1.

Término que se utiliza cuando una persona física, aun cuando no esté inscrita en el
Registro Federal de Contribuyentes, realiza en un año calendario erogaciones superiores a
los ingresos que hubiere declarado en ese mismo año y por lo que las autoridades fiscales
procederán de acuerdo al artículo 91 de la LISR.

A. Ingresos no Acumulables

B. Elusión Fiscal

C. Discrepancia Fiscal

D. Evasión Fiscal

2. Si una persona física traspasa de una de sus cuentas a la cuenta de su hijo una cantidad
de dinero. ¿Esta cantidad podrá ser considerada erogación en los términos del art. 91 de la
LISR para esta persona física?

A. No porque se trata de un traspaso entre cuentas a un descendiente como lo señala la LISR en

el Art. 91.

B. Sí, si la cantidad que le entrega no es para su manutención o educación.

C. No porque entre parientes en línea recta se pueden otorgar entre si las cantidades que quieran.

D. Sí porque son cantidades entregadas a un descendiente y pueden provenir de ingresos no

declarados por el contribuyente.

3. ¿En qué casos el trabajador tendrá que realizar por sí mismo los pagos provisionales
mensuales del impuesto sobre la renta?

A. Cuando haya dejado de laborar con el patrón antes del 1 de diciembre

B. Todas las respuestas son correctas.

C. Cuando así lo decida y lo comunique al patrón a más tardar al 31 de diciembre

D. Cuando obtenga ingresos de otros capítulos de la Ley de ISR.

4. ¿En qué casos los rendimientos de bienes entregados en fideicomiso no se considerarán

ingresos obtenidos por los contribuyentes?

A. Cuando estos se retiren a la edad de 75 años.

B, Cuando son donados a instituciones de beneficencia.

C. Cuando son destinados a la educación de los descendientes en línea recta o colateral hasta el
nivel licenciatura en el extranjero.

D. Cuando son destinados a fines científicos, políticos o religiosos o a los establecimientos de

enseñanza o a financiar la educación de los descendientes en línea recta hasta el nivel
licenciatura.
Un trabajador recibe de PTU la cantidad de $11,500.00 (Once Mil Quinientos Pesos), su salario
diario es de $250.00

5. a) ¿Cuánto es el impuestos que deberá retenerle el patrón? (redondeado sin centavos)

A. $2745.00

B. $1902.00

C. $1692.00

d. $1536.00

6. b) ¿Qué tabla debe aplicarse para el cálculo?

A. La tabla del art. 152 de la LISR

B. Las tablas mensuales del art. 93 de la LISR

C. La tabla del art. 142 del reglamento de la LISR

D. La tabla del art. 93 de la LISR elevadas al trimestre.

7. c) ¿Cuánto es la exención para el concepto de Participación de los Trabajadores de las

Utilidades de las Empresas?

A. 30 días de salario mínimo del Área Geográfica del Contribuyente

B. 15 días de salario mínimo del Área Geográfica del Contribuyente

C. No hay exención

D. 12 días por año trabajado del salario mínimo del Área Geográfica del Contribuyente

8. ¿En qué capítulo se declaran los ingresos que la autoridad determina presuntamente por
discrepancia fiscal?

A. En el capítulo V de la Ley del Impuesto sobre la Renta que se refiera a los ingresos por
Adquisición de Bienes.

B. En el capítulo X de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

C. Los Ingresos por Discrepancia Fiscal no se acumulan solo se paga el impuesto directo a la
autoridad.

D. En el capítulo en donde el contribuyente haya obtenido sus ingresos preponderantes, o en su

defecto en el capítulo IX de la Ley del ISR que se refiere a los demás ingresos.

9. Son ingresos que se asimilan a salarios para efectos del cálculo del Impuesto sobre la
Renta.

A. Todos los anteriores.

B. Ingresos por Honorarios preponderantes.

C. Ingresos Gratificaciones Anuales.

D. Ingresos por servicios de Comedor.

10. ¿Quiénes son las personas obligadas a calcular precios de transferencias?

A. Los socios o accionistas en el momento de vender sus acciones

B. Las personas físicas que sean partes relacionadas cuando realicen operaciones entre sí.

C. Las personas físicas que obtienen ingresos en paraísos fiscales.

D. Las personas físicas residentes en el extranjero cuando realicen operaciones de compra venta.

11. ¿Cuáles son las obligaciones de los copropietarios en una copropiedad?

A. Darse de alta en el RFC.

B. Ser responsables solidarios de las obligaciones de la copropiedad.

C. Solo tiene obligaciones el copropietario representante.

D. Darse de alta en el RFC, solicitar la constancia de ingresos al copropietario representante, ser

responsables solidarios de las obligaciones de la copropiedad, presentar declaración anual.

12. Son los ingresos que deben acumular las personas físicas de acuerdo a la LISR.

A. Todos los ingresos que perciba incluidos los ingresos en servicios y en créditos.

B. Los ingresos en Crédito y en Servicios.

C. Los ingresos en dinero, en especie, con base en lo devengado, en servicios y en crédito cuando
la Ley lo señale y de cualquier otro tipo,

D. Los ingresos en dinero con base en lo devengado en especie con valor de avalúo, en crédito y
en servicios cuando se facturen.

