PROYECTO

Proyecto Estudio de las Normas Internacionales de Auditoría.

Tipo de investigación Investigación formativa de tipo exploratorio

Nivel académico Profesional

Argumentativo: investigación de tipo exploratorio. Este tipo de

trabajo se distingue por trabajar de manera coordinada y
paralela tres componentes: pensamiento, tecnología y
Competencias a desarrollar metodología. Metodológico: pertinencia de acceder a fuentes
de información primaria y secundaria con rigor en el manejo de
los derechos de autor y la aplicación de normas citación y
referenciación.

El proyecto de investigación tiene tres entregas, cada

una de ellas con sus respectivos y productos y criterios
Criterios de evaluación evaluativos, a saber: a) Calidad en la entrega b)
Originalidad c) La extensión del trabajo d) Escritura y
citación e) Estructura

El presente proyecto de investigación procura preparar al

Información General del proyecto estudiante de contaduría pública ante situaciones complejas
vinculadas a la información financiera organizacional.

El estudiante comprende, analiza y realiza una comparación

de la Auditoria bajo Normas Internacionales de Auditoria
NIAS vs Normas de auditoria generalmente aceptadas
Resultados del Desempeño
NAGAS en escenarios específicos del contexto empresarial
colombiano que responden a las dinámicas económicas
dominantes en el plano internacional.

INSTRUCCIONES PARA ELABORAR EL PROYECTO

1 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 ENTREGA DE AVANCES

ENTREGA DE AVANCES

1. Primera Entrega: Portada, Capítulo 1 y Bibliografía.

2. Segunda Entrega: Portada, Capítulo 2 y Bibliografía.
Entrega Final: Proyecto de Investigación Completo: Portada, Índice,
Introducción, Objetivos, Metodología, Capítulos 1, 2 y 3).

PAUTAS PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME

A continuación, se presentan las pautas de presentación del informe, las cuales son de obligatorio
cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluación del trabajo:

• Letra Times New Roman o Arial, color negro, tamaño 11 puntos. Espaciado 1,15. Con doble
espaciado entre párrafos.
• Márgenes: Superior 2.5 cm, Inferior 2.5 cm, Derecha 3 cm, Izquierda 2,5 cm.
• Cada página se numera en la esquina inferior derecha, con números arábigos en el orden
correlativo correspondiente. (ejemplo, como se presenta en este documento. Recuerde que la
portada no debe incluir numeración).
• El índice, la introducción, resumen, y títulos de los capítulos se enumeran en el orden I, II, III
(ejemplo, como se presenta en este documento).
• Todos los títulos deben ir en mayúscula sostenida (ejemplo, como se presenta en este
documento)
• Las secciones y subtítulos de los capítulos se enumeran en números arábigos (ejemplo, como se
presentó la información del aparatado “V. Plan de Trabajo” de este documento. Cada capítulo
debe comenzar en una nueva página.

En las siguientes secciones se establece el orden estricto de la presentación de la entrega final del
proyecto de investigación:

1. PORTADA

La portada es la parte inicial del informe de investigación, ésta está compuesta por los siguientes
elementos que van centrados en la página:

• Nombre de la Institución, Facultad y Departamento.
• Título del informe de investigación.
• Nombre de los autores en orden alfabético. Primero apellidos y luego nombres completos.
• Nombre de la asignatura, ciclo (en este caso “Primer”) y año.
• Apellidos y Nombres del profesor.
• Lugar y fecha de presentación (en la parte inferior de la página).

[ AUDITORIA FINANCIERA ] 2

*Importante: No se deben incluir escudos o imágenes en la portada.

2. ÍNDICE

• Incluye los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas que son y forman parte de la totalidad
de la investigación.

*Importante: Se sugiere seguir el ejemplo presentado al inicio de este documento.

