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AUTORAS:
MARÍA JOSÉ ANDRADE RUALES
majo_rizz310789@hotmail.com
MARIELA ALEXANDRA BERREZUETA GENOVÉZ
marilexb20@gmail.com
DIRECTOR:
ING. ROBERTO CARLOS PÁEZ PÁEZ
rpaez@uce.edu.ec
A mi madre por ser mi pilar fundamental en mi vida, por su constante enseñanza a través de su vida,
que me supo inculcar buenos principios.
A mis tíos y demás familiares por estar a mi lado apoyándome en cada decisión importante que he
tomado en el transcurso de mi formación tanto personal como profesional, impartiéndome sus
mejores consejos.
iii
DEDICATORIA
A Dios por guiarme en cada uno de mis pasos, darme la salud y fortaleza necesaria para alcanzar esta
meta, a mi madre, por ser la persona que me ha acompañado durante todo este trayecto, por la
motivación constante; a mi esposo quien me brindó su amor, cariño y estímulo. A ustedes dedico
todo mi esfuerzo y trabajo puesto en la realización de este proyecto, sin su apoyo esto no hubiese
sido posible.
iv
AGRADECIMIENTO
A mis docentes que me guiaron en cada semestre cursado, en especial a mi director de Tesis Ing.
Roberto Páez que con paciencia y dedicación nos asesoró en el trascurso del proyecto.
v
AGRADECIMIENTO
Agradezco en primer lugar a Dios porque con sus bendiciones me permitió llegar hasta aquí,
ayudándome a superar cada obstáculo y dificultad a lo largo de mi vida, a mis padres por brindarme
su apoyo para lograr mis propósitos, por los valores que me han inculcado, por sus consejos y por
velar siempre por mi bienestar, a la universidad por abrirme las puertas y darme la oportunidad de
estudiar, a mis profesores quienes supieron impartir sus conocimientos y contribuir a mi formación
académica y a mi director de Tesis Ing. Roberto Páez quien me brindó su asesoría en el trascurso
del proyecto.
vi
vii
viii
CONTENIDO
DEDICATORIA ................................................................................................................. iii
DEDICATORIA ................................................................................................................. iv
AGRADECIMIENTO ......................................................................................................... v
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................ vi
CONTENIDO ..................................................................................................................... ix
LISTA DE TABLAS ........................................................................................................ xiii
LISTA DE FIGURAS ........................................................................................................ xv
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................. xvi
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1
CAPÍTULO I ....................................................................................................................... 2
1. ANTECEDENTES .................................................................................................. 2
1.1. INTRODUCCIÓN................................................................................................... 2
1.2. Aspectos relevantes sobre la actividad del proyecto ................................................. 2
1.3. Importancia ............................................................................................................. 3
1.4. Justificación del proyecto: económica, social, tecnológica........................................ 3
1.5. Análisis del entorno o del contexto del proyecto: macro entorno, micro entorno ....... 3
1.5.1. Análisis macro entorno ............................................................................................ 3
1.5.2. Análisis micro entorno ............................................................................................. 5
CAPÍTULO II ...................................................................................................................... 6
2. ESTUDIO DE MERCADO ..................................................................................... 6
2.1. Identificación o caracterización del producto o servicio............................................ 6
2.2. Estructura económica a la que corresponde el proyecto ............................................ 7
2.3. Análisis de la demanda ............................................................................................ 7
2.3.1. Obtención de la demanda con datos de consumo histórico (información de fuentes
secundarias)............................................................................................................. 7
2.3.1.1. Método de Regresión Lineal .................................................................................... 9
2.3.1.2. Cuantificación de la Demanda Actual ...................................................................... 9
2.3.1.3. Proyección de la Demanda ..................................................................................... 11
2.3.2. Obtención de la demanda con información de fuentes primarias ............................. 14
2.3.2.1. Segmentación de mercado ..................................................................................... 14
2.3.2.2. Determinación de la población objetivo ................................................................. 15
2.3.2.3. Tamaño de la muestra ............................................................................................ 15
2.3.2.4. Diseño de la encuesta............................................................................................. 17
2.3.2.5. Tabulación e interpretación de resultados ............................................................... 19
2.3.2.6. Cuantificación de la demanda actual y futura ......................................................... 24
2.4. Oferta .................................................................................................................... 24
ix
2.4.1. Análisis de la oferta ............................................................................................... 24
2.4.2. Capacidad instalada de la competencia................................................................... 25
2.4.3. Cuantificación de la oferta actual ........................................................................... 25
2.4.4. Proyección de la oferta .......................................................................................... 26
2.5. Demanda insatisfecha ............................................................................................ 27
2.6. Participación del proyecto en el mercado ............................................................... 28
2.7. Marketing .............................................................................................................. 28
2.7.1. Producto ................................................................................................................ 28
2.7.2. Plaza ..................................................................................................................... 30
2.7.3. Precio .................................................................................................................... 31
2.7.4. Promoción ............................................................................................................. 31
CAPÍTULO III .................................................................................................................. 32
3. ESTUDIO TÉCNICO ............................................................................................ 32
3.1. Tamaño del proyecto ............................................................................................. 32
3.1.1. Unidad de medida .................................................................................................. 32
3.2. Factores condicionantes ......................................................................................... 32
3.2.1. Capacidad instalada ............................................................................................... 34
3.2.2. Capacidad utilizada ............................................................................................... 34
3.2.3. Programa de producción o prestación de servicio ................................................... 34
3.3. Localización del proyecto ...................................................................................... 34
3.3.1. Factores condicionantes ......................................................................................... 35
3.3.2. Macro localización ................................................................................................ 35
3.3.3. Micro localización ................................................................................................. 37
3.3.3.1. Método cualitativo por puntos................................................................................ 38
3.4. Ingeniería del proyecto .......................................................................................... 39
3.4.1. Descripción del proceso de producción o de prestación de servicios ....................... 40
3.4.2. Distribución de la planta ........................................................................................ 42
3.4.3. Simbología flujo del proceso ................................................................................. 44
3.4.3.1. Flujograma del proceso de producción de la mermelada ......................................... 45
3.4.4. Requerimiento de activos fijos (para cada área) ...................................................... 46
3.4.5. Requerimiento de materias primas, materiales e insumos ....................................... 52
3.4.5.1. Materia prima ........................................................................................................ 52
3.4.5.2. Materiales e insumos ............................................................................................. 55
3.4.6. Requerimiento de personal (para cada área) ........................................................... 56
3.4.7. Distribución Espacial ............................................................................................. 56
CAPÍTULO IV .................................................................................................................. 58
4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO ........................................................................... 58
x
4.1. Marco Legal .......................................................................................................... 58
4.1.1. Constitución Jurídica ............................................................................................. 58
4.2. Requisitos para su funcionamiento ......................................................................... 59
4.3. La estructura Orgánica Administrativa ................................................................... 63
4.4. Elementos del Direccionamiento Estratégico.......................................................... 69
CAPÍTULO V ................................................................................................................... 72
5. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO ............................................................. 72
5.1. Inversión inicial del proyecto ................................................................................. 72
5.1.1. Inversión fija ......................................................................................................... 72
5.1.2. Inversión intangible ............................................................................................... 74
5.1.3. Capital de trabajo................................................................................................... 75
5.2. Financiamiento del proyecto: Recursos propios, crédito ......................................... 76
5.2.1. Financiamiento propio ........................................................................................... 76