Una persona gana un premio en el estado de Campeche, el importe del premio es de $800,000.00

13. ¿Sabiendo que en el estado de Campeche se paga un impuesto sobre premios del 6%
cuál será la tasa de retención que se deberá aplicar al premio?

A. La retención será 20%

B. No hay retención, porque es ingreso exento.

C. La retención será 21%

D. La retención será el 1%

14. ¿Qué deberá hacer con el importe del premio en su declaración anual?

A. No deberá incluirlo en la declaración anual.

B. Pagará un impuesto con una tasa fija.

C. Lo acumulará a sus demás ingresos.

D. Lo pondrá como dato informativo, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 90 de la Ley del

Impuesto Sobre la Renta.

15. ¿Cuánto le retendrá la persona que le paga el premio?

A. No habrá retención.

B. La retención será $8,000.00

C. La retención será $168,000.00

D. La retención será $48,000.00

16. ¿Cuáles son los conceptos que las personas físicas tienen obligación de informar en la
declaración anual cuando rebasen en lo individual o en su conjunto los $600,000.00?

A. Los préstamos, los donativos y los premios.

B. Los ingresos en crédito cuando la ley lo señale expresamente.

C. Los ingresos de Paraísos Fiscales.

D. Los ingresos en Especie y en Servicios.

17. ¿En qué fecha deberá el patrón presentar la información acerca de las cantidades
pagadas los impuestos retenidos, así como el cálculo anual del Impuesto sobre la Renta de
sus trabajadores?

A. A más tardar el día 14 de febrero del año inmediato posterior al que se refiera la información que
declara.

B. A más tardar el día 30 de abril del año inmediato posterior al que se refiera la información que
declara.

C. A más tardar el último día del mes de febrero del año inmediato posterior al que se refiera la
información que declara.

D. A más tardar el día 15 de febrero del año inmediato posterior al que se refiera la información
que declara.

18. ¿Qué es la discrepancia fiscal?

A. Es cuando una persona física realiza en un año de calendario erogaciones superiores a los
ingresos que hubiese declarado en ese mismo año.

B. Es cuando una persona física omite declarar alguno de sus ingresos.

C. Es cuando una persona física deposita en efectivo en sus cuentas bancarias.

D. Es cuando una persona física no presenta declaración anual y tiene ingresos.

19. Para determinar la discrepancia fiscal. ¿Qué conceptos considera la autoridad como
erogaciones?

A. Los préstamos, los viáticos y los ingresos no declarados.

B. Los gastos, las adquisiciones de bienes y los depósitos en cuentas bancarias, en inversiones
financieras o tarjetas de crédito.

C. Los préstamos, los viáticos, los depósitos bancarios en efectivo, los pagos en efectivo a tarjetas
de crédito, las compras de bienes inmuebles en efectivo.

D. Los préstamos, los donativos y los viáticos.

20. Cuando una persona física le entregan cantidades para realizar erogaciones por cuenta
de terceros y estos no son respaldados por documentación comprobatoria en los términos
de las leyes fiscales, que pasa con estas cantidades desde el punto de vista fiscal.

A. Deberán ser reembolsados.

B. Deberán ser acumulados como ingresos en crédito.

C. Deberán justificarse aunque sea con documentos que no cumplan requisitos fiscales si no
deberán ser acumulados como ingresos.

D) Deberán ser acumulados como ingresos obtenidos en la cantidad no comprobada.

21. ¿En qué casos las personas físicas pagarán impuestos sobre los ingresos que perciban
en crédito y en servicios?

A. Las personas físicas no deberán nunca acumular los ingresos en crédito ni en servicios.

B. Las personas físicas deberán acumular siempre sus ingresos en servicios pero nunca los
ingresos en crédito.

C. Las personas físicas deberán acumular sus ingresos en servicios y en créditos cuando la ley del
impuesto sobre la renta así lo disponga.

D. Siempre que existan ingresos en crédito o en servicios las personas físicas deberán
acumularlos.

22. ¿Qué tasa de impuesto deberá retenerse a una persona que ganó el premio nacional de
poesía?

A. No podemos saber la retención, porque no sabemos qué porcentaje de impuesto cobra el

estado sobre premios.

B. La retención será a la tasa del 1%

C. La retención será a la tasa del 21%

D. No hay retención, porque según el artículo 93, este es un ingreso exento.

23. ¿En qué título tributan las Personas Físicas residentes en México y las Personas Físicas
residentes en el Extranjero con establecimiento permanente en México?

A. EN EL TITULO VII DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

B. EN EL TITULO III DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

C. EN EL TITULO IV DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

D. EN EL TITULO V DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

24. SI una persona física deposita en la cuenta de su hijo una cantidad en efectivo. ¿Esta
cantidad podrá ser considerada erogación en los términos del art 91 de la LISR para esta
persona física?

