U.N.L.P.

- FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CONTABILIDAD I (Bases y Fundamentos) – Cátedra B - CURSO 2019

TRABAJO PRÁCTICO Nº 8: REGISTRACIONES. OPERACIONES DE COMPRA DE BIENES

SOLUCION PROPUESTA

a) Igualdad patrimonial contable de la empresa J. Duran – M. Olguín S. C. al 31/12/2015.

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

139.000 = 40.000 + 99.000

b) Libro Diario General

LIBRO DIARIO OTROS DATOS

Nº OP FECHA CUENTAS Y NATURALEZA DEBE HABER IGUALDAD TIPO OP. COMPROBANTE

1 10/01/16 Mercaderías (PA) 5.000 +A –A = 0 permutativ remito – factura –
Caja (PA) 5.000 a recibo
2 15/01/16 Mercaderías (PA) 13.000 permutativ remito – factura –
Banco Nación cta.cte (PA) 5.000 +A –A = 0 a recibo
Caja. (PA) 8.000
3 20/01/16 Mercaderías (PA) 20.000 permutativ remito – factura –
Caja (PA) 5.000 +A –A = 0 a recibo
Anticipo a proveedores (PA) 15.000

4 23/01/16 Anticipo a proveedores (PA) 5.000 +A –A = 0 permutativ nota de crédito

Mercaderías (PA) 5.000 a comercial
5 30/01/16 Acciones otras sociedades (PA) 1.100 +A –A = 0 permutativ liquidación
Banco Nación cta.cte. (PA) 1.000 a agente de bolsa -
Caja (PA) 100 recibo
6 02/02/16 Mercaderías (PA) 30.000 permutativ remito – factura –
Caja (PA) 3.000 +A –A = +P a recibo
Banco Nación cta. cte (PA) 9.000
Documentos a Pagar (PP) 18.000
7 03/02/16 Instalaciones (PA) 5.000 +A = +P permutativ remito – factura
Acreedores varios (PP) 5.000 a
8 10/02/16 Rodados (PA) 42.000 permutativ título automotor
Anticipo compra Bs. de Uso (PA) 20.000 +A –A = +P a factura - recibo
Documentos a pagar (PP) 19.000
Caja (PA) 3.000
9 20/02/16 Mercaderías (PA) 7.000 permutativ remito – factura –
Fletes a recuperar (PA) 200 +A –A = 0 a recibos
Anticipo a proveedores (PA) 5.000
Caja (PA) 2.200
10 25/02/16 Muebles y útiles (PA) 30.000 +A = +P permutativ remito – factura
Acreedores varios (PP) 30.000 a
11 26/02/16 Mercaderías (PA) 13.500 +A = +P permutativ remito – factura
Proveedores (PP) 13.500 a
12 27/02/16 Banco Nación cta cte (PA) 30.000 permutativ Contrato
Préstamo hipotecario a pagar (PP) 30.000 +A = +P a préstamo.
n.c.bancaria
12 bis 27/02/16 Terrenos (PA) 60.000 +A –A = 0 permutativ título propiedad
Banco Nación cta cte (PA) 60.000 a recibo
n.d. bancaria
13 28/02/16 Proveedores (PP) 1.350 -A = -P permutativ nota de crédito
Mercaderías (PA) 1.350 a comercial
14 28/02/16 Anticipo a Proveedores (PA) 8.000 +A –A = 0 permutativ Orden de compra
Banco Nación cta cte (PA) 8.000 a recibo
15 29/02/16 Terrenos (PA) 3.000 +A –A = 0 permutativ recibo
Banco Nación cta cte (PA) 3.000 a
 SOLUCION PROPUESTA -CONTINUACION

Libro Mayor General

CUENTA: CAJA
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
31/12/15 saldo inicio 30.000
10/01/16 operación nº 1 5.000 25.000
15/01/16 operación nº 2 8.000 17.000
20/01/16 operación nº 3 5.000 12.000
30/01/16 operación nº 5 100 11.900
02/02/16 operación nº 6 3.000 8.900
10/02/16 operación nº 8 3.000 5.900
20/02/16 operación nº 9 2.200 3.700

CUENTA: BANCO NACION CTA.CTE.

