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2018
DOCUMENTOS Y CERTIFICADOS EN
LAS OPERACIONES DE EXPORTACIÓN
E IMPORTACIÓN
ÍNDICE
Parte I
Guía de Documentos utilizados en las Operaciones de Comercio Exterior
Presentación ................................................................................................................................ 7
I. Declaración Aduanera de Mercancías –DAM ....................................................................................... 9
1. Declaración Única de Aduanas (DUA)........................................................................................... 9
2. Declaración Simplificada ............................................................................................................... 16
II. Factura Comercial/ Commercial Invoice................................................................................................. 19
1. Contenido de la Factura Comercial................................................................................................ 19
2. Modelo de Factura Comercial / Invoice.......................................................................................... 20
3. Consideraciones a tomar en cuenta para la emisión de la factura ................................................ 21
4. Importancia ................................................................................................................................ 21
III. Documento de transporte (Conocimiento de embarque, Guía área o Carta porte)................................ 21
1. Conocimiento de embarque (B/L – Bill Of Lading)......................................................................... 22
2. Guía Aérea – Air Way Bill (AWB)................................................................................................... 25
3. Carta Porte Terrestre ..................................................................................................................... 26
IV Lista de empaque o embalaje (Packing List).......................................................................................... 28
1. Contenido del Packing List............................................................................................................. 28
2. Modelo de Packing List ................................................................................................................. 29
V. Póliza de seguro de transporte (opcional).............................................................................................. 31
1. Documentos de seguro de transporte .......................................................................................... 32
Parte II
Guía de Documentos utilizados en las Operaciones de Comercio Exterior
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II. Certificado Sanitario............................................................................................................................... 42
1. Organismos oficiales y documentos que regulan aspectos sanitarios de la exportación............... 42
2. Requisitos generales para el Registro Sanitario .......................................................................... 42
3. Modelo de Registro Sanitario ........................................................................................................ 43
4. Modelo Solicitud para Certificado Sanitario ................................................................................... 44
III. Certificado Fitosanitario.......................................................................................................................... 44
1. Tipos de Certificados...................................................................................................................... 45
2. Requisitos ................................................................................................................................ 46
IV. Certificado Zoosanitario.......................................................................................................................... 46
1. Problemas más frecuentes en cuanto a la emisión del certificado Zoosanitario............................ 47
2. Procedimiento del permiso Zoosanitario........................................................................................ 47
V. Certificado de Calidad............................................................................................................................ 48
1. Requisitos para obtener el certificado de calidad........................................................................... 48
2. Certificaciones ISO - Normas de calidad ....................................................................................... 48
3. Importancia ................................................................................................................................ 51
4. Modelo certificado de Calidad emitido por Indecopi ...................................................................... 51
VI. Certificado CITES ................................................................................................................................ 51
1. Convención CITES (Convención sobre el Comercio Internacional de Especies Amenazadas
de Fauna y Flora Silvestres)........................................................................................................... 52
VII. Certificado Textil ................................................................................................................................ 55
1. Importancia ................................................................................................................................ 55
Presentación
L
a presente obra tiene como finalidad guiar al lector respecto a los do-
cumentos y certificados que son indispensables presentar para poder
realizar una operación de exportación como de importación, docu-
mentación que será solicitada por la Administración Aduanera, el agente de
aduanas o el importador en el extranjero. Sin estos documentos no se podrá
destinar a las mercancías a un régimen aduanero de exportación definitiva o
no podrá ingresar a la aduana de destino en el extranjero o el importador no
domiciliado no podrá acogerse a una reducción o exoneración arancelaria.
Los documentos necesarios y frecuentes en una operación ordinaria de expor-
tación son: la factura comercial de exportación del producto, el documento
de transporte marítimo, aéreo o terrestre, la póliza de seguros si es que se ha
contratado un seguro (no siendo obligatorio contar con esta póliza), el certifi-
cado de origen cuando así es solicitado por el exportador en el extranjero y la
Declaración Aduanera de mercancías (DAM) , la cual es generada y numerada
por el agente de aduanas contratado para este trámite
Dependiendo la complejidad de la operación, la cantidad de bultos, el medio
de transporte, la naturaleza de la mercancía, las restricciones aduaneras, se
podrá exigir además la presentación de otros documentos para garantizar
una correcta y segura operación de comercio exterior.
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Parte I
Guía de Documentos utilizados en las
Operaciones de Comercio Exterior
Para poder despachar o tramitar una operación o régimen aduanero, por ejemplo
para tramitar una importación o exportación es requisito obligatorio presentar una
serie de documentos aduaneros ante la administración aduanera tanto del país de
origen como de destino, los cuales van a requerir de una serie de documentos que
a continuación se detallan, asimismo, se hará referencia de quien es la persona o
entidad encargada de emitirlos.
