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PROFESOR: PARTICIPANTE:
Lic. James Gil Rujano Lira, C.I. V.-16.146.169
Semestre 701-N
La dirección: son el conjunto de personas que los dirigen hacia el objetivo común
mediante una jerarquía.
Factores que integran la empresa y se coordinan para conseguir su fin. Sin esa
coordinación la empresa no existiría. La coordinación la lleva a cabo la
Administración o dirección de la empresa. La Dirección planifica la consecución de
los objetivos, organiza los factores, se encarga de que las decisiones se ejecuten y
controla las posibles desviaciones entre los resultados obtenidos y los deseados.
La empresa es un sistema-conjunto de elementos interrelacionados entre sí que trata
de alcanzar los objetivos.
CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA
1) Identificación de la empresa
Toda empresa tiene un nombre que la identifica, tanto interna como externamente, posee un
domicilio comprobado donde ella realiza sus actividades productivas y administrativas y
posee un patrimonio conformado por medios económicos y financieros, derechos y
obligaciones con los que lleva a cabo sus actividades.
2) La Misión
Describe la razón o motivo por la cual se crea la empresa, la misión traza un camino desde
lo que se hace en el presente hasta lo que se pretende alcanzar.
3) La Visión
4) Imagen Corporativa
Según la fuente desde donde proviene su dinero, una empresa puede ser:
Mixta: estas empresas son una fusión de pública y privada. La proporción en cuanto
al capital y la administración puede variar.
6) Constitución Jurídica
7) Finalidad de la empresa
8) Tamaño de la empresa
El tamaño de la empresa está relacionado con el número de personas que trabajan en ella.
Las más pequeñas son conocidas como microempresas y poseen menos de 10 trabajadores,
en una pequeña empresa trabajan entre 10 y 49 personas, en la mediana empresa entre 50 y
249 trabajadores y, finalmente, una empresa grande es aquella que cuenta con más de 250
trabajadores.
Según la naturaleza y actividades que cada empresa realiza, se encuentra en alguno de los
siguientes sectores productivos:
Las características de una empresa también pueden ser diferentes en función de su origen:
Estructura organizacional
La estructura organizacional de una empresa es la forma en la que la empresa se va a
gestionar. Pueden diferenciarse dos partes: la estructura organizativa formal y la informal.
Línea Media: son los directivos que vinculan la dirección general con el núcleo de
operaciones. Las funciones que se le atribuyen son:
o Producción
o Comercialización
R.- Riesgos como la colusión interna o externa para cometer fraude, manejo de sobornos,
coimas u otras prebendas. Entendiendo por Colusión como el acuerdo ilícito que establecen
dos o más partes con el objetivo de obtener un provecho o beneficio, provocando un
perjuicio a un tercero.
En otras palabras, dos o más partes se confabulan para obtener un beneficio personal
ocasionando daños considerables a la empresa. Dicho acuerdo ilícito puede ser interno,
involucrando solamente personal de la empresa, o externo, cuando se involucra a un tercero
ajeno a la misma empresa.
R.- Si pueden prevenirse, tomando las acciones adecuadas para evitar, reducir o mitigar
esos riesgos.
La razón fundamental por la que existen o se presentan esos riesgos, obedece a que en la
empresa no se cuenta con un sistema de control bien estructurado con todas las políticas,
normas y procedimientos que permitan ejercer el Control Interno de manera eficiente y
eficaz. Y cuando existe dicho sistema de Control Interno, el mismo tiende a ser muy débil o
deficiente.
4. ¿Qué debe hacer la empresa para prevenir, evitar, o mitigar esos riesgos?
R.- Diseñar una metodología de Control Interno, o asumir alguna existente que se adapte a
su actividad, que comprenda básicamente los siguientes componentes:
Se debe hacer énfasis en la supervisión del riesgo y la relación entre el riesgo y la respuesta
al mismo.
b. Evaluar los riesgos, partiendo de la identificación de los mismos y su análisis,
estructurando las respuestas adecuadas a esos riesgos. Igualmente, debe determinarse la
Velocidad y Persistencia de los Riesgos en relación con la criticidad de los mismos.
También se hace énfasis en el riesgo de Fraude.
a. Evitar el Riesgo. Consiste en Tomar acciones a fin de discontinuar las actividades que
generan riesgo. También se conoce como Eliminación del Riesgo; Evadir el Riesgo;
o Prevención del Riesgo.
c. Transferir o Compartir el Riesgo. Esta acción requiere trasladar a un tercero todo o parte
del impacto negativo de una amenaza, junto con la propiedad de la respuesta. Simplemente
se confiere a una tercera persona la responsabilidad de su gestión; no lo elimina.
