AGRUPACIONES CUENTAS DEL ACTIVO

CÓDIGOS DE
AGRUPACIONES ACTIVO CÓDIGOS DE AGRUPACIÓN O CUENTAS

1 2 3

110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 111+112+113+114+115

Moneda Nacional y Extranjera
111 Caja 11010100+11010200+11010400
112 Banco Central de Nicaragua 11020101+11020102+11020108+11020109+11050100
113 Instituciones Financieras 11020200+11020300+11020400+11030100+11030200+11
030300+11050200+11050300+11050400

114 Depósitos Restringidos 11040100+11040200+11040300+11040500+11040600+11

040800+11040900+11050500
115 Equivalentes de Efectivo 12011300+12041400+12071500+12030500+12060400+12
081700
116 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 117+118+119+120+121+122+123+124
117 Instrumentos de Deuda Gubernamental 12010100
118 Instrumentos de Deuda de Instituciones Financieras 12010200
119 Instrumentos de Deuda de Empresas Privadas 12010300
120 Instrumentos de Patrimonio 12010400
121 Participaciones de Fondos de Inversión 12010500
122 Instrumentos entregados en Operaciones de Reporto con Obligación de Recompra 12011100
123 Préstamo de Valores 12011200
124 Rendimientos por Cobrar sobre Inversiones al Valor Razonable con Cambios en 12030100+12030200+12030300
Resultados
125 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO 126+127+128+129+130+131+132+133
126 INTEGRAL
Instrumentos de Deuda de Gubernamental 12040100
127 Instrumentos de Deuda de Instituciones Financieras 12040200
128 Instrumentos de Deuda de Empresas Privadas 12040300
129 Instrumentos entregados en Operaciones de Reporto con Obligación de Recompra 12041100
130 Instrumentos entregados en Operaciones de Reporto con Derecho de Recompra 12041200
131 Préstamo de Valores 12041300
132 Rendimientos por Cobrar sobre Inversiones al Valor Razonable con Cambios en Otro 12060100+12060200+12060300
Resultado Integral
133 Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado 134+135+136
134 Integral
Pertenecientes al Sector Financiero 18040100
135 Pertenecientes al Sector No Financiero 18040200
136 Participaciones de Fondos de Inversión 18040300

137 CARTERA A COSTO AMORTIZADO 138+141

138 Inversiones a Costo Amortizado, Neto 139+140
139 Instrumentos de Deuda, Neta 12070100+12070200+12070300+12071100+12071200+12
080100+12080200+12080300+32030100+32030200+3203
0300
Instrumentos de Deuda de Gubernamental 12070100
Instrumentos de Deuda de Instituciones Financieras 12070200
Instrumentos de Deuda de Empresas Privadas 12070300
Instrumentos Entregados en Operaciones de Reporto con Obligación de Recompra 12071100
Instrumentos Entregados en Operaciones de Reporto con Derecho de Recompra 12071200
Rendimientos por Cobrar sobre Inversiones a Costo Amortizado 12080100+12080200+12080300
Deterioro de Inversiones a Costo Amortizado (32030100+32030200+32030300)

140 Contratos por Operaciones de Reporto 12071300+12071400+12081500+12081600+32030400+32

030500
Contratos por Operaciones de Reporto con Obligación de Recompra 12071300
Contratos por Operaciones de Reporto con Derecho de Recompra 12071400
Rendimientos de Contratos por Operaciones de Reporto con Obligación de 12081500
Recompra
Rendimientos de Contratos por Operaciones de Reporto con Derecho de Recompra 12081600

Deterioro de Contratos por Operaciones de Reporto con Obligación de Recompra (32030400)

Deterioro de Contratos por Operaciones de Reporto con Derecho de Recompra (32030500)

1 de 14
 AGRUPACIONES CUENTAS DEL ACTIVO

CÓDIGOS DE
AGRUPACIONES ACTIVO CÓDIGOS DE AGRUPACIÓN O CUENTAS

1 2 3
141 Cartera de Créditos, Neta 142+143+144+145+146+147+148+149
142 Créditos Vigentes 14010000
Créditos Comerciales 14010100
Créditos de Consumo 14010200
Créditos Hipotecarios 14010300
Créditos por Arrendamiento Financiero 14010400
Microcréditos 14010500

143 Créditos Prorrogados 14020000

Créditos Comerciales 14020100
Créditos de Consumo 14020200
Créditos Hipotecarios 14020300
Créditos por Arrendamiento Financiero 14020400
Microcréditos 14020500

144 Créditos Reestructurados 14030000

Créditos Comerciales 14030100
Créditos de Consumo 14030200
Créditos Hipotecarios 14030300
Créditos por Arrendamiento Financiero 14030400
Microcréditos 14030500