3. INTRODUCCIÓN

La introducción presenta el tema de investigación, los propósitos esenciales y datos generales del
contenido estructural del escrito, es decir una breve descripción capitular. La introducción de un trabajo
debe contener la siguiente información:

• Se menciona el tema de investigación.
• Se presenta el objetivo general de la investigación (ver sección siguiente)
• Se presenta una breve descripción de los capítulos de la investigación.
• Se presenta una breve descripción de la metodología de investigación.
• Debe ser clara y concreta.

*Importante: La introducción debe superar tres párrafos y se debe presentar en máximo una
página.


4. OBJETIVOS

Los objetivos de un trabajo de investigación recogen la intención de elaboración del trabajo de
investigación para su elaboración, seguir los siguientes pasos:

• Objetivo general:

Para formular el objetivo general, primero se deben formular los objetivos específicos como se
señala a continuación. Después de ello, se debe formular un objetivo que dé respuesta a la
pregunta ¿Qué se hizo con los tres objetivos específicos? El objetivo respuesta a esta pregunta,
es el objetivo general del trabajo.

• Objetivos específicos:

- Objetivo específico 1: A partir de lo realizado en el capítulo 1, formular un objetivo.
- Objetivo específico 2: A partir de lo realizado en el capítulo 2, formular un objetivo.
- Objetivo específico 3: A partir de lo realizado en el capítulo 3, formular un objetivo.

3 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 *Importante: Los objetivos empiezan con un verbo en infinito y no debe tener más de dos
renglones de extensión. Un objetivo no tiene más de dos verbos.

5. CUERPO DEL TRABAJO

• Capítulo 1, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.
• Capítulo 2, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.
• Capítulo 3, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.


6. CONCLUSIONES

Las conclusiones en el informe de investigación hacen referencia a los resultados concretos que se
obtuvieron en el desarrollo de la investigación y que fueron presentados ampliamente en el desarrollo
del cuerpo del trabajo. Las conclusiones del presente proyecto deberán orientarse a:

• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se retome el tema del trabajo,
objetivo general y contenido del mismo.
• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se resuma el contenido del
capítulo 4 haciendo explicita la problemática, pregunta de investigación e hipótesis propuesta.
• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde el grupo de trabajo haga explicito
el aporte a nivel profesional que obtuvieron en el proceso de investigación; al igual que los retos
que tuvieron que superar en el desarrollo del mismo.

7. BIBLIOGRAFÍA

Es la última parte del informe de investigación, agrupa todas las fuentes consultadas para la realización
de la investigación y redacción del informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas, boletines, periódicos
y documentos varios (referencias electrónicas o de Internet).

Cuando la bibliografía utilizada en el trabajo comprende otras fuentes además de libros, se dividirá en
secciones que se clasifican y ordenan de la siguiente manera: libros, revistas, boletines, periódicos,
documentos y otras fuentes (como por ejemplo la entrevista, referencias electrónicas o de Internet), los
titulados de estas secciones irán en mayúscula en el centro de la página. Lo que se presenta a
continuación es una sugerencia para elaborar la bibliografía. Sin embargo, se remite a los lectores a
consultar el Manual de Normas de la American Psychological Association (APA), en su última edición,
para la elaboración de una bibliografía más completa. A continuación se presentan los ejemplos de
presentación y citas de acuerdo con el Manual de Normas APA:

BIBLIOGRAFÍA:

Libros y Capítulos de Libros

• Orleán, A. (2006). El nuevo poder de las finanzas. Prefacio. Universidad Externado. Colombia.

[ AUDITORIA FINANCIERA ] 4
 Artículos de Revista
• Restrepo, M. y Restrepo, E. (2009). Inestabilidad Financiera y Regulación: una reseña a partir de la
crisis financiera de 2008. Perfil de Coyuntura Económica, no. 13, pp. 33 – 51. Universidad de
Antioquia. Colombia.

