MEMORAMDUM DE PLANEACION

Cliente xxxxxxx Ejercicio______

CLIENTE:____________________________________________________________________
PERIODO:____________________________________________________________________

COMPROMISOS
OBJETIVOS: _________________________________________________________________

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ALCANCE : _________________________________________________________________

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RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA:
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CONTENIDO DE LOS INFORMES:

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PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN Y DISCUSIÓN DE INFORMES:

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CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

ANTECEDENTES:
Naturaleza:____________________________________________________________
Estructura Legal:________________________________________________________
Fecha de Fundación:_____________________________________________________
Actividad Económica Principal:____________________________________________
______________________________________________________________________
Otras Actividades Productivas:_____________________________________________
______________________________________________________________________
Objetivos y Planes Estratégicos:____________________________________________
______________________________________________________________________
Partes Relacionadas:_____________________________________________________
______________________________________________________________________
Fuentes y Métodos de Financiamiento:_______________________________________
______________________________________________________________________
Cuerpo Directo y Estructura Organizacional:__________________________________
______________________________________________________________________
Comité de Auditoría y Alcance de sus Funciones:______________________________
______________________________________________________________________
Función de Auditoría Interna:______________________________________________
______________________________________________________________________
Clientes Importantes:_____________________________________________________
______________________________________________________________________
Principales Proveedores:__________________________________________________
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FACTORES ECONOMICOS GENERALES:

Nivel General de la Actividad Económica:____________________________________
Tasas de Interés y Disponibilidad de Financiamiento:___________________________
______________________________________________________________________
Políticas Gubernamentales que Afectan la Operatividad de la Empresa:_____________
______________________________________________________________________

LA INDUSTRIA:
El Mercado y la Competencia: ____________________________________________
_____________________________________________________________________
Actividad Cíclica o por Temporada:________________________________________
Cambios en la Tecnología del Producto:_____________________________________
Riesgos del Negocio:____________________________________________________
Operaciones en Reducción o en Expansión:__________________________________
_____________________________________________________________________
Condiciones Adversas: __________________________________________________
Índices Clave y Estadísticas de Operación: __________________________________
_____________________________________________________________________
Otras Características de la Industria (Condiciones importantes que afectan al negocio):
_____________________________________________________________________

ANÁLISIS FINANCIERO:
Estados Financieros Comparativos: ________________________________________
Análisis de Liquidez:____________________________________________________
Análisis de la Actividad:_________________________________________________
Apalancamiento Financiero:______________________________________________
Análisis de la Rentabilidad:________________________________________________
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Identificación de Aspectos Significativos (Planilla de Decisiones):_________________
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LEYES Y REGLAMENTOS APLICABLES

LEYES Y REGLAMENTOS GENERALES:

______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

LEYES Y REGLAMENTOS ESPECIFICOS:

______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

BENEFICIOS FISCALES:

______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

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______________________________________________________________________
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COMPRENSIÓN DE LOS SITEMAS DE CONTABILIDAD Y DE CONTROL

Políticas Contables Adoptadas por la Entidad y los Cambios en esas Políticas: _______
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Efecto de Nuevos Pronunciamientos Normativos de Contabilidad y Auditoría: _______
______________________________________________________________________

SISTEMA CONTABLE:
Forma de Llevar los Registros:_____________________________________________
Detalle de Registros Autorizados:___________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Detalle de Registros Auxiliares: ____________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Detalle de Registros Especiales:____________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Forma de Validar las Operaciones:__________________________________________
Detalle de los Estados Financieros y Otros Informes o Reportes que se emiten y con
qué Periodicidad: _______________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Método de Valuación de Inventarios:________________________________________
Sistema de Registro de Inventarios: _________________________________________

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Sistema de Costos Utilizados: _____________________________________________
Comprensión del Ambiente SIC: ___________________________________________

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Cuestionarios, Narrativas y/o Flujogramas orientados a evaluar los componentes del

control interno:
El Ambiente de Control:__________________________________________________

______________________________________________________________________
El Proceso de Evaluación del Riesgo por la Entidad:____________________________

______________________________________________________________________
El Sistema de Información y Comunicación:__________________________________

______________________________________________________________________
Actividades de Control___________________________________________________

______________________________________________________________________
Monitoreo de Controles:__________________________________________________
______________________________________________________________________

Calificación de Riesgos Inherentes y de control de las Áreas o Componentes

Importantes (alto, medio y bajo): ___________________________________________

______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

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Nivel o Niveles de Importancia Relativa: _____________________________________

______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

Identificación de Áreas Complejas de Contabilidad: ____________________________

______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

PROGRAMACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA

Área o Componente Objetivos, Alcances y Procedimientos Horas Presupuestadas
__________________ ______________________________ ____________
__________________ ______________________________ ____________
__________________ ______________________________ ____________
__________________ ______________________________ ____________
__________________ ______________________________ ____________
__________________ ______________________________ ____________
Total de Horas Presupuestadas. . . . . . . . . . . . . . . . . .

PERSONAL ASIGNADO:
Cargo Nombre
__________________ _______________________________________
__________________ _______________________________________
__________________ _______________________________________

PERSONAL CLAVE (Del Cliente, con quién entenderse):

Cargo Nombre
__________________ _______________________________________

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__________________ _______________________________________
__________________ _______________________________________

FECHAS CLAVE (Visitas e Informes):

Avance Fechas
Preliminar _______________________________________
Inicial _______________________________________
Intermedia _______________________________________
Final _______________________________________