CONTROL DE LECTURA: CONTROL INTERNO

1. QUE SIGNIFICADO TIENEN LAS SIGLAS COSO…

a) COMISIÓN DE NORMAS VOLUNTARIO DEL SECTOR PRIVADO.
b) COMITÉ DE ORGANIZACIONES PATROCINADORAS DE LA COMISIÓN DE NORMAS.
c) COMITÉ DE ORGANIZACIONES Y SISTEMAS OBSOLETOS.
2. QUE PROPORCIONA EL SISTEMA COSO…
a) ORIENTACIÓN DE LOS HECHOS QUE SE SUSCITEN DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN A FIN DE OBTENER EVIDENCIA DE
CADA FUNCIÓN EJECUTADA.
b) ORIENTACIÓN DE LA GESTIÓN JUDICIAL Y LAS ENTIDADES PÚBLICAS, TODO ES ESTO ENMARCADO BAJO LA NORMATIVA
DEL SISTEMA ADAPTADO.
c) ORIENTACIÓN A LA GESTIÓN EJECUTIVA Y A LAS ENTIDADES DE GOBIERNO SOBRE LOS ASPECTOS FUNDAMENTALES DE
ORGANIZACIÓN DE ESTE, LA ÉTICA EMPRESARIAL, CONTROL INTERNO, GESTIÓN DEL RIESGO EMPRESARIAL, EL FRAUDE,
Y LA PRESENTACIÓN DE INFORMES FINANCIEROS.
3. RESPONDA (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO… (___)
a) EL SISTEMA COSO ES UNA ORGANIZACIÓN DEL SECTOR PRIVADO.
4. CON QUE FIN COSO HA ESTABLECIDO UN MODELO COMÚN DE CONTROL INTERNO…
a) PARA QUE LAS ORGANIZACIONES PUEDAN ADOPTAR LAS NORMATIVAS VIGENTES.
b) PARA QUE LAS EMPRESAS EN GENERAL RELACIONEN SUS GESTIONES CON LAS NORMAS ESTABLECIDAS.
c) PARA QUE LAS EMPRESAS Y ORGANIZACIONES PUEDEN EVALUAR SUS SISTEMAS DE CONTROL.
5. A RAIZ DE QUE SE CREA EL SISTEMA DE COSO II…
a) UNA SERIE DE REQUISITOS QUE OBLIGABAN A LAS EMPRESAS A SOMETERSE A ESTE TIPOS DE SISTEMAS DE CONTROL.
b) UNA SERIE DE ESCÁNDALOS, E IRREGULARIDADES QUE PROVOCARON PÉRDIDAS IMPORTANTE A INVERSIONISTAS,
EMPLEADOS Y OTROS GRUPOS DE INTERÉS.
c) UNA SERIE DE REGLAMENTACIONES QUE PERMITIERON FACILITAR EL ACCESO A LOS SISTEMAS CREADOS E
IMPLEMENTADOS EN LAS ORGANIZACIONES.
6. QUE SE LOGRA CON LA CREACION DEL SISTEMA DE COSO II…
a) AMPLIA EL MARCO DE CONTROL INTERNO.
b) AMPLIA Y MEJORA SUS PRÁCTICAS DE CONTROL INTERNO O DECIDIR ENCAMINARSE HACIA UN PROCESO MÁS
COMPLETO DE GESTIÓN DE RIESGO.
c) AMPLÍA EL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO, PROPORCIONANDO UN FOCO MÁS ROBUSTO Y EXTENSO SOBRE LA
IDENTIFICACIÓN, EVALUACIÓN Y GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGO.

7. RESPONDA (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO…

a) ESTE NUEVO ENFOQUE SUSTITUYE EL MARCO DE CONTROL INTERNO Y LO INCORPORA COMO PARTE DE EL,
PERMITIENDO A LAS COMPAÑÍAS MEJORAR SUS PRÁCTICAS DE CONTROL INTERNO O DECIDIR ENCAMINARSE HACIA
UN PROCESO MÁS COMPLETO DE GESTIÓN DE RIESGO. (____)
b) EL COSO II A NIVEL ORGANIZACIONAL, DESTACA LA NECESIDAD DE QUE LA ALTA DIRECCIÓN Y EL RESTO DE LA
ORGANIZACIÓN COMPRENDAN CABALMENTE LA TRASCENDENCIA DEL CONTROL INTERNO (____)
8. CUAL ES EL OBJETIVO DEL COSO…
a) ESTABLECER UNA DEFINICIÓN COMÚN DE CONTROL INTERNO QUE RESPONDA A LAS NECESIDADES DE LAS DISTINTAS
PARTES.
b) ESTABLECER UN NUEVO ENFOQUE DEL MARCO DE CONTROL INTERNO PERMITIENDO A LAS COMPAÑÍAS MEJORAR SUS
PRÁCTICAS DE CONTROL INTERNO.
c) FACILITAR UN MODELO EN BASE AL CUAL LAS EMPRESAS Y OTRAS ENTIDADES, CUALQUIERA SEA SU TAMAÑO Y
NATURALEZA, PUEDAN EVALUAR SUS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO.
9. CONTROL INTERNO ES…
a) PROCESO EJECUTADO POR EL MARCO DE CONTROL INTERNO Y LO INCORPORA COMO PARTE DE EL, PERMITIENDO A
LAS COMPAÑÍAS MEJORAR SUS PRÁCTICAS DE CONTROL INTERNO O DECIDIR ENCAMINARSE HACIA UN PROCESO MÁS
COMPLETO DE GESTIÓN DE RIESGO.
b) PROCESO REALIZADO POR EL CONSEJO DE DIRECTORES, ADMINISTRADORES Y OTRO PERSONAL DE UNA ENTIDAD,
DISEÑADO PARA PROPORCIONAR SEGURIDAD RAZONABLE MIRANDO EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS.
c) PROCESO REALIZADO PARA QUE LAS EMPRESAS EN GENERAL RELACIONEN SUS GESTIONES CON LAS NORMAS
ESTABLECIDAS.
10. COMPLETE.
MENCIONE CUALES SON LAS CATEGORIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR EN LOS OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO…
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11. SELECCIONE CUAL ES LA ESTRUCTURA QUE COMPRENDE EL COSO I…