145 Créditos Vencidos 14040000

Créditos Comerciales 14040100
Créditos de Consumo 14040200
Créditos Hipotecarios 14040300
Créditos por Arrendamiento Financiero 14040400
Microcréditos 14040500

146 Créditos en Cobro Judicial 14050000

Créditos Comerciales 14050100
Créditos de Consumo 14050200
Créditos Hipotecarios 14050300
Créditos por Arrendamiento Financiero 14050400
Microcréditos 14050500

147 Comisiones Devengadas con la Tasa de Interés Efectiva (14110100+14110200+14110300+14110400+14110500)

Comisiones por Créditos Comerciales (14110100)
Comisiones por Créditos de Consumo (14110200)
Comisiones por Créditos Hipotecarios (14110300)
Comisiones por Créditos de Arrendamientos Financieros (14110400)
Comisiones por Microcréditos (14110500)

148 Intereses y Comisiones por Cobrar sobre Cartera de Créditos 14060000+14070000+14080000

Intereses y Comisiones por Cobrar de Créditos Vigentes 14060000
Intereses y Comisiones por Cobrar de Créditos Prorrogados 14070000
Intereses y Comisiones por Cobrar de Créditos Reestructurados 14080000

149 Provisión de Cartera de Créditos (32010000+32020000)

Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de Créditos (32010000)
Provisiones Genéricas para Incobrabilidad de Cartera de Créditos (32020000)

150 CUENTAS POR COBRAR, NETO 151+152+153+154+155

151 Otras Comisiones por Cobrar 15020000
152 Deudores por Compra de Órdenes de Pago 15030000
153 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 15040000
154 Intereses por Cobrar para Otras Cuentas por Cobrar 15050000
155 Provisión para Otras Cuentas por Cobrar (33010000)

2 de 14
 AGRUPACIONES CUENTAS DEL ACTIVO

CÓDIGOS DE
AGRUPACIONES ACTIVO CÓDIGOS DE AGRUPACIÓN O CUENTAS

1 2 3
156 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 157+158+193
157 Activos recibidos en recuperación de Créditos 17060100
Bienes Muebles 17060101
Bienes Inmuebles 17060102

193 Otros activos no corrientes mantenidos para la venta 17060900

Bienes Muebles 17060901
Bienes Inmuebles 17060902

158 Deterioro de Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta (37010000)

159 ACTIVOS RECIBIDOS EN RECUPERACION DE CREDITOS 160+161

160 Bienes Recibidos en Recuperación de Créditos 17050000
161 Provisión para Bienes Recibidos en Recuperación de Créditos (35010000)

162 PARTICIPACIONES 163+164+165+166

163 Participaciones en Subsidiarias 18010000
164 Participaciones en Asociadas 18020000
165 Negocios Conjuntos 18030000
166 Deterioro de Participaciones (37020000)

167 ACTIVO MATERIAL 168+177

168 Propiedades, Planta y Equipo, Neto 169+170+171+172+173+174+175+176
169 Terrenos, Neto (16010100-37030100)
Terrenos 16010100
Deterioro de Terrenos (37030100)

170 Edificios e Instalaciones, Neto (16020100+16020200-34010100-34020100-37030200)

Edificios 16020100
Instalaciones 16020200
Depreciación Acumulada de Edificios e Instalaciones (34010100)
Actualización de la Depreciación Acumulada de Edificios e Instalaciones (34020100)
Deterioro de Edificios e Instalaciones (37030200)

171 Mobiliario y Equipos, Neto (16030100+16030200-34010200-37030400)

Equipos 16030100
Mobiliario 16030200
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipos (34010200)
Deterioro de Mobiliarios y Equipos (37030400)

172 Equipos de Computación, Neto (16040100-34010300-37030500)

Equipos de Computación 16040100
Depreciación Acumulada de Equipos de Computación (34010300)
Deterioro de Equipos de Computación (37030500)

173 Vehículos, Neto (16050100-34010400-37030600)

Vehículos 16050100
Depreciación Acumulada de Vehículos (34010400)
Deterioro de Vehículos (37030600)

174 Construcciones en Curso, Neto (16080100-37030300)

Construcciones en Curso 16080100
Deterioro de Construcciones en Curso (37030300)

175 Mejoras a Propiedades recibidas en Alquiler, Neto (16100100-34010600-37050000)

Mejoras a Propiedades recibidas en Alquiler 16100100
Depreciación de Mejoras a Propiedades Recibidas en Alquiler (34010600)
Deterioro de Mejoras a Propiedades Recibidas en Alquiler (37050000)

