Guia de Transacciones Contabilidad

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA DE CONTABILIDAD BÁSICA
II SEMESTRE 2018
SECCIÓN A2
ELABORADO POR: PEDRO LUIS CASTELL

gcaconsultores@gmail.com
@gca_consultores
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA DE CONTABILIDAD BÁSICA
II SEMESTRE 2018
SECCIÓN A2
EJEMPLO DE TRANSACCIONES
EMPRESA “RESILIENTE, C.A.”
PROESOR: PEDRO LUIS CASTELLANOS

gcaconsultores@gmail.com
@gca_consultores
ANTES DE DESARROLLAR EL EJERCICIO, EL ESTUDIANTE DEBE CONOCER CLARAMENTE
Elementos de
los Estados
Teoría de la Financieros
cuenta
Empresas
Principios de
contabilidad
Teoría de la
Contabilidad
Ciclo Contable
Teoría del Cargo y
Abono, Dualidad
Económica.
Ecuación Contable
Período Contable
Transacciones
Comerciales
Identificar las
transacciones
Balance de
Comprobación
Pases al Mayor,
Referencia
Cruzada
Asientos de
Diarios
ES IMPORTANTE QUE LOS ESTUDIANTES IDENTIFIQUEN

Libros LA PRESENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCEROS BÁSICOS
Obligatorios
para el
Comerciante
CONTENIDO
1.- ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE AGOSTO DE 2018.
2.- REALIZAR LOS ASIENTOS DE DIARIO EN LIBRO DE DIARIO GENERAL DEL

MES DE SEPTIEMBRE DE 2018 (IDENTIFICAR LAS TRANSACCIONES).
3.- REALIZAR LOS CÁLCULOS QUE JUSTIFICAN LOS ASIENTOS EN EL LIBRO

DE DIARIO GENERAL.
4.- REALIZAR LOS PASES DE LOS MOVIMIENTOS DEL LIBRO DE DIARIO AL

LIBRO MAYOR GENERAL.
5.- CON LOS SALDOS DEL MAYOR GENERAL ELABORAR EL BALANCE DE

COMPROBACIÓN AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018.
ANTES DEBEMOS CONSIDER QUE EN CONTABILIDAD NO SOLO SE CONSIDERAN
LAS NORMAS CONTABLES, TAMBIÉN DEBEMOS CUMPLIR CON LAS LEYES
VIGENTES DEL ENTORNO ECONÓMICO DEL PAÍS EN EL QUE ESTAMOS
TRABAJANDO
LA CONTABILIDAD ESTÁ RELACIONADA CON TRES TÉRMINOS, QUE A SU VEZ LA
DEFINEN
INFORMACIÓN A
RECONOCIMIENTO MEDICIÓN
REVELAR
La contabilidad es la ciencia que se encarga del estudio cualitativo y cuantitativo del patrimonio, tanto en su
aspecto estático como dinámico, con la finalidad de lograr la dirección adecuada de las riquezas que lo integran.
Enrique Luque de Lázaro
La contabilidad es un proceso de identificación, medición y comunicación de información económica que permite

formular juicios basados en la información y la toma de decisiones por aquellos que se sirven de dicha información.
Asociación Americana de Contabilidad (American Accounting Association AAA)
La contabilidad financiera es una técnica que se utiliza para producir sistemática y estructuradamente información
cuantitativa expresada en unidades monetarias de las transac-io nes que realiza una entidad económica y de ciertos
eventos económicos identificables que la afectan, con el objeto de facilitar a los diversos interesados el tomar
decisiones en relación con dicha entidad económica.
Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP)

EJEMPLO DE TRANSACCIONES EMPRESA
“RESILIENTE, C.A.”
BALANCE DE COMPROBACIÓN PRELIMINAR
AL 31 DE AGOSTO DE 2018
RESILIENTE, C.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES SOBERANOS)
CÓDIGO CUENTAS Debe Haber