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Documentos y Certificados en las Operaciones de exportación e importación
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2. Declaración Simplificada
Este formato, se utiliza en los despachos de mercancías que por su cantidad,
calidad, especie, uso origen o valor y sin fines comerciales o si los tuviere no
tienen significancia económica para el país.
Es utilizada:
• Para el caso de exportación:
- Mercancías que por su valor no tengan fines comerciales, o si los
tuvieran su valor FOB no exceda de cinco mil dólares de los Estados
Unidos de América (US$ 5,000.00).
- Asimismo, a través de un despacho simplificado de exportación, utili-
zando la Declaración Simplificada, se tramita la salida de mercancías
que se destinen al régimen de equipaje, menaje de casa; muestras
sin valor comercial; los obsequios que por su cantidad, naturaleza
o variedad se presuma que no están destinados al comercio por un
valor de hasta un mil dólares de los Estados Unidos de América (US$
1,000.00).
• Para el caso de importación:
- Las muestras sin valor comercial, conforme a lo establecido en las
Reglas para la Aplicación del Arancel de Aduanas.
- Los obsequios cuyo valor FOB no exceda de unos mil dólares de los
Estados Unidos de América (US$ 1 000,00).
- Las mercancías cuyo valor FOB no exceda de dos mil dólares de los
Estados Unidos de América (US $ 2 000,00), incluyendo las impor-
taciones liberadas.
- Los medicamentos para el tratamiento de enfermedades oncológicas,
VIH/SIDA y diabetes, importados por persona natural en tratamiento
médico debidamente acreditado, por un valor FOB que no exceda de
diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US $ 10 000,00),
incluso si se realiza a través de los regímenes aduaneros especiales del
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4. Importancia
La importancia de este documento es como su nombre lo indica servir de
comprobante de pago en toda transacción comercial, garantizando la venta,
describiendo las mercancías, precios, condiciones de pago, etc. En términos
tributarios la factura por lo general, es utilizada en transacciones entre personas
jurídicas o naturales que necesitan sustentar el pago del IGV en sus adquisicio-
nes, a fin de utilizar el denominado crédito fiscal, así como gasto o costo para
efecto tributario.
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Documentos y Certificados en las Operaciones de exportación e importación
12 Fecha de la firma
13 Momento de la firma.
la empresa.
16 Firma del Consignatario.
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Parte II
Certificados Adicionales Utilizados en
las Operaciones de Comercio Exterior
I. Certificado de Origen
Este documento tiene por finalidad acreditar y garantizar la procedencia de las
mercancías, permitiendo a los exportadores acogerse a los beneficios derivados
de las preferencias arancelarias que otorga el país importador, en virtud a los
acuerdos bilaterales o unilaterales que concede el país al cual va destinada
la mercancía (CAN, ALADI, SGP, ATPA, CEE, etc.).En dicho documento se
describe el producto a exportar, es sellado y firmado tanto por el exportador
como por el funcionario habilitado de la entidad delegada para este fin.
Su expedición es importante y se realiza previa solicitud del exportador acre-
ditando que el producto es de procedencia nacional, se puede adquirir y visar
en ADEX, la Cámara de Comercio de Lima y de otras provincias las cuales son
competentes para la emisión de dichos documentos por delegación de funciones
concedida por el Ministerio de Comercio Exterior y Turismo.
Si no se presenta este documento ante la aduana extranjera, simplemente
el importador no domiciliado perdería la posibilidad de obtener la rebaja o
franquicia aduanera, teniendo que pagar los tributos completos que gravan la
importación sin derechos a beneficios, por el contrario, si se diera el caso que
no existe preferencia arancelaria o ningún otro beneficio otorgado por el país
de destino a las mercancías originarias de nuestro país y si el importador no
lo considera necesario, entonces la emisión del Certificado de Origen no se
hace obligatoria.
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Documentos y Certificados en las Operaciones de exportación e importación
3. Documentos a presentar
Deberá ser presentada adjuntando copia de los documentos que la sustenten,
tales como facturas de los materiales, declaraciones de importación, certificados
de origen de los materiales, acta notarial emitidos por los proveedores de los
materiales, entre otros.
La Declaración Jurada de Origen deberá incluir además una descripción deta-
llada y el diagrama de flujo del proceso productivo de la mercancía a exportar,
así como el consentimiento del productor para la realización de una visita de
constatación de la Declaración Jurada de Origen.
