CÁTEDRA:

“ADMINISTRACIÓN GERENCIAL Y
ECONOMÍA”

TRABAJO PRÁCTICO N°3

PRODUCTIVIDAD
ANÁLISIS PRESUPUESTARIO

BUDASSI, ANDREA
BUSTOS, MARIO
PALMA, SOL
ROBLES, DANIELA
SFREDO, FRANCO
 Administración Gerencial y Economía 1
TRABAJO PRÁCTICO N°3

TRABAJO PRÁCTICO N°3

PRODUCTIVIDAD – ANÁLISIS PRESUPUESTARIO

INTRODUCCIÓN

Se realizará un análisis presupuestario de un proyecto de “vivienda unifamiliar”, con la cuál

desarrollamos el cómputo y presupuesto en la cátedra “Organización de proyectos y obras”.

A partir de esto se analizará la variación de costos; variación de agenda hasta el cuarto mes de la
obra; de esto se obtendrá el costo y el plazo estimado al culminar la obra, en esa situación, para que
finalmente propongamos medidas para la corrección de los desvíos que puedan llegar a generarse.

DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO

 Título del proyecto: “Vivienda unifamiliar”

 Descripción general del proyecto: El proyecto consiste en la construcción de una vivienda unifamiliar
de 100 m2 en un terreno con una superficie de 300 m2. La misma se encuentra ubicada en Godoy
Cruz.

El alcance de la obra incluye la entrega de la vivienda con instalaciones sanitarias, pluviales y de agua.
Carpintería y terminaciones.

ANÁLISIS PRESUPUESTARIO EN EL 4° MES

Realizamos una tabla para el seguimiento y control de la vivienda en los primeros cuatro meses. Para
este periodo, la estructura de desglose de trabajo nos ubica en 2 entregables:

● Tareas preliminares
● Obra gruesa (hasta el mes de julio)
 Administración Gerencial y Economía 2
TRABAJO PRÁCTICO N°3

Se resumen los entregables en meses para una mejor lectura del trabajo a realizar:

TAREAS PRELIMINARES OBRA GRUESA

1 1 mes 2 3 meses
$ 149 513,00 $ 275.627,00

En las siguientes tablas se describe detalladamente el trabajo realizado:

TABLA 1: PRESUPUESTO
Esta tabla indica el presupuesto de la obra total.
TAREA ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE TOTAL
NIVELACION
PRELIMINARES

OBRADOR
TAREAS

CARTEL DE OBRA
CONEXIÓN SERVICIO $ 149.513,00 $ 149.513,00
CIERRE PERIMETRAL
REPLANTEO
ARMADURAS
H° DE LIMPIEZA
EXCAVACION $ 61.108,00 $ 61.108,00
OBRA GRUESA

LLENADO DE BASES
LLENADO CIMIENTOS
LLENADO VIGAS FUNDACION $ 110.583,00 $ 110.583,00
MUROS
VIGUETAS Y LOSETAS
COLOCADAS $ 103.936,00 $ 103.936,00
LOSA DE TECHO
OBRA FINA $ 59.935,00 $ 122.082,00 $ 160.582,00 $ 342.599,00
ENTREGA $ 485.075,00 $ 485.075,00
TOTAL $ 149.513,00 $ 61.108,00 $ 110.583,00 $ 103.936,00 $ 59.935,00 $ 122.082,00 $ 160.582,00 $ 485.075,00 $ 1.252.814,00
COSTO
$ 149.513,00 $ 210.621,00 $ 321.204,00 $ 425.140,00 $ 485.075,00 $ 607.157,00 $ 767.739,00 $ 1.252.814,00
ACUMULADO
% ACUMULADO 12% 17% 26% 34% 39% 48% 61% 100,00%

TABLA 2: COSTO REAL DEVENGADO

Esta tabla indica lo que el cliente pagó, se propone un financiamiento por cuotas. (las 1as 4 cuotas
resultan del 46,12% del costo total y las 2as 4 cuotas reultan del 53,88% del total).
TAREA ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE TOTAL
NIVELACION
PRELIMINARES

OBRADOR
TAREAS

CARTEL DE OBRA
CONEXIÓN SERVICIO $ 194.366,90 $ 194.366,90
CIERRE PERIMETRAL
REPLANTEO
ARMADURAS
H° DE LIMPIEZA
EXCAVACION $ 79.440,40 $ 79.440,40
OBRA GRUESA

