Análisis e Interpretación de los estados financieros de la

empresa

Este es el resultado de un análisis de los estados financieros de una empresa des

los año 2003 al 2007 que nos nuestra la situación económica en la que se
encuentra la empresa

 Efectivo y Equivalente de Efectivo = 103659.00

 Cuentas Por Cobrar a Entidades Relacionadas = 194.00
 Inventarios = 523268.00
 Activos biológicos = 0
 Gastos por pagos anticipados = 6769.00
 Total activos corrientes distintos a los activos o grupos de activos para
su disposición clasificada como mantenidos para la venta o para
distribuir a los propietarios = 1059939.00
 Entre otros detalles
EFECTIVO DE LA EMPRESA

Análisis horizontal del efectivo de la empresa del año 2003 al 2007

500%

400%

300%

200%
Series1
100%

0%
1 2 3 4
-100%

-200%
Como podemos apreciar en el grafico en el segundo año fue donde la empresa
obtuvo ms liquidez del año 2003 fue de un -23% y del año 2004 fue donde la
empresa tuvo un beneficio de más del 400% fue el año con más beneficios de la
empresa y del año 2005 fue del año con más perdidas de la empresa de casi un
100% de perdida en la empresa y del año 2006 fue de un -59%

ANÁLISIS DE EFECTIVO

S/450,000.00
S/400,000.00
S/350,000.00
S/300,000.00
S/250,000.00
S/200,000.00 Series1
S/150,000.00
S/100,000.00
S/50,000.00
S/-
1 2 3 4 5

Año 2003 efectivo = S/103659

Año 2004 efectivo = S/77520

Año 2005 efectivo = S/427363

Año 2006 efectivo = S/40822

Año 2007 efectivo = S/16617

En el año 2003 al 2004 hay una diferencia de S/.26, 139 y del año 2004 al 2005
una del diferencia de S/.-349843 aquí es el mayor déficit de efectivo la empresa no
tiene efectivo y del año 2005 al 2006 hay una deferencia de S/. 385,641
obteniendo efectivo la empresa y finalmente de 2006 al 2007 tenemos una
deferencia de S/. 24,205
OTROS GASTOS FINANCIEROS

S/300,000.00

S/250,000.00

S/200,000.00

S/150,000.00 Series1

S/100,000.00

S/50,000.00

S/-
1 2 3 4 5

Año 2003 efectivo = S/ 8573

Año 2004 efectivo = S/ 409

Año 2005 efectivo = S/ 426

Año 2006 efectivo = S/ 428

Año 2007 efectivo = S/ 282289

Tenemos en gasto financieros del 2003 fue de S/.8573 relativamente alto en el

segundo año fue S/.409 tuvimos gastos financieros bajos y en el 2005 tuvimos
gastos financieros de S/.426 igualmente bajo y el últimos año fue donde la
empresa tuvo el mayor gasto financiero S/.282289

ANALISIS HORISONTAL

70000%
60000%
50000%
40000%
65855%
30000%
20000%
10000%
-95% 4% 0%
0%
-10000% 1 2 3 4

Series1
la varianza del año 2003 al 2004 fue de un -95 % fue mayor el déficit de la
empresa y de la varianza del año 2004 al 2005 fue de un 4% la empresa obtuvo
beneficios y del 2005 al 2006 fue de 0% no obtuvimos beneficios ni perdidas y del
año 2006 al 2007 fue de un beneficio bueno porque obtuvimos % de ganancia y
fue mayor .

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Series1

S/649,691.00 S/695,584.00
S/549,542.00

S/- S/-
1 2 3 4 5

En cuentas por cobrar el primer y segundo año no obtuvimos cuentas por cobrar ni
otras cuentas a partir del tercer año donde obtuvimos beneficios de S/. 649691, en
el cuarto año obtuvimos un beneficio de S/.695584, en el quinto año obtuvimos un
beneficio de S/. 549542

CUENTAS COMECIALES POR PAGAR (NETO)

 Series1

S/600,000.00

S/500,000.00

S/400,000.00

S/300,000.00 S/555,904.00
S/534,953.00
S/486,745.00
S/423,426.00
S/401,469.00
S/200,000.00

S/100,000.00

S/-
1 2 3 4 5

Año 2003 cuentas por pagar comerciales = S/. 401469

Año 2004 cuentas por pagar comerciales = S/. 423426

Año 2005 cuentas por pagar comerciales = S/. 534953

Año 2006 cuentas por pagar comerciales = S/. 555904

Año 2007 cuentas por pagar comerciales = S/. 486745

Las cuentas comerciales por pagar de dicha empresa del año 2003 al 2004 hubo
una diferencia de S/.21, 957 y del año 2004 al 2005 fue de S/. 111, 527 un
beneficio relativamente alto y del año 2005 al 2006 fue de 20,951 fue menor al de
año pasado y del año 2006 al 2007 fue de un S/. -69, 159 obteniendo un total de
S/.85, 276 en los 5 años en cuentas comerciales por pagar
 INVENTARIO

inventario

S/612,590.00
S/523,268.00 S/541,394.00
S/517,979.00 S/508,323.00

1 2 3 4 5

En el primer año nuestro inventario fue de S/. 523268 En el segundo año nuestro
inventario aumento a S/. 612590 Fue el año donde nuestro inventario la empresa
tuvo mayor inventario en el tercer fue de S/.541394Teniendo un inventario
relativamente alto y el cuarto año fue de S/.517979 y en el quinto año S/. 508323