176 Bienes recibidos en Arrendamiento Financiero, Neto (16060100+16060200+16060300+16060400-34010500-

34020200-37040000)
Inmuebles recibidos en Arrendamiento Financiero 16060100
Mobiliario y Equipos recibidos en Arrendamiento Financiero 16060200
Equipos de Computación recibidos en Arrendamiento Financiero 16060300
Vehículos recibidos en Arrendamiento Financiero 16060400
Depreciación Acumulada de Bienes Recibidos en Arrendamiento Financiero. (34010500)
Actualización de la Depreciación Acumulada de Inmuebles recibidos en (34020200)
Arrendamiento Financiero
Deterioro de Bienes recibidos en Arrendamiento Financiero (37040000)

3 de 14
 AGRUPACIONES CUENTAS DEL ACTIVO

CÓDIGOS DE
AGRUPACIONES ACTIVO CÓDIGOS DE AGRUPACIÓN O CUENTAS

1 2 3
177 Inversiones Inmobiliarias, Neto (17130100-34010700-37060000)
Arrendamiento de Vivienda con Opción de Compra 17130100
Depreciación Acumulada de Inversiones Inmobiliarias (34010700)
Deterioro de Inversiones Inmobiliarias (37060000)

178 ACTIVOS INTANGIBLES 179+180+181

179 Fondo de Comercio, Neto (17090100-37070100)
Fondo de Comercio 17090100
Plusvalía adquirida en una Combinación de Negocios 17090101
Deterioro de Plusvalía adquirida en una Combinación de Negocios (37070100)

180 Software, Neto (17090200-36020100-37070200)

Software 17090200
Amortización Acumulada de Software (36020100)
Deterioro de Software (37070200)

181 Otros Activos Intangibles, Neto (17099900-36020200-37079900)

Otros Activos Intangibles 17099900
Amortización Acumulada de Otros Activos Intangibles (36020200)
Deterioro de Otros Activos Intangibles (37079900)

182 ACTIVOS FISCALES 183+184+185

183 Impuestos Corrientes sobre la Renta 17020100
184 Impuestos Diferidos sobre la Renta 17020200
185 Otros Impuestos 17029900

186 OTROS ACTIVOS 187+188+189+190+191+192

187 Gastos Pagados por Anticipado 17010400+17010500+17010600+17010700+17010900
Seguros Pagados por Anticipado 17010400
Alquileres Pagados por Anticipado 17010500
Mantenimientos Pagados por Anticipado 17010600
Remuneraciones Pagadas por Anticipado 17010700
Otros Gastos Pagados por Anticipado 17010900

188 Inversiones de Obligaciones Laborales al Retiro 17040100+17040200

Inversiones de Obligaciones Laborales al Retiro 17040100
Rendimientos sobre Inversiones de Obligaciones Laborales al Retiro 17040200

189 Cargos Diferidos, Neto (17080100-36010000)

Gastos de Organización e Instalación 17080100
Amortización Acumulada de Cargos Diferidos (36010000)

190 Bienes Diversos, Neto (17100000-37990000)

Bienes Diversos 17100000
Deterioro de Bienes Diversos (37990000)

191 Operaciones Pendientes de Imputación 17110200+17110300

Operaciones por Liquidar 17110200
Otras Operaciones Pendientes de Imputación 17110300

192 Oficina Central y Sucursales 17120100+17120200+17120300

Oficina Central 17120100
Sucursales 17120200
Intereses con Oficina Central y Sucursales 17120300

TOTAL ACTIVOS 110+116+125+137+150+156+159+162+167+178+182+186

4 de 14
 AGRUPACIONES CUENTAS DEL PASIVO

CÓDIGOS DE PASIVO CÓDIGOS DE AGRUPACIÓN O CUENTAS

AGRUPACIONES
1 2 3

210 PASIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO 211+217+218+219+220+221+225+226

211 Obligaciones con el Público 212+213+214+215+216
Moneda Nacional y Extranjera
212 Depósitos a la Vista 21010101+ 21010102+21010200+21010900
213 Depósitos de Ahorro 21020100 + 21020200
214 Depósitos a Plazo 21030101+21030102+21030201 +21030202
21030301+21030302
215 Otros Depósitos del Público 21040100

216 Intereses por Pagar sobre Obligaciones con el Público por Depósitos 21080100+21080200+21080300+21080400
Intereses por Pagar sobre Depósitos a la Vista 21080100
Intereses por Pagar sobre Depósitos de Ahorro 21080200
Intereses por Pagar sobre Depósitos a Plazo 21080300
Intereses por Pagar sobre Otros Depósitos del Público 21080400

