UMA

DIAS BIMESTRE 30

DETERMINACIÓN DE SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACIÓN

SALARIO BASE $ 150.00
A IMPORTE DIARIO DE GRATIFICACIÓN ANUAL $ 6.16
B IMPORTE DIARIO DE PRIMA VACACIONAL $ 0.62
C IMPORTE DIARIO DE FONDO DE AHORRO $ -
D IMPORTE DIARIO DE ALIMENTACIÓN $ -
E IMPORTE DIARIO DE DESPENSA $ -
SALARIO DIARIO DE COTIZACIÓN $ 156.78

A IMPORTE DIARIO DE GRATIFICACIÓN ANUAL

SUELDO DIARIO $ 150.00
GRATIFICACIÓN ANUAL (15 DIAS ) $ 2,250.00
IMPORTE DIARIO DE GRATIFICACIÓN ANUAL $ 6.16

B IMPORTE DIARIO DE GRATIFICACIÓN ANUAL

SUELDO DIARIO $ 150.00
GRATIFICACIÓN ANUAL (6 X S.D X 25% ) $ 225.00
IMPORTE DIARIO DE GRATIFICACIÓN ANUAL $ 0.62

C IMPORTE DIARIO DE FONDO DE AHORRO

PAGO MENSUAL DE FONDO DE AHORRO $ -
ENTRE 30 DIAS $ -
IMPORTE DIARIO DE FONDO DE AHORRO $ -

D IMPORTE DIARIO DE ALIMENTACIÓN

PAGO MENSUAL DE ALIMENTACIÓN $ -
ENTRE 30 DIAS $ -
IMPORTE DIARIO DE ALIMENTACIÓN $ -

E IMPORTE DIARIO DE DESPENSA

PAGO MENSUAL POR CONCEPTO DE DESPENSA $ -
ENTRE 30 DIAS $ -
IMPORTE DIARIO DE DESPENSA $ -
DIARIO MENSUAL ANUAL
$ 84.49 $ 2,568.50 $30,822.00 2534.7

PRIMA VACACIONAL EXCENTA A 15 UMA $ 1,267.35

AGUINALDO EXCENTO 30 UMA $ 2,568.50

AGUINALDO DIARIO
(=)
AGUINALDO MENSUAL

FRACCIÓN PRIMERA ARTICULO 174 LISR

AGUINALDO
AGUINALDO $ 3,771.00
ENTRE 365 $ 10.33
POR 30.4 $ 314.08
MAS SALARIO MENSUAL $13,000.00
IGUAL BASE GRAVABLE $13,314.08
MENOS LIMITE INFERIOR TABLA DEL 96 LISR $12,009.95
IGUAL EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 1,304.13
POR CIENTO APLICABLE SOBRE EL
POR EXCEDENTE 21.36%
IGUAL IMPUESTO MARGINAL $ 278.56
MAS CUOTA FIJA $ 1,271.87
IGUAL ISR SALARIO + AGUINALDO $ 1,550.43

SUELDO MENSUAL $13,000.00

MENOS LIMITE INFERIOR TABLA DEL 96 LISR $12,009.95
IGUAL EXCEDENTE
POR LIMITE INFERIOR
CIENTO APLICABLE SOBRE EL $ 990.05
POR EXCEDENTE 21.36%
IGUAL IMPUESTO MARGINAL $ 211.47
MAS CUOTA FIJA $ 1,271.87
IGUAL ISR SALARIO $ 1,483.34

ISR GRATIFICACIÓN ANUAL $ 1,550.43

MENOS ISR SUELDO MENSUAL $ 1,483.34
IGUAL FACTOR FRACCION III ARTICULO 174 LISR $ 67.09

TASA DE IMPUESTO
FACTOR FRACCION III ARTICULO 174 LISR $ 67.09
ENTRE FRACCIÓN 1 (REMUNERACIÓN /365) $ 314.08
IGUAL TASA DE IMPUESTO 21.36%

AGUINALDO RECIBIDO $ 3,771.00

MENOS 30 UMA $ 2,534.70
IGUAL AGUINALDO GRAVADO $ 1,236.30
POR TASA DE IMPUESTO 21.36%
IGUAL ISR A RETENER $ 264.07
 ARTICULO 93 REVISAR
SUELDO BASE MENSUAL $ 6,000.00