Las empresas implementan actividades de control a través de políticas que establezcan qué
se espera en Gestión del Control y procedimientos que pongan esas políticas en acción.
Las actividades de control son acciones establecidas por Políticas y Procedimientos para
asegurar que las directrices o lineamientos de la Administración sean llevadas a cabo para
mitigar riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos.
Estas actividades son realizadas a todos los niveles de la entidad y en varias etapas del
proceso del negocio, como también sobre el ambiente de tecnología.
Correcta: que sea Exacta, sin Errores, Confiable para que contribuya a una mejor
toma de decisiones.
Oportuna: Disponible a tiempo, en el momento justo que se necesita. De allí que los
sistemas de información modernos (software), están diseñados para manejar la
información en “Tiempo real”, desde el mismo momento en que ocurren los hechos
o es generada.
Protegida: es necesario procurar toda la protección posible a la información que se
obtiene, genera y utiliza en la empresa, diseñando políticas y normas que regulen
la “Protección de Activos de Información”.
Accesible: la información deberá estar disponible de manera rápida y fácil para todo
el personal involucrado en la Gestión del Control Interno.
Retenida: la información una vez obtenida, generada y utilizada debe ser retenida
como un activo propiedad de la empresa.
Válida: quiere decir que la información sea cierta y soporte todas las pruebas que se
le puedan aplicar.
Entre las evaluaciones continuas se cuentan, las actividades propias del control interno
preventivo periódico, incluyendo Auditoria Interna, diario, evaluaciones de cumplimiento
de Calidad, de Seguridad; evaluaciones funcionales inter departamento o inter áreas;
evaluaciones de proveedores externos.
Entre las evaluaciones Independientes, tenemos la Auditoría Externa, Los Gestores
Externos de Calidad, Los Investigadores independientes, entre otros.
R.- Pueden ser varias las razones que indiquen las fallas. Si retomamos el punto anterior
podemos resumir diciendo que las diferentes fallas pueden enmarcarse en cada uno de los
componentes del Control Interno mencionados, como, por ejemplo:
COMERCIO INTERNACIONAL
Hace referencia al movimiento que tienen los bienes y servicios a través de los distintos
países y sus mercados. Se realiza utilizando divisas y esta sujeto a regulaciones adicionales
que establecen los participantes en el intercambio y los gobiernos de sus países de origen.
Al realizar operaciones comerciales internacionales, los países involucrados se benefician
mutuamente al posicionar mejor sus productos, e ingresar a mercados extranjeros.
IMPORTACIÓN
Las importaciones son el conjunto de bienes y servicios comprados por un país en territorio
extranjero para su utilización en territorio nacional. Junto con las exportaciones, son una
herramienta imprescindible de contabilidad nacional.
Una importación es básicamente todo bien y/o servicio legítimo que un país (llamado
‘importador’) compra a otro país (exportador) para su utilización.
Esta acción comercial tiene como objetivo de adquirir productos que hay en el extranjero
que no encontramos en nuestro territorio nacional, o en el caso de que haya, los precios
sean superiores que en el país extranjero.
El término que se opone a éste y con el que existe una estrecha relación es el
de exportaciones, donde se produce el proceso contrario. Como hemos dicho antes, son un
buen instrumento de medición dentro de la economía de un país.
EXPORTACIÓN
Las exportaciones son el conjunto de bienes y servicios vendidos por un país en territorio
extranjero para su utilización. Junto con las importaciones, son una herramienta
imprescindible de contabilidad nacional.
Una exportación es básicamente todo bien y/o servicio legítimo que el país productor o
emisor (el exportador) envíe como mercancía a un tercero (importador), para su compra o
utilización.
El ente físico y órgano gubernamental principalmente encargado de este trámite es
la aduana, por lo que una mercancía debe de salir de determinada aduana en determinada
nación o bloque económico y debe de entrar a otro similar en el país receptor. Es
importante mencionar, que estas transacciones entre varios estados suelen presentar un
importante grado de dificultad a nivel legal y fiscal, ya que varían ostensiblemente de un
país a otro.
También puede efectuarse como una transacción hacia clientes independientes o hacia el
comprador directo por medio de una empresa intermediaria, como sucede con el reputado
caso del gigante norteamericano Amazon, por ejemplo. Otro procedimiento común es
exportar materia prima o bienes semiacabados para que la empresa importadora, lo pueda
terminar de manufacturar.
