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Tara
PAUTA METODOLÓGICA PARA LA ELABORACIÓN DE
PLANES DE NEGOCIOS DE TARA EN EL MARCO DE LA LEY
PROCOMPITE
3
Pauta Metodológica para la elaboración de planes de negocios de tara en el marco
de la Ley PROCOMPITE
Este documento recoge los aportes de los consultores Andre Alonso Vidal Gutierrez, David
Humberto Quinto Cubas y Julissa Sotil Chavez, de los funcionarios de la Dirección General
de Inversión Pública y la Unidad Técnica de Procompite.
Edición
Corrección y cuidado de edición: Unidad Técnica de Procompite
Diseño y diagramación: Unidad Técnica de Procompite
Julio 2016
4
3
Presentación
La Dirección General de Inversión Púbica, órgano rector del Sistema Nacional de Inversión Pública,
tiene también bajo su rectoría la implementación de PROCOMPITE, cuya finalidad es establecer las
disposiciones para apoyar la competitividad productiva, mediante el fortalecimiento de cadenas
productivas, para lo cual es necesario la implementación de normas, procedimientos e
instrumentos metodológicos que conlleven a optimizar los procesos de gestión pública en los
Gobiernos Subnacionales.
PROCOMPITE es una estrategia prioritaria del Estado, creada mediante Ley 29337, que tiene como
objetivo promover el desarrollo de propuestas productivas de agentes económicos organizados
(AEO), orientado a mejorar la competitividad y la sostenibilidad de cadenas productivas, mediante
la mejora tecnológica y/o innovación (desarrollo, adaptación, mejora y transferencia de tecnología).
Con tal propósito, PROCOMPITE brinda a las AEO financiamiento no reembolsable mediante la
transferencia de infraestructura, maquinaria, equipos, insumos, materiales y servicios,
exclusivamente en zonas donde la inversión privada es insuficiente, para lograr el desarrollo
competitivo y sostenible de las cadenas productivas. EL mecanismo de asignación se realiza
mediante procesos concursables, para lo cual los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales pueden
destinar hasta el diez por ciento (10%) de los recursos presupuestados para proyectos de inversión
con excepción de los recursos de operaciones oficiales de crédito, donaciones y transferencias.
En ese marco, con la finalidad de normar y mejorar los procedimientos para la elaboración de planes
de negocios, es necesario la implementación de Pautas Metodológicas como instrumentos técnicos
que permitan garantizar la calidad en la formulación de planes de negocios a ser cofinanciados con
los recursos destinados a PROCOMPITE, es por ello que el presente documento denominado
“PAUTA METODÓLOGICA PARA LA ELABORACIÓN DE PLANES DE NEGOCIOS DE TARA EN EL MARCO
DE LA LEY PROCOMPITE” ha sido elaborado con la colaboración de Sierra Exportadora y el
Ministerio de Economía y Finanzas, el cual contiene la metodología que debe seguir en la
formulación y evaluación de planes de negocio en el marco de PROCOMPITE, instrumento que
estará al alcance de los Gobiernos Subnacionales.
