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Memorandum de Planeamiento 1
Memorandum de Planeamiento 1
D´ BELLAS BOUTIQUE
Examen de los Estados Financieros
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
1. ANTECEDENTES
2. ALCANCE
Se evaluará el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del
2018.
El mercado y la competencia
Actividad cíclica o por temporada
Condiciones adversas (demanda a la baja, capacidad en
exceso, serie competencia de precios)
Prácticas y problemas de contabilidad específicos
Marco de referencia regulador
Suministro y costo de energía
Practicas especificas o únicas (relativas a contratos de
trabajo, métodos financieros, métodos de contabilidad)
c) La entidad
Administración y propiedad – características importantes.
Dueños beneficiarios
Estructura de capital
Estructura organizacional
4. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
PLANA ORGANIZACIONAL DE GERENCIA
PERSONAL CARGO
Osores Macedo, Brenda GERENTE GENERAL
Naupay Gómez ,Gabriela SOCIA
Santa María Flores, Estefany SOCIA
5. PUNTOS DE INTERESES PARA LA AUDITORIA
En el Re levantamiento preliminar efectuado, se ha observado los
siguientes aspectos que deben considerarse al enfocar nuestras pruebas
de auditoria:
Saldos de posibles cuentas por cobrar comerciales que daten de
años anteriores.
7. CONTABILIDAD
Activo fijo (registra las compras; registras las ventas y/o bajas;
calcula y registra las depreciaciones mensuales).
Compras y ventas (registra y controla los cargos y abonos en la
cuenta corriente de la afiliada y establece los saldos mensuales)
Consolidación (consolida la información contable de las
divisiones de Administración y Planta).
PERSONAL CARGO
GERENTE
Osores Macedo Brenda GENERAL
SUBGERENTE
Mg. García Flores Esteban PUBLICITARIO
GERENTE
Cpc. Pinedo Lozano Piero FINANCIERO
CONTADOR
Cpcc. Peña Ríos Julio GENERAL
Dr. Ramos Vargas Leonardo ABOGADO
PERSONAL CARGO
Cartagena Vázquez Laura Supervisor de Ventas
Teco Flores Franco Vendedor
Cárdenas Dávila Ana Vendedor
Soto Dávila Ximena Vendedor
Vargas Rojas Julissa Vendedor
5.3. LOCALIZACIÓN
6. ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA
PERSONAL CARGO
CONTADOR GENERAL
MONTECILLO DAVILA CLAUDIA
CONTADOR 08 08 08 24
GENERAL
25 10 10 45
CONTADOR
25 10 10 45
CONTADOR
TOTAL 58 28 28 114
7.3. VISITAS
PROGRAMA FECHAS
Visita Interina
28 DE ENERO DEL 2018
7.4 INFORMES
DETALLE
ÁREAS RIESGO
Ninguno
Caja y Bancos
Ninguno
Cuentas por Cobrar
Alto riesgo debido a: Probable
Existencias
pérdida de materiales y
suministros durante la impresión.
Ninguno
Gastos Pagados por
Anticipado
Ninguno
Activo Fijo
Ninguno
Intangible
Ninguno
Provisión de Beneficios
Sociales
Ninguno
Patrimonio
Ninguno
Ganancias y Pérdidas
9. TRABAJOS A REALIZAR
Pruebas de
transacciones.
Caja y Bancos
Efectuar arqueos de
caja
Cuentas por
Ventas al contado Cuentas con saldo
Cobrar
Examen selectivo de Examen de los
compras costos y pruebas de
Existencias
Inventario físico de valuación.
materiales y Pruebas de
suministros obsolescencia
Gastos
N/A No hay saldos en
Anticipados
las cuentas
Activo Fijo
Examen de las Retiros
adiciones.
Examen de las
Intangibles
N/A adiciones y
deducciones
Pasivo
Examen de compras Pagos posteriores
Corriente