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES DISTINTOS A LOS ACTIVOS O GRUPOS DE

ACTIVOS PARA SU DISPOSICION CLASIFICADA COMO MANTENIDOS
PARA LA VENTA O PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

DISTINTIOS

S/1,653,136.
00 S/1,455,006.
S/1,297,739. 00
S/1,059,939. S/1,157,041. 00
00 00

1 2 3 4 5
Grafico nos nuestra los activos corriente de cada año del 2003 al 2007 obteniendo 2003 al
2004 una diferencia S/. 97,102 del año 2004 al 2005 una diferencia de S/. 496,95 del año
2005 al 2006 obtuvimos una diferencia de S/. -395,397 y del año 2006 al 2007 obtuvimos
una diferencia de S/. 198,267 obteniendo en total un activo de S/.- 59333

ACTIVO TOTAL CORRIENTE

total de activos corrientes

S/1,662,609.00
S/1,469,959.00
S/1,306,758.00
S/1,178,875.00
S/1,066,635.00

1 2 3 4 5

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

S/1,800,000.00
S/1,600,000.00
S/1,400,000.00
S/1,200,000.00
S/1,000,000.00
S/800,000.00
S/600,000.00
S/400,000.00
S/200,000.00
S/-
1 2 3 4 5
En el año 2003 el activo total corriente fue de s/. 1, 066,635.00 y del año del 2004 fue un
total de s/. 1, 178,875.00 del año 2005 fue un total s/. 1, 662,609.00 en el año 2006 fue un
total en activos corrientes s/. 1,306178.00 por últimos en el año 2007 obtuvimos un total
de s/. 1, 469,959.00

ANALISIS FIANCIEROS SOBRE EL PASIVO CON EL ACTIVO

TOTAL ACTIVOS DFSDSFDFSDFSDFDSDDDD

S/6,000,000.00 S/3,500,000.00

S/5,000,000.00 S/3,000,000.00

S/2,500,000.00
S/4,000,000.00
S/2,000,000.00 Total activos
S/3,000,000.00 corrientes
S/1,500,000.00 Total pasivos
S/2,000,000.00
S/1,000,000.00

S/1,000,000.00 S/500,000.00

S/- S/-
2003 2004 2005 2006 2007

En el grafico nos nuestra como es el desarrollo de la empresa en el año 2003 los

activos fueron mayores que los pasivos en el año 2004 de igual manera los activos
fueron mayores que los pasivos en el año 2005 los activos son mayores a los
pasivos pero cada vez la empresa pierde liquidez en el año 2006 los activos
iguales que los pasivos la empresa
 Análisis e interpretación de ratios financieros

Liquidez general
5

2 Liquidez general

0
1 2 3 4 5 6
-1

En el año 2003 obtuvo una liquidez neta de 3.33312 y, En el año 2004 obtuvo un aumento de una
liquidez neta de 4.445456, En el año 2005 obtuvo una disminución de liquidez neta de 4.188096,
En el año 2006 obtuvo un aumento de liquidez neta de 4.358805, En el año 2007 hubo una
disminución de liquidez neta de 2.164555, En el año 2008 hubo una disminución de liquides neta
de -0.61422

Prueba ácida
4000000
3500000
3000000
2500000
2000000 prueba ácida
1500000
1000000
500000
0
1 2 3 4 5 6
La prueba acida fue de para los siguientes años atravez del activo corriente menos el inventario
sobre el pasivo corriente:

 En el año 2003 obtuvieron una prueba acida de 2133269 y, En el año 2004 obtuvo una
prueba acida de 2357749, En el año 2005 hubo un aumento en la prueba acida 3974908,
En el año 2006 hubo una disminución en la prueba acida de 3309099, En el año 2007 hubo
un aumento en la prueba acida de 3489460