217 Otras Obligaciones Diversas con el Público 21050000+21070000+21080500+21080700

Obligaciones por Aceptaciones 21050000
Obligaciones Diversas con el Público 21070000
Intereses por Pagar sobre Obligaciones por Aceptaciones 21080500
Intereses por Pagar sobre Obligaciones Diversas con el Público 21080700

218 Obligaciones por Depósitos de Instituciones Financieras y de Organismos 22010100+22010200+22010300+22050100

Internacionales
Depósitos a la Vista 22010100
Depósitos de Ahorro 22010200
Depósitos a Plazo 22010300
Intereses por pagar sobre Obligaciones por Depósitos de Instituciones Financieras y de 22050100
Organismos Internacionales

219 Obligaciones por Emisión de Deuda 21060100+21060200+21060300+21080600

Obligaciones por Bonos Emitidos Excepto Hipotecarios 21060100
Obligaciones por Bonos Hipotecarios Emitidos 21060200
Otras Obligaciones Emitidas 21060300
Intereses por Pagar por Obligaciones por Emisión de Deuda 21080600

220 Pasivos por Operaciones de Reporto 24020000+24040000+24060000

Acreedores por Operaciones de Reporto con Derecho de Recompra 24020000
Acreedores por Operaciones de Reporto con Obligación de Recompra 24040000
Intereses por Pagar por Operaciones con Reportos 24060000

221 Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros Financiamientos 222+223+224+238

222 Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros Financiamientos a Plazo 22020100+22020200+22020300+22020600+2
Hasta un Año 2020700+22020800+22020900+22021000+22
021100+22021200+22021300+22021400+220
21500+22029900
Sobregiros en Cuentas Corrientes en Instituciones del País 22020100
Sobregiros en Cuentas Corrientes en Instituciones del Exterior 22020200
Obligaciones por Aceptaciones 22020300
Préstamos del Banco de Fomento a la Producción (Produzcamos) 22020600
Préstamos del Banco Centroamericano de Integración Económica 22020700
Préstamos del Gobierno 22020800
Prestamos de Instituciones Financieras del Exterior 22020900
Prestamos de Otras Instituciones del País 22021000
Prestamos de Organismos Internacionales 22021100
Prestamos de Otras Instituciones del Exterior 22021200
Obligaciones por Cartas de Crédito Emitidas 22021300
Préstamos de Otras Instituciones Financieras del País 22021400
Obligaciones por Emisión de Deuda 22021500
Otras Obligaciones a Plazo Hasta un Año 22029900

5 de 14
 AGRUPACIONES CUENTAS DEL PASIVO

CÓDIGOS DE PASIVO CÓDIGOS DE AGRUPACIÓN O CUENTAS

AGRUPACIONES
1 2 3
223 Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros Financiamientos a Plazo 22030300+22030600+22030700+22030800+2
Mayor a un Año 2030900+22031000+22031100+22031200+22
031300+22031400+22031500+22039900

Obligaciones por Aceptaciones 22030300

Préstamos del Banco de Fomento a la Producción (Produzcamos) 22030600
Préstamos del Banco Centroamericano de Integración Económica 22030700
Préstamos del Gobierno 22030800
Préstamos de Instituciones Financieras del Exterior 22030900
Préstamos de Otras Instituciones del País 22031000
Préstamos de Organismos Internacionales 22031100
Préstamos de Otras Instituciones del Exterior 22031200
Obligaciones por Cartas de Crédito Emitidas 22031300
Préstamos de Otras Instituciones Financieras del País 22031400
Obligaciones por Emisión de Deuda 22031500
Otras Obligaciones a Plazo Mayores a un Año 22039900

224 Intereses por Pagar sobre Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros 22050200+22050300
Financiamientos
Intereses por Pagar sobre Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros 22050200
Financiamientos Hasta un Año
Intereses por Pagar sobre Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros 22050300
Financiamientos Mayores a un Año

238 Gastos de Emisión y Colocación de Obligaciones con Instituciones Financieras y (24070000)

por Otros Financiamientos

225 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 23010000+23020000+23030000+23040000+2

3050000
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua a la Vista 23010000
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua a Plazo Hasta un Año 23020000
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua a Plazo Mayor a un Año 23030000
Obligaciones por Bonos Vendidos al Banco Central de Nicaragua 23040000
Intereses por Pagar sobre Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 23050000

226 Arrendamiento Financiero 22040000+22050400

Acreedores por Contrato de Arrendamiento Financiero 22040000
Intereses por Pagar por Arrendamiento Financiero 22050400