4. Procedimiento de la verificación
La Entidad Certificadora evalúa la información de la declaración jurada, en
caso resulte insuficiente la información presentada por el exportador, solicita
información adicional a fin de acreditar el carácter originario de la mercancía,
y en caso el producto califique como originaria acuerdo comercial o régimen
preferencial. En caso sea favorable la determinación, la entidad procederá a
registrar la declaración, con indicación de la fecha en que se efectúa el registro
y ésta solo podrá ser utilizada por el exportador que la registró y en aquella
entidad certificadora donde fue registrada.
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Documentos y Certificados en las Operaciones de exportación e importación
4) Código arancelario
5) Descripción de la mercancía
6) Acuerdo con el cual se recoge la preferencia
7) Nro. de factura
8) Normas de origen s/acuerdo
9) Fecha de presentación
10) Razón Social
11) Sello y firma
12) Cualquier observación
13) Uso Oficial
Otros Formatos:
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1. Tipos de Certificados
En el proceso de certificación de plantas, productos vegetales y otros artículos
reglamentados, se diferencian tres tipos de certificados; las cuales son emitidas
según el producto y la categoría de riesgo al que corresponde; así como a la
modalidad de exportación identificada.
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Documentos y Certificados en las Operaciones de exportación e importación
2. Requisitos2
Los requisitos para la obtención de este certificado dependen del producto y
país de destino, al igual que a las exigencias que éste establece para el ingre-
so de productos de origen vegetal a su territorio. Entre los requisitos para la
emisión se encuentra:
• Solicitud dirigida al Director del Puesto de Control Cuarentenario o del
SENASA local (adjuntar Permiso).
• Fitosanitario de Importación o documento similar emitido por la autoridad
nacional de protección fitosanitaria del país de origen de ser necesario.
• Inspección fitosanitaria / verificación del cargamento con dictamen favo-
rable del producto.
• Boleta de pago efectuado en entidad bancaria designada.
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Documentos y Certificados en las Operaciones de exportación e importación
V. Certificado de Calidad
El certificado de calidad es un documento en donde se declara la conformi-
dad de un producto o un servicio, reglamentada con una determinada norma
o documento de referencia, de esta manera se define calidad (conjunto de
características de un producto o servicio capaces de satisfacer las necesidades
de los clientes, por lo tanto este certificado establece el cumplimiento de estas
características.
La exportación de productos alimenticios podrá contar con un certificado de
calidad cuando lo requiera el importador. Dicho documento puede ser otor-
gado y emitido por cualquiera de los laboratorios acreditados por el Instituto
Nacional de Defensa a la Competencia y de la Protección de la Propiedad
Intelectual – INDECOPI.
Los certificados de calidad siempre deben contener además del periodo de
validez, la siguiente información:
- El alcance del certificado: a qué tipo de productos o servicios se aplica.
- La norma de referencia que se ha utilizado como elemento. En este pun-
to aparecen definidas las características del producto o del servicio que
ampara el certificado.
- La entidad u organismo de certificación que ha emitido el certificado.
- Información sobre el fabricante u organización que presenta el certificado.
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Documentos y Certificados en las Operaciones de exportación e importación
• ISO 9004: esta norma, está diseñada para uso interno, su objetivo es
proporcionar directrices para la aplicación y uso de un sistema de gestión
de la calidad para mejorar el desempeño total y el rendimiento de las or-
ganizaciones. Por lo tanto se puede decir que no solo pretende alcanzar
la satisfacción de los clientes, sino también del personal en general, a los
propietarios, accionistas e inversionistas, proveedores y socios.
• ISO 10011: norma que describe las instrucciones para auditar gestiones
de calidad y/o sistemas de gestión del entorno.
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3. Importancia
Con una certificación de calidad a los productos o servicios una empresa accede
a una diferenciación que agregará valor a su producto final. Actualmente como
respuesta a la evolución de la globalización de los mercados, existen mercados
en países desarrollados dispuestos a pagar por la calidad superior certificada.
Son los consumidores que demandan productos de mejor calidad en mercados
que reflejan esta exigencia con estándares y normas establecidas.
Sin embargo su emisión puede variar dependiendo del producto o servicio a
certificar, del nivel de requerimientos técnicos a cumplir, de la calidad de los
procesos productivos de la que se parte, del tamaño de la estructura de la
empresa, y de otros determinantes.
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Documentos y Certificados en las Operaciones de exportación e importación
1. Importancia
La importancia de la emisión de este documento es básicamente poder per-
mitir el ingreso de los productos textiles a los diversos mercados , por ejemplo
al mercado de Estados Unidos, para lo cual se requiere de la Visación Textil,
el cual es emitido por el Comité Textil de la Sociedad Nacional de Industrias.
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