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Bogotá D.C
2019
INTRODUCCION
organización por lo cual es muy importante para ellos empezar a manejar los
diferentes presupuestos requeridos como empresa para tener una visión más
clara del crecimiento que van a tener en los próximos años y así poder tener
Enunciado
El presupuesto de Gastos Generales y Administración
Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en
su estructura en los últimos años. De hecho el crecimiento de la organización
ha venido marcada por la necesidad de mantener las operaciones y el
funcionamiento de toda la empresa y posiblemente no se haya establecido una
estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando
las previsiones de crecimiento de los próximos años. Ricardo Fernández, el
director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue teniendo presente la
conversación con el responsable de los créditos del banco con el que mantuvo
una importante reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo con el
director general de su empresa más recientemente. Cada vez tiene una mejor
visión de conjunto del funcionamiento del negocio y de las tensiones y
dificultades que habían venido advirtiendo pero a las que no conseguían
encontrar explicaciones claras y a las que por tanto no tenían claro cómo
enfrentarlas. Gracias a los presupuestos que ya lleva elaborados y a la
información que ha ido recopilando para elaborarlos y la información que le
proporcionan los propios presupuestos, cree que tiene una perspectiva más
clara del conjunto. Una vez analizados los presupuestos de explotación con los
presupuestos de ventas, aprovisionamientos y producción y tras analizar el
presupuesto de inversiones y de personal, solo le restan los presupuestos de
gastos generales y administración para completar el conjunto antes de reunir
todos los presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de financiación
de las operaciones y los flujos de tesorería. Para la elaboración de los
presupuestos, ya lo tiene claro después de haber analizado los de explotación
y el de inversiones que debe dividir cada presupuesto en dos grandes grupos:
los puntos de venta y los servicios centralizados. Así lo ha hecho para los
presupuestos de personal y así se propone hacerlo para los presupuestos de
gastos generales. Cuando se hizo el presupuesto de explotación de los puntos
de ventas de la empresa se incluyeron en los presupuestos de explotación los
gastos generales y los de personal y por tanto no es necesario volverlos hacer.
En algún caso se combinaron los gastos generales y de personal que ahora
habrá que desligar y cuantificar por separado. Los presupuestos de gastos
generales y administración de los servicios centralizados habrá que elaborarlos
desde cero departamento por departamento.
Organización de la empresa
Para acometer los presupuestos de gastos generales y administración se
desglosarán los presupuestos tal como se estructura la empresa y tal como se
ha hecho para el presupuesto de personal, por departamentos: Producción
(preparación, secado y expediciones). Marketing y ventas Administración y
financiero RR.HH. y relaciones laborales. Calidad e I+D+i Dirección
General Por las características de los productos que fabrica la empresa, la
producción está dividida en dos partes: preparación de productos y secado. La
preparación de productos realiza las labores de recepción de la materia prima
(carne fresca en canal o piezas), deshuesado, salado y demás procesos hasta
que los productos están en disposición de iniciar el proceso de curado en las
bodegas y secaderos. En el área de secado y almacenes se encarga de la
vigilancia de los procesos de secado y curado de los productos. También se
encargan de preparar los productos curados para ser enviados a los puntos de
ventas o a la distribución así como de las expediciones. La dirección general no
es propiamente un departamento, aunque a efectos de presupuestos se
considera un departamento más con su propio personal y presupuesto. En la
dirección general no solamente se encuadran además de los gastos propios
algunos otros gastos bajo la supervisión directa de la dirección general como
los relativos al museo del jamón en la sede originaria donde se fundó la
empresa en el pueblo donde nacieron los fundadores. En este museo se
organizan eventos y demostraciones a lo largo del año y se explica la
elaboración del producto y la evolución de los procesos. En él se conservan
maquinas antiguas y objetos relacionados con la historia del jamón y de la
empresa. Presupuesto de Gastos Generales y Administración Los gastos
generales y de administración deben desglosarse por departamentos y hacerse
de forma mensual. Cuando no se indique expresamente otra cosa se
interpretará que los meses en los que se producen los gastos serán:
Cuestiones a Responder
Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la
empresa para cada uno de los diferentes departamentos.
Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el
presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente,
departamento a departamento:
Presupuestos de gastos generales y administración por departamentos
Departamento de producción
Puntos de venta
Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicidad Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total anual
alquiler 1.500,00 12 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 18.000
Electricidad y suministros 400,00 12 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 4.800
limpieza y mantenimiento 350,00 6 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 4.200
pólizas de seguros 600,00 1 600,00 600
otros gastos 166,67 12 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2.000
Amortizaciones 250,00 12 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 3.000
total gastos generales mensuales 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 3.267 32.600
Dirección General
nº pagos
Concepto / rubro Dirección General Datos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total anual
anuales
Suministros y mantenimiento 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
Viajes y estancias 3.500 12 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 42.000
Gastos de representación 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24.000
Comunicación corporativa 3.000 6 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 18.000
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 30.000
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 42.000
Otros gastos Imprevistos 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24.000
total gastos generales mensuales 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 201.600
BIBLIOGRAFIA
http://descuadrando.com/Presupuesto_de_explotaci%C3%B3n
https://www.youtube.com/watch?v=urfwMXPDJVo
https://www.centro-
virtual.com/campus/pluginfile.php/23611/mod_scorm/content/22/content/pdfs/ca
so _enunciado.pdf