5.2.2. Financiamiento a crédito ........................................................................................ 76
5.3. Presupuestos de costos y gastos ............................................................................. 77
5.3.1. Costo de producción .............................................................................................. 78
5.3.1.1. Costos directos (materia prima, mano de obra directa) ........................................... 78
5.3.2. Costos indirectos (CIF) .......................................................................................... 79
5.3.3. Gastos operacionales ............................................................................................. 80
5.3.3.1. Gastos de Administración ...................................................................................... 80
5.3.3.2. Gastos de ventas .................................................................................................... 81
5.3.3.3. Depreciaciones ...................................................................................................... 82
5.3.3.4. Rol de Pagos y Beneficios Sociales ........................................................................ 83
5.3.4. Gastos Financieros................................................................................................. 84
5.4. Presupuestos de ingresos........................................................................................ 85
5.5. Estados Financieros ............................................................................................... 86
5.5.1. Estado de resultados proforma ............................................................................... 86
5.5.2. Flujo de Efectivo ................................................................................................... 87
5.5.3. Balance de Situación Financiera ............................................................................ 89
5.6. Punto de Equilibrio ................................................................................................ 90
CAPÍTULO VI .................................................................................................................. 92
6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO ....................................................................... 92
6.1. Tasa de descuento .................................................................................................. 92
6.2. Indicadores de rentabilidad .................................................................................... 93
6.2.1. Valor actual neto (VAN) ........................................................................................ 93
6.2.2. Tasa Interna de rendimiento (TIR) ......................................................................... 94
6.3. Otros indicadores ................................................................................................... 95
xi
6.3.1. Periodo de recuperación de la inversión (PRI) ........................................................ 95
6.3.2. Relación beneficio/costo (B/C) .............................................................................. 96
6.4. Evaluación ambiental............................................................................................. 97
6.5. Evaluación Social .................................................................................................. 98
CAPÍTULO VII ................................................................................................................. 99
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................................................... 99
7.1. Conclusiones ......................................................................................................... 99
7.2. Recomendaciones ................................................................................................ 100
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................. 101
xii
LISTA DE TABLAS
xiii
Tabla 5.15 Gastos de ventas .............................................................................................. 82
Tabla 5.16 Depreciación activos fijos ................................................................................. 82
Tabla 5.17 Rol de pagos y beneficios sociales mensual....................................................... 83
Tabla 5.18 Rol de pagos y beneficios sociales anual ........................................................... 83
Tabla 5.19 Gasto financiero ............................................................................................... 84
Tabla 5.20 Presupuesto de costos ....................................................................................... 84
Tabla 5.21 Presupuesto gastos ............................................................................................ 84
Tabla 5.22 Presupuesto de ingreso...................................................................................... 85
Tabla 5.23 Presupuesto de ingresos proyectado .................................................................. 86
Tabla 5.24 Estado de resultados proforma ......................................................................... 86
Tabla 5.25 Flujo de caja proforma ...................................................................................... 88
Tabla 5.26 Estado de situación proforma ............................................................................ 89
Tabla 5.27 Clasificación de costos y gastos ........................................................................ 90
Tabla 6.1 Datos para el cálculo de la TMAR ..................................................................... 92
Tabla 6.2 Valor actual neto ............................................................................................... 94
Tabla 6.3 Tasa interna de retorno ....................................................................................... 94
Tabla 6.4 Periodo de recuperación de la inversión .............................................................. 95
Tabla 6.5 Relación beneficio/costo ..................................................................................... 96
xiv
LISTA DE FIGURAS
xv
RESUMEN EJECUTIVO
El presente proyecto tiene por objeto determinar la factibilidad de crear una microempresa dedicada
a la elaboración y comercialización de mermelada de naranjilla en la ciudad de Quito. Realizando un
estudio de mercado, técnico, financiero y la evaluación del mismo. En el estudio de mercado
realizado en la parroquia San Juan, se obtuvo una demanda insatisfecha de 5570, con lo cual se
determina que el proyecto puede y debe ejecutarse. Del estudio técnico del proyecto se determinó la
ubicación para el negocio en las calles José Riofrío OE2 -27 y Juan Larrea. El proceso productivo
requiere la utilización de maquinaria adecuada, lo que garantizará un producto de calidad. En lo
referente al estudio económico financiero, la inversión inicial del proyecto asciende a $7609,76 de
la cual el 48% serán recursos propios y el 42% a crédito. Los resultados de los impactos en lo socio
económico, ambiental y empresarial son positivos, lo que demuestra la factibilidad para la puesta en
marcha del proyecto.
PALABRAS CLAVES:
xvi
xvii
INTRODUCCIÓN
En el mercado a través del tiempo aparecen productos de diversas marcas distintos entre ellos que
satisfacen necesidades y deseos de los consumidores, las tendencias cambian y la sociedad siempre
va estar dispuesta a aceptar algo diferente.
El Capítulo 3 contiene el estudio técnico del proyecto, detalla la ubicación geográfica donde va estar
localizada la microempresa, también se toma en cuenta las estrategias que permiten alcanzar los
objetivos planteados.
El Capítulo 5 corresponde al estudio financiero que contienen la inversión del total del proyecto
detallando claramente activos fijos, intangibles y capital de trabajo; necesarios en la consecución del
proyecto, se presenta una alternativa de financiamiento, la obtención del punto de equilibrio, balance
de resultados, flujos de caja estimados para un horizonte de plantación de 5 años.
El Capítulo 6 contiene la evaluación económica del proyecto para determinar su potencialidad tanto
operativa como económica en la cual se ha considerado los siguientes indicadores de rentabilidad.
(tasa de descuento, valor actual neto (VAN), tasa interna de retorno (TIR), periodo de recuperación
de la inversión (PRI), relación beneficio y costo. También hablaremos de la evaluación ambiental, el
impacto que tendrá el proyecto ante la sociedad.
Finalmente, el Capítulo 7 contiene las conclusiones y recomendaciones respectivamente.
1
CAPÍTULO I
1. ANTECEDENTES
1.1. INTRODUCCIÓN
La naranjilla, cuyo nombre científico es solanum quitoense, es una fruta muy popular en el Ecuador
se cultiva en los valles andinos húmedos, a elevaciones comprendidas entre los 1.200 y 2.100 metros,
esta fruta se siembra desde la frontera con Colombia hasta el sur, en Loja. Las principales zonas de
producción son Morona Santiago, Pastaza, Tungurahua, Pichincha e Imbabura.
Esta fruta adquirió el nombre de naranjilla en la época incaica, porque ellos la consideraban una
especie de naranja pequeña, de buen aroma. La naranjilla, que se caracteriza por su jugo de sabor
agrio, es un producto rico en vitaminas A y C, también en calcio.
Los médicos indican que por su alto contenido de vitamina C, el consumo de esta fruta es de gran
beneficio para depurar la sangre.
Además, se conoce que protege las arterias, estimula las defensas del organismo, mantiene tersa y
sana la piel y es positiva para combatir enfermedades como la gripe.
En el mercado a través del tiempo aparecen productos de diversas marcas y servicios muy distintos,
siempre buscando satisfacer necesidades y deseos de los consumidores, las tendencias cambian y la
sociedad estará dispuesta a aceptar algo diferente y que esté económicamente a su alcance.
- Se realizará una investigación descriptiva para determinar las exigencias del mercado en
conservas, para lo cual se realizará encuestas.
2
- La finalidad es realizar una inversión en un negocio que tenga acogida ante la sociedad y
que al mismo tiempo permita obtener una utilidad y adquirir en el campo experiencia micro
empresarial.
1.3. Importancia
Realizar un proyecto de factibilidad para la creación de una microempresa es muy importante porque
con el conocimiento adquirido permitirá establecer un negocio productivo.
En base a un estudio de mercado se conocerá a los posibles clientes, se logrará identificar el segmento
de mercado y se podrá diferenciar a la competencia directa e indirecta.
El desarrollo de este proyecto facilitará la oportunidad de ser emprendedores, puesto que el producto
propuesto no está disponible en el mercado.
En un mundo competitivo donde todos los sectores luchan por ser mejores y desarrollar nuevas
tendencias de hacer negocios; la imaginación está de por medio para crear una microempresa, ya que
el índice de desempleo aumenta, es necesario crear proyectos innovadores donde se utilice estrategias
de competencia para liderar el mercado.
Optamos por emprender este tipo de microempresa comercial porque ofrecerá un producto que no se
encuentra actualmente en el mercado.
El proyecto que va a desarrollarse constituye una importante orientación a futuro para poder iniciar
una actividad comercial propia y generar empleo.
1.5. Análisis del entorno o del contexto del proyecto: macro entorno, micro entorno
3
- Producto Interno Bruto (PIB). - Es un indicador representativo que ayuda a medir el
crecimiento o decrecimiento de la producción de bienes y servicios de las microempresas.
Es un reflejo de la competitividad.
De conformidad con los datos presentados en el Banco Central del Ecuador la evolución
del PIB durante el periodo 2014 – 2015 no es muy estable y tiende a variar
significativamente.
- Factores socioculturales: Debido a los cambios sociales que están surgiendo a causa de la
crisis laboral, la microempresa podría ofrecer plazas de trabajo en tiempo posterior.
