Organización y estructura de la empresa 3.

1-1
Objetivos de auditoria

1. Determinar si la estructura de la empresa es adecuada, a través del estudio de:

a Organigramas y cartas de organización.
b. Manuales de organización y procedimientos
c. Comunicaciones institucionales.
2. Determinar la influencia de la organización sobre el sistema de información financiera,
como una base para decidir el alcance, la naturaleza y la oportunidad de los procedimientos
de auditoria.
3. Identificar áreas de oportunidad para la empresa en materia de eficiencia y productividad
respecto a sus recursos humanos.

Las referencias que estos objetos hacen a los estados financieros de la empresa incluyen las
notas complementarias o aclaratorias que presentan dichos estados al calce o en hoja adjunta.
Organización y estructura de la empresa 3.2-1
Cuestionario de control interno

N PREGUNTAS Si No NA Fecha Auditor

1. ¿La empresa tiene el organigrama general y los
departamentales?
2. ¿Existe un manual de políticas, normas y procedimientos
que este actualizado?
3. ¿Existe un departamento cuyas funciones incluyan la
actualización permanente de los organigramas y el
manual antes referidos?
4. ¿Las políticas, normas y procedimientos se difunden
oportunamente entre el personal?
5. ¿Hay evidencia suficiente sobre dicha difusión?
6. ¿La estructura permite considerar que las
comunicaciones fluyen adecuadamente entre los
departamentos de la empresa?
7. ¿Están bien definidos los niveles de autoridad entre los
diferentes departamentos?

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO( ) BAJO ( )

Comentarios adicionales:
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Responsable de la evaluación:

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Iniciales Fecha Firma
Organización y estructura de la empresa 3.3-1
Programa de auditoria
N PROCEDIMIENTOS Cedula Fecha Auditor

A. Aplicables en la etapa preliminar

A.00 Obtener organigrama general y organigramas

departamentales de la empresa.

A.01 En su caso, actualizar los organigramas obtenidos en

auditorías anteriores.
A.02 Estudiar los organigramas mencionados a fin de identificar
lo siguiente:
a. Áreas y/o funciones incompatibles.
b. Deficiencias en canales de comunicación.
c. Lagunas horizontales.
A.03 Preparar cédula de auditoría con descripciones de puestos
y funciones de los niveles ejecutivos de la empresa.

A.04 Identificar puntos de interés en las descripciones de puestos

y fundones, sentando bases para la aplicación de pruebas
específicas de auditoría.
A.05
Abrir y actualizar la cédula de observaciones y sugerencias
al control interno.
A.06
Efectuar junta con el cliente para obtener respuestas y
compromisos a las recomendaciones al control interno.
A.07 Preparar carta de recomendaciones al control interno y
entregar oportunamente al cliente.
B Aplicables en las etapas intermedia y final

B.00 Actualizar los organigramas de la empresa.

B.01 Dar seguimiento a la implementación de recomendaciones

incluidas en el informe de la etapa preliminar
B.02
Emitir reporte derivado del seguimiento a las
recomendaciones al control interno.