1 CAPITAL SOCIAL 1.200.000,00
2 GIROS AL COBRO 5.000,00
3 BANCOS 450.000,00
4 INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES 80.000,00
5 IVA - DÉBITO FISCAL 22.000,00
6 EFECTOS POR COBRAR 30.000,00
7 INVENTARIO DE MERCANCIAS 5.000,00
8 CUOTA NO PAGADA DE CAPITAL SOCIAL 200.000,00
9 COMPRAS 220.000,00
10 RETENCIÓN SSO 5.200,00
11 IVA - CRÉDITO FISCAL 15.000,00
12 CUENTAS POR PAGAR 12.000,00
13 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 60.000,00
14 VENTAS 225.000,00
15 APORTE PATRONAL SSO 20.000,00
16 EDIFICIO 450.000,00
17 ALQUILER COBRADO POR ANTICIPADO 80.000,00
18 CUENTAS POR COBRAR 6.200,00
19 MATERIAL DE EXHIBICIÓN 8.000,00
20 GIROS AL COBRO - PERCONTRA 5.000,00
Total Balance de Comprobación 1.549.200,00 1.549.200,00
LIBRO DE DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE DE 2018
IDENTIFICAR LAS TRANSACCIONES
ASIENTO CONTABLE N° 1
¿QUÉ TIPO DE TRANSACCIÓN IDENTIFICAMOS EN EL ENUNCIADO ANTERIOR?
COMPRA DE MERCANCÍA DESTINADA COMPRA DE BIENES DISTINTOS A
A LA VENTA MERCANCÍA PARA LA VENTA
DE CONTADO DE CONTADO
A CRÉDITO COMERCIAL A CRÉDITO COMERCIAL
A CRÉDITO FINANCIERO A CRÉDITO FINANCIERO
MIXTO MIXTO
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018
Fecha Descripción Ref Debe Haber

- 1-
03-09-2018 Compras 9 47.500,00
Material de Exhibición 19 2.500,00
IVA, crédito fiscal 11 8.000,00
Bancos 3 13.000,00
Efectos por Pagar 21 40.000,00
Cuentas por Pagar 12 5.000,00
Para registrar Compra de mercancías
CÁLCULOS
PARA ELABORAR EL
ASIENTO CONTABLE
DEBO RESOLVER 3
INTERROGANTES
¿QUÉ COMPRA LA ¿QUÉ USO LE DA A LO ¿CÓMO PAGA LO QUE

EMPRESA? QUE COMPRA? COMPRA?
MALETAS PARA LA VENTA CONTADO CRÉDITO MIXTO
MANTENIMIENTO
COMERCIAL CONTADO
(GASTOS)
PARA LAS
FINANCIERO CRÉDITO
OPERACIONES
VALOR FECHA DE
VALOR DE LA MERCANCIA 50.000,00 N° GIRO ESTATUS
NOMINAL VENCIMIENTO
IVA -CRÉDITO FISCAL (16%) 8.000,00
TOTAL VALOR SEGÚN FACTURA 58.000,00 1/5 8.000,00 03-10-2018
USO VALOR 2/5 8.000,00 03-11-2018
3/5 8.000,00 03-12-2018
5% PARA EXHIBICIÓN Bs. 2.500,00 4/5 8.000,00 03-01-2019
VALOR DE LA MERCANCIA = Bs. 50.000,00 5/5 8.000,00 03-02-2019
95% PARA LA VENTA Bs. 47.500,00 TOTAL 40.000,00 -- --
PAGO
CONTADO 10% VALOR DE LA MERCANCIA + EL IVA Bs. 5,000,00 + 8.000,00 Bs. 13,000,00
VALOR SEGÚN FACTURA = Bs. 58.000,00 CRÉDITO FINANCIERO 5 GIROS POR Bs 8.000,00 Bs. 40.000,00
CRÉDITO COMERCIAL Bs 5.000,00

RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 1-
03-09-2018 Compras 9 47.500,00
Material de Exhibición 19 2.500,00
Bancos 3 13.000,00
Cuentas por Pagar 12 5.000,00
Para registrar Compra de mercancías
PAGARÉ BANCARIO
CONTRATACIÓN
PAGO DE
INTERESES
INTERESES
CAUSADOS
LIQUIDACIÓN
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 2-
05-09-2018 Bancos 3 72.500,00
Interés Financiero no causado 22 2.500,00
Pagaré Bancario 23 75.000,00
Para registrar pagaré bancario otorgado
CÁLCULOS
CONTRATACIÓN DE PAGARÉ BANCARIO
DATOS CÁLCULO DE INTERESES
I=CxixT I=CxixT
I = INTERESES I = Bs. 75.000,00 x 40% x 300DÍAS