- Empleo. - El índice de empleo del sector alimentos para el año 2016 corresponde al 25,0
%. (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, 2016)
4
1.5.2. Análisis micro entorno
- Con respecto a los precios, se establecerá los precios que más convenga y beneficie, ya que
no hay competencia directa. Pero, de todas formas, los precios serán económicos, puesto
que, debido a la crisis, el poder adquisitivo de las familias ha decrecido.
5
CAPÍTULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO
La microempresa ofrecerá un producto que se prepara de acuerdo a una receta preestablecida. Una
ventaja de la producción de la mermelada de naranjilla es que no necesita equipos sofisticados ni alta
tecnología, es decir, no representa una gran inversión.
La mermelada de naranjilla representa una buena opción de mercado por lo anteriormente descrito y
porque es un producto diferente.
La presentación inicial será en envase de vidrio con un contenido de 250 g y con etiqueta en la que
se describe el producto.
6
2.2. Estructura económica a la que corresponde el proyecto
El sector agroindustrial al que pertenece el proyecto propuesto posee un alto nivel competitivo, por
ser el principal proveedor de materia prima en diferentes sectores.
“Es conocer el comportamiento del mercado en precios, solicitud de producción y otras variables,
constituye un elemento fundamental en el análisis preinversional, para ello existen diversas técnicas
de proyección de carácter cuantitativo y cualitativo.” (Simón, 2013, pág. 215)
Para el estudio de demanda del proyecto se usará los datos estadísticos tomando como muestra a la
población de la parroquia San Juan del último censo 2010 y la tasa de crecimiento anual de Quito
publicada por la Alcaldía correspondiente al 2,2%.
Este tipo de demanda se la hace en base de cuadros estadísticos del crecimiento de la población de
la parroquia San Juan, ya que ayudará a conocer que cantidad de población es potencialmente
demandante del producto.
7
Tabla 2.1 Demanda Objetivo Histórica
Nota: En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos. Encuesta Nacional y Provincial de Empleo,
Desempleo, Subempleo.
8
(Continúa) Tabla 2.1.1 Proyección de la población de la parroquia San Juan (de 2 a 65 años)
AÑOS X Y XY X2
Población San
Juan (de 2 a 65
años)
Fórmula
Para obtener los datos actuales del 2016, se usó la fórmula llamada Regresión Lineal, está
representado por una ecuación lineal:
y= mx+b
9
Tabla 2.2 Demanda objetivo actual
Nota: En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos. Encuesta Nacional y Provincial de Empleo,
Desempleo, Subempleo.
Dentro del año 2016 se deduce que la población de la parroquia San Juan (de 2 a 65 años) es de
61.465 personas lo que a su vez significa que se tendrá una demanda objetivo de 8642 demandantes
anuales lo cual representa el 14,06%.
AÑOS X Y XY X2
Población San
Juan (de 2 a 65
años)
Fórmula
62760 2696680
m= b= 50
50
m = 1255,20 b = 53933,60
10
Proyección: y = mx + b
y = 61465
La demanda futura se obtiene a través de cálculos basados en datos históricos y actuales con el
objetivo de conocer la aceptación que tendrá el proyecto a futuro.
Se calculó que la demanda futura para el año 2021 será de 9525 consumidores.
Y
AÑOS TOTAL 100% Población 14,06 % DEMANDA
Parroquia San Juan (de 2 a OBJETIVO
65 años)
Nota: En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos. Encuesta Nacional y Provincial de Empleo,
Desempleo, Subempleo.
11
Tabla 2.5.1 Proyección demanda futura (de 2 a 65 años).
X X Y XY X2
PEA
100% Demanda Objetivo
(de 2 a 65 años)
14,06%
Fórmula
131814 5662951
m= b=
105
105
m = 1255,37 b = 53932,87
12
Proyección: y = mx + b
y = 62720,46
y = 63975,83
y = 65231,20
y = 66486,57
y = 67741,94
13
2.3.2. Obtención de la demanda con información de fuentes primarias
La recolección de datos se realizó mediante encuestas alrededor de la parroquia San Juan, el número
total de encuestas fueron de 382, de las cuales 198 personas contestaron las 5 preguntas formuladas
en la encuesta y las personas restantes respondieron solo la primera pregunta.
GEOGRÁFICA
DEMOGRÁFICA
14
2.3.2.2. Determinación de la población objetivo
Clientes Diarios 30
Días *6
Semanas *4
Meses *12
Clientes Anuales
8640
Población finita
Fórmula:
𝑍 2 𝑁𝑃𝑄
𝑛=
(𝑁 − 1)𝐸 2 + 𝑍 2 𝑃𝑄
Simbología:
N = Tamaño de la población
n = Tamaño de la muestra
P= Probabilidad de Ocurrencia (0,5)
Q= Probabilidad de no ocurrencia (0,5)
E2= Error máximo admisible del tamaño de la muestra (0,05)
Z 2 = Nivel de Confianza al cuadrado 1,96
15
Datos:
Cálculo:
𝑍 2 𝑁𝑃𝑄
𝑛=
(𝑁 − 1)𝐸 2 + 𝑍 2 𝑃𝑄
61465∗1,96 2
𝑛= 𝑍 2 𝑁𝑃𝑄 ∗0,5∗0,5
𝑛 = 0,052(61465−1)+1,962 ∗0,5∗0,5
(𝑁 − 1)𝐸 2 + 𝑍 2 𝑃𝑄
59,030.98
𝑛=
154,62
𝑛 = 382
𝑛 = 382
Una vez aplicada la fórmula para la obtención de la muestra se determina que se debe realizar 382
encuestas.
16
2.3.2.4. Diseño de la encuesta
ENCUESTA
Nombre:…………………………………… Fecha:…………………………….
Edad………
SI NO
Comisariato
Supermercado
Abastos
Tienda
1 -2 frascos
3 o más frascos
SI NO
17
5.- ¿CUÁNTO ESTARÍA DISPUESTO A PAGAR POR LA MERMELADA DE
NARANJILLA?
2,50 -3,00
3.00- 3.50
3,50 o más
……………………………
Firma del Encuestado
18
2.3.2.5. Tabulación e interpretación de resultados
CONSUMO DE MERMELADA
SI 198
NO 184
TOTAL 382
Interpretación:
En la actualidad el consumo de mermelada en el sector San Juan Centro-Norte de Quito, es del 52%
dando como respuesta un porcentaje favorable para el proyecto. Además, un 48% que corresponde a
184 personas no adquieren este tipo de producto.
19
2.- LA MERMELADA QUE USTED CONSUME LA COMPRA EN:
Comisariato 165
Supermercado 30
Abastos 1
Tiendas 2
TOTAL 198
Interpretación:
Tomando en cuenta que 198 personas de 382 personas completaron en su totalidad la encuesta , se
obtiene que la mayoría de los consumidores que equivale al 83% de las 198 personas, adquieren este
tipo de productos en comisariatos, por lo que da como referencia para hacer conocer el producto, un
15% de los encuestados realizan su compra en supermercado, un 1% en tiendas y un 1% en abastos.
20
3.- ¿CUÁNTOS FRASCOS DE MERMELADA CONSUME USTED AL MES?
Interpretación:
De las 198 personas encuestadas se obtiene que un 71% consume de 1-2 frascos y un 29% consume
3 o más frascos del producto propuesto. Este parámetro servirá para conocer la demanda de personas
que consume el producto.
21
4.- ¿LE GUSTARÍA CONSUMIR MERMELADA DE NARANJILLA?
MERMELADA DE NARANJILLA
SI 120
NO 78
TOTAL 198
MERMELADA DE NARANJILLA
39% SI
61% NO
Interpretación:
Se obtuvo que, de las 198 personas encuestadas, el 61% están dispuestas a consumir mermelada de
naranjilla, mientras que el 39% dijeron que no consumirán el producto.
22
5.- ¿CUÁNTO ESTARÍA DISPUESTO A PAGAR POR UN FRASCO DE MERMELADA?
PRECIO DE MERMELADA
2,50-3,00 95
3,00-3,50 83
3,50 o más 20
TOTAL 198
Interpretación:
Los consumidores de mermeladas en su mayoría que representa el 48% (198 encuestados) están
dispuestos a pagar por un frasco de mermelada un valor que se encuentre dentro del rango de $2,50
a $3,00; el 42% un valor dentro de $3,00 a $ 3,50, en cambio un 10% de los encuestados estarían
dispuestos a pagar un valor dentro de $3,50 o más; estos resultados serán clave para determinar el
precio que tendrá mayor acogida en el mercado para la venta del producto.