A. Es ingreso para el hijo no para el contribuyente.

B. Depende para que se lo deposita.

C. No se considera discrepancia fiscal es un depósito a un descendiente en línea recta.

D. Si se considera como discrepancia fiscal en los términos del art. 91 de la LISR.

Un trabajador cuyo sueldo es de $200.00 (Doscientos Pesos) diarios es despedido

injustificadamente, por lo que el patrón le realiza su liquidación conforme a la ley. Sabiendo que el
trabajador había trabajado 12 años 7 meses, y que no demando reinstalación, conteste lo
siguiente:

25. ¿Qué conceptos le pagará el patrón como consecuencia del despido injustificado?

A. No le corresponde ninguna cantidad por concepto de retiro.

B. Le pagará la indemnización constitucional de 90 días al salario mínimo.

C. Le pagará los conceptos de prima de antigüedad y la indemnización de 90 por el despido

injustificado en los términos de la Ley Federal de Trabajo.

D. Le pagará solamente la prima de antigüedad de 20 días por año trabajado al salario que
devengada en el momento del despido.

26. ¿Cuál es la exención según el artículo 93 de la Ley del ISR por los conceptos de retiro
que deberán pagarse?

A. 9 veces el salario mínimo elevado al año por cada año de trabajo.

B. 90 veces el salario mínimo del Área Geográfica del trabajador por cada año trabajado.

C. 3 veces el salario mínimo del área geográfica del trabajador elevada al año.

D. 15 veces el salario mínimo del área geográfica del trabajador elevada al año.

27. ¿Cuánto es el salario que tendrán que retenerle con motivo de la Terminación Laboral?

A. $3805.00
B. $4407.00

C. $2225.00

D. No hay retención.

28. En una sucesión testamentaria. ¿Quién es el obligado a cumplir con las obligaciones
fiscales mientras dura la sucesión?

A. El juez que interviene en la sucesión.

B. Los herederos.

C. El albacea testamentario.

D. El muerto.

29. ¿Qué podrán acreditar contra el impuesto anual las personas físicas que acumulen
dividendos?

A. No hay cantidad que se pueda descontar del pago anual.

B. El impuesto pagado por la sociedad que distribuye el dividendo.

C. El 10% del dividendo recibido.

D. La retención que le haga la persona moral que le paga el dividendo.

30. La obligación de llevar los libros, guarda la documentación, expedir los comprobantes, y
demás obligaciones fiscales, en la copropiedad son obligaciones de:

A. El copropietario representante.

B. De cada uno de los copropietarios en lo individual.

C. Todos los copropietarios.

D. Los socios de la copropiedad.

31. ¿Cuál es el plazo para enterar las retenciones que se hagan conforme el Capítulo I del
Título IV de la LISR?

A. Las retenciones se enterarán a más tardar el día 15 de febrero del año inmediato posterior al
que se realizaron los pagos por concepto de salarios.

B. Las retenciones se enterarán a más tardar el día 17 del mes siguiente al trimestre en que se
haya efectuado la retención.

C. Los patrones no tienen obligación de efectuar retenciones.

D. Las retenciones se enterarán de manera mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente a
que se efectúe la retención.
32. Un trabajador cuyo sueldo diario es de $100.00 diarios recibe en el mes de diciembre una
gratificación anual consistente en 45 días del salario, determine la retención que deberá
realizarle el patrón aplicando el art. 142 del reglamento del ISR (Resultado redondeado sin
decimales)

A. $1055.00

B. $288.00

C. $784.00

D. $396.00

33. ¿Qué es la copropiedad?

A. Es una forma de sociedad.

B. Es cuando dos o más personas son dueñas de un bien que existe pro-indiviso.

C. Es cuando dos o más personas físicas o morales se unen transitoriamente para llevar a cabo
una actividad.

D. Es la asociación de dos o más personas para conseguir un fin común.

34. Cuando las percepciones del trabajador rebasan los $400,000.00 ¿En qué se modifican
las obligaciones del patrón?

A. El patrón ya no le entregará las constancias de retenciones.

B. Ninguna obligación del patrón se modifica.

C. El patrón ya no estará obligado a calcular el impuesto anual.

D. El patrón ya no tendrá la obligación de calcular y retener el impuesto mensual.

35. ¿Qué pasa con los pagos provisionales realizados por personas que deciden cambiar su
residencia a otro país en el año calendario en que esto ocurra?

A. Hacen su declaración anual dentro de los cuatro meses siguientes al año al que correspondan y
los pagos provisionales se acreditarán contra el impuesto anual.

B. Se convierten en definitivos y ya no tienen obligación de presentar la anual.

C. Los pierden y cuando hagan su declaración anual no podrán acreditarlos.

D. Hacen su declaración anual dentro del mes siguiente al que cambian de residencia y los
descuentan del impuesto a cargo.

36. ¿Cómo se acumulan los intereses que se deriven de títulos valor que no se coloquen
entre el gran público inversionista a través de bolsa de valores autorizadas o mercados de
amplia bursatilidad?

A. Se pagarán hasta el momento en que venza la inversión.

B. Se acumularán con base en el ejercicio en que se devenguen.

C. No se acumularán de acuerdo a lo que establece la LISR.

D. Se acumularán hasta que la sociedad efectivamente pague el rendimiento.