692 MODELO DE RESPUESTA

PRIMERA INTEGRAL 1/5

LAPSO: 2011-1
VERSIÓN 1

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: AUDITORÍA II

CODIGO: 692

MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL

FECHA DE APLICACIÓN: 28-05-2011

LAPSO: 2011/1 SEMANA: 21

Prof. Responsable: Lic. Carmen Mercedes Rivas

Coordinador: Lic. Yuliana Carreño
692 MODELO DE RESPUESTA
PRIMERA INTEGRAL 2/5
LAPSO: 2011-1
VERSIÓN 1
M: I, U: 1, O: 1. C/D: 1/1.
RESPUESTA 1.
Los medios para controlar los egresos de efectivo son:
- Hacer todos los pagos con cheques.
- Usar dos firmas en los cheques.
- Expedir los cheques a nombre de personas específicas.
- Guardar las chequeras no utilizadas.
- Numerar y contabilizar los cheques.
- Separar el trabajo de desembolsos de efectivo de cuentas por pagar.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 2, O: 2. C/D: 1/1.
RESPUESTA 2.
La situación que presenta la empresa Caracas, C. A, indica un inadecuado
sistema de control interno sobre valores; porque dentro de los elementos
fundamentales de un adecuado sistema de control interno sobre valores debe
existir la segregación de funciones mediante la utilización de un agente
independiente tal como un banco o un corredor.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 3, O: 3. C/D: 1/1.
RESPUESTA 3.
Un control interno adecuado incluye la contabilización adecuada de la mercancía
devuelta y la aprobación de las cuentas que se hayan de cerrar como incobrables.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 4, O: 4. C/D: 1/1.
RESPUESTA 4.
No es suficiente. En el caso de inventarios almacenados en sucursales o en
almacenes controlados por la empresa, puede ser factible contratar a Contadores
Corresponsales con el objeto de revisar el inventario físico, si el auditor o los
ayudantes no tienen proyectado visitar estos almacenes situados en otras
ciudades. Este procedimiento es equivalente a la observación física, siempre y
cuando los Contadores Corresponsales sean Contadores Públicos. Además no es
aceptable confirmar cantidades con los gerentes de sucursales, empleados o
funcionarios de la empresa.
C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO
692 MODELO DE RESPUESTA
PRIMERA INTEGRAL 3/5
LAPSO: 2011-1
VERSIÓN 1
M: I, U: 5, O: 5. C/D: 1/1.
RESPUESTA 5.
Un control interno adecuado sobre la cuenta Inversiones, requiere:
- Que su custodia y registro contable estén separados.
- Que las transacciones estén autorizadas por la Junta Directiva.
- Que las Inversiones estén registradas a nombre de la empresa.
- Que deben tener acceso a los documentos y valores más de una persona.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 6, O: 6. C/D: 1/1.
RESPUESTA 6.
Para realizar el examen a los Activos Fijos, se pueden utilizar los siguientes
procedimientos:
1. Revisión inicial de la planta física y procesos de producción relacionados.
2. Examen de las cuentas de Activo Fijo y cuentas relacionadas de gastos.
3. Examen de la depreciación acumulada y cuentas de gastos de depreciación.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 7, O: 7. C/D: 1/1.
RESPUESTA 7.
Al examinar la cuenta de Alquiler Pagado por Anticipado deben ser revisados los
documentos que autoricen hacer el desembolso por este concepto, como son: los
contratos y convenios, informes de la gerencia, memorandos, recibos, etc.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: II, U: 8-9, O: 8. C/D: 1/1.
RESPUESTA 8.
Cuando existe omisión de facturas al examinar los pasivos, las medidas de control
interno serán:
- Examinar las transacciones posteriores.
- Revisar las facturas pagadas después del cierre.
- Examinar los registros de recepción adyacente a la fecha de cierre.
- Revisar el diario general.
- Revisar el libro de banco (cheques).

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

692 MODELO DE RESPUESTA
PRIMERA INTEGRAL 4/5
LAPSO: 2011-1
VERSIÓN 1
M: III, U: 10-11, O: 9. C/D: 1/1.
RESPUESTA 9.
Cuando se trata de la emisión de nuevas acciones, se deberá examinar los
documentos y actas donde se especifican la cantidad de acciones emitidas, tipo,
valor, etc. Además deberá considerarse la cantidad de acciones suscritas y no
pagadas, y determinar si las suscripciones por cobrar están siendo recibidas en
los períodos acordados y considerar cualquier retraso que se haya presentado.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: III, U: 12, O: 10. C/D: 1/1.

RESPUESTA 10.
Los procedimientos para determinar si existe un adecuado control interno para
nóminas son:
- Subdivisión de trabajo de la nómina entre diversos departamentos.
- Función de contratación de trabajadores.
- Control de asistencia al trabajo.
- Preparación de la nómina.
- Mantenimiento actualizado de registros.
Distribución de cheques o del efectivo para el pago de la nómina.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: IV, U: 13-14, O: 11. C/D: 1/1.

RESPUESTA 11.
Un control interno satisfactorio del sistema (PED) debe contener:
- La organización del departamento PED.
- El proceso de la información, aprobación y autorización del nuevo sistema,
cambios posteriores, distribución de la información.
- Controles de programa.
- Seguridad del equipo y archivos.
- Controles administrativos.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

692 MODELO DE RESPUESTA
PRIMERA INTEGRAL 5/5
LAPSO: 2011-1
VERSIÓN 1

M: IV, U: 15, O: 12. C/D: 1/1.

RESPUESTA 12.
Un dictamen estándar de auditoría establece que los estados financieros deben
presentar razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situación
financiera de una entidad a una fecha determinada, los resultados de sus
operaciones y los movimientos de su efectivo durante un determinado período, de
conformidad con principios de contabilidad de aceptación general.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

FIN DEL MODELO DE RESPUESTA