Elaborado por: CPA. Johana Pilacuan Página 1

 a) AMBIENTE DE CONTROL, IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO, EVALUACIÓN DEL RIESGO, RESPUESTA AL RIESGO.
b) AMBIENTE DE CONTROL, EVALUACIÓN DEL RIESGO, ACTIVIDAD DE CONTROL, INFORMACIÓN COMUNICACIONAL,
MONITOREO.
c) AMBIENTE DE CONTROL, ESTADOS FINANCIEROS CONFIABLES, NORMATIVA VIGENTE, RESOLUCIONES ADJUNTAS.
12. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA…
 AMBIENTE DE CONTROL:_____
 VALORACIÓN DEL RIESGO:_____
 ACTIVIDAD DE CONTROL:_____
 INFORMACIÓN COMUNICACIONAL:_____
 MONITOREO:_____
a)IDENTIFICACIÓN, OBTENCIÓN Y COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN PERTINENTE EN UNA FORMA Y EN UN TIEMPO
QUE LE PERMITA A LOS EMPLEADOS CUMPLIR CON SUS RESPONSABILIDADES.
b) PROCESO QUE VALORA EL DESEMPEÑO DE SISTEMA EN EL TIEMPO.
c) POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS QUE AYUDAN ASEGURAR QUE LAS DIRECTIVAS ADMINISTRATIVAS SE LLEVEN A
CABO.
d) IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS RIESGOS RELEVANTES PARA LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS,
CONSTITUYENDO UNA BASE PARA DETERMINAR CÓMO SE DEBEN ADMINISTRAR LOS RIESGOS.
e) ES EL FUNDAMENTO DE TODOS LOS DEMÁS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO, PROPORCIONANDO
DISCIPLINA Y ESTRUCTURA.
13. QUE SE CONDERO AGREGAR EN EL COSO II…
a) IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO, EVALUACIÓN DEL RIESGO, RESPUESTA AL RIESGO.
b) DIRECTIVAS ADMINISTRATIVAS, POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS, SISTEMAS DE CONTROL.
c) OBTENCIÓN Y COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN, RESPONSABILIDADES, RIESGOS RELEVANTES.
14. EN LA IDENTIFICACION DE RIESGOS CON QUE FIN SE DEBE IDENTIFICAR LOS EVENTOS QUE AFECTAN LOS OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN AUNQUE ESTOS SEAN POSITIVOS, NEGATIVOS O AMBOS…
a) PARA ESTABLECER UN NUEVO ENFOQUE DEL MARCO DE CONTROL INTERNO PERMITIENDO A LAS COMPAÑÍAS
MEJORAR SUS PRÁCTICAS DE CONTROL INTERNO.
b) PARA QUE LAS EMPRESAS Y ORGANIZACIONES PUEDEN EVALUAR SUS SISTEMAS DE CONTROL.
c) PARA QUE LA EMPRESA LOS PUEDA ENFRENTAR Y PROVEER DE LA MEJOR FORMA POSIBLE.
15. PARA QUE LA EMPRESA DEBE IDENTIFICAR LOS EVENTOS Y DEBE DIAGNOSTICARLOS COMO OPORTUNIDADES O RIESGOS…
a) PARA QUE LA EMPRESA LOS PUEDA ENFRENTAR Y PROVEER DE LA MEJOR FORMA POSIBLE.
b) PUEDA HACER FRENTE A LOS RIESGOS Y APROVECHAR LAS OPORTUNIDADES.
c) PUEDA EJECUTAR LAS ACTIVIDADES DEL CONTROL INTERNO, PROPORCIONANDO DISCIPLINA Y ESTRUCTURA.
16. RESPONDA (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO…
a) LA EVALUACIÓN DE RIESGOS INVOLUCRA UN PROCESO DINÁMICO E INTERACTIVO PARA IDENTIFICAR Y ANALIZAR
RIESGOS QUE AFECTAN EL LOGRO DE OBJETIVOS DE LA ENTIDAD, DANDO LA BASE PARA DETERMINAR CÓMO LOS
RIESGOS DEBEN SER ADMINISTRADOS. (____).
17. INDIQUE SEGÚN CORRESPONDA CADA DEFINICION…
UNA VEZ EVALUADO EL RIESGO LA GERENCIA IDENTIFICA Y EVALÚA POSIBLES REPUESTAS AL RIESGO EN RELACIÓN A LAS
NECESIDADES DE LA EMPRESA…
 EVITARLO: ____
 REDUCIRLO: ____
 COMPARTIRLO: ____
 ACEPTARLO: ____
a) SE REDUCE EL IMPACTO O LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA AL TRANSFERIR O COMPARTIR UNA PORCIÓN DEL
RIESGO.
b) SE REDUCE EL IMPACTO O LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA O AMBAS.
c) NO SE TOMAN ACCIONES QUE AFECTEN EL IMPACTO Y PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DEL RIESGO.
d) SE DISCONTINÚAN LAS ACTIVIDADES QUE GENERAN RIESGO.

Elaborado por: CPA. Johana Pilacuan Página 2

Elaborado por: CPA. Johana Pilacuan Página 3