Facultad de ingeniería

TALLER Nº1 GESTION

FINANCIERA

Profesora: - Arminda Vargas

Ayudantes: - Felipe Retamal
- Bianca

Integrantes:
- Matias Obaid
- Fabian Rodriguez
- Andrés García
 Índice

- Portada……………………………………………página 1
- Índice………………………………………………página 2
- Introducción y problemática……………………página 3-5
- Resultados………………………………… …página 6-8
Introducción y problemática
En el siguiente taller se facilitan dos ejercicios a resolver, el primer ejercicio de
aplicación Nº1, consiste en ordenar una información financiera y ordenarla
según la normativa de IFRS y NIC-1, presentando tablas de activos y pasivos
(corrientes y no corrientes), ingresos, egresos. Además, realizar un estado de
situación financiera y estado de resulto por función de la información financiera
entregada.
- Información financiera a trabajar en ejercicio de aplicación Nº1:
SALDOS
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR
VENTAS 4.760
COSTO DE VENTA 3.200
GASTOS DE DEPRECIACIÓN 50
GASTOS DE REMUNARACIÓN 300
PUBLICIDAD 20
GASTOS FINANCIEROS 130
GASTOS IMPUESTO RENTA 700
INGRESOS FINANCIEROS 80
BANCOS-CTAS CORRIENTES 200
FACTURAS X COBRAR C/PLAZO 1.200
PROVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES 400
EXISTENCIAS 970
ACCIONES (APB) 150
UTILIDAD VARIACIÓN TERRENOS A VALOR JUSTO 40
PÉRDIDA VARIACIÓN ACCIONES A VALOR JUSTO 30
IVA CREDITO FISCAL 230
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 140
CAPITAL SOCIAL 2.000
UTILIDAD ACUMULADA 620
RESERVA REVALUACIÓN CONSTRUCCIONES 160
CONSTRUCCIONES 2.410
TERRENOS 1.000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 450
OBLIGACIONES CON BANCOS C/P 70
OBLIGACIONES CON BANCOS L/P 510
FACTURAS X PAGAR C/P 380
PROVISIONES GARANTIA PRODUCTOS 160
REMUNERACIONES POR PAGAR-C/P 400
IMPUESTO RENTA POR PAGAR 700
TOTALES IGUALES 10.730 10.730

SE PIDE:
A) PREPARAR BALANCE GENERAL SEGÚN IFRS
B) PREPARAR ESTADO DE RESULTADO SEGÚN IFRS

NOTAS:
ACCIONES SE AJUSTAN A SU VALOR DE MERCADO
CONSTRUCCIONES SON LOCALES COMERCIALES PARA USO EMPRESA
TERRENO NO TIENE USO NI DESTINO PREDETERMINADO
En el ejercicio de Aplicación nº2 se pide encontrar y señalar falencias en los
reportes de estados financieros emitidos por la compañía minera Andacollo S.A
y además dar una opinión profesional respecto al trabajo realizado por los
individuos que hicieron los estados financieros que vamos a analizar
- Estados financieros de Minera Andacollo S.A para analizar:
Balance Minera Andacollo Periodo Periodo
Actual Anterior
Estado de Situación Financiera
Activos
Activos corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 164.320 164.320
Otros activos financieros No corrientes 80.639 -
Otros Activos No Financieros, Corriente -
Deudores comerciales y otras cuentas por pagar corrientes 769.300 80.639
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, Corriente 75.000 769.300
Inventarios 325.470 75.000

Activos por impuestos corrientes 176.541 435.000

Total de activos corrientes distintos de los activos o grupos de activos para su disposición
2.026.270 -
clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios

Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos

- 176.541
para distribuir a los propietarios
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para
- 2.026.270
la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios
Activos corrientes totales 2.026.270 2.026.270
Activos no corrientes
Otros activos financieros corrientes 45.000 45.000
Otros activos financieros corrientes
Derechos por cobrar no corrientes 87.000 87.000
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, No Corriente 17.000 17.000
Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación 86.900 1.467
Activos intangibles distintos de la plusvalía 39.491 85.433
Plusvalía 35.000 74.491
Propiedades, Planta y Equipo 665.801 665.801
Activos biológicos, corrientes -
Propiedad de inversión 230.000 230.000
Activos por impuestos diferidos 9.300 9.300
Total de activos no corrientes 1.215.492 1.215.492
Total de activos 3.241.762 3.241.762
Patrimonio y pasivos
Pasivos
Pasivos corrientes
Otros pasivos financieros corrientes 570.500 570.500
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por cobrar 647.924 658.804
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, Corriente 13.243 13.243
Otras provisiones a 6 años plazo -
Pasivos por Impuestos corrientes -
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados 13.456
Otros pasivos no financieros corrientes 81.919 57.583
Total de pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos de activos para su
1.313.586 1.313.586
disposición clasificados como mantenidos para la venta

