CUENTAS

Depreciación acumulada Proveedores Impuesto por pagar

$ 8,400 $ 33,320 $ 35,000 $ 8,000
$ 250 $ 33,320
$ 914.4

CXC Clientes Inv. Materia Prima Capital Social

$ 20,000 $ 24,000 $ 280 $ 113,600
$ 216,580 $ 28,000 $ 36,474
$ 236,580 $ 768.4
$ 52,768.4 $ 36,754
$ 16,014

Maquinaria y Equipo fabril Inventario Prod. Proceso Inv. Producto Terminado

$ 30,000 $ 25,000 $ 50,724 $ 38,400 $ 67,720
$ 28,928 $ 50,724
$ 12,500 $ 89,124 $ 67,720
$ 9,296 $ 21,404
$ 75,724 $ 50,724
$ 25,000

Caja y Bancos Obligaciones Bancarias Utilidad Acumulada

$ 58,000 $ 13,160 $ 15,600 $ 14,800
$ 33,040 $ 33,040 $ 33,040
$ 43,000
$ 91,040 $ 89,200

Iva por Descontar Material Directo Control Material Indirecto Control

$ 5,320 $ 28,927.66 $ 28,927.66 $ 7,546 $ 7,546
$ 146

Mano de OD Control Mano de OI Control Retención por pagar

$ 12,500 $ 12,500 $ 1,500 $ 1,500 $ 840
$ 2,000

Gasto Dep. Maq. Y Eq. Fabril Costos indirectos de fabricación Impuesto por pagar
$ 250 $ 250 $ 9,296 $ 9,296 $ 8,000
$ 24,172
 Ventas IVA por pagar Gastos Admon y Ventas
182,000 182,000 34,580 45,000
45,000 45,000

Gastos financieros Interses por pagar Costo producto manufacturado y vendido

218.06 218.06 218.06 67,720.23 67,720.23

Resumen Ing.-Egr. Utilidad Ejercicio

67,720.23 182,000 44,890.11
45,000
218.06
112,938.29 182,000
24,171.60 69,061.71
44,890.11 44,890.11

Depreciacion Mq y Eq Fabril:
Dep: (30.000/120)*1mes
Dep: 250

Saldos IVA y Retenciones:

IVA x Pagar: 27,211.87
Retencion x Pagar: 2840
KARDEX: Materia Prima METODO: Promedio Ponderado

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CONCEPTO
UNID CU CT UNID CU CT UNID VALOR
1/1/2014 Saldo 4,000 24,000
1/1/2014 Compra 4,000 7 28,000 8,000 52,000
1/15/2014 Descuento por 280 8,000 51,720
pronto pago
1/15/2014 Requicisión 5,800 6.47 37,497 2,200 14,223
1/16/2014 Compra 113 6.8 768.4 2,313 14,991

KARDEX Producto Terminado METODO: Promedio Ponderado

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CONCEPTO
UNID CU CT UNID CU CT UNID VALOR
1/1/2014 Saldo 1,600 38,400
1/31/2014 Terminados 2,076 24.93 51,747 3,676 90,147
1/31/2014 Venta 2,800 24.52 68,665 876 21,482
KARDEX: Materia Prima METODO: PEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CONCEPTO
UNID CU CT UNID CU CT UNID VALOR
1/1/2014 Saldo 4,000 24,000
1/15/2014 Compra 4,000 6.93 27,720 4,000 24,000
4,000 27,720
1/15/2014 Requicisión 4,000 6.00 24,000 0 0
1,800 6.93 12,474 2,200 15,246
1/16/2014 Compra 113 6.8 768.4 2,200 15,246
113 768
36,474

KARDEX Producto Terminado METODO: PEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CONCEPTO
UNID CU CT UNID CU CT UNID VALOR
1/1/2014 Saldo 1,600 38,400
1/31/2014 Terminados 2,076 24.43 50,724 1,600 38,400
2,076 50,724
1/31/2014 Venta 1,600 24 38,400 0 0
1,200 24.43 29,320 876 21,404
67,720.23
KARDEX: Materia Prima METODO: UEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CONCEPTO
UNID CU CT UNID CU CT UNID VALOR
1/1/2014 Saldo 4,000 24,000
1/1/2014 Compra 4,000 6.93 27,720 4,000 27,720
4,000 24,000
1/15/2014 Requicisión 4,000 6.93 27,720 0 0
1,800 6.00 10,800 2,200 13,200
1/16/2014 Compra 113 6.8 768.40 113 768
2,200 13,200
38,520

