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Transacciones comerciales
Autor: César Augusto Her
Versión 1.0
Bogotá, Febrero 2017
Derechos reservados
ercicios
to Hernández Ocampo
COMPRAS
Contabilización de una compra de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :
Retenciones
En la fuente por compras 2.50%
IVA retenido 15%
Retención de industria y comercio (Tarifa según
tabla del vendedor 6,9X1000)
0.69%
Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
1435 Inventarios 50,000,000
2408 IVA por pagar 16% 8,000,000
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (6,9x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
2367 IVA Teórico retenido 15%
2408 IVA Teórico descontable -
Sumas Iguales 58,000,000
Nota: Este procedimiento aplicó hasta el 2016 a partir del 2017 ver siguiente hoja
VENTAS
gímenes : Contabilización de una venta de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :
Retenciones
1,250,000 En la fuente por compras
1,200,000 IVA retenido
Retención de industria y comercio (Tarifa según
tabla del vendedor 6,9X1000)
345,000
CREE 0,3%
Según Bases de retención
Contabilización
CRÉDITO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
1,250,000 135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
- 135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
- 135518 ICA retenido 6,9x1000
56,750,000 1305 Deudores comerciales
- 135595 Anticipo Impuesto CREE
23657502 Autorretención del impuesto - CREE
58,000,000 135515 Anticipo Retención en la fuente del Ej;2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
Sumas Iguales
NTAS
do a los diferentes tipos de regímenes :
Gran contribuyente
Simplificado
1,000,000
16% 160,000
ciones
2.50% 25,000
15% 24,000
0.69% 6,900
0.30% 3,000
DÉBITO CRÉDITO
1,000,000
-
25,000
-
6,900
968,100
-
-
-
-
1,000,000 1,000,000
Simplificado
Común
Gran contribuyente
Gran contribuyente Autoretenedor
Mecánica de retención en la fuente
(Autorretención -CREE)
(Autorretención -CREE)
e
(Autorretención )
RENTA
(Autorretención )
CREE
(Autorretención )
RENTA
(Autorretención )
CREE
(Autorretención )
RENTA
(Autorretención )
CREE
(Autorretención )
RENTA
(Autorretención )
CREE
DIAN
Mecánica de retención en la fuente
(Autor retención )
RENTA
(Autorretención )
RENTA
(Autorretención )
RENTA
(Autorretención )
RENTA
DIAN
Mecánica de retención en la fuente
Los contribuyentes de renta que se acojan a la exoneración establecida en el 114-1 del ET deberán liquidar una
Autoretención a tÍtulo de renta por sus ingresos, a las tarifas del 0,4% 0,8%, etc, según su actividad económica
Tesorería distrital
(Autor retención )
(Autorretención )
(Autorretención )
(Autorretención )
Retenciones
En la fuente por compras 2.50%
IVA retenido 15%
Retención de industria y comercio (Tarifa del
vendedor según tabla, Ej: 6,9X1000)
0.69%
Rete ICA Bogotá Resolución Número DDI-052377 0.69%
Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
1435 Inventarios 19,000,000
2408 IVA por pagar 3,610,000
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (6,9x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
Sumas Iguales 22,610,000
Nota
* Las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT (equivalente a
860.000 por 2017) no están sujetas a reteiva. Así mismo, en el caso de los servicios, estos no pueden superar 4
UVT o $127.000 para el año 2017.
VENTAS
regímenes : Contabilización de una venta de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :
Retenciones
475,000 En la fuente por compras
541,500 IVA retenido
Retención de industria y comercio (Tarifa del vendedor
según tabla, Ej: 6,9X1000)
131,100
- Autoretención renta (ver tabla decreto 2201/2016)
Rete ICA Bogotá Resolución Número DDI-052377
* Observar bases de retención
Contabilización
CRÉDITO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
475,000 135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
541,500 135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
131,100 135518 ICA retenido Ej: 6,9x1000 Ver tabla
21,462,400 1305 Deudores comerciales
22,610,000 135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales
Nota
ere 27 UVT (equivalente a * Las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT
estos no pueden superar 4 860.000 por 2017) no están sujetas a reteiva. Así mismo, en el caso de los servicios, estos no p
UVT o $127.000 para el año 2017.
TAS
a los diferentes tipos de regímenes :
Gran contribuyente
Común
Otra ciudad
300,000,000
19% 57,000,000
iones
2.50% 7,500,000
15% 8,550,000
0.41% 1,233,000
0.40% 1,200,000
0.41% -
DÉBITO CRÉDITO
300,000,000
57,000,000
7,500,000
8,550,000
1,233,000
339,717,000
-
-
1,200,000
1,200,000
358,200,000 358,200,000
Bogotá
Otra ciudad
COMPRAS
Contabilización de una compra de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :
Retenciones
En la fuente por compras 2.50%
IVA retenido 15%
Retención de industria y comercio (Tarifa del
vendedor según tabla, Ej: 6,9X1000)
0.69%
Rete ICA Bogotá Resolución Número DDI-052377 0.69%
Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
1435 Inventarios 22,610,000
2408 IVA por pagar -
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (6,9x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
Sumas Iguales 22,610,000
Nota
* Las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT (equivalente a
860.000 por 2017) no están sujetas a reteiva. Así mismo, en el caso de los servicios, estos no pueden superar 4
UVT o $127.000 para el año 2017.
VENTAS
regímenes : Contabilización de una venta de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :
Retenciones
475,000 En la fuente por compras
541,500 IVA retenido
Retención de industria y comercio (Tarifa del vendedor
según tabla, Ej: 6,9X1000)
131,100
- Autoretención renta (ver tabla decreto 2201/2016)
Rete ICA Bogotá Resolución Número DDI-052377
* Observar bases de retención
Contabilización
CRÉDITO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
- 135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
- 135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
- 135518 ICA retenido Ej: 6,9x1000 Ver tabla
22,610,000 1305 Deudores comerciales
22,610,000 135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales
Nota
ere 27 UVT (equivalente a * Las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT
estos no pueden superar 4 860.000 por 2017) no están sujetas a reteiva. Así mismo, en el caso de los servicios, estos no p
UVT o $127.000 para el año 2017.
TAS
a los diferentes tipos de regímenes :
Responsable
Gran contribuyente Autoretenedor
Otra ciudad
300,000,000
19% 57,000,000
iones
2.50% 7,500,000
15% 8,550,000
0.41% 1,233,000
0.40% 1,200,000
0.41% -
DÉBITO CRÉDITO
300,000,000
57,000,000
-
-
-
357,000,000
7,500,000
7,500,000
1,200,000
1,200,000
365,700,000 365,700,000
Bogotá
Otra ciudad