Pasivos corrientes totales 1.313.586 1.313.586

Pasivos no corrientes
Otros pasivos financieros no corrientes 23.400 23.400
Pasivos corrientes 46.435 79.860
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, no corriente 2.350
Otras provisiones a corto plazo -
Pasivo por impuestos diferidos 79.860 23.805
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados dentro del año 23.805 -
Otros pasivos no financieros no corrientes -
Total de pasivos no corrientes 175.850 175.850
Total pasivos 1.489.436
Patrimonio
Capital emitido 1.608.267 1.631.267
Ganancias (pérdidas) acumuladas 65.625 -
Primas de emisión 23.000 55.434
Acciones propias en cartera - 65.625
Otras participaciones en el patrimonio -
Otras reservas 55.434
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora 1.752.326 1.752.326
Participaciones no controladoras - -
Patrimonio total 1.752.326 1.732.226
Total de patrimonio y pasivos 3.241.762
 Resultados
- Ejercicio de aplicación Nº1:
- Tabla en ingles según normativa IFRS

Informacion creditor debtor

Sales 4760
Sales cost 3200
Depresiation expenses 50
Remunerations expenses 300
publicity 20
financial expenses 130
Income tax 700
Financial Income 80
Bank accounts 200
Billings to recieve 1200
debtor provision 400
existences 970
Company stocks 150
Property income due to variation 40
Loss due to stock variation 30
IVA 230
already paid expenses 140
Social capital 2000
Accumulated Income 620
construccions re-evaluation reserves 160
Constructions 2410
Land 1000
Accumulated depresiation 450
obligations with bank (short time) 70
obligations with bank (long time) 510
billings to pay (short time) 380
Products warranty provision 160
Remunerations to pay (short time) 400
income tax to pay 700
SHARED EQUALS 10730 10730
- Tabla de activos y pasivos (Corrientes y no corrientes), no se incluyó los ítems
que se consideraban patrimonio

Activos
Corrientes saldo
facturas por cobrar a c/p 1200
bancos-cuentas corrientes 200
acciones 150
ingresos financieros 80
total, de activos corrientes 1630
No corrientes saldo
existencias 970
construcciones 2410
terrenos 1000
depreciación acumulada 450
total, activos no corrientes 4830
pasivos
Corrientes saldo
IVA crédito fiscal 230
obligaciones con bancos a C/P 70
Facturas por pagar a C/P 380
PROVISION GARANTIA PRODUCTOS 160
REMUNERACIONES POR PAGAR A C/P 400
TOTAL, PASIVOS CORRIENTES 1240
NO CORRIENTES saldo
perdidas acciones a valor justo 30
provisión deudores incobrables 400
obligaciones con bancos a L/P 510
capital social 2000
RESERVA REEVALUACION CONSTRUCCIONES 160
TOTAL, PASIVOS NO CORRIENTES 3100
Ingresos 6460
Egresos 4340
Ganancia 2120
- Tabla de Estados de resultados
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 4760
costo de venta 3200
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 1560
publicidad 20
gasto depreciación 50
gasto remuneración 300
gasto financiero 130
gastos impuesto renta 700
gastos pagados por anticipado 140
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 1340
UTIILIDAD OPERATIVA 220
utilidad variación de terrenos 50
utilidad acumulada 620
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 890
IMPUESTO RENTA POR PAGAR 700
RESULTADO DEL EJECICIO / UTILIDAD NETA 190
-Ejercicio de aplicación Nº2:
Falencias de Activos Corrientes: Mezclaron los activos no financieros no
corrientes, el cual en su periodo anterior no poseían nada de esto. A su vez
mezclaron los deudores comerciales y otras cuentas por pagar corrientes en
este punto, siendo que debiesen ir en pasivos corrientes, también se aprecia
que aumentaron abruptamente y puede indicar que sus perdidas aumentaron.
Ahora, sus cuentas por cobrar a entidades relacionadas se aprecian que
disminuyeron y en conclusión se puede decir que están teniendo demasiadas
perdidas o sus auditores mezclaron los saldos entre sus deudores y cuentas
por cobrar. También al momento de revisar sus activos totales, se puede ver
que en su periodo actual consideraban activos no corrientes dentro de estos
siendo que esto no debiese ser así, ya que estos pueden convertirse en
efectivo en periodo superior a un año y no dentro de periodo en investigación.

Falencias de activos no corrientes: a simple vista se puede notar que tienen

puntos que debiesen encontrarse en los activos corrientes tales como activos
financieros, activos biológicos, corrientes

Falencias de pasivos corrientes: En este caso se puede notar que se

encuentran puntos el cual pudiesen ser efectivos a corto plazo que se están
considerando como gastos y algunos puntos que se debiesen encontrar en
pasivos no corrientes ya que analizando solo su nombre se puede deducir que
estos son gastos que serán a largo plazo

Falencias Pasivos No Corrientes: aquí también se puede notar que hay

pasivos que debiesen estar en los pasivos corrientes, como a su vez algunos
pasivos a corto plazo.

Falencias de patrimonio: Se tienen algunos puntos que debiesen estar en

pasivos corrientes tales como las acciones.
Observando los estados financieros por completo se puede notar que en el
total de los patrimonios en periodo anterior no se encontraban y a su vez no se
descontaban los pasivos al total de ganancias/patrimonio.
Opinión de trabajo realizado:
El trabajo contable que se realizo fue de pésima calidad, debido a que
todo lo que se llevó a cabo, fue de una manera muy pobre y
desorganizada al momento de realizar su estado financiero, tanto así que
en algunos puntos aparecen activos y pasivos que eran demasiado
excesivos y a su vez agregando cuentas corrientes a las no corrientes y
viceversa.