23
2.3.2.6. Cuantificación de la demanda actual y futura
2.4. Oferta
“Es la Cantidad de un producto o servicio que un productor individual está dispuesto a vender en un
periodo determinado, es una función que depende del precio del producto y de los costos de
producción del productor.” (Simón, 2013, pág. 297)
Una empresa que se dedica a la elaboración de productos busca los mecanismos necesarios para dar
a conocer el nuevo producto que quiere lanzar al mercado, tomando en cuenta las necesidades
primordiales que tiene el consumidor al momento de adquirir el producto.
En el análisis de mercado, lo que interesa es saber cuál es la oferta existente del bien o servicio que
se desea introducir al circuito comercial, para determinar si los que se propone colocar en el mercado
cumplen con las características deseadas por el público.
24
2.4.2. Capacidad instalada de la competencia
Se ha observado que dentro del barrio de San Juan hay muchas tiendas que ofertan mermeladas de
diversas marcas reconocidas, actuando como intermediarias sin satisfacer en su totalidad la demanda.
La microempresa no posee competencia específica debido a que aún no se oferta una mermelada de
este sabor que es la naranjilla, por lo que esto genera una gran ventaja competitiva en el mercado.
De estos locales, podemos identificar que el primero tiene una capacidad de atender a noventa y
cinco clientes, los días sábado y domingo.
25
Consecuentemente se ha realizado el siguiente análisis:
El promedio es de 32 frascos por dos días en los que existe mayor concurrencia de la población,
dándonos 64 frascos semanales, este valor multiplicado por las cuatro semanas del mes, da como
resultado 256 frascos mensuales; y por los doce meses del año, 3072 frascos anuales.
Para la proyección de la oferta se toma como referencia el número de frascos ofertados anualmente
(3072 frascos).
Py = Población proyectada
Pa = Población actual
r = Tasa de crecimiento de la población
n = Número de años
Por tanto:
AÑO 2017
Py = 3072 (1+ 0,022)
Py = 3140
AÑO 2018
Py = 3140 (1+ 0,022)
Py = 3209
AÑO 2019
Py = 3209 (1+ 0,022)
Py = 3216
26
AÑO 2020
Py = 3216 (1+ 0,022)
Py = 3287
AÑO 2021
Py = 3287 (1+ 0,022)
Py = 3359
2016 3072
2017 3140
2018 3209
2019 3216
2020 3287
2021 3359
La demanda insatisfecha está determinada por la diferencia entre la demanda y la oferta, de este
modo:
27
Tabla 2.10 Demanda insatisfecha
Como se observa, en el cálculo en el año 2016 existe una demanda insatisfecha de 5570 frascos de
mermeladas y su respectiva proyección.
Lo que indica que la demanda insatisfecha de frascos de mermelada es considerable por ende la oferta
actual no cubre la demanda.
Se debe tener presente la estructura económica de mercado a la que pertenece el proyecto, en el caso
de la producción y comercialización de mermelada de naranjilla, esta pertenece a un mercado de
competencia monopolística, porque existen numerosos vendedores de un producto diferenciado, es
decir, en el mercado hay mermeladas de diferentes marcas, pero cada producto difiere uno de otro.
2.7. Marketing
“El marketing es una combinación de actores con el propósito de diseñar lo que los clientes quieren
y encontrar la mejor manera de satisfacer sus necesidades.” (Definicion. De, 2015)
El marketing está compuesto por estrategias de marketing que apuntan a trabajar con los cuatro
elementos claves conocidos como las CUATRO P y son: producto, precio, plaza y promoción.
2.7.1. Producto
Stanton, Etzel y Walker indican que un producto es “un conjunto de atributos fundamentales unidos
en una forma identificable”. (2007, pág. 246)
28
Es un objeto que se ofrece en un mercado con la intención de satisfacer aquello que necesita o que
desea un consumidor.
La microempresa va satisfacer a los consumidores del sector de San Juan y sus alrededores y dar a
comprender por qué será diferente a las demás empresas que comercializan mermeladas.
Ingredientes
- Naranjilla
- Canela
- Maicena
- Azúcar morena
- Miel
29
A continuación, se detalla la forma de preparación de la mermelada:
2.7.2. Plaza
El lugar ubicado para la venta de la mermelada de naranjilla será donde concurra un alto número de
personas, en este caso sería en el sector de San Juan por ser un lugar comercial y residencial. San
Juan es un sector urbano que está ubicado en el centro-norte de Quito, se decidió este sector porque
se ha visto que no hay un lugar donde vendan el producto y se comercializará de forma directa sin
intermediarios.
30
2.7.3. Precio
El precio es la cantidad de dinero que el cliente está dispuesto a pagar por adquirir un bien o servicio
y que el oferente considera adecuado para el mismo.
El producto tendrá un costo en un rango de $3,00 a $3,50 el frasco, el precio está considerado en
relación con los resultados de las encuestas realizadas y los costos de producción.
2.7.4. Promoción
Son todos los esfuerzos que la empresa realizará para que los posibles clientes conozcan el producto,
la estrategia de promoción de los productos se efectuará principalmente al iniciar las operaciones de
la empresa y más adelante en fechas especiales y en épocas de ventas bajas.
ESTAMOS UBICADOS EN EL BARRIO SAN JUAN (José Riofrío y Larrea) SECTOR COLEGIO MEJÌA,
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QUITO- ECUADOR
Figura 2.9 Promoción del producto
31
CAPÍTULO III
3. ESTUDIO TÉCNICO
Según (Baca, 2010) el tamaño del proyecto “es una de las variables más importantes que se debe
analizar en la elaboración de un proyecto, tomando en cuenta que esta determinará en gran medida
el éxito o el fracaso del mismo.”
El tamaño del proyecto se determina según el monto de las inversiones destinadas al mismo y el
mercado determinado en la demanda objetivo. El proyecto puede ser: pequeño, grande, mediano:
El tamaño del proyecto por el monto de inversiones cumple con las características del (pequeño o
micro empresarial) pues el monto de inversiones no supera los $ 25.000,00 dólares.
32
De acuerdo al estudio de mercado realizado se puede determinar que el producto será
ofertado en un mercado a nivel parroquial, es decir, en el sector de San Juan.
La población en general será la principal fuente de consumo mediante la compra del producto
en comisariatos, supermercados, abastos y tiendas.
- La disponibilidad de insumos:
Tanto humanos como materiales y financieros, es otro factor que condiciona el tamaño del
proyecto.
Los insumos podrían no estar disponibles en la cantidad y calidad deseada, limitando la
capacidad de uso del proyecto o aumentando los costos del abastecimiento.
33
3.2.1. Capacidad instalada
En consideración a los factores analizados, se establece una capacidad de producción inicial diaria
de 30 unidades de mermeladas en frascos de 250 gr.
Para lo cual contaremos con 2 personas que laborarán en un turno de 8 horas diarias menos el tiempo
ocioso, 6 días por semana.
Se establece que la capacidad de producción que podrá tener la microempresa será de 8640 unidades
de 250 gr. en el año de inicio de operación, aproximadamente 720 unidad producirá mensualmente,
180 unidades a la semana y diariamente tendrá la capacidad de producir 30 mermeladas de 250 gr.
Se estima producir 30 frascos de mermelada al día, para cubrir 720 unidades al mes y 8640 al año.
La tasa de crecimiento de la población es de 2.2%, esperando que la capacidad de producción de la
microempresa crezca en el mismo porcentaje.
La localización debe ser óptima, determinando de modo estratégico un sitio representativo para el
desarrollo de la actividad a realizar, que permita ahorrar recursos y aumentar la producción.
34
Se realizó un análisis de macro y micro localización, con el fin de escoger la opción más viable que
contribuya a una mayor rentabilidad.
- Insumos y proveedores:
Se contará con distribuidores locales, es decir, de la misma provincia, lo que nos permitirá
el fácil acceso a la materia prima, evitar daños, así como también minimizar gastos.
- Vías de acceso:
La disponibilidad de vías de acceso adecuadas es otro factor muy importante ya que facilita
tanto la transportación de materia prima como la distribución del producto, tomando en
cuenta también que el servicio de transporte se encuentre cerca.
- Infraestructura:
Para la producción y distribución se contará con un lugar amplio.