LLENADO DE BASES
LLENADO CIMIENTOS
LLENADO VIGAS FUNDACION $ 143.757,90 $ 143.757,90
MUROS
VIGUETAS Y LOSETAS
COLOCADAS $ 135.116,80 $ 135.116,80
LOSA DE TECHO
OBRA FINA
ENTREGA
TOTAL $ 194.366,90 $ 79.440,40 $ 143.757,90 $ 135.116,80
COSTO
$ 194.366,90 $ 273.807,30 $ 417.565,20 $ 552.682,00
ACUMULADO
% ACUMULADO 16% 22% 33% 44%
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TABLA 3: COSTO ACUMULADO

En esta tabla de indica que en el mes de julio hubo un incremento del 30% sobre el presupuesto del mes.
TAREA ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
PRESUPUESTADO ( P ) $ 149.513,00 $ 210.621,00 $ 321.204,00 $ 425.140,00 $ 485.075,00 $ 607.157,00 $ 767.739,00 $ 1.252.814,00
COSTO REAL ( R ) $ 194.366,90 $ 273.807,30 $ 417.565,20 $ 552.682,00
DIFERENCIA (P-R) -$ 44.853,90 -$ 63.186,30 -$ 96.361,20 -$ 127.542,00

TABLA 4: PORCENTAJE DE AVANCES PREVISTOS

TAREA ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE TOTAL
NIVELACION
PRELIMINARES

OBRADOR
TAREAS

CARTEL DE OBRA
CONEXIÓN SERVICIO 100% 12%
CIERRE PERIMETRAL
REPLANTEO
ARMADURAS
H° DE LIMPIEZA
EXCAVACION 22%
OBRA GRUESA

LLENADO DE BASES
LLENADO CIMIENTOS
LLENADO VIGAS FUNDACION 40% 22%
MUROS
VIGUETAS Y LOSETAS
COLOCADAS 38%
LOSA DE TECHO
OBRA FINA
ENTREGA
% de Av. Tr. Real Total 12% 5% 9% 8%
% Acumulado Av. Tr. Real
12% 17% 26% 34,00%
ACUMULADO

TABLA 5: PORCENTAJE DE AVANCES REALES DE TRABAJO EJECUTADO EN EL TIEMPO

TAREA ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE TOTAL
NIVELACION
PRELIMINARES

OBRADOR
TAREAS

CARTEL DE OBRA
CONEXIÓN SERVICIO 100% 12%
CIERRE PERIMETRAL
REPLANTEO
ARMADURAS
H° DE LIMPIEZA
EXCAVACION 18%
OBRA GRUESA

LLENADO DE BASES
LLENADO CIMIENTOS
LLENADO VIGAS FUNDACION 32% 22%
MUROS
VIGUETAS Y LOSETAS
COLOCADAS 30%
LOSA DE TECHO
OBRA FINA
ENTREGA
% de Av. Tr. Real Total 12% 4% 7% 7%
% Acumulado Av. Tr. Real
12% 16% 23% 30%
ACUMULADO
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TABLA 6: VALOR TRABAJADO EN EL TIEMPO

TAREA ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE TOTAL
NIVELACION
PRELIMINARES

OBRADOR
TAREAS

CARTEL DE OBRA
CONEXIÓN SERVICIO $ 150.337,68 $ 150.337,68
CIERRE PERIMETRAL
REPLANTEO
ARMADURAS
H° DE LIMPIEZA
EXCAVACION $ 48.508,96
OBRA GRUESA

LLENADO DE BASES
LLENADO CIMIENTOS
LLENADO VIGAS FUNDACION $ 88.198,11 $ 219.944,03
MUROS
VIGUETAS Y LOSETAS
COLOCADAS $ 83.236,96
LOSA DE TECHO
OBRA FINA
ENTREGA
Total de Valor Trabajado $ 150.337,68 $ 48.508,96 $ 88.198,11 $ 83.236,96
Acumulado de Valor Trabajado
$ 150.337,68 $ 198.846,64 $ 287.044,74 $ 370.281,71
ACUMULADO
%Acumulado 12% 16% 23% 30%

3.1. Variación de Costos

La variación de costos va a ser las diferencias que existen entre los costos estándar (preestablecidos en el
inicio) y los costos reales.

