de obligaciones
ante los órganos de Control
externo.
ƒ De cumplimiento al Control Fiscal.
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Objetivos Específicos

De Control de Información

ƒ Generación de mecanismos para

producir información base para
reportes
ƒ Generación de información
legalmente establecida por los
diferentes órganos de control
ƒ Información legalmente obligatoria
provenientes de la autorregulación,
que garantice la rendición de cuentas
públicas
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Sistema de Control Interno Métodos

Procedimientos
Actuaciones
Esquema de organización
Acciones
Planes
Adm. Información
Principios
Adm. Recursos
Normas

CONTROL CONTROL DE
ESTRATÉGICO GESTION

Mecanismos de CONTROL DE
Evaluación y EVALUACION
Verificación
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Subsistema de Control Estratégico

COMPONENTES ELEMENTOS
• Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos.
AMBIENTE DE • Desarrollo del Talento Humano.
CONTROL • Estilo de Dirección.

• Planes y Programas.
DIRECCIONAMIENTO • Modelo de Operación.
ESTRATÉGICO • Estructura Organizacional.

• Contexto Estratégico.
• Identificación de Riesgos.
ADMINISTRACIÓN DE • Análisis de Riesgos.
RIESGOS • Valoración de Riesgos.
• Políticas de Administración de Riesgos.
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Subsistema de Control de Gestión

COMPONENTES ELEMENTOS
•Políticas de Operación.
ACTIVIDADES DE •Procedimientos.
•Controles.
CONTROL •Indicadores.
•Manual de Operación.

•Información Primaria.
INFORMACIÓN •Información Secundaria.
•Sistemas de Información.

•Comunicación Organizacional.
COMUNICACIÓN
•Comunicación Informativa.
PÚBLICA •Medios de Comunicación.
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Subsistema de Control de Evaluación

COMPONENTES ELEMENTOS
•Autoevaluación del Control.
AUTOEVALUACIÓN •Autoevaluación de Gestión.

•Evaluación del SCI.

EVALUACIÓN
•Auditoría Interna (AI).
INDEPENDIENTE

•Institucional.
PLANES DE •Funcional.
MEJORAMIENTO •Individual.
 Implementación

Planeación al diseño e implementación del Sistema

ETAPA 1 de Control Interno.

Diseño e implementación del Sistema de Control

ETAPA 2 Interno.

Evaluación a la implementación del Sistema de

ETAPA 3 Control Interno.

ETAPA 4 Normagrama del Sistema de Control Interno.

 Implementación Etapa 1 - Planeación
9 Conocimiento de uso
de la herramienta
Gerencial.
1. Compromiso de 9 Autoprotección a la
la Alta Dirección. función administrativa del
Estado.
9 Compromiso de todos.
9 Reconocimiento de las
debilidades existentes.

Expedición de actos administrativos.

9 Conceptos básicos del Control Interno.
9 Estructura de Control Interno.
9 Roles y responsabilidades.
9 Evaluación independiente.

Segundo acto administrativo.

9 Autorregulación del Control Interno (metodologías,
procedimientos y métodos de Control).
Implementación Etapa 1 - Planeación
2. Organización del
Equipo de Trabajo.

OFICINA DE
NIVEL DIRECTIVO NIVEL TÉCNICO
CONTROL INTERNO

Diseño, coordinación
Definir políticas y
directa, implementación, Evaluación independiente
directrices, normativas,
facilitador del Control del Control Interno.
seguimiento y mejora.
Interno.

MEJORAMIENTO SOSTENIDO
Implementación Etapa 1 - Planeación
3. Definición de los Niveles de implementación o
ajuste del Sistema de Control Interno.

GRUPO DIRECTIVO GRUPO TÉCNICO

ESTUDIO DEL
SISTEMA DE C.I.

¾ Estado actual del Control Interno.

¾ Nivel de desarrollo.
¾ Estándares de Control.
¾ Grado de Efectividad de los estándares.
¾ Brechas ???
¾ Políticas de ajustes.
¾ Componentes y elementos de Control que deben ser implementados.
¾ Prioridad.
¾ Recursos, Costo – Beneficio.
Implementación Etapa 1 - Planeación
4. Elaboración del Plan
de Trabajo.

Normas de Definición de Asignación de Cronograma de

funcionamiento actividades responsabilidad actividades

Seguimiento al
Socialización a Capacitación en Definición de
avance del Plan
Directivos el trabajo recursos
Implementación
Etapa 2 – Diseño e Implementación
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

A. SUBSISTEMA DE B. SUBSISTEMA DE C. SUBSISTEMA DE

CONTROL CONTROL DE CONTROL DE
ESTRATEGICO GESTIÓN EVALUACIÓN

¾Ambiente de ¾Actividades de ¾Autoevaluación.

Control. Control. ¾Evaluación
¾Direccionamiento ¾Información. Independiente
Estratégico. ¾Comunicación ¾Planes de
¾Administración de Pública. Mejoramiento.
Riesgos.
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Ciclo de Gestión de Riesgos

Monitoreo
Monitoreo yy Revisión
Revisión Identificación
Identificación de
de Riesgos
Riesgos

Supervisión, evaluación, ¿Qué puede suceder?, ¿Dónde

aprendizaje, cambios y Cuando?, ¿Cómo y por qué?.
efectivos, indicadores. Determinar consecuencias y
posibilidades

Tratamiento
Tratamiento de
de Riesgos
Riesgos Análisis
Análisis yy Evaluación
Evaluación de
de
Riesgos
Riesgos
Identificar y evaluar opciones de
tratamiento. Determinar nivel de riesgo,
Realizar planes de acción. evaluar controles existentes,
establecer prioridades.
Analizar y Evaluar riesgo residual.