Ratio de efectivo
1.6
1.4
1.2
1
0.8 Ratio de efectivo
0.6
0.4
0.2
0
1 2 3 4 5 6

 En el año 2003 se obtuvo un ratio de efectivo de 0.161962 y, En el año 2004 se obtuvo un

ratio de efectivo de 0.146161, En el año 2005 se obtuvo un ratio de efectivo de 0.450284,
En el año 2006 se obtuvo un ratio de efectivo de 0.053771, En el año 2007 se obtuvo un
ratio de efectivo de 0.010308, En el año 2008 se obtuvo un ratio de efectivo de 1.471879
 Capital de trabajo
3,500,000
3,000,000
2,500,000
2,000,000
Capital de trabajo
1,500,000
1,000,000
500,000
0
1 2 3 4 5 6

En el año 2003 se obtuvo un capital trabajo de 1,493,248y, En el año 2004 se obtuvo un capital
trabajo de 1,827,377, En el año 2005 se obtuvo un capital trabajo de 3,025,812, En el año 2006 se
obtuvo un capital trabajo de 2,549,924, En el año 2007 se obtuvo un capital trabajo de 1,877,369,
En el año 2008 se obtuvo un capital trabajo de 0.27654

Deuda total
8000000
7000000
6000000
5000000
4000000 Deuda total
3000000
2000000
1000000
0
-1000000 1 2 3 4 5 6
  En el año 2003 se obtuvo una deuda total de 3703154.53 y, En el año 2004 se obtuvo una
deuda total de 4012222.5 En el año 2005 se obtuvo una deuda total de 368434., En el año
2006 se obtuvo una deuda total de 6323934, En el año 2007 se obtuvo una deuda total de
7309136, En el año 2008 se obtuvo una deuda total de -1.16117

Se canceló la deuda con un total de -1.16117

deuda capital
25

20

15

10 deuda capital

0
1 2 3 4 5 6

En el año 2003 se obtuvo una deuda capital de 0.1647513 y, En el año 2004 se obtuvo una deuda
capital de 0.164751 En el año 2005 se obtuvo una deuda capital de 0.821635 En el año 2006 se
obtuvo una deuda capital de 1.002368 En el año 2007 se obtuvo un una deuda capital de 1.534727
En el año 2008 se obtuvo una deuda capital de 22.457632.

multiplicador del capital

4
3.5
3
2.5
2
multiplicador del capital
1.5
1
0.5
0
1 2 3 4 5 6
En el año 2003 se obtuvo multiplicador del capital de 2.12045 y, En el año 2004 se obtuvo
multiplicador del capital de 2.120452 En el año 2005 se obtuvo multiplicador del capital de
1.821635, En el año 2006 se obtuvo multiplicador del capital de 1.00236 En el año 2007 se obtuvo
multiplicador del capital de 3.502447 En el año 2008 se obtuvo multiplicador del capital de
0.803454

Rotación de inventario
S/35.00

S/30.00

S/25.00

S/20.00

S/15.00 Rotación de inventario

S/10.00

S/5.00

S/-
1 2 3 4 5 6
S/-5.00

En el año 2003 se obtuvo una rotación de inventario de 3.8729 y, En el año 2004 se obtuvo una
rotación de inventario de 5.4621 En el año 2005 se obtuvo una rotación de inventario de 1.2517,
En el año 2006 se obtuvo una rotación de inventario de 13.6177 En el año 2007 se obtuvo una
rotación de inventario de 29.2919 En el año 2008 se obtuvo una rotación de inventario de -
0.21688

Rotación de cuentas por cobrar

2

0
1 2 3 4 5 6
-1
Rotación de cuentas por
cobrar
-2

-3

-4

-5
En el año 2003 se obtuvo una rotación de cuentas por cobrar de 0.258199 y, En el año 2004 se
obtuvo una rotación de cuentas por cobrar de 0.18307 En el año 2005 se obtuvo una rotación de
cuentas por cobrar de 0.79887, En el año 2006 se obtuvo una rotación de cuentas por cobrar de
0.07343 En el año 2007 se obtuvo una rotación de cuentas por cobrar de 0.03413 En el año 2008
se obtuvo una rotación de cuentas por cobrar de -4.61063.

Días de venta en cuentas por cobrar

0.7

0.6

0.5

0.4
Días de venta en cuentas
0.3 por cobrar
0.2

0.1

0
1 2 3 4 5 6

En el año 2003 se obtuvo un total de cuentas por cobrar de 0 y, En el año 2004 se obtuvo un total
de cuentas por cobrar de 0 En el año 2005 se obtuvo un total de cuentas por cobrar de 0.65779,
En el año 2006 se obtuvo un total de cuentas por cobrar de 0.058687 En el año 2007 se obtuvo un
total de cuentas por cobrar de 0.03023 En el año 2008 se obtuvo un total de cuentas por cobrar de
0
 Plazo promedio de cobranzas
7000

6000

5000

4000
Plazo promedio de
3000 cobranzas
2000

1000

0
1 2 3 4 5 6

En el año 2003 se obtuvo un plazo de promedio de cobranza de 14.5529 y, En el año 2004 se

obtuvo un total de cuentas por cobrar de 14.55294, En el año 2005 se obtuvo un total de cuentas
por cobrar de 14.55294, En el año 2006 se obtuvo un total de cuentas por cobrar de 14.55294, En
el año 2007 se obtuvo un total de cuentas por cobrar de 14.55294, En el año 2008 se obtuvo un
total de cuentas por cobrar de 14.55294.