Es el estudio de localización que tiene como propósito encontrar la ubicación más ventajosa para el
proyecto, es decir, cubrir las exigencias o requerimientos y contribuir a minimizar los costos de
inversión y los costos y gastos durante el periodo productivo del proyecto.
En la macro localización se deben tomar en cuenta aspectos como, facilidades y costos del transporte,
disponibilidad y costo de la mano de obra e insumos, materias primas, localización del mercado,
35
facilidades de distribución, comunicaciones, condiciones de vida, leyes y reglamentos, clima, actitud
de la comunidad, condiciones sociales y culturales.
El proyecto está ubicado en la República del Ecuador, Provincia de Pichincha, cantón Quito,
Parroquia San Juan.
La República del Ecuador está ubicada sobre la línea ecuatorial, en América del Sur, por lo cual su
territorio se encuentra en ambos hemisferios.
Limita al norte con Colombia y al sur y al este con Perú. Al oeste limita con el Océano Pacífico.
La extensión del país es de 256.370 kilómetros cuadrados.
36
3.3.3. Micro localización
- Localización urbana.
- Transporte del personal.
- Policía y bomberos.
- Disponibilidad de servicios básicos.
- Condiciones de las vías urbanas y de las carreteras.
- Recolección de basuras y residuos, Restricciones locales.
- Tamaño del sitio.
La micro localización es la fase complementaria de la anterior por cuanto muestra la ubicación exacta
del establecimiento a un nivel cantonal (Cantón Quito); parroquial (Parroquia San Juan); y la
dirección exacta para ofertar el producto, estará ubicado en las calles: José Riofrío OE2 -27 y Juan
Larrea.
Lugar estratégico por ser un sitio de gran concurrencia pues se encuentra una cantidad considerable
de instituciones pertenecientes al sector público o privado.
37
3.3.3.1. Método cualitativo por puntos
Para la micro localización del proyecto se tiene en cuenta una serie de factores que afectan la
localización, utilizando el método cualitativo por puntos, el cual “consiste en asignar factores que
se consideren relevantes para las diferentes opciones, permitiendo ponderarlos a quienes van a
tomar decisiones.” (Banco Central del Ecuador, 2012, pág. 58)
Definición de factores:
En cuanto a las instalaciones del local, este debe tener un espacio considerable en el cual se pueda
ejercer la actividad sin ningún inconveniente y salvaguardar los recursos de la microempresa, por tal
razón se le asigna una valoración del 30%.
Vías de comunicación:
Es importante considerar que las vías sean adecuadas y de fácil acceso para la movilización de los
posibles consumidores, es así que se le da una valoración del 10%.
38
Se asignará una ponderación de 0 a10 puntos, los mismos que están basados en las necesidades de
acuerdo al proyecto.
El sitio establecido para la ubicación del negocio de mermelada de naranjilla, de acuerdo al análisis
obtenido por la utilización del método por puntos, es la Opción 1 (Sector San Juan) con una
ponderación del 9,05%; siendo este un sector céntrico de fácil acceso tanto para proveedores como
también posibles consumidores.
Consiste en determinar todos los recursos necesarios para cumplir con el tamaño de la producción
que se haya establecido como óptimo.
39
El objetivo general del estudio de ingeniería del proyecto es resolver todo lo concerniente a la
instalación y el funcionamiento del negocio.
Se deben determinar los procesos, equipos, recurso humano, mobiliario y equipo de oficina, terrenos,
distribución de equipo, organización y eliminación o aprovechamiento del desperdicio, etc.
40
1. Selección:
Esta es la primera etapa del proceso de producción de la mermelada, se procede a escoger
las naranjillas de forma visual y manual, retirar las que están en mal estado, y elegir las que
estén en estado óptimo, tomar en cuenta color, olor y frescura ya que la calidad del producto
terminado dependerá del estado en que se encuentre la materia prima principal.
2. Lavado:
El lavado se realiza con el objetivo de eliminar cualquier tipo de suciedad y tierra que
comúnmente poseen la naranjilla, esta operación se realiza manualmente por aspersión de
agua potable a presión; después del lavado se realiza una desinfección con soluciones que
contengan hipoclorito de sodio (lejía) en una concentración 0.05% al 0.20%, con un tiempo
de inmersión no menor a 15 minutos, finalmente se coloca en las jabas o gavetas.
3. Pelado:
El pelado se hará manualmente, debido a la delicadeza de la fruta, eliminar de este modo
toda la cáscara que rodea la naranjilla, posteriormente se realizará el siguiente paso.
4. Pulpeado:
Consiste básicamente en obtener la pulpa de la naranjilla, libre de cáscaras y semillas,
mediante la máquina despulpadora, aquí en esta parte del proceso también es necesario pesar
la pulpa, ya que de ello dependerá la cantidad del resto de los insumos.
5. Cocción:
Esta parte del proceso es de gran importancia, ya que de la óptima cocción dependerá la
calidad en el sabor y la consistencia de la mermelada, por lo que requiere de concentración.
Para la cocción se emplea ollas herméticamente cerradas, dejar concentrar el producto al
vacío a temperaturas entre 60°C a 70°, conserva de este modo las características de la fruta,
es decir, su color y sabor natural.
6. Adición de aderezos:
Luego, cuando el volumen del producto se haya reducido en un tercio, se procederá a agregar
el azúcar y demás aderezos, remover hasta que se disuelva, dejar hervir esta mezcla por 20
minutos aproximadamente.
41
7. Envasado:
Se envasa el producto en caliente en los frascos correspondientes previamente esterilizados,
cuando la mermelada se encuentre en una temperatura no menor a los 85°C, con este nivel
de temperatura se mejora la fluidez del producto y a la vez permite la formación de un vacío
adecuado dentro del envase de 1cm aproximadamente.
8. Enfriado:
El producto envasado debe ser enseguida enfriado, utilizar chorros de agua fría que al mismo
tiempo permitan limpiar el frasco en la parte exterior por si acaso hayan quedado residuos
en el momento del envasado.
Una vez enfriado el producto se procede a sellar con la tapa el frasco y a colocar la respectiva
etiqueta para luego almacenarlo en la bodega hasta el momento de la venta.
9. Etiquetado:
El etiquetado constituye la etapa final del proceso de elaboración de mermeladas, una vez
enfriado el producto se procede a sellar el frasco y a colocar la respectiva etiqueta con toda
la información del producto, para luego almacenarlo en la bodega hasta el momento de la
venta.
La ubicación del negocio fue seleccionada a través del estudio de mercado, adicional a esto es preciso
darse cuenta de dos aspectos: la funcionalidad y la estética.
Por supuesto aprovechar cada espacio y recursos disponibles, mantener la seguridad del lugar para
los clientes, como se indicó anteriormente se ubicará en el cantón Quito; parroquia San Juan, en las
calles, José Riofrío OE2 -27 y Juan Larrea.
En cuanto a la superficie será de 35 x 40 m2, una sola planta, se considera una capacidad apta para
trabajadores y clientes.
1. Área comercial: Es el lugar donde se ubicarán las estanterías con los frascos de mermelada.
42
2. Caja/mostrador:
Se dispondrá de una computadora, impresora, caja registradora, vitrinas y teléfono.
Este espacio estará ocupado por la vendedora, en donde tendrá contacto directo con los
clientes.
3. Área de producción:
Tomando en cuenta el tamaño físico de todos los equipos que se utiliza en la producción
como cocina, despulpadora, estanterías, etc. la capacidad física asignada será la adecuada,
con respecto al personal tendrá espacio suficiente para trabajar y agilizar el trabajo.
5. Área de etiquetado:
Este espacio tendrá una mesa para colocar las etiquetas a los frascos, dando lugar al producto
final.
8. Área Administrativa:
Estará conformada por una oficina para el Gerente General.
43
9. Recepción:
Área destinada para recibir a los clientes, los mismos que tendrán las comodidades necesarias
mientras esperan ser atendidos.
10. Baño:
Es un sitio muy importante que no debe faltar y será para el uso del personal.