0
KARDEX Producto Terminado METODO: UEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CONCEPTO
UNID CU CT UNID CU CT UNID VALOR
1/1/2014 Saldo 1,600 38,400
1/31/2014 Terminados 2,076 25.42 52,770 2,076 52,770
1,600 38,400
1/31/2014 Venta 2,076 25.42 52,770 0 0
724 24.00 17,376 876 21,024
70,146
 DESCUENTO POR VOLUMEN

Demanda 980 unidades

Costo orden de compra 8 /orden
Costo de almacenamiento 18% del precio

0 < Q < 60 P= 7,2

61 < Q < 100 P = 7,0
Q > 100 P = 6,8

CASO 1

√(2𝐶𝑜𝐷/𝐶𝑚)
0 < Q < 60 P = 7,2 Q=

√(((2)(8)(980))/((7,2)(18%)))
Q= = 109.99 NO CUMPLE

Calculamos con un Q de 59 ya qu es el mas cercano

Q = 59

Ct = Cm + Cp + Ca
(18%)(7,2)(59/2)+(8)(980/59)+(7,2)(980)
Ct =

Ct = 38,23 + 132,88 + 7056

Ct = 7227,11
 CASO 2

√(2𝐶𝑜𝐷/𝐶𝑚)
61 < Q < 100 P = 7,0 Q=

√(((2)(8)(980))/((7,0)(18%)))
Q= = 111.55 NO CUMPLE

Calculamos con un Q de 99 ya qu es el mas cercano

Q = 99

Ct = Cm + Cp + Ca
(18%)(7,0)(99/2)+(8)(980/99)+(7,0)(980)
Ct =

Ct = 62,37 + 79,19 + 6860

Ct = 7001,56

CASO 3

√(2𝐶𝑜𝐷/𝐶𝑚)
Q > 100 P = 6,8 Q=

√(((2)(8)(980))/((6,8)(18%)))
Q= = 113.18 SI CUMPLE

Ct = Cm + Cp + Ca
(18%)(6,8)(113,18/2)+(8)(980/113,18)+(6,8)(980)
Ct =

Ct = 69,26 + 69,27 + 6664

Ct = 6802,53

N= 𝐷/� N= 980/113,18
N≈ 9

F= 360/9
F=40
Es mejor pedir 113 unidades y hacer 9 pedidos cada 40 dias

Q CM CP CT
20 12.24 392.00 404.24
40 24.48 196.00 220.48
60 36.72 130.67 167.39
80 48.96 98.00 146.96
100 61.2 78.40 139.60
113 69.156 69.38 138.54
120 73.44 65.33 138.77
140 85.68 56.00 141.68
180 110.16 43.56 153.72
160 97.92 49.00 146.92
180 110.16 43.56 153.72
200 122.4 39.20 161.60
220 134.64 35.64 170.28

Costo de adquisicion
CA 6.66

450
400
350 CT

300
250
200
150
100 CM

50
0 CP
0 50 100 150 200 250
 DESCUENTO POR PRONTO PAGO

MP: $ 28.000
IVA: $ 5.320
T: $ 33.320

IVA: $ 5.320 $ 33,220

MP: 28000(1-1%): $ 27.720
T: $ 33.040

Inventario Materia Prima IVA por descontar Proveedores

(0) 28.000 (0) 5.320 (15) 33.040 33.320 (0)
280

Obligaciones bancarias Bancos Otros ingrsos

33,040 (15) 33.040 33.040 (15) 280 280

Gastos financieros Interses por pagar

218.06 218.06 218.06

Costo Bancario mensual

(16%)/365=0,04 *15=0,66%

Gastos financieros

33040 *0,66%=218,06

Resumen ING-EGRESOS Imp por pagar Utilidaad del ejercicio

GF 218,06280 OI 21.67 40.3
61.94
(35%) 21,67
40.26

El ejercicio da una utiidad del 40,26 entonces si se toma el prestamo para

aprovechar el descuento.
ANEXO 1: COSTO MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA
Inventario inicial materia prima 24000
Compras netas 28768.4
Descuento por pronto pago -280 VENTAS BRUTAS
Costo materia prima disponible 52488.4
Inventario final materia prima -16014.4
Costo materia prima utilizada 36474 UTILIDAD BRUTA
Costo material indirecto -7546.34
Costo materia prima directa utilizada 28927.66

