LABORATORIO DE DERECHO TRIBUTARIO II PARCIAL

1) ¿Cuáles son las fuentes principales del derecho tributario art. 2 y 4 del código Tributario?
a) Constitución Política de la República
b) Jurisprudencia Constitucional
c) Convenios y Tratados Internacionales
d) La ley—Reglamentos.

2) ¿Qué es el derecho Tributario?

Es una rama del derecho financiero que se encarga de la captación de recursos a través de impuestos para poder
generar ingresos al estado y este puede intervenirlos en obra pública, estos ingresos son captados por la
Superintendencia (SAT) y entregados al Ministerio de Finanzas Públicas para su administración.

3) ¿Qué es la jurisprudencia Constitucional?

Conjunto de principios y doctrinas contenidos en las decisiones de los tribunales.

4) ¿Cómo puede crear jurisprudencia la Corte de Constitucionalidad?

Puede crear al tener 3 fallos de la misma forma y continuos

5) ¿Cómo puede crear jurisprudencia la corte suprema de justicia?

Puede crear al tener 5 fallos en casación.

6) ¿Qué es un supuesto Jurídico?

Se encuentra en todas las normas jurídicas generales, normas de derecho tributario que encierran siempre una o
varias hipótesis cuya realización da nacimiento a las obligaciones y derechos contenidos en distintas normas.

7) ¿Qué son los hechos jurídicos?

Son sucesos especialmente localizados que provocan al ocurrir un cambio de la realidad jurídica existente.

8) ¿Qué son situaciones Jurídicas?

Suelen derivarse de determinados hechos jurídicos pero se distinguen de estos en que subsisten muchos
después de que estos últimos dejaron de realizarse.

9) ¿Qué son derechos subjetivos?

Estos, los mismos que las situaciones jurídicas no son hechos jurídicos pues son sucesos temporales circunscritos
en el espacio y en el tiempo. Los derechos subjetivos y las obligaciones se derivan de situaciones jurídicas pero
no se confunden con ellas.

10) ¿Qué es confirmando?

Es cuando el juez confirma la negación de lo resuelto.

11) ¿Qué es revocando?

Cuando un Tribunal le puede decir que sí.

12) ¿Qué es Modificando?

Cuando se pueden decir que si pero no totalmente si no parcialmente.

13) A qué derecho son aplicables las normas del código tributario
Son aplicables al derecho público.

14) ¿Que son los tributos?

Son las prestaciones comúnmente en dinero que el estado exige en ejercicio de su poder tributario, con el objeto
de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines. Articulo 9 códigos tribu.
15) Clases de tributos articulo 10 c. Tribu
a) Impuestos
b) Arbitrios
c) Contribuciones especiales y
d) Contribuciones por mejoras

16) ¿Qué son los impuestos?

Es el tributo que tiene como hecho generador, una actividad estatal general no relacionada concretamente con
el contribuyente. Articulo 11 c. Tribu

17) ¿Qué es Arbitrio?

Es el impuesto decretado por ley a favor de una o varias municipalidades. Articulo 12 C. Tribu

18) ¿Qué es la contribución especial?

Es el tributo que tiene como determinante del hecho generador, beneficios directos para el contribuyente,
derivados de la realización de obras públicas o de servicios estatales. Articulo 13 C, Tribu

19) ¿Qué es la contribución especial por mejoras?

Es la establecida para costear la obra pública que produce una plusvalía inmobiliaria y tiene como límite para su
recaudación, el gasto total realizado y como límite individual para el contribuyente, el incremento de valor del
inmueble beneficiado. Articulo 13 segundo párrafo C. Tribu

20) ¿Qué es la obligación tributaria?

Es un vínculo jurídico, de carácter personal, entre la Administración Tributaria y otros entes públicos acreedores
del tributo y los sujetos pasivos de ella. Articulo 14 C. Tribu

21) ¿Cuál es el objeto de la obligación tributaria?

La presentación de un tributo, surge al realizarse el presupuesto del hecho generador previsto en la ley y
conserva su carácter personal. Articulo 14 y 31 del C. Tribu

22) ¿Quién es el Sujeto Activo?

El sujeto activo de la obligación tributaria es el estado (SAT) o el ente público (Municipalidades, USAC, O.J)
acreedor del tributo. Artículo 17 del C. Tribu

23) ¿Quién es el sujeto pasivo de la obligación tributaria?

Es el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias, sea en calidad de contribuyentes o responsable.
Artículo 18, 21, 22 y 25 del C. Tribu

24) ¿Qué papel tomarían los obligados de que exista un hecho generador de la obligación tributaria?
Serán responsables en forma solidaria del cumplimiento de dicha obligación, Articulo 20 y 27 del C. tribu

25) ¿Quién es el obligado por deuda ajena?

Es aquella persona responsable que sin tener el carácter de contribuyente, debe, por disposición expresa de la
ley, cumplir las obligaciones atribuidas a éste. Articulo 25 C. tribu

26) ¿Qué pasara si el obligado por deuda ajena pagare la obligación tributaria con dinero propio?
Tendrá derecho a la acción de repetición, en contra del contribuyente, es decir que puede cobrar después a la
persona. Articulo 25 tercer párrafo del C. tribu
27) ¿Quiénes pueden ser responsables por representación? Articulo 26 C. tribu
a) Los padres, los tutores o los administradores de bienes de los menores obligados y los representantes de
los incapaces.
b) Los representantes legales de las personas jurídicas.
c) Los mandatarios respecto de los bienes que administren y dispongan
d) Los síndicos de quiebras y los depositarios de concursos de acreedores.