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
31/12/15 saldo inicio 64.000
15/01/16 operación nº 2 5.000 59.000
30/01/16 operación nº 5 1.000 58.000
02/02/16 operación nº 6 9.000 49.000
27/02/16 operación nº 12 30.000 79.000
27/02/16 operación nº 12 bis 60.000 19.000
28/02/16 operación nº 14 8.000 11.000
29/02/16 operación nº 15 3.000 8.000

CUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
31/12/15 saldo inicio 15.000
20/01/16 operación nº 3 15.000 0
23/01/16 operación nº 4 5.000 5.000
20/02/16 operación nº 9 5.000 0
28/02/16 operación nº 14 8.000 8.000

CUENTA: ANTICIPO COMPRA BIENES DE USO

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
31/12/15 saldo inicio 20.000
10/02/16 operación nº 8 20.000 0

CUENTA: MERCADERIAS
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
31/12/15 saldo inicio 10.000
10/01/16 operación nº 1 5.000 15.000
15/01/16 operación nº 2 13.000 28.000
20/01/16 operación nº 3 20.000 48.000
23/01/16 operación nº 4 5.000 43.000
02/02/16 operación nº 6 30.000 73.000
20/02/16 operación nº 9 7.000 80.000
26/02/16 operación nº 11 13.500 93.500
28/02/16 operación nº 13 1.350 92.150

CUENTA: PROVEEDORES
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
31/12/15 saldo inicio 40.000
26/02/16 operación nº 11 13.500 53.500
28/02/16 operación nº 13 1.350 52.150

CUENTA: CAPITAL SOCIAL

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
31/12/15 saldo inicio 99.000
 SOLUCION PROPUESTA –CONTINUACION

CUENTA: ACCIONES OTRAS SOCIEDADES

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30/01/16 operación nº 5 1.100 1.100

CUENTA: DOCUMENTOS A PAGAR

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
02/02/16 operación nº 6 18.000 18.000
10/02/16 operación nº 8 19.000 37.000

CUENTA: INSTALACIONES
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
03/02/16 operación nº 7 5.000 5.000

CUENTA: ACREEDORES VARIOS

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
03/02/16 operación nº 7 5.000 5.000
25/02/16 operación nº 10 30.000 35.000

CUENTA: RODADOS
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
10/02/16 operación nº 8 42.000 42.000

CUENTA: FLETES A COBRAR

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
20/02/16 operación nº 9 200 200

CUENTA: MUEBLES Y UTILES

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
25/02/16 operación nº 10 30.000 30.000

CUENTA: TERRENOS
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
27/02/16 operación nº 12 bis 60.000 60.000
29/02/16 operación nº 15 3.000 63.000

CUENTA: PRESTAMOS HIPOTECARIOS A PAGAR

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
27/02/16 operación nº 12 30.000 30.000

c) Igualdad patrimonial contable de la empresa AMP S.C. al 29/02/2016.

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
253.150 = 154.150 + 99.000

ACTIVO PASIVO
CAJA 3.700 PROVEEDORES 52.150
BANCO NACION CTA CTE 8.000 DOCUMENTOS A PAGAR 37.000
ANTICIPO A PROVEEDORES 8.000 ACREEDORES VARIOS 35.000
MERCADERIAS 92.150 PRESTAMOS HIPOT A PAGAR 30.000
ACCIONES OTRAS SOCIEDADES 1.100
FLETES A COBRAR 200 TOTAL PASIVO 154.150
INSTALACIONES 5.000
RODADOS 42.000
MUEBLES Y UTILES 30.000 PATRIMONIO NETO
TERRENOS 63.000
CAPITAL SOCIAL 99.000
TOTAL ACTIVO 253.150
TOTAL PATRIMONIO NETO 99.000

TOTAL PASIVO Y P. NETO 253.150