VALOR NOMINAL PAGARÉ BANCARIO : Bs. 75.000,00
C = CAPITAL O PRINCIPAL 360 INTERÉS MENSUAL Bs. 2.500,00
I = TASA DE INTERÉS I = Bs. 2.500,00 MENSUALES NOTA DE CRÉDITO Bs. 72.500,00
T = TIEMPO
VALOR NOMINAL O CAPITAL: Bs. 75.000,00

TASA DE INTERÉS: 40% ANUAL
PERÍODO DEL PRÉSTAMO: 90 DÍAS
PERÍODO DE CÁLCUL DE INTERESES: 30 DÍAS
PARA EFECTOS DE EXPLICAR LA MATERÍA BÁSICA DE PAGARÉ BANCARIO, LOS CÁLCULOS DE LOS INTERESES SE REALIZARÁN CON LA FORMULA DE INTERÉS
SIMPLE, NO UTILIZAREMOS TASA EFECTIVA, NÍ VALOR PRESENTE. EL PASIVO NO SE PRESENTARÁ NETO DE INTERESESES.
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 2-
05-09-2018 Bancos 3 72.500,00
Interés Financiero no causado 22 2.500,00
Pagaré Bancario 23 75.000,00
Para registrar pagaré bancario otorgado
VENTA DE MERCANCÍA
DE CONTADO
A CRÉDITO COMERCIAL
A CRÉDITO FINANCIERO
MIXTO
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 3-
06-09-2018 Caja 24 18.560,00
Efectos Por Cobrar 6 74.240,00
Ventas 14 80.000,00
IVA, débito fiscal 5 12.800,00
Para registrar venta de mercancías
CÁLCULOS
PARA ELABORAR EL
ASIENTO CONTABLE
DEBO RESOLVER 3
INTERROGANTES
¿QUÉ VENDE LA ¿CÓMO COBRO LO

EMPRESA? QUE VENDO?
INVENTARIO
CONTADO CRÉDITO MIXTO
(MALETAS)
BIENES QUE ESTÁN EN

USO EN LA EMPRESA COMERCIAL CONTADO
(ACTIVOS)
FINANCIERO CRÉDITO
VALOR DE LA MERCANCIA 80.000,00 VALOR FECHA DE
N° GIRO ESTATUS
IVA -DÉBITO FISCAL (16%) 12.800,00 NOMINAL VENCIMIENTO
TOTAL VALOR SEGÚN FACTURA 92.800,00
1/4 18.560,00 06-10-2018
2/4 18.560,00 06-11-2018
3/4 18.560,00 06-12-2018
VALOR DE LA MERCANCIA VENDIDA= Bs. 80.000,00
4/4 18.560,00 06-01-2019
TOTAL 74.240,00 -- --
COBRO
CONTADO Bs. 18,560,00
VALOR SEGÚN FACTURA = Bs. 92.800,00
CRÉDITO FINANCIERO 4 GIROS POR Bs 18.560,00 Bs. 74.240,00

RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 3-
06-09-2018 Caja 24 18.560,00
Efectos Por Cobrar 6 74.240,00
Ventas 14 80.000,00
Para registrar venta de mercancías
DEVOLUCIÓN EN COMPRA DE MERCANCÍA
DE CONTADO
MIXTO
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 4-
10-09-2018 Caja 24 1.280,00
Devolución en Compras 25 8.000,00
Para registrar devolución en compras
CÁLCULOS
MERCANCIA DEVUELTA EN COMPRAS VALOR FECHA DE
N° GIRO ESTATUS
VALOR DE LA MERCANCIA 8.000,00 NOMINAL VENCIMIENTO
IVA -CRÉDITO FISCAL (16%) 1.280,00 1/5 8.000,00 03-10-2018
TOTAL VALOR DEVOLUCIÓN 9.280,00 2/5 8.000,00 03-11-2018
3/5 8.000,00 03-12-2018
4/5 8.000,00 03-01-2019
VALOR DE LA MERCANCIA DEVUELTA = Bs. 8.000,00 5/5 8.000,00 03-02-2019 ANULADO
TOTAL 40.000,00 -- --
DEVOLUCIÓN DEL PAGO
CONTADO EL IVA Bs. 1.280,00
TOTAL VALOR DEVOLUCIÓN = Bs. 9.280,00
CRÉDITO FINANCIERO SE ANULO GIROS 5/5 POR Bs 8.000,00

RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 4-
10-09-2018 Caja 24 1.280,00
Devolución en Compras 25 8.000,00
Para registrar devolución en compras
GIROS ENVIADO AL COBRO

GIRO ENVIADO AL COBRO
COBRO OPORTUNO DEL GIRO ENVIADO
COBRO CON RETRASO DEL GIRO ENVIADO
DEVOLUCIÓN DE GIRO ENVIADO

RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 5-
12-09-2018 Giros al cobro per-contra 20 5.000,00
Gastos de Cobranza 26 250,00
Giros al cobro 2 5.000,00
Bancos 3 250,00
Para registrar nota de débito comisión giro
CÁLCULOS
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 5-
12-09-2018 Giros al cobro per-contra 20 5.000,00
Gastos de Cobranza 26 250,00
Giros al cobro 2 5.000,00
Bancos 3 250,00
Para registrar nota de débito comisión giro
ASIENTO CONTABLE N° 6 Y 7
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
IVA, CRÉDITO FISCAL ES MENOR IVA, DÉBITO

FISCAL: DECLARACIÓN Y PAGO DEL IVA
IVA, CRÉDITO FISCAL ES MAYOR IVA, DÉBITO

FISCAL: DECLARACIÓN Y COMPENSACIÓN DEL IVA
IVA, CRÉDITO FISCAL ES IGUAL IVA, DÉBITO

FISCAL: DECLARACIÓN INFORMATIVA DEL IVA
DEPÓSITO BANCARIO
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 6-
14-09-2018 IVA, débito fiscal 5 22.000,00
Bancos 3 7.000,00
Para registrar declaración de IVA
- 7-
14-09-2018 Bancos 3 19.840,00
Caja 24 19.840,00
Para registrar depósito bancario
CÁLCULOS
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) AGOSTO DE 2018
ASIENTO IVA - DÉBITO FISCAL AGOSTO DE 2018: 22.000,00
CONTABLE
N° 6 IVA - CRÉDITO FISCAL AGOSTO DE 2018: 15.000,00
CUOTA TRIBUTARIA A PAGAR AGOSTO DE 2018: 7.000,00
SALDO A
DEPOSITAR
EN BANCO
NOMBRE DE LA CUENTA: CAJA CUENTA N°: 24

ASIENTO FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
CONTABLE
N° 7 06-09-2018 VENTAS DE CONTADO 3 18.560,00 18.560,00
10-09-2018 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 4 1.280,00 19.840,00
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 6-
14-09-2018 IVA, débito fiscal 5 22.000,00
Bancos 3 7.000,00
Para registrar declaración de IVA
- 7-
14-09-2018 Bancos 3 19.840,00
Caja 24 19.840,00
Para registrar depósito bancario
GIROS ENVIADO AL DESCUENTO

GIRO ENVIADO AL DESCUENTO.
COBRO OPORTUNO DE GIRO ENVIADO AL DESCUENTO
COBRO CON RETRASO DE GIRO ENVIADO AL DESCUENTO
DEVOLUCIÓN DE GIRO ENVIADO AL DESCUENTO

RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 8-
19-09-2018 Bancos 3 17.766,04
Interés Financiero no causado 22 793,96
Efectos por Cobrar descontados 27 18.560,00
Para registrar giro 3/4 de Resistencia enviado
al descuento
CÁLCULOS
GIROS ENVIADOS AL DESCUENTO PERÍODO DE PRÉSTAMO
DATOS CÁLCULO DE INTERESES DESCRIPCIÓN FECHAS
FECHA DE GIROS ENVIADO AL DESCUENTO 06-12-2018

