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Capitulo Xi
Capitulo Xi
11.1 EGRESOS:
Se denomina Egresos a la cuantificación proyectada en unidades del total de
costos de ejercicios de una empresa. El cómputo de estos egresos estará
enfocada a determinar en primera instancia el costo de producción, siendo
conveniente dividirlo en rubros parciales: Costo de Fabricación y Gastos
Operativos. La disgregación de todos los componentes del Costo Total de
Producción se detallarán en los cuadros siguientes:
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Costo de Fabricación 493,171.73 545,363.23 649,020.68 693,367.01 741,946.46
Gastos Operativos 150,632.08 151,728.55 152,613.22 153,726.04 154,373.31
Total (US $) 643,803.81 697,091.78 801,633.90 847,093.05 896,319.77
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Costos Directos 268,385.20 315,462.24 382,339.28 426,116.33 473,193.37
Costos Indirectos 224,786.53 229,900.98 266,681.40 267,250.69 268,753.10
Total (US $) 493,171.73 545,363.23 649,020.68 693,367.01 741,946.46
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Materia Prima 199,987.20 239,984.64 279,982.08 319,979.52 359,976.96
Mano de Obra Directa 66,000.00 72,600.00 99,000.00 102,300.00 108,900.00
Insumos y Avíos 2,398.00 2,877.60 3,357.20 3,836.81 4,316.41
Total (US $) 268,385.20 315,462.24 382,339.28 426,116.33 473,193.37
Fuente: Cuadros del 11.4 al 11.6.
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Hilado de alpaca (Kg) 5,806.08 6,967.30 8,128.51 9,289.73 10,450.94
Costo Unitario (US $) 34.444444 34.444444 34.444444 34.444444 34.444444
Costo Total (US $) 199,987.20 239,984.64 279,982.08 319,979.52 359,976.96
Fuente: Elaboración Propia.
Cuadro Nº 11.5: Costo de Insumos (US $)
Materiales Años
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Materiales Indirectos 2,734.48 3,281.37 3,828.27 4,375.16 4,922.06
Mano de Obra Indirecta 150,000.00 150,000.00 180,600.00 180,600.00 180,600.00
Otros Costos Indirectos 72,052.05 76,619.61 82,253.13 82,275.52 83,231.04
Total (US $) 224,786.53 229,900.98 266,681.40 267,250.69 268,753.10
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Bolsas Polietileno 17,280.00 20,736.00 24,192.00 27,648.00 31,104.00
Inventario Seguridad
(10% Bolsas) 1,728.00 2,073.60 2,419.20 2,764.80 3,110.40
Subtotal Bolsas de
Polietileno 19,008.00 22,809.60 26,611.20 30,412.80 34,214.40
Etiquetas Unidades 17,280.00 20,736.00 24,192.00 27,648.00 31,104.00
Inventario Seguridad
(10% Bolsas) 1,728.00 2,073.60 2,419.20 2,764.80 3,110.40
Subtotal Etiquetas
(Unidades) 19,008.00 22,809.60 26,611.20 30,412.80 34,214.40
Cajas (90 Chompas/Caja) 192.00 230.40 268.80 307.20 345.60
Inventario Seguridad
(10% Cajas) 19.20 23.04 26.88 30.72 34.56
Subtotal Cajas
(Unidades) 211.20 253.44 295.68 337.92 380.16
Fuente: Elaboración Propia.
Cuadro Nº 11.8: Costo de Materiales Indirectos (US $)
C.U. Años
Descripción
(US $) 2008 2009 2010 2011 2012
Bolsas de Polietileno 0.0166 315.53 378.64 441.75 504.85 567.96
Etiquetas 0.0815 1,548.80 1,858.56 2,168.32 2,478.08 2,787.84
Cajas 4.1200 870.14 1,044.17 1,218.20 1,392.23 1,566.26
Costo Total (US $) 2,734.48 3,281.37 3,828.27 4,375.16 4,922.06
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Consumo Agua Potable
(m3) 77.26 81.14 86.91 86.91 86.91
Costo Unitario (S/.) 17.07 17.07 17.07 17.07 17.07
Costo Total (S/.) 1,318.83 1,385.06 1,483.55 1,483.55 1,483.55
Costo Total (US $) 488.45 512.99 549.46 549.46 549.46
Electricidad (Kw/Hr) 92,620.80 111,974.40 147,363.84 147,778.56 165,473.28
Costo Unitario (US $) 0.054 0.054 0.054 0.054 0.054
Costo Total (US $) 5,001.52 6,046.62 7,957.65 7,980.04 8,935.56
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Obras Civiles e Instalaciones 1.80% 2.00% 2.50% 2.50% 2.50%
Maquinaria, Equipos y
Herramientas 5.00% 6.00% 7.00% 7.00% 7.00%
Muebles y Enseres 1.30% 1.30% 1.30% 1.30% 1.30%
Vehículos 1.50% 1.70% 1.90% 1.90% 1.90%
Fuente: Elaboración Propia.
