INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

SOLUCION PRIMERA REVISIÓN 2009

CURSO TRADICIONAL Y LIBRE ASISTIDO

EJERCICIO 1

Ajustes al 30/6/2009 Extornos al 1/7/2009

Alq.a pagar 4.000
Alq.perdidos 4.000
Punto 1
Alq.pag.por 3.000 Alq.perdidos 3.000
adelantado 3.000 3.000
Alq.pag.por adel
Alq.perdidos Punto 1
Punto 1
Seguros 3.500 Seguros 37.500
Seguros a pagar 2.000 Seg.pag.por adel 21.500
Seguros a vencer 2.000 Seg.a vencer 16.000
Seg.pag.por 3.500 Punto 2 ext.total
adelantado Se puede hacer
Punto 2 ext.parcial
Intereses perdidos 3.600 Ints.perdidos 4.500
Ints.perdidos a vencer 3.600 Ints.perdidos a 4.500
Punto 3 vencer
Punto 3
Intereses ganados 1.500 Ints.ganados a 1.500
Ints.ganados a vencer 1.500 vencer 1.500
Punto 3 Ints.ganados
Punto 3
Diferencia de 4.000 NO HAY
inventario 4.000 EXTORNO
Mercaderías Punto 4
Punto 4
Sueldos 20.000 NO HAY
Leyes sociales 16.000 EXTORNO
BPS 4.000 Punto 5
Punto 5 (*)
Leyes sociales 2.200
BPS 2.000
BSE 200
Punto 5
Leyes sociales 2.500
BPS 2.500
Punto 5
(*) También pueden suponer que ya se contabilizaron los sueldos del mes y manifestar
que no hay ajuste ni extorno

SE PIDE 3:
 A) Al utilizar cuenta desdoblada, el costo de ventas incluye la diferencia de
inventario, por lo tanto sería de 150.000 + 4.000 = 154.000
B) FIFO, consiste en asignar a las unidades que salen el costo de las más antiguas,
las primeras que entraron
LIFO, consiste en asignar a las unidades que salen el costo de las más nuevas,
las últimas que entraron
PPP, consiste en asignar el mismo costo unitario a todas las unidades,
calculándolo como costo total/total unidades.
En una economía de precios crecientes, el criterio FIFO es el que nos daría una
mayor utilidad

C) Si tengo EI = 1.000 @ 74
2.000 @ 100
La EF, dado los supuestos establecidos, será 1200 unidades, 1000 @74 y 200
@ 100, totalizando $ 94.000

EJERCICIO 2
Libro Compras
Dia Nombre Comp AS.P/COMP MERC IVA INT.PERD CUENTA IMPORTE
1 XX F2357 120.000 100.000 20.000
5 ZZ F776 240.000 40.000 Vehículos 200.000
5 ZZ ND218 7.200 1.200 6.000
30 XX NC77 (3.000) (500) Dtos.Obt (2.500)
364.200 100.000 60.700 6.000 197.500

Libro Documentos a Pagar

Día Nombre Comp CONF.A CH.DIF.A DOC.ENDOS AS.P/COMP
PAG PAG
5 ZZ RCD666 127.200 127.200
10 ZZ RCD667 100.000 100.000
127.200 100.000 227.200

Libro Egresos de Fondos

dia concepto Caja Bco c/c Cuenta Importe Mercad IVA GG As.p/c Cuenta Imp
15 BC1778 60.000 50.000 10.000
25 NDC775 (30.000) (25.000) (5.000)
28 R 4559 84.000 Dtos.obt 5.000 90.000
IVA 1.000
30 R 4560 60.000 60.000
54.000 120.000 6.000 25.000 5.000 150.000

Mercaderías 100.000
IVA 60.700
Vehículos 200.000
Intereses Perdidos 6.000
Descuentos obtenidos 2.500
Acreedores 364.200
por compras
As.resumen Libro Compras
Acreedores por compras 227.200
Cheques diferidos a pagar 127.200
Docmentos endosados 100.000
As.resumen Libro Documentos a Pagar
Mercaderías 25.000
IVA 4.000
Acreedores por compras 150.000
Caja 54.000
Banco c/c 120.000
Descuentos obtenidos 5.000
Asiento resumen Libro Egresos de Fondos

Mayor de acreedores por compras

Fecha Concepto Debe Haber Saldo
acreedor
1 Saldo inicial 130.000
31 Varios 364.200 494.200
31 Varios 227.200 267.000
31 Varios 150.000 117.000

Balancete de control Acreedores por Compras

Nombre Saldo inicial Débitos Créditos Saldo Final
XX 90.000 147.000 180.000 123.000
ZZ 40.000 227.200 247.200 60.000
TOTAL 130.000 374.200 427.200 183.000

CONTROLES
Saldo inicial = saldo inicial del mayor 130.000 = 130.000
Débitos = debitos del mayor = columna As.p/compras de egresos de fondos y
documentos a pagar 374.200 distinto de 227.200+150.000. Diferencia 3.000
Créditos = créditos del mayor = columna As.p/compras de libro compras
427.200 distinto de 364.200. Diferencia 63.000
Saldo final = saldo final del mayor, 183.000 distinto de 117.000. Diferencia 66.000

Los errores se encuentran en la ficha del Sr.XX, en que se incluyó una boleta de contado
que no corresponde, y se contabilizó una nota de crédito restando al debe, cuando
corresponde restarla al haber.

Correcciones:

Sr.XX Sr.ZZ
Fecha Comp Debe Haber Saldo Fecha Comp Debe Haber Saldo
1 Saldo 90.000 1 Saldo 40.000
1 F2357 120.000 210.000 5 F776 240.000 280.000
15 BC1778 60.000 270.000 5 ND218 7.200 287.200
28 R4559 90.000 180.000 5 RCD666 127.200 160.000
30 R4560 60.000 120.000 10 RCD667 100.000 60.000
 30 NC77 (3.000) 123.000
147.000 180.000 227.200 247.200
30 Anul 60.000 63.000
Bc1778
30 Error 6.000 57.000
Nc 77

EJERCICIO 3

LIBRO DE VENCIMIENTO DE DOCUMENTOS A

COBRAR Importe Documentos
cancelados
F.Vto Comp F.Oper Cliente Dtdo/End a Conf.a cob Ch.dif.cob Doc.endos Doc.desc Fecha Importe

04-06-
09 RC 12 04-abr Grecia 10000 5/6 10000

12-06-
09 RCD 35 12-may Italia 15000 12/6 15000

1-07-09 RCD 31 15-mar España Marítimo 12000 12000

20-8-09 RC 11 20-mar Italia Bco.Madera 20000 20000

31-08-
09 RCD 38 20-6 Italia 18000

15-09-
09 RC 15 15-abr España Marítimo 30000 30000

LOS SALDOS SERÁN:

CONFORMES A COBRAR = 20000 + 30000 = 50000 DEUDOR

CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR = 12000 + 18000 = 30000 DEUDOR
DOCUMENTOS ENDOSADOS = 12000 + 30000 = 42000 ACREEDOR
DOCUMENTOS DESCONTADOS = 20000 ACREEDOR