44
3.4.3.1. Flujograma del proceso de producción de la mermelada
Inicio
Selección de la
naranjilla
Lavado de la naranjilla
Pelado de la naranjilla
Despulpado de la fruta
Cocción
Adición de aderezos
Mermelada
Envasado
Almacenado
Fin
45
3.4.4. Requerimiento de activos fijos (para cada área)
Para el correcto funcionamiento de las instalaciones, tomar en cuenta sus diferentes funciones y será
necesario adquirir los siguientes activos:
ÁREA COMERCIAL
2 Estanterías
46
ÁREA DE ETIQUETADO
Mesa de aluminio
47
CAJA/MOSTRADOR
Computadora de escritorio
Impresora de facturas
Teléfono
Caja registradora
Calculadora
Mostrador
2 Taburetes
48
ÁREA DE PRODUCCIÓN
Cocina industrial
Despulpadora
1 Estantería
2 Ollas Industriales
49
BODEGA DE MATERIA PRIMA E INSUMOS
2 Estanterías
Frigorífico
50
ÁREA ADMINISTRATIVA
Escritorio
Teléfono
Silla de escritorio
51
RECEPCIÓN
Sala de espera
La naranjilla para la elaboración de la mermelada, será adquirida al por mayor en las ferias o
mercados de la provincia, así como los demás ingredientes serán entregados por los proveedores
mismos que fueron previamente calificados.
52
MATERIA PRIMA
Naranjilla
Azúcar morena
Panela
Miel
53
(Continúa) Figura 3.15 Materia prima
Canela
Conservantes
Maicena
54
3.4.5.2. Materiales e insumos
MATERIALES INDIRECTOS
Envases
Fundas de Cabuya
Etiquetas
Cuerdas de cabuya
55
3.4.6. Requerimiento de personal (para cada área)
Se requerirá inicialmente de tres personas para cubrir todas las áreas de la microempresa, es decir,
que la parte administrativa, contable y de producción estará a cargo de los socios y se procederá a
contratar a una persona que se encargará de la parte comercial.
ÁREAS ENCARGADO
56
Figura 3.17 Distribución espacial
57
CAPÍTULO IV
4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Como toda actividad debe funcionar bajo un marco legal, consecuentemente la microempresa de
mermeladas funcionará bajo todas las normas y permisos requeridos.
58
Razón social de la empresa será: “MELADAS Cía. Ltda.”
Capital:
De acuerdo a la ley, el capital de esta compañía estará formado por las aportaciones de los
socios y no será inferior a $ 400 (cuatrocientos dólares) de capital suscrito, y como capital
pagado el equivalente al 50% de cada participación. (Superintendencia de Compañias del
Ecuador, 2015)
59
- Ruc- Sociedades
- Patente Municipal
- Registro de Marca
60
Previa la presentación de una solicitud, es pertinente realizar una búsqueda de antecedentes,
es decir, verificar que no exista en el mercado signos parecidos o similares que impidan su
registro.
- Depositar USD 116,00 en efectivo en la cuenta corriente No. 7428529 del Banco del
Pacífico a nombre del Instituto Ecuatoriano de la Propiedad Intelectual.
61
- Descargar la Solicitud de Registro de Signos Distintivos, llenarla en computadora,
imprimirla y firmarla. En esta solicitud se debe incluir el número de comprobante
del depósito realizado.
- Si la solicitud se hace como persona natural, adjuntar dos copias en blanco y negro
de la cédula de identidad.
- Si la solicitud se hace como persona jurídica, adjuntar una copia notariada del
nombramiento de la persona que es Representante Legal de la organización.
- Registro Sanitario
Para realizar la venta de un producto es necesaria la obtención del registro sanitario, en vista
de que el producto es de consumo humano.
“El Gobierno Nacional, mediante Decreto Ejecutivo 1290, decidió dividir el Instituto
Nacional de Higiene y Medicina Tropical “Leopoldo Izquieta Pérez”, en el Instituto Nacional
de Investigación de Salud Pública (INSPI) y en la Agencia Nacional de Regulación, Control
y Vigilancia Sanitaria” (ARCSA). (Ministerio Coordinador de Conocimiento y Talento
Humano, 2014).
62
- Etiqueta
- Norma Inen
La norma INEN que regula el rotulado de los productos alimenticios para el consumo
humano se divide en dos partes, la primera explica el rótulo comercial del producto y la
segunda se refiere al rótulo nutricional. (Instituto Ecuatoriano de Normalización, 2014)
La estructura Orgánica en una empresa permite visualizar las áreas que integran a una Organización
conforme a criterio de Jerarquía, ordenados de tal forma que sea posible identificar los niveles
jerárquicos y sus relaciones de dependencia.
63
El organigrama estructural de la Microempresa Meladas es el siguiente:
GERENTE
64
Tabla 4.2 Manual de funciones de gerencia
Perfil:
- Ingeniero Comercial Estabilidad.
- Liderazgo
- Trabajo a presión.
Requisitos:
- Formación académica completa en Administración de Empresas o afines.
- Experiencia de 2 años.
- Manejo de software.
Funciones:
- Correcta administración del proyecto.
- Cumplir con los propósitos de inversionistas.
- Rendición de cuentas.
- Cumplir con la normativa vigente de microempresas.
- Representar a la microempresa.
- Coordinar salarios.
- Estar pendiente que todas las áreas de la microempresa realicen sus trabajos de forma
adecuada.
65
Tabla 4.3 Manual de funciones de contabilidad
Perfil:
Requisitos:
Funciones:
66
Tabla 4.4 Manual de funciones de producción
Requisitos:
- Experiencia de 2 años.
- Estudio Universitario en Contabilidad o afines.
Funciones:
- Realizar todos los procesos como ingresar los productos, lavar, pelar, picar, cocinar,
envasar y etiquetar.
- Realizar los trabajos en los tiempos establecidos por la empresa.
- Manejo de Inventarios.
- Correcta supervisión de producción del proyecto.
67
Tabla 4.5 Manual de funciones de ventas
Perfil:
Requisitos:
68
4.4. Elementos del Direccionamiento Estratégico
Los elementos estratégicos claves que se ha considerado emplear dentro de la microempresa son:
1. Misión:
2. Visión
3. Objetivo General
1 Objetivos Específicos
- Conocer los antecedentes más relevantes que nos servirán como guía para diseñar el
proyecto de factibilidad.
- Conocer la situación actual de las microempresas relacionadas.
- Diseñar un estudio técnico adecuado.
- Investigar los aspectos legales, financieros y administrativos para la constitución de la
microempresa.
- Implementar un sistema contable que permita llevar un buen control sobre las actividades
de la microempresa.
69
2 Valores Empresariales
- Honestidad
- Responsabilidad
- Compromiso
- Proactividad
- Perseverancia
- Disponibilidad al Cambio
- Aprendizaje
3 Principios
- Disciplina
- Trabajo de equipo
- Confidencialidad
4 Políticas
70
Tabla 4.6 Plan estratégico operacional
71
CAPÍTULO V
Este capítulo nos permitirá determinar el monto de las inversiones es decir el monto de los recursos
financieros necesarios para realizar el proyecto y su forma de financiamiento.
Las inversiones del proyecto corresponden a una descripción detallada de los requerimientos del
capital, que va hacer necesarias para la ejecución del mismo, en la cual se analiza las inversiones
necesarias para tres aspectos.
Según Baca (2010) una inversión fija se entiende “por activos tangible o fijo, a los bienes propiedad
de la empresa, como terrenos, edificios, maquinaria, equipo, mobiliario, vehículos de transporte,
herramientas y otros.” (pág. 143)
En este proyecto no se invertirá en terreno ya que se arrendará un local que reúna las condiciones
necesarias para la instalación de la microempresa.
72
(Continúa) tabla 5.1 Inversión en propiedad planta y equipo
MUEBLES Y ENSERES
Escritorio 1 100,00 100,00
Estantería 4 90,00 360,00
Mostrador 1 230,00 230,00
Silla Giratoria 1 90,00 90,00
Mesa de acero inoxidable 1 80,00 80,00
Mesa de aluminio 1 150,00 150,00
Taburetes 2 50,00 100,00
Gavetas 3 10,00 30,00
Ollas industriales 2 150,00 300,00
Sala de espera 1 250,00 250,00
Balanza 1 50,00 50,00
Cuchara de madera 2 15,00 30,00
Cuchillos 1 5,00 5,00
TOTAL 1.270,00 1.775,00
SUMINISTRO DE OFICINA
73
Tabla 5.2 Inversión total en propiedad planta y equipo
RUBRO INVERSIÓN
Maquinaria 1.400,00
Equipo de Computación 670,00
Muebles y Enseres 1.775,00
Equipos de Oficina 140,00
TOTAL, ACTIVOS FIJOS 3985,00
Son aquellos que se realizan sobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos
necesarios para la puesta en marcha del proyecto, como son:
- Estudio de factibilidad
- Constitución legal de la empresa
- Patente municipal,
- Permisos sanitarios
- Autorización de cuerpos de bomberos, etc.