Artículos de Revista o Periódicos Web (igualmente, en caso de que se cite más de un documento de un
mismo autor)

• Wall Street Journal, a) (2011). El presidente de Goldman Sachs accede a testificar en el caso contra
Raj Rajaratnam, Liz Rappaport y Susan Pulliam, Marzo. Obtenido el día 6 de Marzo de 2011, desde:

http://online.wsj.com/article/SB129926484340492051.html

b) (2011). Goldman Sachs se prepara para recibir citaciones judiciales, dicen fuentes, Liz
Rappaport y Jean Eaglesham, Mayo. Obtenido el 20 de Mayo de 2011, desde:

http://online.wsj.com/article/SB130591577676217687.html?mod=WSJS_inicio_LeftWhatsNews

c) (2011). La ley Dodd-Frank afectará más a los grandes bancos, dice Bernanke, Luca di Leo,
Marzo. Obtenido el 22 de Mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130090432763697233.html

Videos y Documentales

• Msn Video (2010). Obama Firma la Ley de Reforma Financiera. Obtenido el 27 de Mayo de 2011, desde:
http://video.es.msn.com/watch/video/obama-firma-la-ley-de-reforma-financiera/6v7nfg0h

*Importante:

- Recuerde que los pies de página solo se usan para aclarar conceptos o puntos de vista de lo que
se habla en el texto. No se debe usar para citar fuentes bajo esta modalidad, Normas APA no lo
permite.

- Para citar adecuadamente, ejemplificamos los tipos de cita que existen bajo Normas APA y su
forma de presentación:

a) Cuando se habla del autor antes de citar:

En primer lugar, de acuerdo con Greenspan, A. (2010), un crecimiento vertiginoso del PIB mundial
entre los años 2000 y 2007 del 24% al 34%, produjo una intensión elevada de ahorro de los

5 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 consumidores; esta intensión supero la de inversión, provocando que las tasas de interés real de
largo plazo bajaran.

b) Cuando se habla del autor después de citar:

Esta banca se crea a partir de una política desde la Presidencia de la República establecida en el
documento 2434 CONPES del 16 de Mayo de 2006 cuyo objetivo es ser “una política de promoción
que estimulara el acceso al crédito y a los demás servicios financieros, dirigida a la población hasta
hoy no atendida por las entidades financieras” (Banca de las oportunidades, 2014)

a) Cita de más de cuarenta palabras. Se presenta en párrafo aparte y sangría izquierda, así:

“la propuesta de Obama introduce reformas para cumplir cinco objetivos claves: promover
una supervisión y regulación sólidas de las empresas financieras, establecer una
supervisión completa de los mercados financieros, proteger a los consumidores e
inversores de abusos financieros, proveer al gobierno de los instrumentos necesarios para
manejar las crisis financieras y elevar las normas internacionales de regulación y mejorar
la cooperación internacional”. (Restrepo, M y Restrepo, E, 2010, pág. 44)

b) Parafraseo (Cuando se habla en palabras propias la idea del autor):

Para septiembre de 2006 el nivel de desconfianza había llegado a la bolsa de valores, el índice
bursátil de la industria inmobiliaria cayo en aproximadamente un 40% y el primer Banco
Hipotecario American Home Mortage anuncia la bancarrota (Parrada, C. et AL, p. 787).

INSTRUCCIONES DE ENTREGA 1 – Semana 3

El proyecto de investigación se compone de los siguientes capítulos, secciones y pasos:

1. CAPÍTULO 1: ANTECEDENTES DE LA NORMA A TRABAJAR

1.1Sección 1: Antecedentes desde el nivel internacional
• En sus palabras, puntualizar las funciones y responsabilidades del Auditor, bajo una Auditoría a
los Estados Financieros, según las NIA’s (Normas Internacionales de Auditoría) que se relacionan
en la tabla que se presenta a continuación:

[ AUDITORIA FINANCIERA ] 6


Tabla 1. Normas Internacionales de Auditoria

Grupos de Normas Internacionales de Auditoria

Nomenclatura Nombre

Objetivos y principios que rigen una auditoría de Estados

NIA 200
Financieros

NIA 210 Términos de los trabajos de Auditoría

NIA 300 Planeación

NIA 400 Evaluación de Riesgos y Control Interno

NIA 500 Evidencia de Auditoría

NIA 700 Informe del Auditor Independiente

Fuente: Elaboración propia a partir de información en la página oficial del IAASB: http://www.iaasb.org/,
consultada el 26 de junio de 2015.

