Prima de servicios: Equivalente a 15 días de salario por el tiempo laborado durante el semestre.

Esta prestación se paga el 30 de junio y el 20 de diciembre, o a la terminación del contrato de

trabajo.
Vacaciones
Las vacaciones consisten en el descanso remunerado que debe el empleador al trabajador
equivalente a 15 días hábiles de vacaciones por cada año de servicio. La mitad de las
vacaciones puede ser compensada en dinero durante la vigencia del contrato, previo
permiso del Ministerio de Protección Social.

Si el contrato termina sin que el empleado haya disfrutado de su período de vacaciones, es

obligatorio compensar en dinero (sin necesidad de permiso) y de manera proporcional al
tiempo trabajado.
Auxilio de cesantía: Este beneficio tiene como fin brindarle al trabajador un medio de
subsistencia a la terminación del contrato de trabajo. Existen dos regímenes para la liquidación y
pago de las cesantías: los trabajadores vinculados con anterioridad al primero de enero de 1991
están sujetos al régimen de retroactividad de las cesantías, de acuerdo con el cual éstas se
liquidan en su totalidad a la terminación del contrato de trabajo; y los trabajadores vinculados con
posterioridad al primero de enero de 1991, y aquellos que, habiéndose vinculado con anterioridad
a esta fecha, se hayan acogido al régimen de esta ley, están sujetos a la liquidación anual de las
cesantías.

En este sistema el empleador liquida las cesantías el 31 de diciembre de cada año y las deposita
a más tardar el 15 de febrero del siguiente año en las cuentas individuales de cada trabajador.
Estas cuentas son manejadas por las sociedades administradoras de fondos de cesantías.
Intereses de cesantía: En enero de cada año, el empleador debe pagar directamente al
trabajador intereses sobre las cesantías a una tasa del 12% anual.
Salud: El sistema cubre las contingencias que afectan la salud del trabajador y de su familia que
están establecidas en el programa de atención denominado Plan Obligatorio de Salud -POS- y la
maternidad. El empleador debe consignar el 12,5% del salario mensual del trabajador, del cual el
8,5% está a cargo del empleador y el 4% restante a cargo del empleado. Este monto es deducido
del salario mensual del trabajador. TAMBIÉN QUEDA COBIJADO POR LA LEY 1607 DE 2012,
REVISAR EXCEPCIÓN.**
Subsidio familiar: Todas las empresas deben inscribirse en una caja de compensación familiar.
Esta inscripción otorga al trabajador el derecho a obtener subsidios en efectivo para sus hijos
menores de edad, así como servicios de capacitación, vivienda y recreación. De igual manera, los
afiliados tendrán derecho a un subsidio de desempleo, manejado por las mismas cajas de
compensación familiar, pero regulado y controlado por el gobierno. El empleador debe pagar,
dentro de los 10 primeros días de cada mes, una suma equivalente al 9% del monto de la nómina
a la caja de compensación que haya seleccionado.
**A partir del 1 de mayo de 2013 la Ley 1607 de 2012, Art 25, ha establecido como excepción a
esa norma la exoneración al empleador de realizar aportes al ICBF y Sena e igual que a Salud
así:
• Sociedades y Personas Jurídicas asimiladas:

-Declarantes del impuesto sobre renta y complementarios.Sujetos pasivos del CREE

-Los trabajadores que devenguen individualmente menos de 10 salarios mínimos
• Personas naturales empleadoras para:
-Los trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos legales mensuales
-Que el empleador tenga 2 o más trabajadores.
-Que esten vinculados mediante contrato laboral. D 862/13
• Sociedades y entidades extranjeras: Contribuyentes declarantes del impuesto de renta por
ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes.
•Sociedades: Localizadas en zonas francas declaradas desde el 1 de enero de 2013
NO APLICA LA EXONERACION PARA:

-Personas naturales empleadoras que empleen una sola persona

-Empleadores de trabajadores que devenguen más de 10 smlmv, sean o no sujetos del impuesto
sobre la renta para la equidad CREE
-Entidades sin ánimo de lucro por no ser sujetos del impuesto CREE
*Sociedades declaradas zonas francas al 31 Diciembre de 2012 o que hubieren radicado solicitud
a esa fecha.
Subsidio de transporte: Los trabajadores que devenguen hasta dos salarios mínimos legales
mensuales tienen derecho al pago del auxilio de transporte fijado por el Gobierno Nacional.

Pensiones: El sistema cubre los riesgos de invalidéz, vejéz y muerte por causa común, y tiene
dos regímenes independientes. Uno administrado por el Instituto de Seguros Sociales - ISS- que
maneja un fondo común y otro de capitalización individual a cargo de las administradoras de
fondos de pensiones.

