Dar su opinión de la importancia de estas dos instancias en el manejo y

cuidado de la empresa contra el Lavado de Activos, el Financiamiento del

Terrorismo

Es de gran importancia ya que cuando realizamos negocios en una empresa

estamos asumiendo riesgos como son el de LA/FT, lo cual expone a cualquier
empleado o entidad para ser utilizada como herramienta para ocultar bines lícitos
con ilícitos.

Razón por la cual, la empresa debe capacitar a los empleados para que estén
preparados y que evitar de esta manera que sean utilizados en delitos de LA/FT, y
sepan cómo actuar cuando personas inescrupulosas quieran hacerlas participes de
estas actividades aprovechándose de las necesidades de dichas personas.

El papel de la Revisoría Fiscal también es muy importante ya que es la encargada

de inspeccionar y fiscalizar que las operaciones contables, marchen conforme a la
ley, es importante señalar que por medio de la regulación nacional se ha aclarado
que la responsabilidad del revisor fiscal no está limitada a la verificación de
transacciones, sino que se debe extender a la identificación de los riesgos a los que
esta expuesta una empresa con el manejo del dinero.

La Revisoría Fiscal debe analizar los posibles riesgos, que se puedan presentar en
la empresa, establecer y evaluar; también debe implementar los controles que le
permitan diferenciar las modalidades del lavado de activos que se puedan presentar
en dicha empresa, con lo cual el revisor fiscal estaría protegiendo el buen nombre
de la entidad, evitando situaciones de tipo legal y riesgo de contagio.

Luego de identificar los medios que puedan generar riesgo de lavado de activos,
según la procedencia del riesgo, se deberá elaborar una relación y dejar
documentado el análisis de cada uno de los posibles riesgos con el fin de
implementar los controles necesarios y facilitar su seguimiento. Así mismo, cuando
la empresa incursione en nuevos mercados u ofrezca nuevos bienes o servicios a
sus clientes, el representante legal deberá evaluar el riesgo de lavado de activos
que implica, dejando constancia de este análisis.

Sin perjuicio de las funciones asignadas en otras disposiciones al Revisor Fiscal,

éste deberá elaborar un reporte trimestral dirigido a la Junta Directiva u órgano que
haga sus veces, en el que informe acerca de las conclusiones obtenidas en el
proceso de evaluación del cumplimiento de las normas e instructivos sobre el
SARLAFT.

Además, deberá poner en conocimiento del oficial de cumplimiento, las

inconsistencias y fallas detectadas en el SARLAFT y, en general, todo
incumplimiento que detecte a las disposiciones que regulan la materia.

El revisor fiscal deberá guardar completa reserva sobre los actos o hechos de que
tenga conocimiento en ejercicio de su cargo y solamente podrá comunicarlos o
denunciarlos en la forma y casos previstos expresamente en las leyes

La Circular Externa 304-000001 de abril 19 del 2014 de la Superintendencia de

Sociedades, señala que la Revisoría fiscal es un Órgano de Control permanente en
el contexto de la economía colombiana. La Ley 1474 del 2011, artículo 7, dispone
que el revisor fiscal tiene la obligación de denunciar o poner en conocimiento a la
autoridad competente de la empresa, los actos de corrupción que hayan sido
encontrados en el ejercicio de su cargo; esta denuncia se debe hacer dentro de los
seis (6) meses siguientes al momento en que haya conocido el hecho, o que tuviera
la obligación legal de conocerlo; destaca que en relación con actos de corrupción
no procederá el secreto profesional.

La participación voluntaria o involuntaria en la comisión de este delito tiene como

consecuencia la inclusión de la organización en listas que restringirán o
imposibilitarán el acceso al crédito, a proveedores y clientes y las puede conducir
incluso a la liquidación, en razón de las medidas que por mandato legal adopten las
autoridades competentes.

Además, acarrea responsabilidades sobre las personas implicadas, o por lo menos

responsables de dichas acciones de la organización; por tanto, los asociados, los
administradores y el revisor fiscal y los empleados o trabajadores de la compañía
que resulten involucrados en cualquiera de las conductas que tipifican el delito del
lavado de activos, pueden verse sometidos a investigaciones y sanciones
administrativas, civiles y penales, conforme a la jurisprudencia vigente.

Para concluir podemos afirmar que el manejo de LA/FT es de suma importancia y

que el Revisor fiscal, en una entidad juega un papel muy importante ya que con su
trabajo evita que estas actividades dañen el buen nombre de la empresa.