• Explicar con sus propias palabras el objetivo de la Auditoría a los estados Financieros en el
modelo internacional NIA.
• Realizar una línea de tiempo sobre los antecedentes1 del proceso de regulación, por parte del
IAASB, sobre las normas a trabajar.
• * Importante:
• - Parámetros para la presentación de los objetivos y antecedentes de los auditores a nivel
Internacional: Se debe comenzar por un párrafo introductorio. Después de ello se presentará cada
función y responsabilidad, en forma de viñeta, cuya descripción no supere un párrafo de cuatro

7 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 renglones. Para esta sección se admite un máximo de tres citas textuales que no excedan 45
palabras cada una.

1.2 Sección 2: Antecedentes desde el nivel nacional
• Exponer las funciones de la auditoría según la ley 43 de 1990 y las implicaciones para la Auditoría
a partir de la expedición de la ley 1314 de 2009 y Decreto 2420 de 2015, por la cual se regulan
los Estándares Internacionales de Auditoría emitidos por IFAC.
• Elegir y plantear las dos principales semejanzas y diferencias entre las funciones y
responsabilidades del auditor bajo NIA’s y las funciones y responsabilidades del Auditor bajo los
Estándares Internacionales de Auditoría. Argumentar las razones por las cuales considera
importantes las semejanzas y diferencias elegidas.

* Importante:

- Parámetros para la presentación de las funciones y responsabilidades del auditor. Se debe

comenzar por un párrafo introductorio donde se especifique la importancia del auditor.
Después de ello se presentarán cada función en forma de viñeta, cuya descripción no supere
un párrafo de cuatro renglones. La extensión destinada para las principales semejanzas y
diferencias, no podrá exceder 3 párrafos de 7 renglones cada uno. Para esta sección se admite
un máximo de dos citas textuales que no excedan 45 palabras cada una.

INSTRUCCIONES DE ENTREGA 2 – Semana 5

2. CAPÍTULO 2: EJERCICIO DE LA AUDITORÍA EN LA PRÁCTICA.

2.1 Sección 1: Características generales de la empresa objeto de estudio
• Seleccionar una empresa del sector real, y conseguir, los estados financieros dictaminados
y la siguiente información básica:

1
El IAASB dirige procesos de socialización y reformulación de algunos elementos de las NIA antes y después de su entrada en
vigencia la norma. Durante estos procesos se plantean argumentos en favor y en contra de la norma con el fin de mejorar la
calidad y claridad de la misma.

[ AUDITORIA FINANCIERA ] 8
 HOJA DE INFORMACIÓN BÁSICA

Razón Social __________________________________________________________

Fecha de Constitución __________________________________________________

Dirección_____________________________ Ciudad _________________________

AA___________________ Fax__________________ Teléfono ______________

Tipo de Sociedad _______________________________________________________

No. de socios __________________________________________________________

No. de miembros de la Junta directiva y quienes ______________________________

Nombre de presidente ___________________________________________________

Nombre de Gerente _____________________________________________________

Funcionarios Claves ____________________________________________________

Director de Contabilidad _________________________________________________

No. de empleados ______________________________________________________

INFORMACIÓN FINANCIERA

FECHA: _____________________________________________________________

Patrimonio $

Activos Totales $

Pasivos Totales $

Ingresos Brutos $

Gastos Totales $

Ganancia neta $

* Importante:

- Parámetros para la presentación de la sección: Todas las gráficas y tablas deben estar referenciadas
correctamente de acuerdo a normas APA.

9 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 2.2 Sección 2: Características principales de la auditoría.