Rotación del activo total

0.6

0.5

0.4

0.3
Rotación del activo total
0.2

0.1

0
1 2 3 4 5 6

La rotación del activo total en el año 2003 es de 0.18194

La rotación del activo total en el año 2004 es de 0.179589

La rotación del activo total en el año 2005 es de 0.134582

La rotación en el año total en el año 2006 es de 0.167993

La rotación del activo total en el año 2007

Intensidad del Capital

500
450
400
350
300
250
Intensidad del Capital
200
150
100
50
0
-50 1 2 3 4 5 6

En el año 2003 se obtuvo una intensidad de capital de 35.7243 y, En el año 2004 se obtuvo una
intensidad de capital de 51.7572, En el año 2005 se obtuvo una intensidad de capital de 8.62111,
En el año 2006 se obtuvo una intensidad de capital de 154.9148, En el año 2007 se obtuvo una
intensidad de capital de 439.8589, En el año 2008 se obtuvo una intensidad de capital de -0.33098.

Margen de utilidad
30

25

20

15
Margen de utilidad
10

0
1 2 3 4 5 6
En el año 2003 una ganancia de .0.006317% y en e l año del 2005 se tuvo más ganancia de un total
de 0.018871 y en el año 2006 se obtuvo una pérdida de 000695 y en el 2007 obtuvo una ganancia
de 0.010277 y en el 2008 se obtuvo más rentabilidad de ganancia 2467776

Retorno sobre Activo Total (ROA)

S/.1.00

S/.-
1 2 3 4 5 6
S/.(1.00)

S/.(2.00)
Retorno sobre Activo
S/.(3.00)
Total (ROA)
S/.(4.00)

S/.(5.00)

S/.(6.00)

S/.(7.00)

Del año 2003 al 2007 se obtuvo un total de R.O.A. de S/.0, En el año 2008 se obtuvo un total de
R.O.A. de S/. -5.84
 Rentabilidad neta sobre ventas
100
90
80
70
60
50 Rentabilidad neta sobre
40 ventas
30
20
10
0
-10 1 2 3 4 5 6

En el año 2003 se obtuvo una rentabilidad total de ventas 10.2252 y, En el año 2004 se obtuvo
una rentabilidad total de ventas de 14.9257, En el año 2005 se obtuvo una rentabilidad total de
ventas de 3.86822, En el año 2006 se obtuvo una rentabilidad total de ventas de 31.79018, En el
año 2007 se obtuvo una rentabilidad total de ventas de 87.561, En el año 2008 se obtuvo una
rentabilidad total de ventas de -0.36329.

ANALISIS DE DIAS DE VENTAS EN CUENTAS POR COBRAR

D el año 2003 y el 2004 no obtuvimos días de ventas en cuentas por cobrar
ROTACION DE INVENTARIO

En el año 2003 tuvo un ingreso de de la suma de 3.87 y en el años 2004 tubo un incremento de

5.46 en el 2005 tuvo una reducción de 1.25 EN EL AÑO 2006 TVO UN NCREMENTO DE 13 .62 EN
EL AÑO 2006 TUVO UN INCREMENTO DE 29.29 EN EL AÑO 2008 TUVO UNA REDUUCION DEL 0.22

ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR

En el año 2003 tuvo nun total de 0.258199 en el año 2004 tuvo una reducción de 0.183078 y en el
año 2005 tuvo mas reducción de 0.79888 en el año 2006 tuvo un pequeño porcentaje 0.373434

En el año 2007 tuvo otra reducción 0.034139 yen la utilma se btuvo mas perdida en el año2008
-4.61064

RATIOS DE RENTABILIDA
MARGEN DE UTILIDAD:

En el año 2003 una ganancia de .0.006317% y en e l año del 2005 se tuvo más ganancia de un total
de 0.018871 y en el año 2006 se obtuvo una pérdida de 000695 y en el 2007 obtuvo una ganancia
de 0.010277 y en el 2008 se obtuvo más rentabilidad de ganancia 2467776

RENTABILIDAD DE NETAS SOBRE VENTAS

En el año 2003 tuvo una utilidad de 10.22525 % y en el año 2004 tuvo una ganancia 14.92571 y en
el 2005 tuvo una perdida de 3.868224 y en el 20016 tuvo una ganacia de 3179019 y en el 2007
una ganacia de 8756129% y en el 20188 tuvo una perdida de -0.3633