ISR ISR
FORMULA TABLA
SEGURO DE RETIRO ( CUOTA PATRONAL) SEGURO DE RETIRO ( CUOTA PATRONAL)
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN BIMESTRAL $ 6,188.72
POR FACTOR (2%) POR 2%
IGUAL CUOTA PATRONAL BIMESTRAL SEGURO DE RETIRO IGUAL $ 123.77

CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ (CUOTA DEL TRABAJADOR) CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ (CUOTA DEL TRABAJADOR)
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN BIMESTRAL $ 6,188.72
POR FACTOR (1.25%) POR 1.25%
IGUAL CUOTA OBRERA BIMESTRAL IGUAL $ 77.36

CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ (CUOTA DEL PATRON) CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ (CUOTA DEL PATRON)
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN BIMESTRAL $ 6,188.72
POR FACTOR (3.150%) POR 3.150%
IGUAL CUOTA PATRONAL BIMESTRAL IGUAL $ 194.94

CUOTA POR PAGAR RAMOS CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ

CUOTA OBRERO BIMESTRAL
(+) CUOTA PATRONAL BIMESTRAL
(=) CUOTA BIMESTRAL RAMO CEAV

LEY DEL SEGURO SOCIAL ARTICULO 50-A

 DIAS BIMESTRE 30

A DETERMINACIÓN DE SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACIÓN

CUOTA PATRONAL) SALARIO BASE $ 197.37
6,188.72 A IMPORTE DIARIO DE GRATIFICACIÓN ANUAL $ 8.11
2% (+) B IMPORTE DIARIO DE PRIMA VACACIONAL $ 0.81
123.77 (+) C IMPORTE DIARIO DE FONDO DE AHORRO $ -
(+) D IMPORTE DIARIO DE ALIMENTACIÓN $ -
(+) E IMPORTE DIARIO DE DESPENSA $ -
EJEZ (CUOTA DEL TRABAJADOR) (=) SALARIO DIARIO DE COTIZACIÓN $ 206.29
6,188.72
1.25% A IMPORTE DIARIO DE GRATIFICACIÓN ANUAL
77.36 SUELDO DIARIO $ 197.37
GRATIFICACIÓN ANUAL (15 DIAS ) $ 2,960.53
Y VEJEZ (CUOTA DEL PATRON) IMPORTE DIARIO DE GRATIFICACIÓN ANUAL $ 8.11
6,188.72
3.150% B IMPORTE DIARIO DE GRATIFICACIÓN ANUAL
194.94 SUELDO DIARIO $ 197.37
GRATIFICACIÓN ANUAL (6 X S.D X 25% ) $ 296.05
IMPORTE DIARIO DE GRATIFICACIÓN ANUAL $ 0.81
IA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ
$ 77.36 C IMPORTE DIARIO DE FONDO DE AHORRO
$ 194.94 PAGO MENSUAL DE FONDO DE AHORRO $ -
$ 272.30 ENTRE 30 DIAS $ -
IMPORTE DIARIO DE FONDO DE AHORRO $ -

D IMPORTE DIARIO DE ALIMENTACIÓN

PAGO MENSUAL DE ALIMENTACIÓN $ -
ENTRE 30 DIAS $ -
IMPORTE DIARIO DE ALIMENTACIÓN $ -

E IMPORTE DIARIO DE DESPENSA

PAGO MENSUAL POR CONCEPTO DE DESPENSA $ -
ENTRE 30 DIAS $ -
IMPORTE DIARIO DE DESPENSA $ -
 DETERMINACIÓN

A SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACIÓN $ 206.29

B PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO 1.13065%
C DIAS TRABAJADO 30
D BASE DE COTIZACIÓN ( A X C ) $ 6,188.72

ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
A CARGO DEL TRABAJADOR FORMULA
E POR PRESTACION DE DINERO $ 154.72 (BASE DE COTIZACIÓN X 0.25%) $ 154.72
F CALCULO POR PRESTACIÓN EN ESPECIE
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN $ 6,188.72 D
(-) 3 VECES EL VALOR MENSUAL DEL UMA $ 7,350.72 VALOR MENSUAL UMA ($2,450.24 X 3)
(=) DIFERENCIA -$ 1,162.00
(X) TASA 40%
(=) CUOTA -$ 464.80 -$ 464.80
G CALCULO POR PRESTACIÓN EN ESPECIE (PENSIONADOS)
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN $ 6,188.72 D (+)
(X) TASA 0.375%
(=) CUOTA $ 23.21 $ 23.21
(=)
(E+F+G) ENFERMEDADES Y MATERNIDAD -$ 286.88 (+)

(+) INVALIDES Y VIDA

SALARIO BASE DE COTIZACIÓN $ 6,188.72
(X) TASA 0.625%
(=) CUOTA $ 38.68 $ 38.68 (+)
(=)
(=) CUOTA OBRERO MENSUAL -$ 248.20

A CARGO DEL PATRON FORMULA

H SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACIÓN $ 6,188.72 (BASE DE COTIZACIÓN X 0.25%)
X TASA 0.700%
(=) POR PRESTACION DE DINERO $ 43.32 $ 43.32
I CALCULO POR PRESTACIÓN EN ESPECIE VALOR UMA
VALOR MENSUAL DE LA UMA $ 2,498.60 80.6
FACTOR 20.40%
(=) CUOTA $ 509.71 $ 509.71

CUOTA ADICIONAL
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN $ 6,188.72
(-) 3 VECES EL VALOR MENSUAL DE LA UMA $ 2,498.60
(=) DIFERENCIA $ 3,690.12
X TASA 1.10%
(=) CUOTA $ 40.59 $ 40.59

J CALCULO POR PRESTACIÓN EN ESPECIE (PENSIONADOS)

SALARIO BASE DE COTIZACIÓN $ 6,188.72
(X) TASA 1.050%
(=) CUOTA $ 64.98 $ 64.98

(E+F+G) ENFERMEDADES Y MATERNIDAD A CARGO DEL PATRON $ 618.02

(+) INVALIDEZ Y VIDA

SALARIO BASE COTIZACIÓN $ 6,188.72
TASA 1.75%
CUOTA $ 108.30 $ 108.30

(+) RIESGO DE TRABAJO

SALARIO BASE COTIZACIÓN $ 6,188.72 PRIMA DE RIESGO 1.13065%
TASA 1.13065%
CUOTA $ 69.97 $ 69.97
(+) GUARDERIA Y PRESTACIONES SOCIALES
SALARIO BASE COTIZACIÓN $ 6,188.72
TASA 1.00%
CUOTA $ 61.89 $ 61.89

CUOTA PATRONALES MENSUALES $ 858.18

CUOTAS MENSUALES OBRERO - PATRONAL AL IMSS

CUOTA OBRERO MENSUAL -$ 248.20
(+) CUOTA PATRONAL MENSUAL $ 858.18
(=) TOTAL A PAGAR MENSUAL $ 609.98
ARTICULO 29 FRACCIÓN II LINFFONAVIT
APORTACIONES BIMESTRALES INFONAVIT
SALARIO DIARIO INTEGRADO $ 206.29
(X) DIAS BIMESTRE 30
SALARIO DIARIO INTEGRADO BIMESTRAL $ 6,188.72
(X) TASA 5%
APORTACIÓN BIMESTRAL INFONAVIT $ 309.44
30 DIAS PARA EFECTO DEL EJERCICIO
PARA EFECTO DE PRESUPUESTO MENSUAL

CUOTA BIMESTRAL RAMO CEAV $ 272.30 CARGO MENSUAL

CUOTAS MENSUALES OBRERO - PATRONAL AL IMSS $ 609.98
APORTACION MENSUAL INFONAVIT $ 309.44
CARGO MENSUAL $ 1,191.72
 VALOR DIARIO UMA $ 80.60 DIA DE LA SEMANA LABORADAS
SALARIO DIARIO DE TRABAJADO $ 197.37 LUNES 3
IMPORTE NORMAL PO HORA $ 24.67 MARTES 4
5 VECES EL VALOR DIARIO DE LA UMA $ 403.00 MIERCOLES 1
JUEVES 4
VIERNES
SABADO
DOMINGO
TOTAL 12