• Visitar la empresa seleccionada e identificar las principales prácticas realizadas por el auditor y/o
auditor financiero.
• Realizar un análisis del sistema de control interno de la empresa seleccionada. (mínimo 1 página,
máximo de 2 páginas, utilizar el cuestionario de control interno).
• Describir las similitudes y diferencias (mínimo tres similitudes y tres diferencias) encontradas
entre las prácticas realizadas por el auditor de la empresa seleccionada y las funciones y
responsabilidades que plantean las NIA’s (Normas Internacionales de Auditoría) relacionadas en
el cuadro del numeral 1.

* Importante:

- Parámetros generales para la presentación de la sección: La sección no debe exceder 4

páginas. Para esta sección se admite un máximo de tres citas textuales que no excedan 45
palabras cada una. Fuentes sugeridas para el capítulo: International Accounting Standard
Board (IASB), Financial Accounting Standard Board (FASB), International Federation of
Accountant (IFAC), Junta Central de Contadores, Superintendencia de Sociedades; entre otras.

INSTRUCCIONES DE ENTREGA 3 – Semana 7

3. CAPÍTULO 3: ANÁLISIS DE LAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA IDENTIFICADAS EN LA EMPRESA VS LAS
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA.

3.1 Sección 1: Características diferenciadoras entre una Auditoría a los Estados financieros bajo
normatividad internacional y nacional.
• A partir de la investigación y análisis realizados en el capítulo 2 ampliar la descripción de las tres
principales diferencias encontradas entre las prácticas realizadas por el auditor de la empresa
seleccionada y las funciones y responsabilidades que plantean las NIA’s.
• * Importante:
• - Parámetros para la presentación de la sección: La sección no debe exceder una extensión de
dos páginas. Se admite un máximo de tres citas textuales que no exceda de 45 palabras cada
una. Todas las gráficas y tablas deben estar referenciadas correctamente (ver ejemplo en la
tabla anterior).
3.2 Sección 2: Impacto de las Normas Internacionales de Auditoría en la empresa seleccionada
• Contrastar la práctica de la Auditoría en Colombia (NAGA’s) en Colombia versus las NIA’s
(Normas Internacionales de Auditoría relacionadas en el cuadro del numeral 1, y detectar
una problemática entre los requerimientos de la norma internacional y el contexto de la
auditoría en Colombia. Al final, se debe plantear una pregunta de investigación que use
alguna de las preguntas fundamentales (qué, cómo, cuándo, dónde, por qué)
• A partir de la pregunta de investigación, plantear una hipótesis.

[ AUDITORIA FINANCIERA ] 10
 • Presentar este análisis en un máximo de dos páginas, la narrativa debe ser tipo ensayo
argumentativo.

* Importante:

- No todas las problemáticas son negativas. También es pertinente trabajar sobre

problemáticas de carácter positivo como la exploración de una mejora que resulte de la
implementación de una NIA, o el surgimiento de oportunidades económicas (reducción de
costos, maximización de utilidades, aumento de ingresos, entre otros) y organizacionales
(mejora de procesos, reducción de tiempos, perfeccionamiento de la comunicación, entre
otros).

- ¿Cómo es una narrativa tipo ensayo?: El ensayo argumentativo consiste en la presentación

de tres ideas principales (con sus ideas secundarias) que sirven como los argumentos para
presentar una conclusión; en este caso, los argumentos servirán para presentar y explicar la
pertinencia del problema y la pregunta de investigación.

- ¿Qué es una hipótesis?: La hipótesis es una posible respuesta a la pregunta de investigación,

que no excede dos renglones; las hipótesis son fálseables, es decir, a partir de los resultados
obtenidos al final de la investigación se comprueba si la hipótesis era cierta o es falsa a partir
de los resultados obtenidos. El objetivo del presente proyecto de investigación formativa llega
sólo al planteamiento de la hipótesis.