RUBRO INVERSIÓN
74
5.1.3. Capital de trabajo
Se caracteriza por ser rotativa ya que, a partir de la inversión inicial, se requiere de un tiempo
prudencial para la producción, venta y su recuperación en dinero para nuevamente invertirlo.
Este periodo se denomina “Ciclo de Producción y Venta”.
Se concluye que el capital de trabajo mensual corresponde a $ 2384,76 el mismo que ha sido
calculado tomando en cuenta los principales costos y gastos que se incurrirán para iniciar las
actividades del negocio.
RUBRO INVERSIÓN
RUBRO TOTAL
ACTIVOS FIJOS
Maquinaria 1400,00
Equipo de Computación 670,00
Muebles y Enseres 1775,00
Equipos de Oficina 140,00
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS 3985,00
75
(Continúa) Tabla 5.6 Inversión total
ACTIVOS INTANGIBLES
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 550,00
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD 400,00
GARANTÍA ARRIENDO 200,00
LUAE 50,00
PATENTE MUNICIPAL 40,00
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 1240,00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 2384,76
TOTAL INVERSIÓN 7609,76
El financiamiento del proyecto constituye una parte muy importante ya que el porcentaje de las
inversiones proviene de préstamos que se convierten en pasivos o deuda a largo plazo que incluye
intereses.
El capital que necesita la empresa es de $7609,76 que será financiado a través de un préstamo a la
Cooperativa 29 de Octubre, debido a la adquisición de maquinarias por un valor de $4000,00 con el
interés del 8% por un plazo de 5 años.
76
Tabla 5.8 Financiamiento a crédito tabla de amortización préstamo cuota fija
Es indispensable establecer un presupuesto de costos y gastos ya que permite conocer el costo total
del producto, así como también determinar el precio de venta.
Este presupuesto de costos y gastos está conformado por tres rubros importantes:
- Costos de producción
- Gastos de administración
- Gastos de venta
77
5.3.1. Costo de producción
Estos costos son los que intervienen en el proceso de transformación de las materias primas en el
producto terminado.
“Son los desembolsos que realiza la empresa para la fabricación o elaboración de un producto o la
prestación de un servicio.”
78
La mano de obra. Este corresponde al trabajo físico e intelectual que el recurso o talento humano de
la empresa aporta en la transformación de la materia prima al producto terminado.
Se refiere a todos los elementos complementarios que sirven para la elaboración del producto, los
mismos que son necesarios para la elaboración y terminación del mismo; estos son agua, luz, teléfono
y otros.
79
Se considerará el 80% del valor de la factura de agua potable y el 60% del valor de consumo de luz
eléctrica.
Son aquellos gastos en que incurre la microempresa para el funcionamiento normal del negocio.
Según (Bravo, 2009, pág. 14) el Gasto “Son los desembolsos que se realizan las funciones de
financiamiento, administración y ventas para cumplir con los objetivos de la empresa”
Los Gastos de Servicios básicos (agua y luz) serán considerados el 20% del valor total de la factura,
así como el teléfono el 50% del valor facturado.
80
Tabla 5.14 Suministros de oficina
Aquí consta básicamente el gasto generado por la publicidad, sueldo del asesor de ventas, que nos
ayudará a vender el producto y los gastos del área comercial.
81
Tabla 5.16 Gastos de ventas
Para los gastos de energía eléctrica se considerará el 20% del valor total de la factura, así como el
teléfono el 50% del valor facturado.
5.3.3.3. Depreciaciones
82
5.3.3.4. Rol de Pagos y Beneficios Sociales
83
5.3.4. Gastos Financieros
DETALLE ANUAL
“Para la elaboración del Presupuesto de costos y gastos se proyectó en base al porcentaje de Inflación
año 2016 que corresponde al 2,6%.” (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, 2016)
84
5.4. Presupuestos de ingresos
“Para la proyección de los ingresos de una microempresa es necesario conocer las unidades a vender,
el precio del producto, tomando en cuenta las políticas de ventas establecidas.” (Emagister, 2016)
La capacidad de producción de la microempresa será de 30 frascos diarios, es decir 720 por mes y
8642 al año.
El precio del producto que se ofrece se mantendrá durante los años de evaluación, puesto que se
establece la estrategia de precios constantes.
85
Tabla 5.24 Presupuesto de ingresos proyectado
Las proyecciones de los estados financieros son útiles no solo para el proceso interno de planificación
sino también para los accionistas y el sistema bancario y financiero que podría estar interesado en
financiar las inversiones del proyecto.
Denominado también estado de pérdidas y ganancias provenientes del uso de recursos en un periodo
determinado generalmente un año, se elaborará al finalizar el periodo contable con el objeto de
determinar la situación económica de la empresa. (Instituto Tecnológico y de estudios superiores de
Occidente, 2016)
86
(Continúa)Tabla 5.24 Estado de resultados proforma
Uno de los estados financieros más importantes dentro del proceso de estudio de proyecto constituye
sin lugar a duda la proyección del flujo de caja ya que los resultados que arrojen, servirán de base
para la evaluación del proyecto.
87
Al proyectar el flujo de caja es necesario incorporar la información relativa a los efectos de la
depreciación, la amortización, utilidades y pérdidas.
CONCEPTO T0 T1 T2 T3 T4 T5
INGRESOS
Ingresos por ventas 30.866,50 31.482,50 32.098,50 32.718,00 33.337,50
COSTOS
Costo de venta 9.303,20 9.545,08 9.793,26 10.047,88 10.309,12
GASTOS
Gastos administrativos 9.982,20 10.241,74 10.508,02 10.781,23 11.061,54
Gastos de ventas 6.186,71 6.347,56 6.512,60 6.681,93 6.855,66
DEPRECIACIONES 554,81 554,81 554,81 331,50 331,50
Gastos de constitución 1.240,00
Intereses 295,51 239,25 178,33 112,37 40,89
TOTAL COSTOS Y GASTOS 27.562,43 26.928,45 27.547,02 27.954,91 28.598,72
GANANCIA (PÉRDIDA) 3.304,07 4.554,05 4.551,48 4.763,09 4.738,78
ANTES DE 15% A
TRABAJADORES
15% Participación Trabajadores 495,61 683,11 682,72 714,46 710,82
GANANCIA (PÉRDIDA) 2.808,46 3.870,95 3.868,76 4.048,63 4.027,97
ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto a la renta causado 617,86 851,61 851,13 890,70 886,15
GANANCIA (PÉRDIDA) 2.190,60 3.019,34 3.017,63 3.157,93 3.141,81
NETA DEL PERIODO
(+) Depreciación de Activos 554,81 554,81 554,81 331,50 331,50
Fijos
(+) Amortización de Activos 1.240,00
Intangibles
(-) Inversión en Activos Fijos -3.985,00
(-) Inversión en Activos -1.240,00
Diferidos
(-) Inversión Capital de -2.384,76
Trabajo
88
(Continúa)Tabla 5.25 Flujo de caja proforma
(+) Valor Residual 1.657,57
(+) Recuperación Capital de 2.384,76
(Continua)Tabla 5.24 Estado de resultados proforma
Trabajo
FLUJO DE CAJA LIBRE -7.609,76 3.985,41 3.574,15 3.572,44 3.489,43 5.130,88
Préstamo 4000,00
(-) Amortización del Préstamo 676,31 733,17 794,81 861,64 934,07
(=) FLUJOS DE EFECTIVO -3.609,76 3.309,1 2.841,0 2.777,6 2.627,8 4.196,8
DEL INVERSIONISTA
Se realiza con el objeto de conocer la situación financiera de la empresa, la misma que se refleja en
el balance general. Corresponde el balance general proyectado para 5 años.