Cuadro Nº 11.13: Costos de Mantenimiento (US $)
Costo Años
Descripción
(US $) 2008 2009 2010 2011 2012
Obras Civiles e
Instalaciones 62,691.50 1,128.45 1,253.83 1,567.29 1,567.29 1,567.29
Maquinaria, Equipos
y Herramientas 333,255.20 16,662.76 19,995.31 23,327.86 23,327.86 23,327.86
Muebles y Enseres 8,118.52 105.54 105.54 105.54 105.54 105.54
Vehículos 20,000.00 300.00 340.00 380.00 380.00 380.00
Costo Total (US $) 18,196.75 21,694.68 25,380.69 25,380.69 25,380.69
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Gastos 123,903.70 123,903.70 123,903.70 123,903.70 123,903.70
Administrativos
Gastos de Personal de
Ventas 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Gastos de Exportación 4,828.37 5,924.85 6,809.52 7,922.34 8,569.60
Otros 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00
Total (US $) 150,632.08 151,728.55 152,613.22 153,726.04 154,373.31
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Personal
Administrativo 121,200.00 121,200.00 121,200.00 121,200.00 121,200.00
Gastos Varios 2,703.70 2,703.70 2,703.70 2,703.70 2,703.70
Total (US $) 123,903.70 123,903.70 123,903.70 123,903.70 123,903.70
Personal Administrativo
Personal de Ventas
Gastos de Exportación
Para el caso de nuestro producto la modalidad de
exportación es vía Consolidadores de Carga, los cuales se
encargan de realizar la exportación cuando las cantidades a
exportar son por unidades (Chompas) y no a granel que es lo
usual (toneladas).
Años
Descripción
2008 2009 2010 2011 2012
Transporte a Puerto
(S/.25/Caja) 1,777.78 2,129.63 2,490.74 3,080.00 3,203.70
Seguro Interno
($98.15/460Kg) 1,177.78 1,413.36 1,648.92 1,884.48 2,120.04
Agente de Aduana 1,440.00 1,728.00 2,016.00 2,304.00 2,592.00
Certificado de Origen 211.78 211.78 211.78 211.78 211.78
Estiba ($18.42/Pallet) 221.04 442.08 442.08 442.08 442.08
Total 4,828.37 5,924.85 6,809.52 7,922.34 8,569.60
Otros Gastos
Estos costos se han considerado fijos para los cinco años,
tomando en cuenta un 35% de prestaciones sociales.
Cuadro Nº 11.21: Otros Gastos (US $)
Personales de
Limpieza 2 550.00 13,200.00 4,620.00 17,820.00 6,600.00
Total (US $) 9,900.00
11.2 INGRESOS
Años
Concepto
2008 2009 2010 2011 2012
102,300.0
Mano de Obra Directa 66,000.00 72,600.00 99,000.00 0 108,900.00
239,984.6 279,982.0 319,979.5
Materia Prima 199,987.20 4 8 2 359,976.96
Materiales Directos 2,398.00 2,877.60 3,357.20 3,836.81 4,316.41
Materiales Indirectos 2,734.48 3,281.37 3,828.27 4,375.16 4,922.06
Gastos de Exportación 4828.37 5924.85 6809.52 7922.34 8569.60
324,668.4 392,977.0 438,413.8
Costos Variables (US $) 275,948.05 6 7 3 486,685.03
Años
Concepto
2008 2009 2010 2011 2012
Cantidad de Chompas 17,280.00 20,736.00 24,192.00 27,648.00 31,104.00
Costo Fijo Unitario 23.78 19.78 17.86 15.11 12.91
A partir de este punto, las ventas comienzan a generar ingresos y/o aportes a
la empresa. Para la aplicación correcta de este análisis hay que tener en
cuenta que las variables que intervienen son muchas y muy complejas y que
sus valores no se conocen con mucha exactitud y realismo, y como
consecuencia se tomará como elemento de juicio, el cual esta
interrelacionado con otros factores que nos ayudan a tomar la decisión
correcta.
Cuanto más alto sean los costos fijos, más alto será el punto de equilibrio y
viceversa. El Punto de Resultado del Punto de Equilibrio nos va a indicar el
número de utilidades que la empresa debe producir y vender para no ganar ni
perder dinero.
Q = CF/(P-CV)
Donde:
Q = Nivel de producción.
Años
Concepto
2008 2009 2010 2011 2012
Q(Chompas) 12,830.31 12,682.28 13,606.18 13,000.00 12,411.37
CF 410,964.82 410,180.00 432,076.54 417,859.35 401,544.80
CV unitario 15.97 15.66 16.24 15.86 15.65
Precio Venta 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00
Ingresos 615,854.78 608,749.47 653,096.55 624,000.17 595,745.81
Costo Total 615,854.78 608,749.47 653,096.55 624,000.17 595,745.81