I=CxixT I=CxixT FECHA DE VENCIMIENTO DE GIROS ENVIADO AL DESCUENTO 19-09-2018
PERÍODO DE PRÉSTAMO EN DÍAS 77,00
I = INTERESES I = Bs. 18.560,00 x 20% x 77 DÍAS
C = CAPITAL 360
I = TASA DE INTERÉS I = Bs. 793,96 MENSUALES
T = TIEMPO
VALOR NOMINAL DEL GIRO: Bs. 18.560,00
TASA DE INTERÉS: 20% ANUAL VALOR NOMINAL GIRO : Bs. 18.560,00
PERÍODO DEL PRÉSTAMO: 77 DÍAS
DESCONTADO
INTERÉS 77 DÍAS: Bs. -793,96
NOTA DE CRÉDITO: Bs. 17.766,04
PARA EFECTOS DE EXPLICAR LA MATERÍA BÁSICA DE GIROS ENVÍADOS AL DESCUENTO, LOS CÁLCULOS DE LOS INTERESES SE REALIZARÁN CON LA FORMULA
DE INTERÉS SIMPLE, POR EL PERÍODO DESDE LA FECHA DE ENVÍO DE LOS GIROS AL DESCUENTO HASTA LA FECHA DE VENCIMIENTO DE LOS MISMOS GIROS,
EN EL CASO QUE SE RETRASE EL COBRO DE LOS GIROS LA INSTITUCIÓN FINANCIERA COBRARÍA INTERESES DE MORA.
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 8-
19-09-2018 Bancos 3 17.766,04
Interés Financiero no causado 22 793,96
Efectos por Cobrar descontados 27 18.560,00
Para registrar giro 3/4 de Resistencia enviado
al descuento
COMPRA DE
ACCIONES O
BONOS
COMPRA Y VENTAS VALOR EN LIBRO > VALOR DE VENTA =
DE INVERSIONES
NEGOCIABLES PÉRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES NEGOCIABLES
VENTAS DE
ACCIONES O
BONOS
VALOR EN LIBRO < VALOR DE VENTA =
GANANCIA EN VENTA DE INVERSIONES NEGOCIABLES
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 9-
20-09-2018 Caja 24 43.000,00
Inversiones en Valores Negociables 4 40.000,00
Ganancia en venta de invenrsión negociable 28 3.000,00
Para registrar venta de invenrsión negociable
CÁLCULOS
RESILIENTE, C.A.

1 CAPITAL SOCIAL 1.200.000,00
2 GIROS AL COBRO 5.000,00
3 BANCOS 450.000,00
4 INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES 80.000,00
5 IVA - DÉBITO FISCAL 22.000,00
6 EFECTOS POR COBRAR 30.000,00
7 INVENTARIO DE MERCANCIAS 5.000,00
8 CUOTA NO PAGADA DE CAPITAL SOCIAL 200.000,00
9 COMPRAS 220.000,00
10 RETENCIÓN SSO 5.200,00
11 IVA - CRÉDITO FISCAL 15.000,00
12 CUENTAS POR PAGAR 12.000,00
13 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 60.000,00
14 VENTAS 225.000,00
15 APORTE PATRONAL SSO 20.000,00
16 EDIFICIO 450.000,00
17 ALQUILER COBRADO POR ANTICIPADO 80.000,00
18 CUENTAS POR COBRAR 6.200,00
19 MATERIAL DE EXHIBICIÓN 8.000,00
20 GIROS AL COBRO - PERCONTRA 5.000,00
Total Balance de Comprobación 1.549.200,00 1.549.200,00
VENTA DEL 50% DE LAS INVERSIONES NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN VALORES
VALOR EN LIBRO (Bs. 80.000,00 x 50%) 40.000,00
VALOR DE VENTAS DE LAS INVERSIONES NEGOCIABLES 43.000,00
GANANCIA EN VENTA DE INVERSIONES NEGOCIABLES 3.000,00
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 9-
20-09-2018 Caja 24 43.000,00
Inversiones en Valores Negociables 4 40.000,00
Ganancia en venta de invenrsión negociable 28 3.000,00
Para registrar venta de invenrsión negociable
DEVOLUCIÓN EN VENTAS DE MERCANCÍA
DE CONTADO
MIXTO
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 10 -
24-09-2018 Devolución en Ventas 29 16.000,00
Efectos por Cobrar 6 18.560,00
Para registrar devolución en ventas
CÁLCULOS
MERCANCIA DEVUELTA
VALOR DE LA MERCANCIA 16.000,00
IVA -DÉBITO FISCAL (16%) 2.560,00
TOTAL VALOR DEVOLUCIÓN 18.560,00
ANULADO
DEVOLUCIÓN DEL COBRO
CRÉDITO FINANCIERO SE ANULO GIROS 4/4 POR Bs 18.560,00
TOTAL VALOR DEVOLUCIÓN = Bs. 18.560,00