T0 T1 T2 T3 T4 T5
ACTIVO 7.609,76 5.814,94 5.814,94 5.814,94 6.038,26 3.653,50
ACTIVO CORRIENTE
Capital de Trabajo 2.384,76 2.384,76 2.384,76 2.384,76 2.384,76 0
PROPIEDADES, PLANTA 3.985,00 3.430,19 3.430,19 3.430,19 3.653,50 3.653,50
Y EQUIPO
Muebles y enseres 1.775,00 1.775,00 1.775,00 1.775,00 1.775,00 1.775,00
Maquinaria 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00
Equipo de computación 670,00 670,00 670,00 670,00 670,00 670,00
Equipo de oficina 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00
(-) Depreciación Acumulada - 554,81 554,81 554,81 331,50 331,50
Activos
ACTIVO INTANGIBLE
Gastos de Constitución 1240,00 - - - - -
PASIVOS 4000,00 3322,24 2588,22 1793,28 932,38 0,00
Pasivo a Largo Plazo
Préstamo 4000,00 3322,24 2.588,22 1.793,28 932,38 0,00
PATRIMONIO NETO
89
(Continúa) Tabla 5.28 Estado de situación proforma
(Continua)Tabla
TOTAL 5.24 Estado +
PASIVO de resultados
7609,76 proforma
5814,94 5814,94 5814,94 6038,26 3653,50
PATRIMONIO
Implica el punto en el que una compañía ni logra una utilidad ni surge una pérdida con las operaciones
de su empresa, es decir cuando los ingresos totales son iguales a los costos totales.
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜
𝑃𝐸 =
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
1− 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
90
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜
𝑃𝐸 = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
1− 18259,2
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
9 0 ,20
PE= 1−
0866,50
PE=
PE= 26136,93
El resultado obtenido indica que la empresa, para que llegue a un punto de equilibrio deberá tener un
ingreso anual de $26136,93.
35000,00
30000,00
25000,00
20000,00
15000,00
10000,00
5000,00
0,00
0 100 200 300 400
91
CAPÍTULO VI
La evaluación compara los beneficios proyectados asociados a una decisión de inversión, permitirá
saber si dicho proyecto es factible o no.
Es una medida financiera que se aplica para determinar el valor actual de un pago futuro.
Para el cálculo de la tasa descuento se utiliza la siguiente fórmula:
K´o= costo de los recursos propios + costo de los recursos ajenos + TLR + inflación
FACTOR PORCENTAJE
92
La tasa de descuento del proyecto es del 23,11%
Denominado también “Valor Presente Neto” permite determinar el beneficio total neto actualizado
de un proyecto consiste en traer los flujos del efectivo del futuro al presente.
a. VAN > 0 resultado positivo, indicará que el proyecto proporciona esa cantidad remanente o
adicional por sobre lo exigido.
b. VAN < 0 Cantidad que falta para que el proyecto rente lo exigido.
Fórmula:
VAN= 5069,35
El resultado del VAN es positivo alcanza los $5069,24, es decir que la actividad de la microempresa
no compromete sus recursos y el proyecto es viable.
93
Tabla 6.2 Valor actual neto
T0 (3.609,76) (3.609,76)
T1 3.309 2.687,92
T2 2.841 1.874,48
T3 2.778 1.488,66
T4 2.628 1.143,98
4.197 1.484,07
VAN 5.069,35
“La tasa interna de retorno es una herramienta o medida usada como indicador al cuantificar la
eficiencia de una inversión determinada” (Aguilera, 2005, pág. 241)
T0 (3.609,76)
T1 3.309,10
T2 2.840,98
T3 2.777,63
T4 2.627,79
T5 4.196,81
TIR 81%
Comparado la TIR con la tasa de descuento (81%>23,11%) indica que la puesta en marcha del
proyecto es factible.
94
6.3. Otros indicadores
T0 -3.609,76
T1 2.687,92 2.687,92
T2 1.874,48 4.562,41
T3 1.488,66 6.051,06
T4 1.143,98 7.195,04
T5 1.484,07 8.679,11
De la tabla anterior, se determina que la inversión inicial se encuentra dentro del flujo neto de efectivo
del primer año lo cual significa que la inversión se recupera dentro de ese periodo.
(b−c)
PRI= 𝑎 + 𝑑
Datos:
a = 1 año
b= 3609,76
c= 2687,92
d= 1874,48
95
( 609,76 − 2687,92)
𝑃𝑅𝐼 = 1 +
1874,48
PRI= 1,491378942
La Inversión del proyecto será recuperada a partir del año 1, con 5 meses y 26 días.
La relación beneficio/ costo toma los ingresos y egresos presentes netos del flujo neto de caja, para
determinar cuáles son los beneficios por cada dólar que se sacrifica en el proyecto.
T0 3.610 3.609,76
T1 30.867 27562 0,81228 25072,29 22388,46
T2 31.483 26928 0,65980 20772,20 17767,43
T3 32.099 27547 0,53594 17203,02 14763,68
T4 32.718 27.955 0,43534 14243,39 12169,84
T5 33.338 28599 0,35362 11788,71 10113,00
SUMA 89079,62 80812,16
B/C 1,1023047
96
El proyecto es atractivo ya que el valor del BENEFICIO/COSTO es mayor a uno, es decir que, por
cada dólar de inversión en la microempresa, rendirá 0,10 centavos adicionales.
Se debe realizar un análisis general de la contaminación del medio ambiente, previo a establecer el
grado de impacto ambiental en un proyecto.
La satisfacción de las necesidades básicas humanas y el progresivo desarrollo de las sociedades, han
implicado siempre la utilización de los recursos que la naturaleza nos ofrece, el aumento de la
población y la inadecuación de modelos de desarrollo han ocasionado esta dependencia hombre-
naturaleza sea más crítica, afectando en los tiempos actuales el desenvolvimiento de las actividades
humanas y la pérdida de los recursos insustituibles.
La tendencia del capital de generar acumulación y ganancias, en el menor plazo posible, con el menor
esfuerzo y costo, conducen al país a situaciones críticas de uso excesivo de recursos naturales y a
niveles de contaminación intolerables del aire agua y suelo.
Calidad de Aire.- La microempresa no afectará al medio ambiente puesto que son muy pocas las
máquinas que se utilizará, mismas que no generan contaminación.
Ruido.- Cada una de las etapas del proceso de elaboración de mermelada de naranjilla no provocará
contaminación auditiva a los vecinos del sector.
El proyecto de MERMELADAS utiliza procesos simples en la elaboración del producto, por cuanto
no provocan ningún efecto nocivo al medio ambiente y contribuirá a la conservación del mismo no
usando fundas plásticas nocivas puesto que usará insumos reciclables por ejemplo cuerdas y fundas
de cabuya.
97
6.5. Evaluación Social
Para evitar accidentes de trabajo o enfermedades, los trabajadores deben ser instruidos en normas de
seguridad industrial e higiene con el fin de evitar algún inconveniente.
98
CAPÍTULO VII
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1. Conclusiones
1. Mediante el estudio de mercado se determina que hay gran aceptación por parte del
consumidor con respecto al producto a ofertar, lo que presenta una oportunidad para la
microempresa al momento de ingresar al mercado.
2. Dadas las expectativas del mercado actual, la competencia y las condiciones del área de
producción de mermelada de naranjilla “Meladas CIA. LTDA” está en la capacidad de iniciar
actividades con una producción de 8640 frascos de 250 gr. por año, siendo una participación
significativa en el mercado por lo que se considera desde el punto de vista técnico, factible
para el inicio de la microempresa.
3. Para arrancar con la puesta en marcha del proyecto, es fundamental equiparse con la
infraestructura, maquinaria y herramientas necesarias para el proceso de producción.
4. La inversión total necesaria para iniciar el proyecto es de $7609,76 de los cuales $3609,76
serán aportados por los socios y los $4000,00 restantes serán concedidos a través de un
préstamo por parte de la Cooperativa 29 de Octubre Cía. Ltda.
99
7.2. Recomendaciones
1. Es importante establecer alianzas estratégicas con los proveedores de materia prima y de los
insumos utilizados en la elaboración de la mermelada de naranjilla con el propósito de lograr
acuerdos de negociación en precios.
3. Aprovechar que el producto es nuevo y novedoso en el mercado en Quito, para poder así
alcanzar los objetivos de ventas, satisfaciendo las expectativas de los consumidores en
cuanto al precio, sabor, y distribución.
6. Dar mantenimiento a los equipos de producción para evitar daños o averías que retrasen la
producción o accidentes que afecten al personal.
100
BIBLIOGRAFÍA
101
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babciencias.blogspot.com: http://babciencias.blogspot.com/2016/03/diagramas-de-
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http://www.conocimiento.gob.ec/izquieta-perez-se-divide-en-agencia-e-instituto/
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Superintendencia de Compañias del Ecuador. (12 de Noviembre de 2015). Ley de Compañías.
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