DETERMINACIÓN DEL IMPORTE BASE PARA EXTENCIÓN DE HORAS EXTRAS

IMPORTE NORMAL POR HORA $ 24.67

(X) FACTOR DOBLE 2
(=) SALARIO POR HORA EXTRA DOBLE $ 49.34

IMPORTE NORMAL POR HORA $ 24.67

(X) FACTOR DOBLE 3
(=) SALARIO POR HORA EXTRA DOBLE $ 74.01
DENTRO DEL LIMITE FUERA DEL LIMITE
3 0 A continuación, las reglas
3 1
Primera regla: Si el trabajador percibe Salario Mínimo General, hasta por nue
1 0 estará exento.
0 4 Segunda regla: Si el trabajador gana más de un Salario Mínimo General, en
extras será gravado y el otro 50% será exento.
Tercera regla: Esta tercera regla debe tener como paso previo la segunda re
vez debe sujetarse a esta tercera regla que dice: si la parte exenta excede e
General diarios, la parte que exceda será gravada
7 5
 continuación, las reglas

ario Mínimo General, hasta por nueve horas extras por semana
estará exento.
s de un Salario Mínimo General, entonces el 50% de las horas
gravado y el otro 50% será exento.
ner como paso previo la segunda regla, esta segunda regla a su
ue dice: si la parte exenta excede el límite de 5 Salario Mínimo
s, la parte que exceda será gravada.
 SALARIO MENSUAL PAGADO $ 6,000.00

IMPUESTOS LOCAL A LOS INGRESOS POR

SALARIOS QUE EN SU CASO, HAYA
(-) RETENIDO AL EMPLEADO EN EL MES, $ -
SIEMPRE QUE LA TASA DE DICHO
IMPUESTO NO EXCEDA EL 5%

(=) BASE GRAVABLE $ 6,000.00

APLICACIÓN DE TABLA DEL ISR ARTICULO 96

DETERMINACIÓN DE ISR SEGÚN TABLA ARTICULO 96 LISR
BASE GRAVABLE $ 6,000.00
(-) LIMITE INFERIOR TABLA ART 96 LISR $ 4,910.19
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 1,089.81
POR CIENTO APLICABLE SOBRE EL
(X) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR 10.88%
(=) IMPUESTO MARGINAL $ 118.57
(+) CUOTA FIJA $ 288.33
(=) ISR SEGÚN LA TABLA DEL ARTICULO 96 $ 406.90

DETERMINACIÓN DE SUBSIDIO SEGÚN TABLA ARTICULO 96 LISR

BASE GRAVABLE $ 6,000.00
APLICACIÓN TABLA SUBSIDIO $ 253.54

DETERMINACIÓN DE IMPUESTO POR RETENER

ISR SEGÚN LA TABLA DEL ARTICULO 96 $ 406.90
(-) APLICACIÓN TABLA SUBSIDIO $ 253.54
ISR POR RETENER $ 153.36

PERCEPCIÓN EFECTIVA
INGRESO GRAVADO $ 6,000.00
(-) IMPUESTO A RETENER $ 153.36
PERSEPCIÓN EFECTIVA $ 5,846.64
 TABLA 152 LISR
SALARIOS GRAVADOS OBTENIDOS EN EL AÑO $50,000.00

IMPUESTOS LOCAL A LOS INGRESOS POR

SALARIOS QUE EN SU CASO, HAYA RETENIDO AL $
(-) -
EMPLEADO EN EL MES, SIEMPRE QUE LA TASA
DE DICHO IMPUESTO NO EXCEDA EL 5%