IVA + VALOR DE LA MERCANCIA Bs. 2,560,00 + Bs. 16.000,00
RESILIENTE, C.A.
DIARIO GENERAL
SEPTIEMBRE 2018

- 10 -
24-09-2018 Devolución en Ventas 29 16.000,00
Efectos por Cobrar 6 18.560,00
Para registrar devolución en ventas
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
RESILIENTE, C.A.
1 Capital Social - 1.200.000,00

2 Giros al Cobro - -
3 Bancos 539.856,04 -
4 Inversiones en Valores Negociables 40.000,00 -
5 IVA, débito fiscal - 10.240,00
6 Efectos por Cobrar 85.680,00 -
7 Inventario de Mercancías 5.000,00 -
8 Cuota no pagada de Capital 200.000,00 -
9 Compras 267.500,00 -
10 Retención SSO - 5.200,00
11 IVA, crédito fiscal 6.720,00 -
12 Cuentas por Pagar - 17.000,00
13 Seguro Pagado por Anticipado 60.000,00 -
14 Ventas - 305.000,00
15 Aporte Patronal SSO 20.000,00 -
RESILIENTE, C.A.

16 Edificio 450.000,00
17 Alquiler Cobrado por Anticipado 80.000,00
18 Cuentas por Cobrar 6.200,00
19 Material de Exhibición 10.500,00
20 Giros al Cobro Per-contra - -
21 Efectos por Pagar 32.000,00
22 Interés Financiero no causado 3.314,58
23 Pagaré Bancario 75.000,00
24 Caja 43.000,00
25 Devolución enCompras 8.000,00
26 Gastos de Cobranza 250,00
27 Efectos por Cobrar Descontados 18.560,00
28 Ganancia en Venta inversión negociable 3.000,00
29 Devolución en Ventas 16.000,00
Total Balance de Comprobación al 30-09-2018 1.754.000,00 1.754.000,00
LIBRO MAYOR GENERAL
SEPTIEMBRE DE 2018
RESILIENTE, C.A.

3 Bancos 539.856,04 -
9 Compras 267.500,00 -
14 Ventas - 305.000,00
RESILIENTE, C.A.

16 Edificio 450.000,00
24 Caja 43.000,00
RESILIENTE, C.A.
MAYOR ANALÍTICO
AL 30 DE SEPTIEMBRE 2017
NOMBRE DE LA CUENTA: CAPITAL SOCIAL CUENTA N°: 1
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
31-08-2018 SALDO DEL MES ANTERIOR -- -- -- 1.200.000,00
1.200.000,00
NOMBRE DE LA CUENTA: GIROS AL COBRO CUENTA N°: 2

31-08-2018 SALDO DEL MES ANTERIOR -- -- -- 5.000,00
12-09-2018 DEVOLUCIÓN GIRO 5 5.000,00 -
-
NOMBRE DE LA CUENTA: BANCOS CUENTA N°: 3

03-09-2018 COMPRA DE MERCANCIA 1 13.000,00 437.000,00
05-09-2018 NC PAGARÉ BANCARIO 2 72.500,00 509.500,00
12-09-2018 GASTOS DE COBRANZA 5 250,00 509.250,00
14-09-2018 DECLARACIÓN DE IVA - MAYO DE 2017 6 7.000,00 502.250,00
14-09-2018 DEPOSITO DE SALDO DE CAJA 7 19.840,00 522.090,00
19-09-2018 NC COBRO GIRO DESCONTADO 8 17.766,04 539.856,04
RESILIENTE, C.A.
MAYOR ANALÍTICO
NOMBRE DE LA CUENTA: INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES CUENTA N°: 4
20-09-2018 VENTA DE ACCIONES 9 40.000,00 40.000,00
40.000,00
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA - DÉBITO FISCAL CUENTA N°: 5

