SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON EL

GOBIERNO CENTRAL

¿Qué es el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central?

Es un sistema de pago, aplicable a las operaciones gravadas con el IGV, por el cual
los sujetos obligados deberán detraer un porcentaje del precio de venta de bienes o
prestación de servicios y depositarlo en las cuentas corrientes que, para tal efecto, el Banco de la
Nación habilitará a nombre de cada uno de los proveedores de dichas operaciones.

Este sistema no es un nuevo impuesto ni una elevación de la tasa del IGV.

El monto depositado por el comprador o usuario será deducido del importe total a pagar
al proveedor de los bienes o servicios y, éste, por su parte, podrá efectuar el pago de sus
obligaciones tributarias con cargo a los fondos depositados en la cuenta corriente señalada.

¿Cómo se efectúa la detracción y el depósito?

1. Previamente a la venta, cualquiera fuera la modalidad de pago pactada, el proveedor

emitirá una proforma que indicará el precio de venta de la operación.
2. Por cada proforma el comprador deberá depositar en la cuenta corriente que para este
fin debe abrir el proveedor en el Banco de la Nación, el porcentaje que corresponda al
bien sobre dicho precio de venta.
3. El depósito debe realizarse en efectivo, cheque del mismo Banco, o cheques certificados
o de gerencia de otros bancos.
4. Los cheques deben ser girados a nombre de: Banco de la Nación / nombre del
proveedor. En el reverso se deberá consignar el número de la cuenta corriente y el texto
"D. Leg.N° 917".
5. El depósito se acreditará mediante una "Constancia de Depósito" proporcionada por el
Banco de la Nación, refrendada y numerada por éste, la cual será necesaria para
sustentar el traslado del bien.
6. El comprador entregará el original y las copias de la "Constancia de Depósito" al
proveedor, quien deberá consignar en estos la serie y el número del comprobante de
pago y de la guía de remisión que sustenten la venta y el traslado del bien.

La detracción se efectuará siempre que, por cada unidad de transporte, el precio de venta sea
superior a un cuarto (1/4) de la UIT vigente a la fecha de inicio del traslado.

Tratándose de la venta de caña de azúcar destinada al procesamiento industrial para la

obtención de azúcar y alcohol etílico, no existe monto mínimo (UIT 2003: S/. 3,100.00. ).

1
 IMPLEMENTACIÓN PARA USUARIOS DE CONCAR - ADQUIRENTE

De acuerdo a las normas vigentes sobre detracción, el contribuyente deberá indicar en

su Registro de Compras la fecha de emisión y el número de la Constancia de Depósito que
emite el Banco de la Nación para sustentar la detracción.

Para registrar dichos datos en el CONCAR, el usuario, en situación de adquirente,

creara la cuenta 42203, y efectuara la configuración de los parámetros de detracción en las
tablas que se detallan.

Crear en el Plan de Cuentas la cuenta 42203 ANTICIPO POR DETRACCIÓN con los
siguientes parámetros:

Tipo Cuenta : P PASIVO Y PATRIMONIO

Nivel de Saldo : 3 SALDO X CUENTA, ANEXO Y DOCUMENTO
Tipo de Anexo : P PROVEEDORES
Activar la casilla Documento Referencia
Formatos : 2108 PROVEEDORES

TABLA 02 SUB DIARIOS

Crear en la Tabla 02 el subdiario 10 REGISTRO COMPRAS DETRACCIONES, e incluirlo en

la TABLA 53.

----------------------------------------------------------------------
CODIGO DESCRIPCION
1...5...10...15...20...25...30...35...40...45...50...55...60
----------------------------------------------------------------------

02 SUB DIARIOS
-------- ------------------------------------------------------------
10 REGISTRO COMPRAS DETRACCIONES

TABLA 06 TIPOS DE DOCUMENTOS

Crear en la Tabla 06 el código de documento DR DETRACCIÓN como se indica:

----------------------------------------------------------------------
CODIGO DESCRIPCION
1...5...10...15...20...25...30...35...40...45...50...55...60
----------------------------------------------------------------------

06 TIPOS DE DOCUMENTOS
-------- ------------------------------------------------------------
DR DETRACCION

2
TABLA 53 PARAMETROS PARA COMPROBANTES DE COMPRAS

Crear en la Tabla 53 los parámetros para registrar en forma automática el asiento contable de
documentos con detracción:

----------------------------------------------------------------------
CODIGO DESCRIPCION
1...5...10...15...20...25...30...35...40...45...50...55...60
----------------------------------------------------------------------

53 PARAMETROS PARA COMPROBANTES DE COMPRAS

-------- ------------------------------------------------------------
CTA09 MN42 42203 ANTICIPO POR DETRACCION
DETCTA 42203 ANTICIPO POR DETRACCION
DETDOC DR H DETRACCION
SUB7 10 REGISTRO COMPRAS DETRACCIONES 1

TABLA 93 CONTROLES VARIOS

Crear en la Tabla 93 la clave PUDETRA

----------------------------------------------------------------------
CODIGO DESCRIPCION
1...5...10...15...20...25...30...35...40...45...50...55...60
----------------------------------------------------------------------

93 CONTROLES VARIOS
-------- ------------------------------------------------------------
PUDETRA S DETRACCION

Luego de configurar los parámetros de detracción salir del CONCAR y volver a ingresar.