227 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 228

228 Préstamos de Valores 24050100

229 PASIVOS FISCALES 230+231

230 Impuestos por Pagar por Cuenta de la Institución 25030000
231 Impuestos sobre la Renta Diferido 26020000

232 OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y/O CONVERTIBLES EN CAPITAL 233+234+239

233 Obligaciones Subordinadas 27010000
Intereses por pagar sobre Obligaciones Subordinadas 27020000

234 Obligaciones Convertibles en Capital 27030000

Intereses por pagar sobre Obligaciones Convertibles en Capital 27040000

239 Gastos de Emisión y Colocación de Obligaciones Subordinadas y/o Convertible (24080000)

en Capital

235 OTROS PASIVOS Y PROVISIONES 236+237

236 Otros Pasivos 25010000+25020000+25040000+26050000+2
6060000+26070000
Otras Cuentas por Pagar 25010000
Intereses por Pagar sobre Otras Cuentas por Pagar 25020000
Impuestos Retenidos por Pagar 25040000
Operaciones Pendientes de Imputación 26050000
Oficina Central y Sucursales 26060000
Ingresos Diferidos 26070000

237 Provisiones 26010000+26030000+26040000

Provisiones para Obligaciones 26010000
Reservas para Obligaciones Laborales para el Retiro 26030000
Provisión para Créditos Contingentes 26040000

TOTAL PASIVO 210+227+229+232+235

6 de 14
 AGRUPACIONES DEL PATRIMONIO

CÓDIGOS DE
AGRUPACIONES NOMBRE DE CUENTAS CÓDIGOS DE
AGRUPACION O
1 2 3 CUENTAS
311+312+313+314+315+3
310 FONDOS PROPIOS 16+317
311 Capital Social Pagado 41010000

312 Aportes a Capitalizar 42010000

313 Obligaciones Convertibles en Capital 43010000

314 Capital Donado 41020000

315 Reservas Patrimoniales 45010000

316 Resultados Acumulados 46010000

317 Resultado del Ejercicio 478 ER

318 OTRO RESULTADO INTEGRAL NETO 48010000

319 AJUSTES DE TRANSICIÓN 49010000

TOTAL PATRIMONIO 310+318+319

7 de 14
 AGRUPACIONES DEL ESTADO DE RESULTADOS
CÓDIGOS DE
AGRUPACIONES NOMBRE DE CUENTAS CÓDIGOS DE
1 2 3 AGRUPACIÓN O CUENTAS
410 Ingresos Financieros 411+412+413+414

411 Ingresos Financieros por Efectivo

Ingresos Financieros por Depósitos en Bancos 51010000

Ingresos Financieros por Inversiones 51020000+51030000+51040

412 000
Ingresos Financieros por Cartera a Valor Razonable con Cambios en
Resultados 51020000
Ingresos Financieros por Cartera a Valor Razonable con Cambios en Otro
Resultado Integral 51030000
Ingresos Financieros por Inversiones a Costo Amortizado 51040000

Ingresos Financieros por Cartera de Créditos 51080000+51090000+51100

413 000+51110000+51120000
Ingresos Financieros por Créditos Vigentes 51080000
Ingresos Financieros por Créditos Prorrogados 51090000
Ingresos Financieros por Créditos Reestructurados 51100000
Ingresos Financieros por Créditos Vencidos 51110000
Ingresos Financieros por Créditos en Cobro Judicial 51120000

Otros Ingresos Financieros 51130000+51140000+51150

414 000
Ingresos Financieros por Otras Cuentas por Cobrar 51130000
Ingresos Financieros con Oficina Central y Sucursales 51140000
Otros Ingresos Financieros 51150000

Gastos Financieros 416+417+418+419+420+421

415 +422+423+424

416 Gastos Financieros por Obligaciones con el Público

Intereses por Obligaciones con el Público (61010000-61010600)

Gastos Financieros por Depósitos de Instituciones Financieras y de

417 Organismos Internacionales
Intereses por Depósitos de Instituciones Financieras y de Organismos
Internacionales 61020000

418 Gastos de Emisión de Deuda

Intereses por Emisión de Deuda 61010600

419 Gastos Financieros por Operaciones de Reportos

Intereses por Operaciones de Reporto 61110000

Gastos Financieros por Obligaciones con Instituciones Financieras y

420 por Otros Financiamientos 61030000+61040000
Intereses por Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros
Financiamientos a Plazo Hasta un Año 61030000
Intereses por Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros
Financiamientos a Plazo Mayor a un Año 61040000

8 de 14
 AGRUPACIONES DEL ESTADO DE RESULTADOS
CÓDIGOS DE
AGRUPACIONES NOMBRE DE CUENTAS CÓDIGOS DE
1 2 3 AGRUPACIÓN O CUENTAS
421 Gastos Financieros por Cuentas por Pagar
Intereses por Otras Cuentas por Pagar 61069900