06-09-2018 VENTAS DE MERCANCIA 3 12.800,00 34.800,00
14-09-2018 DECLARACIÓN DE IVA - MAYO DE 2017 6 22.000,00 12.800,00
24-09-2018 DEVOLUCIÓN EN VENTAS 10 2.560,00 10.240,00
10.240,00
NOMBRE DE LA CUENTA: EFECTOS POR COBRAR CUENTA N°: 6

06-09-2018 VENTAS A CRÉDITO FINANCIERO 3 74.240,00 104.240,00
24-09-2018 DEVOLUCIÓN EN VENTAS 10 18.560,00 85.680,00
85.680,00
RESILIENTE, C.A.
MAYOR ANALÍTICO
NOMBRE DE LA CUENTA: INVENTARIO DE MERCANCIAS CUENTA N°: 7
5.000,00
NOMBRE DE LA CUENTA: CUOTA NO PAGADA DE CAPITAL SOCIAL CUENTA N°: 8

200.000,00
NOMBRE DE LA CUENTA: COMPRAS CUENTA N°: 9

267.500,00
RESILIENTE, C.A.
MAYOR ANALÍTICO
NOMBRE DE LA CUENTA: RETENCIÓN SSO CUENTA N°: 10
5.200,00
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA - CRÉDITO FISCAL CUENTA N°: 11

14-09-2018 DECLARACIÓN IVA - MAYO DE 2017 6 15.000,00 6.720,00
6.720,00
NOMBRE DE LA CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CUENTA N°: 12

17.000,00
RESILIENTE, C.A.
MAYOR ANALÍTICO
NOMBRE DE LA CUENTA: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO CUENTA N°: 13
60.000,00

NOMBRE DE LA CUENTA: VENTAS CUENTA N°: 14
06-09-2018 VENTAS 3 80.000,00 305.000,00
305.000,00
NOMBRE DE LA CUENTA: APORTE PATRONAL SSO CUENTA N°: 15

20.000,00
RESILIENTE, C.A.
MAYOR ANALÍTICO
NOMBRE DE LA CUENTA: EDIFICIO CUENTA N°: 16
450.000,00
NOMBRE DE LA CUENTA: ALQUILER COBRADO POR ANTICIPADO CUENTA N°: 17

80.000,00
NOMBRE DE LA CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CUENTA N°: 18

6.200,00
RESILIENTE, C.A.
MAYOR ANALÍTICO
NOMBRE DE LA CUENTA: MATERIAL DE EXHIBICIÓN CUENTA N°: 19
03-09-2018 COMPRA DE MATERIAL 1 2.500,00 10.500,00
10.500,00
NOMBRE DE LA CUENTA: GIROS AL COBRO - PERCONTRA CUENTA N°: 20

12-09-2018 DEVOLUCIÓN DE GIRO 5 5.000,00 -
-
NOMBRE DE LA CUENTA: EFECTOS POR PAGAR CUENTA N°: 21

32.000,00
RESILIENTE, C.A.
MAYOR ANALÍTICO
NOMBRE DE LA CUENTA: INTERESES SOBRE FINANCIAMIENTO NO CAUSAD0 CUENTA N°: 22
05-09-2018 PAGARÉ BANCARIO 2 2.500,00 2.500,00
19-09-2018 GIRO DESCONTADO 8 793,96 3.293,96
3.293,96
NOMBRE DE LA CUENTA: PAGARÉ BANCARIO CUENTA N°: 23

05-09-2018 PAGARÉ BANCARIO 2 75.000,00 75.000,00
75.000,00
NOMBRE DE LA CUENTA: CAJA CUENTA N°: 24

06-09-2018 VENTAS DE CONTADO 3 18.560,00 18.560,00
14-09-2018 DEPOSITO DE SALDO EN BANCO 7 19.840,00 -
43.000,00
RESILIENTE, C.A.
MAYOR ANALÍTICO
NOMBRE DE LA CUENTA: DEVOLUCIÓN EN COMPRAS CUENTA N°: 25
8.000,00
NOMBRE DE LA CUENTA: GASTOS DE COBRANZA CUENTA N°: 26