11 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 Escala de Valores o criterios

Use esta escala de valores para los criterios de evaluación

Resultado de
Asignaciones Competente Necesita Mejorar
aprendizaje
*Explica con claridad y precisión los *Explica poca claridad y precisión los
conceptos profesionales requeridos conceptos profesionales requeridos
para el desarrollo de la entrega. para el desarrollo de la entrega.
*Usa ideas claras y lenguaje propios * Pocas veces usa ideas claras y
para presentar argumentos, lenguaje propios para presentar
justificaciones y conclusiones. argumentos, justificaciones y
* Describe con profundidad y conclusiones.
coherencia las características * Describe con profundidad y
generales de la empresa objeto de coherencia las características
estudio. generales de la empresa objeto de
*Por cada entrega, presenta un estudio.
máximo de 3 citas de menos de 45 * Por cada entrega, utiliza 4 citas
palabras cada una. menos de 45 palabras cada una.
*Contrasta con claridad las pruebas
55% Calidad de auditoria y aplica las normas *Contrasta con poca claridad las
internacionales de auditoria. pruebas de auditoria y aplica las
*Detecta las características normas internacionales de auditoria.
diferenciadoras de la auditoria a los * No detecta las características
estados financieros de acuerdo con diferenciadoras de la auditoria a los
la normatividad internacional y estados financieros de acuerdo con la
normatividad en Colombia. normatividad internacional y
*Se presentan con claridad el normatividad en Colombia.
programa de auditoria con la *Presentan con poca claridad el
cuenta seleccionada, las pruebas de programa de auditoria con la cuenta
auditoria realizadas según el seleccionada, las pruebas de auditoria
programa y plantea la matriz de realizadas según el programa y
hallazgos y recomendaciones. plantea la matriz de hallazgos y
recomendaciones.

*Cumple con los criterios de * No cumple con los criterios de

Extensión del
10% extensión especificados en cada extensión especificados en cada
trabajo
entrega. entrega.

[ AUDITORIA FINANCIERA ] 12
 *No tiene errores de ortografía *En la mayoría de las paginas no tiene
*No presenta errores de redacción errores de ortografía
y estructura gramatical. *Presenta algunos errores de
*Utiliza normas APA para redacción y estructura gramatical.
referenciar *Utiliza parcialmente (a veces, a veces
* Los cuadros y gráficos utilizados no) normas APA para referenciar
están adecuadamente * Los cuadros y gráficos utilizados no
Escritura y
15% referenciados y cuentas con un están adecuadamente referenciados y
citación
título que los identifica. cuentas con un título que los
* El escrito sigue las normas de identifica.
presentación asociadas al tipo de * El escrito sigue parcialmente las
letra, titulación y paginación que se normas de presentación asociadas al
encuentran descritas en el PIF. tipo de letra, titulación y paginación
que se encuentran descritas en el
PIF.
*Para la primera y segunda entrega *Para la primera y segunda entrega el
el documento presenta documento presenta desarrolladas
desarrolladas por completo las por completo solo una sección de la
secciones de la entrega. entrega y un avance en el desarrollo
La portada y la bibliografía se de las demás secciones.
presenta de acuerdo con los La portada y la bibliografía se presenta
requerimientos del PIF. de acuerdo con los requerimientos del
*Para la tercera entrega el PIF.
documento completo contiene *Para la tercera entrega el documento
portada, índice, introducción, completo no contiene uno de los
20% Estructura
objetivo general, objetivos siguientes elementos: portada, índice,
específicos, capítulos (1,2 y 3), introducción, objetivo general,
conclusión y bibliografía. objetivos específicos, capítulos (1,2 y
La portada, índice, introducción, 3), conclusión y bibliografía.
objetivo general, objetivos La portada, índice, introducción,
específicos, conclusión y objetivo general, objetivos específicos,
bibliografía se presentan de conclusión y bibliografía se presentan
acuerdo con los requerimientos del de acuerdo con los requerimientos del
PIF PIF

13 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]