Gastos Financieros por Obligaciones con el Banco Central de

422 Nicaragua
Intereses por Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 61050000

Gastos Financieros por Obligaciones Subordinadas y/o Convertibles

423 en Capital 61080000+61090000
Intereses por Obligaciones Subordinadas 61080000
Intereses por Obligaciones Convertibles en Capital 61090000

424 Otros Gastos Financieros

Arrendamiento Financiero 61060100
Intereses con Oficina Central y Sucursales 61070000
Otros Gastos Financieros 61100000

425 Margen Financiero antes de Mantenimiento de Valor 410-415

426 Ajustes netos por Mantenimiento de Valor (55010300-69010300)

427 Margen Financiero, bruto 425+426

429+430+431+432-433-434-
428 Resultados por Deterioro de Activos Financieros 435-436

Gastos de Provisión para Incobrabilidad de Créditos y Otras Cuentas

429 por Cobrar
Constitución de Provisión por Cartera de Créditos 62010100
Constitución de Provisión por Otras Cuentas por Cobrar 62010200
Constitución de Provisión para Créditos Contingentes 62010300

430 Gastos por Saneamiento de Rendimientos Devengados No Percibidos

Saneamiento de Intereses por Inversiones al Valor Razonable con Cambios 62020100
en Otro Resultado Integral
Saneamiento de Intereses y Comisiones sobre Cartera de Créditos 62020200
Saneamiento de Productos sobre Otras Cuentas por Cobrar 62020300
Saneamiento de Intereses por Inversiones a Costo Amortizado 62020400

Gastos de Deterioro de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en

431 Otro Resultado Integral
Deterioro de Instrumentos de Deuda Gubernamental 62030100
Deterioro de Instrumentos de Deuda de Instituciones Financieras 62030200
Deterioro de Instrumentos de Deuda de Empresas Privadas 62030300

432 Gastos de Deterioro de Inversiones a Costo Amortizado

Deterioro de Instrumentos de Deuda Gubernamental 62040100
Deterioro de Instrumentos de Deuda de Instituciones Financieras 62040200
Deterioro de Instrumentos de Deuda de Empresas Privadas 62040300
Deterioro de Contratos por Operaciones de Reporto con Obligación de 62040400
Recompra
Deterioro de Contratos por Operaciones de Reporto con Derecho de 62040500
Recompra

433 Ingresos por Recuperación de Activos Financieros Saneados

Ingresos por Recuperaciones de Inversiones Saneadas 52010100
Ingresos por Recuperación de Créditos Saneados 52010200
Ingresos por Recuperación de Cuentas por Cobrar Saneadas 52010300

9 de 14
 AGRUPACIONES DEL ESTADO DE RESULTADOS
CÓDIGOS DE
AGRUPACIONES NOMBRE DE CUENTAS CÓDIGOS DE
1 2 3 AGRUPACIÓN O CUENTAS
Ingresos por Disminución de Pérdidas por Deterioro de Valor de
434 Inversiones Financieras
Disminución de Pérdidas por Deterioro de Inversiones a Valor Razonable 52020100
con Cambios en Otro Resultado Integral
Disminución de Pérdidas por Deterioro de Inversiones a Costo Amortizado 52020200

Ingresos por Disminución de Provisión por Incobrabilidad de Créditos

435 y Otras Cuentas por Cobrar
Disminución de Provisión para Cartera de Créditos 52030100
Disminución de Provisión para Otras Cuentas por Cobrar 52030200
Disminución de Provisión para Créditos Contingentes 52030300

Disminución de Pérdidas por Deterioro por Operaciones de Reporto a

436 Costo Amortizado
Deudores por Operaciones de Reporto con Obligación de Recompra 52040100
Deudores por Operaciones de Reporto con Derecho de Recompra 52040200

437 Margen Financiero, neto después de Deterioro de Activos Financieros 427-428

438 Ingresos y Gastos Operativos, Neto 439+440-441-442

439 Ingresos Operativos Diversos 53010000
440 Otros Ingresos Operativos 53030000

441 Gastos Operativos Diversos 63010000

442 Otros Gastos Operativos 64020000+64030000

443 Resultado Operativo 437+438

Resultados por Participación en Asociadas, Negocios Conjuntos y

444 Subsidiarias 445-446
54010100+54010200+54010
445 Ganancia en Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos 300
Subsidiarias 54010100
Asociadas 54010200
Negocios Conjuntos 54010300