Contenido
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5.2. Análisis de la oferta .......................................................................................................... 45
a. Oferta actual .......................................................................................................45
b. Características de la oferta actual ..........................................................................46
c. Proyección de la oferta .........................................................................................47
5.3. Estructura de mercado ..................................................................................................... 48
5.4. Brecha demanda – oferta................................................................................................. 49
a. Determinación de la brecha cuantitativa .................................................................49
b. Evidencias de existencia de mercado ......................................................................50
5.5. Estrategia de marketing ................................................................................................... 51
a. Estrategia de producto .........................................................................................51
b. Estrategia de precio ..............................................................................................52
c. Estrategia de Plaza ...............................................................................................52
d. Estrategia de Promociones ....................................................................................52
6. ESTUDIO TECNICO .................................................................................................54
6.1 Proceso de producción. .................................................................................................... 54
a. Descripción del proceso de producción...................................................................54
b. Mejora tecnológica propuesta ...............................................................................56
c. Aspectos técnicos del producto .............................................................................57
6.2 Tamaño............................................................................................................................. 58
a) Factores condicionantes del tamaño ......................................................................58
b) Capacidad de producción de la propuesta productiva ...............................................59
6.3 Localización ...................................................................................................................... 62
a. Justificación de la localización ................................................................................62
b. Descripción de la localización ................................................................................63
6.4 Análisis de requerimiento de recursos............................................................................. 65
a. Plan de ventas .....................................................................................................65
b. Plan de producción...............................................................................................66
c. Requerimiento de infraestructura ..........................................................................66
d. Requerimiento de maquinaria, equipos y herramientas ............................................70
e. Requerimiento de materiales e insumos .................................................................75
d. Requerimiento de servicios ...................................................................................78
e. Requerimiento de recursos humanos .....................................................................79
f. Licencias, permisos, entre otros .............................................................................80
7. ORGANIZACION Y GESTIÓN ..................................................................................81
7.1 Modalidad de constitución del Agente Económico Organizado ...................................... 81
7.2 Estructura Orgánica del AEO ............................................................................................ 81
7
7.3 Gestión para el control y seguimiento de la operación ................................................... 85
7.4 Gestión de riesgos ............................................................................................................ 85
8. ANALISIS DE IMPACTO AMBIENTAL .....................................................................92
9. CALENDARIO ..........................................................................................................95
10. ESTUDIO FINANCIERO ...........................................................................................96
10.1. Inversiones ................................................................................................................... 96
10.2. Costos Totales ............................................................................................................ 103
10.3. Determinación de ingresos ........................................................................................ 106
10.4. Financiamiento de inversión ...................................................................................... 107
10.5. Estados Financieros .................................................................................................... 108
a. Estado de Ganancias y Pérdidas .....................................................................108
b. Flujo de Caja ...................................................................................................110
10.6. Análisis del Punto de Equilibrio ............................................................................. 112
10.7. Evaluación de la rentabilidad ................................................................................. 113
a. Determinación de la tasa de descuento ...........................................................113
b. Valor Actual Neto (VAN) ..................................................................................115
c. Tasa Interna de Retorno ..................................................................................116
10.8. Análisis de Sensibilidad .......................................................................................... 117
10.9. Cronograma de Ejecución Físico y Financiero ................................................... 119
11. ANÁLISIS DE SOSTENIBILIDAD ...........................................................................121
12. INDICADORES DE RESULTADOS E IMPACTO ....................................................123
12.1. Indicadores de Línea Base .................................................................................... 123
12.2. Indicadores de Impacto .......................................................................................... 124
13. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..........................................................125
13.1. Conclusión ................................................................................................................ 125
13.2. Recomendación ....................................................................................................... 126
ANEXOS........................................................................................................................128
Plano de ubicación de la propuesta productiva. ......................................................... 128
Planos de ingeniería. ...................................................................................................... 128
Presupuesto de obras civiles. ........................................................................................ 128
Flujograma de proceso productivo. .............................................................................. 128
Especificaciones técnicas de maquinarias, equipos y bienes. ................................. 128
Términos de Referencia (TdR) para los servicios propuestos. ................................ 128
Cotizaciones con antigüedad no mayor a 06 meses. ................................................ 128
Cronograma PERT CPM de programación de ejecución del plan de negocio. ..... 128
8
Panel fotográfico. ............................................................................................................. 128
Otros que estime conveniente. ...................................................................................... 128
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1. RESUMEN EJECUTIVO
A. Información general
La presente Propuesta Productiva tiene por denominación “Creación de una Planta procesadora
para la industrialización y obtención de tara en polvo en la Localidad de San Marcos, Distrito de
Pedro Gálvez, Provincia de San Marcos, Departamento de Cajamarca”. La elaboración del
presente estudio y la ejecución del mismo estará a cargo de la Gerencia de Desarrollo Económico
del Gobierno Regional de Cajamarca y la operación y sostenibilidad estará a cargo de la
Asociación de Productores de Tara del Norte de San Marcos.
10
BRECHA DE DEMANDA – OFERTA DE TARA (TM)
1
El mercado Chino espera obtener l mayor cantidad de taninos, teniendo como parámetros los porcentajes
mencionados.
11
Elaboración propia
F. Organización y gestión
Ejemplo
La estructura jurídica de la Asociación de Productores de Tara del Norte – San Marcos responde
a un diseño con fines empresariales, dedicada a la producción y venta de vainas de tara, se
encuentra al amparo de la norma vigente que promueven la creación y fortalecimiento de las
Pymes.