UTILIDAD OPERATIVA
ANEXO 2: COSTO PRODUCTO MANUFACTURADO Y VENDIDO
Costo de la materia prima directa utilizada 28927.66
Costo mano de obra directa 12500
Costos indirectos de fabricación 9296.34 Utilidad Antes de Impuestos (U
Costos de producción 50724
Inventario inicial producto en proceso 25000
Costo producto proceso disponible 75724
Inventario final producto en proceso -25000 Utilidad Neta Depues de Impue
Costo producto terminado 50724
Inventario inicial producto terminado 38400
Costo prod. terminado dis. para la venta 89124
Inventario final producto terminado -21403.77
Costo delproducto manufacturado y vendido 67720.23
VENTAS BRUTAS

MARGEN CONTRIBUCION TOTA

SUBTOTAL

UTILIDAD OPERACIONAL

Utilidad Antes de Impuestos (U

Utilidad Neta Depues de Impue

 ESTADO DE RESULTADOS
Metodo tradicional
ACTIVOS
ENTAS BRUTAS 182,000 Bancos y caja
(-) Costo Producto Manufacturado y Vendido 67,720.23 CxC Clientes
Inventario MP
TILIDAD BRUTA 114,279.77 Inventario PP
Inventario PT
(-) Gastos Admon y Ventas 45,000 Maquinaria y eq. Fabril
Depreciacion acumulada
TILIDAD OPERATIVA 69,279.77

(-) Gastos Financieros 218.06

tilidad Antes de Impuestos (UAI) 69,061.71

TOTAL Activo
(-) Impuesto de Renta (33%) 24,171.60

tilidad Neta Depues de Impuestos (UNDI) 44,890.11

ESTADO DE RESULTADOS
Metodo Costeo Variable

ENTAS BRUTAS 182,000

(-) Cargos variables 50,474

MARGEN CONTRIBUCION TOTAL 131,526

(-) Cargos Fijos 45,250

86,276
(-) Variacion Inventario PT 16,996.23
(-) Variacion Inventario PP -

TILIDAD OPERACIONAL 69,279.77

(-) Gastos Financieros 218.06

tilidad Antes de Impuestos (UAI) 69,061.71

(-) Impuesto de Renta (33%) 24,171.60

tilidad Neta Depues de Impuestos (UNDI) 44,890.11

 Balance general
a Enero 31 del 2014
PASIVOS
1,840 Proveedores 35,914.40
236,580.00 Intereses Acum. x Pagar 218.06
16,014.40 Obligaciones bancarias 48,640
25,000 Retencion x Pagar 2,840.00
21,403.77 IVA x Pagar 29,114.00
30,000 Provision Impuestos 32,171.60
- 8,650
TOTAL Pasivo 148,898.06

PATRIMONIO
Capital Social 113,600
Utilidad Acumulada 14,800
322,188.17 Utilidad Ejercicio 44,890.11

TOTAL Patrimonio 173,290.11

TOTAL Pas. + Pat. 322,188.17

Ventas: $ 182,000
Unidades: $ 2,800
Cargos variables: $ 50,474
Cargos Fijos: $ 45,250

Pr. Unit: $ 65
CVU: 18.03
MCU: $ 46.97
Qe: $ 963.31

Q Ingresos CF CVT CT Util. Oper.

- $ 45,250 $ 45,250 $ 45,250
100 6500 $ 45,250 1,802.64 $ 47,053 $ 53,553
300 19500 $ 45,250 5,407.93 $ 50,658 $ 70,158
500 32500 $ 45,250 9,013.21 $ 54,263 $ 86,763
700 45500 $ 45,250 12,618.50 $ 57,869 $ 103,369
963 62615 $ 45,250 17,365.00 $ 62,615 $ 125,230
1,000 65000 $ 45,250 18,026.43 $ 63,276 $ 128,276
2,000 130000 $ 45,250 36,052.86 $ 81,303 $ 211,303
3,000 195000 $ 45,250 54,079.29 $ 99,329 $ 294,329

Punto de equilibrio

250000

Ingresos
200000

150000 CT
CV
100000 TCF

50000

0
- 500.00 1,000.00 1,500.00 2,000.00 2,500.00 3,000.00 3,500.00

El punto de equibrio representa el nivel de ventas con el cual la empresa puede

cubrir todas sus obligaciones financieras sin tener perdidas ni ganancias en el
periodo de estudio. En este caso ese nivel de ventas se establece en 1025 unidades,
al menos es el nivel de ventas que se debe buscar siempre.