446 Pérdida en Asociadas, Negocios Conjuntos y Subsidiarias 68010000

Subsidiarias 68010100
Asociadas 68010200
Negocios Conjuntos 68010300

447 Dividendos y Retribuciones por Instrumentos de Patrimonio 448+449

Instrumentos de Patrimonio y Participaciones a Valor Razonable con
448 Cambios en Resultados 54020100
Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable con Cambios en Otro
449 Resultado Integral 54020200

450 Ganancia por Valoración y Venta de Activos y Otros Ingresos 451+452+453+454+455+456

Aumentos en el Valor Razonable de Instrumentos Financieros con Cambios
451 en Resultados 51060000
452 Ganancia en Venta de inversiones 51070000
453 Ingresos por Otros Activos 53020000
454 Ingresos por Donaciones 53040000
455 Ganancias por Combinación de Negocios 54030000
456 Ganancias por Reclasificaciones de Otro Resultado Integral 56010000

10 de 14
 AGRUPACIONES DEL ESTADO DE RESULTADOS
CÓDIGOS DE
AGRUPACIONES NOMBRE DE CUENTAS CÓDIGOS DE
1 2 3 AGRUPACIÓN O CUENTAS

457 Pérdida por Valoración y Venta de Activos 458+459+460+461+462

Disminuciones en el Valor Razonable de Instrumentos Financieros con
458 Cambios en Resultados 61120000
459 Pérdida por Venta de Inversiones 61130000
Aumento en el Valor Razonable de Pasivos Financieros con Cambios en
460 Resultados 61140000
461 Gastos por Otros Activos 64010000
462 Pérdidas por Reclasificaciones de Otro Resultado Integral 69030000

463 Resultado después de Ingresos y Gastos Operativos 443+444+447+450-457

464 Ajustes netos por Diferencial Cambiario (55010200-69010200)

465 Resultado después de Diferencial Cambiario 463+464

466 Gastos de Administración 467+468+469+470+471

467 Gastos de Personal 65010000
468 Gastos por Servicios Externos 65020000
469 Gastos de Transporte y Comunicaciones 65030000
470 Gastos de Infraestructura 65040000
471 Gastos Generales (65050000-65051200)

472 Resultados por Deterioro de Activos no Financieros 473-474

473 Constitución de Deterioro de Activos no Financieros
Deterioro de Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta 66010100
Deterioro de Participaciones 66010200
Deterioro de Propiedades, Planta y Equipo 66010300
Deterioro de Bienes Recibidos en Arrendamiento Financiero 66010400
Deterioro de Mejoras a Propiedades Recibidas en Alquiler 66010500
Deterioro de Inversiones Inmobiliarias 66010600
Deterioro de Activos Intangibles 66010700
Deterioro de Bienes Diversos 66010800

Disminución por Deterioro de Activos no Financieros 57010100+57010200+57010

300+57010400+57010500+5
7010600+57010700+570108
474 00
Disminución por Deterioro de Activos no Corrientes Mantenidos para la
Venta 57010100
Disminución por Deterioro de Participaciones 57010200
Disminución por Deterioro de Propiedad, Planta y Equipo 57010300
Disminución por Deterioro de Bienes Recibidos en Arrendamiento
Financiero 57010400

Disminución por Deterioro de Mejoras a Propiedades Recibidas en Alquiler

57010500
Disminución por Deterioro de Inversiones Inmobiliarias 57010600
Disminución por Deterioro de Activos Intangibles 57010700
Disminución por Deterioro de Bienes Diversos 57010800

Resultados de Operaciones antes de Impuestos y Contribuciones por

475
Leyes Especiales 465-466-472

476 Contribuciones por Leyes Especiales 65051201+65051202

Cuotas a la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras 65051201
Primas y Cuotas de Depósito Pagadas al FOGADE 65051202

65060100+65060200+65060
477 Gasto por Impuesto sobre la Renta
300
Gastos por Impuesto sobre la Renta Corriente 65060100
Impuestos Mínimo Definitivo 65060200
Impuesto sobre la Renta Diferido Neto 65060300

478 RESULTADO DEL EJERCICIO 475-476-477

11 de 14
 AGRUPACIONES DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
CÓDIGOS DE
AGRUPACION NOMBRE DE CUENTAS CÓDIGOS DE
ES AGRUPACIÓN O CUENTAS
1 2 3
RESULTADO DEL EJERCICIO 478 ER

600 OTRO RESULTADO INTEGRAL

610 Partidas que no se reclasificarán al Resultado del Ejercicio 611+612+613+620+621

611 Ajustes por Revaluación de Propiedad, Planta y Equipo 44010000

Ajuste por Revaluación de Terrenos 44010101
Ajuste por Revaluación de Edificios 44010102

Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable con Cambios en Otro

44040000
612 Resultado Integral
Resultados por Valoración
Aumentos en el Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral 44040100
Disminuciones en el Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado (44040200)
Integral

