HALLAZGOS DREA

La Dirección Regional de Educación de Apurímac (DREA) del Gobierno Regional de

Apurímac al 30.SEP.2014 no cuenta con los análisis de cuentas completos

Del requerimiento solicitado seguú n Oficio N° 03-2015-RR-GOB.REG.APURIMAC_SC de la

Direccioú n Regional de Educacioú n de Apuríúmac del Gobierno Regional de Apuríúmac y de la
revisioú n efectuada a los anaú lisis de las cuentas que refleja el estado de situacioú n financiera
al 30.SEP.2014, se ha observado que no se efectuoú el anaú lisis, es decir consideran como
anaú lisis de cuentas lo que arroja el sistema SIAF, lo cual limita efectuar procedimientos de
auditoríúa para emitir una opinioú n sobre la razonabilidad de estos saldos, tal como se
muestra a continuacioú n:

SALDO
CUENTA NOMENCLATURA
AL 30.SEP.2014
Cuentas del Activo Corriente
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 166 742
1202 Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 3 548
1301 Inventarios 6 711 719
1205 Servicios y Otros Pagados por Anticipado 1 636 889
1206 Otras Cuentas del Activo 804 668
Total Cuentas del Activo Corriente 9 323 565
Cuentas del Activo No Corriente
1501 Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 6 967 963
1507 Otras Cuentas del Activo (Neto) 605 456
Total Cuentas del Activo No Corriente 7 573 419
Total Activo 16 896 984
Cuentas del Pasivo Corriente
2105 Impuestos, Contribuciones y Otros 1 783 153
2101 Cuentas por Pagar 1 361 052
2103 Otras Cuentas del Pasivo 280 534
Total Pasivo Corriente 3 424 739
Cuentas del Pasivo No Corriente
2102 Remuneraciones, Pensiones y Beneficios por Pagar 63 349 007
Total Pasivo No Corriente 63 349 007
Total Pasivo 66 773 746
Cuentas de Patrimonio
3101 Hacienda Nacional 58 055 460
3201 Hacienda Nacional Adicional (87 098)
3401 Resultados Acumulados (107 845 124)
Total Patrimonio (49 876 762)
Total Pasivo y Patrimonio 16 896 984
Fuente: Estado de Situación Financiera al 30.09.14

El Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado de “Exposicioú n” se refiere a que los

estados financieros deben contener toda la informacioú n y discriminacioú n baú sica y
adicional que sea necesaria para una adecuada interpretacioú n de la situacioú n financiera y
de los resultados econoú micos del ente a que se refieren.
La Norma Internacional de Contabilidad para el Sector Puú blico (NICSP) – 01 “Presentacioú n
de los Estados Financieros” aprobado con Resolucioú n N° 029-2002-EF/01 de 28.NOV.2002
de la Contaduríúa Puú blica de la Nacioú n, senñ ala que: “Los estados financieros constituyen una
representacioú n estructurada de la situacioú n financiera de una entidad y de las
transacciones realizadas por ella. Tiene como objetivo proporcionar informacioú n acerca de
la situacioú n financiera, el desempenñ o y los flujos de efectivo de una entidad, ademaú s de
proporcionar informacioú n uú til para la toma de decisiones y en demostrar la forma en que
la entidad rinde cuenta de los recursos que le han sido encomendados mediante:

 Informacioú n acerca de las fuentes, la asignacioú n y la utilizacioú n de los recursos

financieros;
 Informacioú n acerca de la forma en que la entidad financioú sus actividades y satisfizo
sus necesidades de efectivo; y
 Informacioú n uú til para evaluar la capacidad de la entidad de financiar sus actividades
y satisfacer su pasivo y sus obligaciones.

Asimismo, la referida norma indica que la confiabilidad se refiere a que la informacioú n seraú
confiable si estaú libre de error material y predisposicioú n, y los usuarios pueden confiar en
que ella representa fidedignamente lo que pretende representar o lo que razonablemente
se podríúa esperar que represente.

Al no contar con el sustento de los Anaú lisis de las cuentas que reflejan los estados
financieros de la Direccioú n Regional de Educacioú n de Apuríúmac (DREA) del Gobierno
Regional de Apuríúmac al 30.SEP.2014 se estaú en riesgo de que no sean razonables ni
confiables. Consecuentemente, este hecho limita efectuar procedimientos de Auditoríúa a
fin de determinar su razonabilidad.

Este hecho se debe a que el Contador no ha cumplido con efectuar los anaú lisis completos
de las cuentas y ademaú s se debe a la falta de supervisioú n por parte de la Administracioú n de
la Direccioú n Regional de Educacioú n de Apuríúmac (DREA) del Gobierno Regional de
Apuríúmac.
 ACTA DE VERIFICACIÓN DE LOS INVENTARIOS DE EXISTENCIAS DE LA DIRECCION
REGIONAL DE EDUCACIÓN DE APURIMAC

Siendo las 10.30 a.m. del díúa 12.FEB.2015, reunidos en la Oficina de Abastecimiento de la
Direccioú n Regional de Educacioú n de Apuríúmac, ubicada en la Av. Pachacutec s/n, Abancay –
Apuríúmac, por parte de la entidad el Director de la Oficina de Administracioú n Mag.
Vladimiro Morales Coú rdova y por parte de la Sociedad de Auditoríúa Ramoú n Ruffner &
Asociados S.C. el CPC. Jorge Rodríúguez Chaú vez, quien solicitoú la siguiente informacioú n
seguú n Oficio N° 07-2015-RR-GOB.REG.APURIMAC_EDUCACION_APURIMAC:

- Resolucioú n de conformacioú n del Comiteú de toma de inventarios de bienes de

almaceú n (existencias).
- Acta de inicio de la toma de inventario
- Acta final de la toma de inventario
- Informe final de la toma de inventario
- Copia del inventario fíúsico de bienes del almaceú n – existencias

De la informacioú n solicitada solo nos fue alcanzado la copia del inventario fíúsico de
existencias; verificaú ndose que la entidad no cuenta con la informacioú n restante: Resolucioú n
de conformacioú n del Comiteú de Toma de Inventarios de Existencias, Acta de Inicio, Acta
Final e Informe Final de la Toma de Inventario, siendo una limitacioú n a la labor de
auditoríúa.

En senñ al de conformidad firmamos al pie ambas partes.