V.C = T-C T= 370 281,71 C= 552 682 −182 400,29

SE GASTA MÁS DE LO QUE SE TRABAJA

A partir de esto pudimos evaluar que el desempeño de las actividades al tercer mes presenta una alta
variación de la dispuesta, por lo que se va a gastar más de lo que se trabaja.

3.2. Índice de desempeño de los Costos (IDC)

El índice de desempeño se va a utilizar los desvíos presupuestarios, por lo que se va a comparar el valor
trabajado (T) y el costo real devengado (C). En la obra la Variación de costos va a concluir en un número
negativo que nos da evidencia de la ineficiencia del desarrollo de las actividades hasta ese momento.

I.D.C = T/C T= 370 281,7 C= 552 682 0,67

INEFICIENCIENTE

El valor resultante es de 0,67 está por debajo del valor necesario, demostrandonos la ineficiencia del
proceso.
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3.3. Variación de Agenda

V.A = T-P T= 370 281,71 P=425 140 -54 858,29

EL PROYECTO VA A FINALIZAR MÁS TARDE

3.4. Índice de desempeño de Agenda (IDA)

I.D.A = T/P T=370 281,71 P=425 140 0,87

COSTO REAL TRABAJADO 15% MENOS DE LO PRESUPUESTADO

3.5. Costo estimado al finalizar

A continuación se calcula el costo estimado al finalizar esta etapa:

Costo estimado al finalizar

Costo original: 1 252 814 I.D.C: 0,87 1 869 948,57
(Costo est. original/ I.D.C)

Analizando el costo original y teniendo en cuenta el índice de desempeño de costos, se calculó el costo al
finalizar, dando una desviación negativa de casi $ 620 000

3.6. Plazo estimado al finalizar

A continuación se calcula el plazo estimado al finalizar esta etapa:

Plazo estimado al finalizar

Plazo original: 8 meses I.D.A: 0,87 9,16
(Plazo est. original/ I.D.A)

Finalmente, luego de el análisis presupuestario se obtuvo el plazo estimado para la finalización del
proyecto, en el cual obtuvimos una totalidad de aproximadamente 10 meses, presentando una
desviación negativa del plazo, de casi 2 meses de aumento para la culminación de estas actividades de la
obra.

3.7. Medidas a implementar para la corrección de desvíos

Al analizar esta situación de aumento de plazos y costos sobre lo presupuestado se plantean, a
continuación, una serie de actividades propuestas con el fin de corregir, mitigar y mejorar el avance de la
obra como, así también, los corrimientos de la línea base del presupuesto.

 A pesar de que los imprevistos y los sobrecostes en la obra son imposibles de evitar en su totalidad,
nos aseguramos con un exhaustivo control en todo momento del costo de la obra, el precio final,
teniendo en cuenta los imprevistos que van surgiendo y en qué porcentaje puede afectar esto al
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desarrollo final de la obra. Teniendo como resguardo la completa información de la obra (pliegos,
planos, etc) que nos evita los vacíos de información.
 Se debe prestar especial atención a las tareas denominadas como “críticas”, ya que ellas pueden
alterar el avance de la obra estirando los costos originales
 Planificar teniendo en cuenta, además, las posibles contingencias climáticas del sector.
 Actuar oportunamente sobre las actividades no contributivas que restan tiempo al plazo disponible
para realizar el trabajo productivo, y de esa manera mejorar la productividad y reducir futuras
pérdidas.
 Aumentar la productividad de la mano de obra para disminuir tiempos. Un ejemplo de esto sería
distribuir las cuadrillas de trabajo de una manera más eficiente.
 Aumentar la cantidad de mano de obra, pero evaluando el posible aumento de costos.
 Se deberá estudiar mejor el proyecto, como así también, la logística de su construcción para las
tareas programadas en los meses restantes de trabajo, con el fin de evitar los errores y sobreprecios
ocurridos en las tareas realizadas en los primeros meses de construcción.
 Luego de detectar los problemas y determinar estrategias y acciones de mejoramiento, tener un
buen sistema del seguimiento y control de las medidas implementadas para obtener buenos
resultados y mejorar la productividad.