La contribución a cualquiera de estos regímenes es del 15,5% del salario mensual del empleado,
de las cuales tres cuartas partes están a cargo del empleador, y una cuarta parte le corresponde
al trabajador.
Riesgos Profesionales: Este sistema cubre las contingencias que afectan la salud del trabajador
por causa de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales, e igualmente las pensiones
por invalidez y muerte generadas por tales enfermedades.

La totalidad del aporte por este concepto está a cargo del empleador y su monto depende del
grado de riesgo laboral generado en la actividad de la empresa y del cumplimiento de las normas
de seguridad industrial. El rango de cotización va desde el 0,5% hasta el 8,7% del valor total de
la nómina mensual de salarios.
CLASE RIESGO DE VALOR MÍNIMO VALOR INICIAL VALOR MÁXIMO
I 0.348% 0.522% 0.696%
II 0.435% 1.044% 1.653%
III 0.783% 2.436% 4.089%
IV 1.740% 4.350% 6.960%
V 3.219% 6.960% 8.700%

Fórmulas para liquidar prestaciones sociales:

Para efectos ilustrativos se presentan las fórmulas utilizadas en los conceptos que
normalmente se liquidan mensualmente o quincenalmente (Al final puede
descargar un archivo de Excel con estas fórmulas)
 Prima de servicios: (Salario mensual * Días trabajados en el semestre)/360
  Cesantías: (Salario mensual * Días trabajados)/360
 Intereses sobre cesantías: (Cesantías * Días trabajados * 0,12)/360
 Vacaciones: (Salario mensual básico * Días trabajados)/720

La base del cálculo de estos conceptos que aquí hemos denominado salario
mensual, es la sumatoria de todos los pagos recibidos por el trabajador y que
constituyen salario, como es el caso de las comisiones, trabajo extra, recargos
nocturnos, dominicales y festivos.

Se pueden excluir de la base aquellos pagos que se hayan pactado como no

constitutivos de salario, considerando que estos pagos no constitutivos de
salario están sometidos a un límite legal.

Para el caso de la prima de servicios y las cesantías se incluye también el auxilio

de transporte. Este no se incluye para el cálculo de las vacaciones puesto que en
vacaciones el trabajador no tiene derecho al auxilio de transporte por no
utilizarlo.

Por último, arriba hemos dicho que la dotación hace parte de las prestaciones
sociales pero no hemos colocado ninguna fórmula para su cálculo. Esto se debe
a que no existe fórmula para ello, ya que el valor de la dotación puede variar en
cada caso particular y depende de la política interna de la empresa. Igual sucede
con los gastos de entierro del trabajador.

Descargue hoja de cálculo en Excel para calcular las prestaciones sociales.

Conozca sus derechos y obligaciones como trabajador o empleador con
nuestra Guía Laboral 2019.

EJEMPLO DE LIQUIDACIÓN DE SALARIO

El señor Victor Osorio, quien estuvo vinculado mediante contrato de trabajo a término fijo con
duración de 2 años, desde 01-enero de 2010 a vencía el 31 de diciembre de 2011 con un
sueldo de $1.200.000 se le termina su contrato el 30 de noviembre de 2011. Teniendo en
cuenta que al 31 de diciembre de 2010 se le liquidaron correctamente todos los conceptos de
nomina correspondientes, por lo que solo se le deben liquidar los correspondientes al año 2011.

Días a liquidar: 01 de enero de 2011 a 30 de noviembre de 2011 = 330 días.

Prestaciones sociales:

Prima de servicios*: ($1.200.000*150)/360 = $500.000

Vacaciones: ($1.200.000*330)/720 = $550.000
Cesantías: ($1.200.000*330)/360 =$ 1.100.000
Intereses sobre cesantías. (1.100.000*330*0.12)/360 = $121.000

*La prima de servicios corresponde a la prima de diciembre, puesto que la de junio ya debió haberse
pagado en la fecha de despido.

Liquidación del contrato con indemnización para el trabajador:

El contrato a término fijo vencía el 31 de diciembre de 2011 y si fuera el caso de que el
trabajador fue despedido sin justa causa el 30 de noviembre de 2011, la indemnización
correspondería al valor de los salarios faltantes para la terminación del contrato, así:

Despido del trabajador: 30 de noviembre de 2011

Fecha de vencimiento del contrato: 31 de diciembre de 2011
Meses que faltan para finalizar el contrato: 1
Valor de la indemnización: 1.200.000*1= $1.200.000

Seguridad social (monto mensual)

Pensión. 1.200.000*0.12 = $144.000

Salud. 1.200.000*0.085 = $102.000

Solo se ha calculado la parte que el corresponde al empleador, lo que le corresponde al

empleado se le deduce de su salario.

Aportes parafiscales (monto mensual):

Cajas de compensación familiar. 1.200.000*0.04 = $48.000

I.C.B.F. 1.200.000*0.03 = $36.000
Sena. 1.200.000*0.02 = $24.000