12-06-2017 DEVOLUCIÓN DE GIRO 5 250,00 250,00
250,00
NOMBRE DE LA CUENTA: EFECTOS POR COBRAR DESCONTADO CUENTA N°: 27

19-09-2018 ENVÍO DE GIRO AL DESCUENTO 8 18.560,00 18.560,00
18.560,00
RESILIENTE, C.A.
MAYOR ANALÍTICO
NOMBRE DE LA CUENTA: GANANCIAS EN VENTA DE INV.NEGOCIABLE CUENTA N°: 28
3.000,00
NOMBRE DE LA CUENTA: DEVOLUCIONES EN VENTAS CUENTA N°: 29

24-09-2018 DEVOLUCIÓN DE MERCANCIA 10 16.000,00 16.000,00
16.000,00
RESILIENTE, C.A.

3 Bancos 539.856,04 -
9 Compras 267.500,00 -
14 Ventas - 305.000,00
RESILIENTE, C.A.

16 Edificio 450.000,00
24 Caja 43.000,00

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5.- CON LOS SALDOS DEL MAYOR GENERAL ELABORAR EL BALANCE DE

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A CRÉDITO COMERCIAL A CRÉDITO COMERCIAL

A CRÉDITO FINANCIERO A CRÉDITO FINANCIERO

Fecha Descripción Ref Debe Haber

¿QUÉ COMPRA LA ¿QUÉ USO LE DA A LO ¿CÓMO PAGA LO QUE

MALETAS PARA LA VENTA CONTADO CRÉDITO MIXTO

CRÉDITO COMERCIAL Bs 5.000,00

Fecha Descripción Ref Debe Haber

Fecha Descripción Ref Debe Haber

DATOS CÁLCULO DE INTERESES

I = INTERESES I = Bs. 75.000,00 x 40% x 300DÍAS

VALOR NOMINAL O CAPITAL: Bs. 75.000,00

Fecha Descripción Ref Debe Haber

Fecha Descripción Ref Debe Haber

¿QUÉ VENDE LA ¿CÓMO COBRO LO

BIENES QUE ESTÁN EN

VALOR SEGÚN FACTURA = Bs. 92.800,00

CRÉDITO FINANCIERO 4 GIROS POR Bs 18.560,00 Bs. 74.240,00

Fecha Descripción Ref Debe Haber

DEVOLUCIÓN EN COMPRA DE MERCANCÍA

Fecha Descripción Ref Debe Haber

TOTAL VALOR DEVOLUCIÓN = Bs. 9.280,00

CRÉDITO FINANCIERO SE ANULO GIROS 5/5 POR Bs 8.000,00

Fecha Descripción Ref Debe Haber

GIROS ENVIADO AL COBRO

COBRO OPORTUNO DEL GIRO ENVIADO

COBRO CON RETRASO DEL GIRO ENVIADO

DEVOLUCIÓN DE GIRO ENVIADO

Fecha Descripción Ref Debe Haber

Fecha Descripción Ref Debe Haber

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

IVA, CRÉDITO FISCAL ES MENOR IVA, DÉBITO

IVA, CRÉDITO FISCAL ES MAYOR IVA, DÉBITO

IVA, CRÉDITO FISCAL ES IGUAL IVA, DÉBITO

Fecha Descripción Ref Debe Haber

NOMBRE DE LA CUENTA: CAJA CUENTA N°: 24

Fecha Descripción Ref Debe Haber

GIROS ENVIADO AL DESCUENTO

COBRO OPORTUNO DE GIRO ENVIADO AL DESCUENTO

COBRO CON RETRASO DE GIRO ENVIADO AL DESCUENTO

DEVOLUCIÓN DE GIRO ENVIADO AL DESCUENTO

Fecha Descripción Ref Debe Haber

DATOS CÁLCULO DE INTERESES DESCRIPCIÓN FECHAS

FECHA DE GIROS ENVIADO AL DESCUENTO 06-12-2018

Fecha Descripción Ref Debe Haber

Fecha Descripción Ref Debe Haber

CÓDIGO CUENTAS Debe Haber

Fecha Descripción Ref Debe Haber

DEVOLUCIÓN EN VENTAS DE MERCANCÍA

Fecha Descripción Ref Debe Haber