Definición de Aduana
La aduana es la oficina pública y/o fiscal que, a menudo bajo las órdenes de un Estado o
gobierno político, se establece en costas y fronteras con el propósito de registrar,
administrar y regular el tráfico internacional de mercancías y productos que ingresan y
egresan de un país. El propósito de la aduana es múltiple y, entre otras cosas, se ocupa de
controlar el tráfico de bienes materiales que se importan y exportan, cobrando impuestos y
tarifas a entes individuales o colectivos. Además del control sobre las mercancías, la aduana
también regula el tráfico - ingreso y egreso - de personas y capitales a un país, aunque éstas
no constituyen sus funciones principales, ya que existen otras instituciones orientadas a
tales fines, por ejemplo, el sistema bancario. La aduana está conformada por agentes
aduaneros, que es la persona autorizada por el gobierno nacional para controlar el ingreso
de bienes y determinar el valor de cobro que deberá abonar el interesado por ellos. La
administración de la aduana sobre las mercancías tiene lugar a través del derecho de aduana
o arancel aduanero, que refiere a aquella tarifa o coste que el dueño de los productos deberá
abonar para permitir que éstos ingresen al país sin ser retenidos por la seguridad de la
aduana. Pero también se fijan sobre aquellos productos que salen del país. Las tarifas se
disponen de acuerdo con las políticas de la Aduana y se establece una regulación que fija un
precio para cada tipo de producto: por ejemplo, bienes tecnológicos, de consumo,
culturales, etcétera. Una de las razones por las cuales se cobra un derecho aduanero es que
los mismos constituyen partidas arancelarias que son de uso exclusivo por el gobierno del
país y, en definitiva, implican una importante fuente de ingreso para las políticas públicas.
Al mismo tiempo, estas prácticas suponen una protección sobre la producción nacional, ya
que imponer impuestos que encarezcan las mercancías extranjeras contribuiría al consumo
de bienes elaborados dentro del país. En último término, la existencia de una aduana
también permite las prácticas reguladas y en el marco de la ley, evitando el tráfico de
productos ilegales entre fronteras. Cuando estas regulaciones se llevan al extremo, se habla
de prohibicionismo o proteccionismo. Mientras que las prácticas más liberales y flexibles
sobre el ingreso y egreso de bienes evocan un contexto de libre comercio capitalista que se
ha favorecido en las últimas décadas a partir de la globalización.
Tipo de mercancía
Nomenclatura arancelaria
Importador o exportador.
El Proceso de Selección inicia una vez que el pedimento es transmitido a la Autoridad
Aduanera quien valida el pedimento y responde con un código de barras, el cual se
imprime en el pedimento.
Dicho proceso termina una vez que se tienen por cumplidos los requerimientos no
arancelarios, el pago de impuestos correspondientes y la mercancía es presentada en la
aduana donde pasara por un primer módulo de selección aleatoria (semáforo fiscal) a través
del cual el mencionado código de barras es leído para obtener una resolución que podrá
consistir en el desaduanamiento libre o un reconocimiento aduanero. Una vez pasado el
primer módulo, el procedimiento se repetirá en un segundo módulo.
Arancel de aduanas
Son las tarifas que gravan las mercancías en la importación, la exportación y el tránsito,
así como los impuestos fiscales, las disposiciones complementarias y los índices
correspondientes.
Que es la Tramitación Aduanera:
Tratado de libre comercio (TLC) consiste en un acuerdo comercial regional o bilateral para
ampliar el mercado de bienes y servicios entre los diferentes continentes o básicamente en
todo el mundo. Eso consiste en la eliminación o rebaja sustancial de los aranceles para los
bienes entre las partes, y acuerdos en materia de servicios. Este acuerdo se rige por las
reglas de la Organización Mundial del Comercio (OMC) o por mutuo acuerdo entre los países.
Un tratado de libre comercio (TLC) es un acuerdo comercial vinculante que suscriben dos o
más países para acordar la concesión de preferencias arancelarias mutuas y la reducción de
barreras no arancelarias al comercio de bienes y servicios.
Un TLC no necesariamente lleva una integración económica, social y política regional, como
es el caso de la Unión Europea, la Comunidad Andina, el Mercosur y la Unión de Naciones
Suramericanas. Si bien estos se crearon para fomentar el intercambio comercial, también
incluyeron cláusulas de política fiscal y presupuestaria, así como el movimiento de personas y
organismos políticos comunes, elementos ausentes en un TLC.