3
 CASO PRACTICO - ADQUIRENTE

Cuando el usuario, como cliente, deba registrar un comprobante por el cual haya
efectuado la detracción deberá seguir los siguientes pasos:

Registro del importe depositado en el Banco de la Nación por la detracción

efectuada al proveedor.

Comprobantes \ Comprobante Estandar con Conversión

Datos de cabecera

Numeración Automática : Si
Subdiario : 01 CAJA EFECTIVO
Fecha comprobante : 13-08-03
Código Moneda : MN SOLES
Glosa : DEPOSITO POR DETRACCIÓN
Tipo Conversión : V

4
Detalle de Comprobante

Cuenta Anexo Debe Importe Tipo Num. Fec. Glosa

Haber Dcmt. Dcmt Dcmt.

42203 EMPRESA - Z SAC D 119.00 DR 12345678 13-08-03 DEPOSITO DETRACCION

10101 H 119.00 DR 12345678 13-08-03 DEPOSITO DETRACCION

Registro del comprobante de pago con detracción

En el campo Importe Total se debe registrar el total de la factura (S/. 1,190.00).

Comprobantes \ Comprobante Compras

Numeración Automática : Si
Código de compra : MN42 42101 PROVEEDORES M.N.
Subdiario : 10 REGISTRO COMPRA DETRACCIONES
Fecha comprobante : 15-08-03
Proveedor : EMPRESA - Z SAC
Documento : FT FACTURAS Nº 001-1245
Fecha emisión : 15-08-03
No. Detracción : 12345678
Fecha Detracción : 13-08-03
Imp. Detracción : S/. 119.00
I.G.V. : S/. 190.00
Importe Total : S/. 1,190.00
Tipo Conversión : V
Cuenta : 60101
Debe-Haber : D
Importe : S/. 1,000.00
Finalizar

5
Detalle de Comprobante

Cuenta : 60101
Debe-Haber : D
Importe : S/. 1,000.00
Tipo Dcmto. : FT FACTURA
Num. Dcmto. : 001-1245
Fec. Dcmto. : 15-08-03
Grabar

Cuenta : 42101
Anexo : EMPRESA - Z SAC
Debe-Haber : D
Importe : S/. 119.00
Tipo Dcmto. : FT FACTURA
Num. Dcmto. : 001-1245
Fec. Dcmto. : 15-08-03
Grabar y Finalizar

6
Reportes \ Registro Compras \ Genera Archivo Mensual de Compras (08 Agosto)

Reportes \ Registro Compras \ Emite Registro de Compras – Detracción (08 Agosto)

Mes : 08 Agosto
Moneda : MN SOLES
Orden : Subdiario / Comprobante con quiebre

ASIENTO CONTABLE DEL COMPROBANTE CON DETRACCION

Deposito en la cuenta del proveedor

-------------------------------------------- X -------------------------------------
42203 ANTICIPO POR DETRACCION 119.00
10401 BANCO CREDITO M.N. 119.00
-------------------------------------------- X -------------------------------------

Registro de la factura del proveedor y la constancia de detracción

-------------------------------------------- X -------------------------------------
60101 MERCADERIAS 1,000.00
40101 IGV 190.00
42101 PROVEEDORES M.N. 119.00
42203 ANTICIPO POR DETRACCION 119.00
42101 PROVEEDORES M.N. 1,190.00
-------------------------------------------- X -------------------------------------

Cancelación de la factura del proveedor

-------------------------------------------- X -------------------------------------
42101 PROVEEDORES M.N. 1,071.00
10401 BANCO CREDITO M.N. 1,071.00
-------------------------------------------- X -------------------------------------

7
ASIENTOS QUE DEBE REGISTRAR EL PROVEEDOR EN CASO DE DETRACCIÓN

Por la constancia de depósito Nº 12345678 de la detracción que el cliente ha

depositado en la Cta. Cte. del proveedor que el Banco de la Nación le ha aperturado.

------------------------------------------------- X -----------------------------------------------
10409 BCO. DE LA NACIÓN M.N.- DETRACCIÓN 119.00
12201 ANTICIPOS POR DETRACCION M.N. 119.00
------------------------------------------------- X -----------------------------------------------

Por el registro de la factura en la venta de mercadería

------------------------------------------------- X -----------------------------------------------
12101 FACTURAS POR COBRAR M.N. 1,190.00
40101 IGV 190.00
70101 MERCADERIA 1,000.00
------------------------------------------------- X -----------------------------------------------

Por la cobranza del saldo de la factura

------------------------------------------------- X -----------------------------------------------
12201 ANTICIPOS POR DETRACCION M.N. 119.00
10403 BANCO CONTINENTAL M.N. 1,071.00
12101 FACTURAS POR COBRAR M.N. 1,190.00
------------------------------------------------- X -----------------------------------------------

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