620 Reservas para Obligaciones Laborales al Retiro 44060000

Resultados por Valoración
Por Jubilaciones y/o Retiros 44060100
Indemnización por Antigüedad 44060200
Servicio Médico Post Retiro 44060300

621 Otros Resultados 44070000

Resultados por Valoración
Partidas que no se reclasifican a Resultado del Ejercicio 44070800

Impuesto a las Ganancias Relacionadas con los Componentes de Otro (44050100)

613 Resultado Integral
Impuesto a las Ganancias Relacionado con Partidas que No se (44050100)
Reclasifican

614 Partidas que se reclasificarán al Resultado del Ejercicio 615+616+617+622

615 Entidades Valoradas por el Método de la Participación 44030000
Resultados por Valoración
Participación en Subsidiarias 44030100
Participación en Asociadas 44030200
Participación en Negocios Conjuntos 44030300
Importes transferidos al Estado de Resultados 44030400
Otras Reclasificaciones 44039900

616 Diferencia de Cotización de Instrumentos Financieros 44020000

Resultados por Valoración
Aumentos en el Valor Razonable de Inversiones a Valor Razonable con
44020100
Cambios en Otro Resultado Integral
Disminuciones en el Valor Razonable de Inversiones a Valor Razonable (44020200)
con Cambios en Otro Resultado Integral
Importes transferidos al Estado de Resultados 44020300
Otras Reclasificaciones 44029900

12 de 14
 AGRUPACIONES DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
CÓDIGOS DE
AGRUPACION NOMBRE DE CUENTAS CÓDIGOS DE
ES AGRUPACIÓN O CUENTAS
1 2 3
622 Otros Resultados 44070000
Resultados por Valoración
Partidas que se reclasifican al Resultado del Ejercicio 44070900
Importes Transferidos al Estado de Resultados 44071000
Otras Reclasificaciones 44071100

Impuesto a las Ganancias Relacionadas con los Componentes de Otro (44050200)

617 Resultado Integral
Impuesto a las Ganancias Relacionado con Partidas que pueden ser (44050200)
reclasificadas

618 Total Otro Resultado Integral 610+614

619 TOTAL RESULTADOS INTEGRALES 478+618

13 de 14
 AGRUPACIONES DE CUENTAS CONTINGENTES Y DE ORDEN

CÓDIGOS DE
AGRUPACIONES NOMBRE DE CUENTAS CÓDIGOS DE
AGRUPACIÓN O
1 2 3 CUENTAS

800 CUENTAS CONTINGENTES

810 Obligaciones Contingentes por Garantías Otorgadas 71010000

811 Obligaciones Contingentes por Cartas de Crédito 71020000

812 Obligaciones Contingentes por Préstamo de Valores (Prestatario) 71030000

813 Otras Contingencias Asumidas 71090000

TOTAL CUENTAS CONTINGENTES 810+811+812+813

CÓDIGOS DE NOMBRE DE CUENTAS CÓDIGOS DE

AGRUPACIONES AGRUPACIÓN O
1 2 3 CUENTAS

900 CUENTAS DE ORDEN

911 Operaciones con Fideicomisos

Efectivo de los Fideicomisos 81010000
Inversiones de los Fideicomisos 81020000
Cartera de Créditos de los Fideicomisos 81030000
Otras Cuentas por Cobrar de los Fideicomisos 81040000
Propiedades, Planta y Equipo de los Fideicomisos 81050000
Otros Activos de los Fideicomisos 81060000
Gastos de los Fideicomisos 81070000

912 Operaciones de Confianza

Operaciones de Confianza Excepto Fideicomisos 81080000

913 Garantías Recibidas

Garantías Recibidas en Poder de la Institución 81090000
Garantías Recibidas en Poder de Terceros 81100000

914 Líneas de Crédito Otorgadas Pendientes de Utilización

Líneas de Crédito Otorgadas Pendientes de Utilización 81110000

915 Cuentas Saneadas

Cuentas Saneadas 81120000

916 Ingresos en Suspenso

Ingresos en Suspenso 81130000

917 Intereses y Comisiones Documentados

Intereses y Comisiones Documentados 81140000

918 Inversiones Dadas en Garantía

Inversiones Dadas en Garantía 81150000

919 Cartera Dada en Garantía

Cartera Dada en Garantía 81160000

920 Bienes dados en Garantía

Bienes dados en Garantía 81170000

921 Otras Cuentas de Registro

Otras Cuentas de Registro 81180000

911+912+913+914+915
TOTAL CUENTAS DE ORDEN +916+917+918+919+92
0+921

14 de 14