Mercosur es el acrónimo del Mercado Común del Sur, una entidad supranacional integrada
por Argentina, Brasil, Paraguay, Uruguay y Venezuela (este último país está en proceso de
incorporación)..El Mercosur cuenta.además.con Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador y Perú.
Esta unión fue establecida en 1991 a partir de la firma del Tratado de Asunción, que
permitió la libre circulación de bienes, servicios y factores productivos entre sus
integrantes. El Mercosur también fijó la adopción de una política comercial común, la
coordinación de las políticas sectoriales y macroeconómicas y el establecimien to de un
arancel externo común. La integración entre estas naciones ha suscitado otros acuerdos
específicos en el marco del Mercosur. Todos los integrantes, más Bolivia y Chile,
conforman un área de libre residencia con derecho al trabajo para todos sus ciudadanos. El
único requisito es acreditar la nacionalidad y no contar con antecedentes penales. Hay que
destacar, de todas formas, que esta facilidad no implica la libre circulación, ya que los
trámites migratorios aún son obligatorios. Además de todo lo expuesto, es necesario
establecer otros datos de interés acerca de esta entidad como puede ser, por ejemplo, su
logo. Este se encuentra conformado por cuatro estrellas, pertenecientes a la Constelación
Cruz del Sur, que se hallan situadas sobre una línea de color verde y de forma curva que
viene a simbolizar lo que es el horizonte. Asimismo, este símbolo se completa con el
nombre de Mercosur en mayúsculas y con un fondo de color azul. El Mercosur ha
establecido acuerdos con otras organizaciones supranacionales (como la Comunidad
Andina) y con países como Cuba, India, Israel y México. Para poder llevar a cabo sus
acciones y conseguir los objetivos y propósitos que se ha marcado, Mercosur cuenta con un
organigrama perfectamente estructurado y jerarquizado, en el que destacan los siguientes
organismos:
• Consejo del Mercado Común (CMC), compuesto no sólo de una reunión de ministros sino
también de grupos tales como el de Alto Nivel Estrategia Mercosur de Crecimiento de
Empleo (GANEMPLE).
El ALBA-TCP otorga prioridad a la relación entre los propios países en pie de igualdad y
en el bien común, basándose en el diálogo subregional y abriendo campos de alianzas
estratégicas fomentando el consenso y el acuerdo entre las naciones latinoamericanas.
El 23 de agosto de 2018, Ecuador declara su salida del ALBA, por estar en desacuerdo a las
medidas del gobierno de Nicolás Maduro en cuanto al éxodo de millones de venezolanos
por la crisis de ese país.
La Unión de Naciones Suramericanas, también conocida por su acrónimo UNASUR es
un organismo de integración suramericano compuesto
por Bolivia, Guyana, Surinam, Uruguay y Venezuela. Adicionalmente Perú ha suspendido
su participación por tiempo indefinido.4 Su objetivo es «construir una identidad y
ciudadanía suramericana y desarrollar un espacio regional integrado». El organismo surgió
en 2008 con la firma del Tratado constitutivo de Unasur, el cual entró en vigor en 2011.
Estuvo integrado originalmente por los doce Estados independientes de Suramérica, cuya
población conjunta de más de 400 millones de habitantes representaba el 68% de la
población de América Latina. En abril de
2018, Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Paraguay y Perú decidieron suspender su
participación en el organismo por tiempo indefinido debido a la falta de «resultados
concretos que garanticen el funcionamiento adecuado de la organización». A partir de ese
momento varios países anunciaron su salida definitiva. Colombia en agosto de 2018,
Ecuador en marzo de 2019, y Argentina, Brasil, Chile y Paraguay en abril del mismo año.
Son las que tienen jurisdicción en una circunscripción determinada y centraliza las
funciones fiscales y administrativas de las aduanas subalternas adscritas a ella. Estas
estarán habilitadas para las operaciones de importación, exportación y tránsito. Igualmente
podrá prestar servicios de transbordo, cabotaje y bultos postales. Entre las aduanas
principales están: La Guaira, Áerea de Maiquetia, Postal de Caracas, Puerto Cabello, Los
llanos Centrales, Las piedras de Paraguaná, Maracaibo, Puerto La Cruz, entre otras.
Aduanas subalternas
Son las adscritas a una aduana principal habilitada para realizar determinadas operaciones
aduaneras dentro de la respectiva circunscripción. Entre las aduanas subalternas
están: Higuerote, Área de la Carlota, Área metropolitana de Caracas y Área del
centro, Turiamo, Área del palito, La Vela, Tucacas, Punta Cardón, San Juan de los
Callos, Adícora, Puerto de Amuay, entre otras.