28) ¿Quiénes tienen la obligación de proporcionar información? Articulo 30 C. tribu

Toda persona individual o jurídica incluyendo al estado y sus entidades descentralizadas o autónomas, las
copropiedades, sociedades irregulares, sociedades de hecho y demás entes.

29) ¿a quienes se les debe proporcionar la información que indica el artículo 30 del C. tribu?
Al funcionario de la Administración Tributaria que goce de la delegación para el efecto

30) ¿dentro de que plazo deben ser expedidas las certificaciones, constancias que requieran la Administración
Tributaria como información a instituciones públicas que el artículo 30 del C. tribu expresa?
Dentro de un plazo no mayor de treinta días y sin generar honorarios.

31) ¿Qué información podrá requerir de cualquier persona individual o jurídica la SAT a través de la autoridad
superior según el artículo 30 “A” C. Tribu?
El suministro periódico o eventual de información referente a actos, contratos o relaciones mercantiles con
terceros, generadores de tributos.

32) ¿de qué forma podrá pedir la SAT la dicha información expresada en el artículo 30 “A” del c. tribu?
Escrita, electrónico o por otros medios idóneos.

33) ¿dentro de que plazo y forma debe presentarse la información que expresa el artículo 30 “A” del C. tribu?
Dentro del plazo de veinte días de recibido el requerimiento y debe ser presentada utilizando formulario u otro
medio que facilite a la SAT.

34) ¿sobre qué podrá tener información la SAT, instalando un dispositivo de control o sistema que le permite
obtener información?
a) Sobre la producción
b) Importación
c) Distribución
d) Compraventa
e) Transporte o comercialización de bienes o servicios y
f) Sobre la operación de trafico de telecomunicaciones

35) ¿Cuál es el plazo pertu que indica el artículo 30 “B” para obtener información?
Deberá estar disponible para el contribuyente en el momento que este la requiera.

36) ¿sobre qué puede pedir información la SAT a las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la
Superintendencia de Bancos entre otras según el artículo 30 “C”?
Sobre los movimientos bancarios, transacciones, inversiones, activos disponibles u otras operaciones y servicios
realizados por cualquier persona individual o jurídica.

37) ¿Qué debe llevar la solicitud que indica el artículo 30 “C” para pedir la información financiera en poder de
terceros?
a) Nombre de la persona individual o jurídica con el código único de identificación
b) Propósito, fin o uso que la SAT pretende darle a la información.
c) La información requerida, los medios y la forma en que deben proporcionarse y
d) El periodo sobre el cual se requiere la información.
38) ¿Qué es el hecho generador según el artículo 31 C. tribu?
Llamado también hecho imponible, es el presupuesto establecido por la ley, para tipificar el tributo y cuya
realización origina el nacimiento de la obligación tributaria. Relación con el artículo 14 del mismo código.

39) ¿Cuáles son los medios de extinción que expresa el artículo 35 del C. tribu?
a) Pago (articulo 36 C. tribu)
b) Compensación (articulo 43 C. tribu)
c) Confusión (articulo 45 C. tribu)
d) Condonación o remisión (articulo 46 c. tribu)
e) Prescripción.

40) ¿Qué efecto puede surgir del pago que expresa el artículo 36 del C. tribu?
El pago de los tributos por los contribuyentes o responsables, extingue la obligación, sin perjuicio de las
responsabilidades penales si la hubiere.

41) ¿Cuáles son las garantías que expresa el artículo 36 del C. tribu para garantizar el pago de adeudos tributarios,
multas o recargos?
a) Deposito en efectivo
b) Fianza o seguro de caución
c) Cualquier otro medio establecido en las leyes.

42) ¿Qué es la compensación según el artículo 43 del C. tribu?

Es la existencia de dos relaciones obligacionales (créditos débitos) reciproques en donde dos sujetos son al
mismo tiempo deudores y acreedores entre sí.

43) ¿Qué se podrá compensar de oficio o a petición del contribuyente o responsable?

Los créditos tributarios líquidos y exigibles de la administración tributaria, los créditos líquidos y periodos no
prescritos.

44) ¿Qué es la confusión?

La reunión en el sujeto activo de la obligación tributaria de las calidades de acreedor y deudor, extingue esa
obligación.

45) ¿Qué es la condonación?

Modo de extinción de las obligaciones por acto de liberalidad del acreedor que renuncia a la prestación debida.

46) ¿Cómo puede ser la condonación?

Expresa (Por escrito) tacita (se entrega el documento de deudas) o presunta (no se cobro)

47) ¿Las multas y los recargos pueden ser condonados o remitidos por?
El presidente de la República según el artículo 183, inciso r de la CPRG y el artículo 97 del C. tribu

48) ¿Qué es remisión?

Acto por el cual un acreedor con sede a su deudor una reducción total o parcial de lo que se le debe, es decir es
la renuncia a exigir una obligación solo que estas deben de ser expresa o tacita.
 49) ¿Cuál es el procedimiento para requerir la información que expresa el artículo 30 “C” del C. tribu?

SI Notificación EJECUCION (8 días)

Si llena Trámite Resolución (3 días)
Requisitos (3 días) Denegar Ocurso de Se presenta Tribunal
No Apelación Hecho (3 días) directamente al
SOLICITUD (3 días) Plazo de (2 días)
(Ante juez de 1ra instancia) (2da instancia)
Conceder Elevar expediente con
No llena Rechazo informe circunstanciado
Requisitos (Previo) al tribunal 2da instancia

Resolverá Confirmando, revocando

O modificando (3 días)

Secretario del tribunal Remitir certificado

Certifica lo resuelto con autos originales
Al juzgado de origen
(Plazo de 2 días)

50) ¿Cuáles son los requisitos de la solicitud?

a) Duda Razonable
b) Propósito Tributario (SAT)
c) Juez (Materia Tributaria)