(=) BASE GRAVABLE $50,000.00

APLICACIÓN DE TABLA DEL ISR ARTICULO 152 LISR

DETERMINACIÓN DE ISR SEGÚN TABLA ARTICULO 152 LISR
BASE GRAVABLE $50,000.00
IMPUESTO LOCAL A LOS INGRESOS POR
(-) SALARIOS RETENIDOS POR EL EMPLEADOR EN $ -
EL AÑO EN CALENDARIO
(=) BASE GRAVABLE PARA CALCULO ANUAL $50,000.00
(-) LIMITE INFERIOR $ 6,942.00
(=) EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $43,058.00
POR CIENTO APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE
(X) DEL LIMITE INFERIOR 6.40%
(=) IMPUESTO MARGINAL $ 2,755.71
(+) CUOTA FIJA $ 133.28
(=) ISR SEGÚN LA TABLA DEL ARTICULO 152 LISR $ 2,888.99
SUMA DEL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO MENSAUL
(-) QUE LE CORRESPONDE AL TRABAJADOR EN $ 2,500.00
CADA UNO DE LOS MESES DATO
IMPUESTO A CARGO DEL TRABAJADOR ANTES
(=) DE RETENCIONES $ 388.99
RETENCIONES DE ISR EFECTUADAS AL
(-) TRABAJADOR DURANTE UN AÑO $ 200.00 DATO
(=) SALDO A CARGO DEL TRABAJADOR $ 188.99

EJEMPLO CUANDO EL ISR ES QUE LA SUMA DEL SUBSIDIO DEL EMPLEO

SALARIOS GRAVADOS OBTENIDOS EN EL AÑO $18,000.00

IMPUESTOS LOCAL A LOS INGRESOS POR

SALARIOS QUE EN SU CASO, HAYA RETENIDO AL $
(-) -
EMPLEADO EN EL MES, SIEMPRE QUE LA TASA
DE DICHO IMPUESTO NO EXCEDA EL 5%

(=) BASE GRAVABLE $18,000.00

APLICACIÓN DE TABLA DEL ISR ARTICULO 152 LISR

DETERMINACIÓN DE ISR SEGÚN TABLA ARTICULO 152 LISR
BASE GRAVABLE $18,000.00
 IMPUESTO LOCAL A LOS INGRESOS POR
(-) SALARIOS RETENIDOS POR EL EMPLEADOR EN $ -
EL AÑO EN CALENDARIO
(=) BASE GRAVABLE PARA CALCULO ANUAL $18,000.00
(-) LIMITE INFERIOR $ 6,942.00
(=) EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $11,058.00
POR CIENTO APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE
(X) DEL LIMITE INFERIOR 6.40%
(=) IMPUESTO MARGINAL $ 707.71
(+) CUOTA FIJA $ 133.28
(=) ISR SEGÚN LA TABLA DEL ARTICULO 152 LISR $ 840.99
SUMA DEL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO MENSAUL
(-) QUE LE CORRESPONDE AL TRABAJADOR EN $ 4,484.00
CADA UNO DE LOS MESES

IMPUESTO A CARGO DEL TRABAJADOR ANTES

(=) DE RETENCIONES -$ 3,643.01 EN ESTE CASO DEBE SER 0 EL RESULTADO
RETENCIONES DE ISR EFECTUADAS AL
(-) TRABAJADOR DURANTE UN AÑO $ -
(=) SALDO A CARGO DEL TRABAJADOR -$ 3,643.01 EN ESTE CASO DEBE SER 0 EL RESULTADO
ABLA 152 LISR
BE SER 0 EL RESULTADO

BE SER 0 EL RESULTADO
 DETERMINACIÓN DEL ISR POR RETENER EN JUNIO DE 2019 POR LA
ENTREGA DE UN ANTICIPO A UN INTEGRANTE DE LA SOCIEDAD CIVIL

(=) BASE GRAVABLE PARA CALCULO ANUAL $ 17,000.00

(-) LIMITE INFERIOR $ 12,009.95
(=) EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 4,990.05
POR CIENTO APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE
(X) DEL LIMITE INFERIOR 21.36%
(=) IMPUESTO MARGINAL $ 1,065.87
(+) CUOTA FIJA $ 1,271.87
ISR SEGÚN LA TABLA DEL ARTICULO 96 LISR
(=) ( APLICA LA TABLA MENSUAL) $ 2,337.74
BASE ARTICULO 174 LISR
QUINCENA II MONTO QUINCENAL MONTO GRAVADO EXCENTO
SUELDO $ 6,500.00 $ 6,500.00
VACACIONES $ 2,599.98 $ 2,599.98
P. VACACIONAL $ 650.00