La Asociación de Productores de Tara del Norte está inscrita en los Registros Públicos, cuyo
representante legal es la Señora Yessica Marisela Montoya Muñoz y la estructura orgánica es la
siguiente:
PRINCIPALES
NOMBRES Y FECHA DE ACTIVIDAD
DNI SEXO BIENES EXPERIENCIA
APELLIDOS NACIMIENTO ECONÓMICA
PATRIMONIALES
Yessica Marisela 13 de enero
40369535 F 1 HA de terreno Agricultor 20 años
Montoya Muñoz 1982
Felipe Eduardo 18 de mayo
45089846 M 2 HA de terreno Agricultor 20 años
Abanto Ríos 1980
José Santos Vega 4 de abril
27930080 M 4 HA de terreno Agricultor 20 años
Izquierdo 1979
Bacilio Crìstulo 1 de febrero
27901628 M 1 HA de terreno Agricultor 20 años
Armas Alayo 1976
18 de
José Nicolás
42032433 M noviembre 3 HA de terreno Agricultor 20 años
Cáceres Acuña
1977
Fuente: Padrón de Socios de la APTN
Elaboración propia
12
G. Impacto ambiental
No se generan impactos negativos al medio socio económico, biológico y físico para lo cual de
generarse alguna externalidad negativa se han implementado los mecanismos según matriz
ambiental que forma parte del plan de negocio.
Ejemplo:
CONTRAPARTIDA COFINANCIAMIENTO
TOTAL
CONCEPTO Aporte del
Préstamo Procompite INVERSIÓN
AEO
I.INVERSION FIJA 67,035.00 - 379,656.90 446,691.90
I.1. INVERSION FIJA TANGIBLE 34,600.00 - 379,656.90 414,256.90
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES 32,850.00 285,950.00 318,800.00
I.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPO 93,706.90 93,706.90
I.1.4. MUEBLES Y ENSERES 1,750.00 1,750.00
I.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE 32,435.00 32,435.00
II. CAPITAL DE TRABAJO 387,511.19 387,511.19
III. GASTOS GENERALES ( 5 % ) 22,334.60 22,334.60
IV. GASTOS DE SUPERVISION (3%) 13,400.76 13,400.76
TOTAL INVERSIÒN 102,770.35 387,511.19 379,656.90 869,938.44
PORCENTAJE 11.81% 44.54% 43.64% 100%
Elaboración: Propia
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Asimismo, se muestra el cronograma de la ejecución física y financiera de la inversión:
MESES TOTAL
COMPONENTES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
I.INVERSION FIJA
I.1. INVERSION FIJA TANGIBLE 100%
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES 16.67% 16.67% 16.67% 16.67% 16.67% 16.67% 100%
I.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPO 33.33% 33.33% 33.33% 100%
I.1.3. MUEBLES Y ENSERES 100% 100%
I.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE 33.33% 33.33% 33.33% 100%
II. CAPITAL DE TRABAJO 33.33% 33.33% 33.33% 100%
III. GASTOS GENERALES ( 5 % ) 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 100%
IV. GASTOS DE SUPERVISION (3%) 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 100%
Elaboración: Propia
14
I. Evaluación de la rentabilidad financiera
Ejemplo:
Señalar los riesgos que se han identificado en relación con la sostenibilidad de la propuesta
productiva y las medidas que se han adoptado.
Ejemplo:
Para garantizar que esta propuesta productiva genere los resultados previstos a lo largo de su
vida útil, se tiene lo siguiente:
K. Conclusiones y recomendaciones
Existe demanda insatisfecha de tara en polvo la cual está representada por las
importaciones de China, la misma que al primer año asciende a 84,512.87 Tm.
Con la implementación del Plan se cubrirá la demanda insatisfecha en 817.8 Tm en el
primer año y el 999.4 Tm al quinto año
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La implementación de la propuesta productiva, está basada en transferir tecnología con la
finalidad de generar valor, ello se ve reflejado en los indicadores económicos favorables en
beneficio de los socios, asimismo la propuesta es competitiva y contribuye al
fortalecimiento de la cadena productiva de tara.
Con la implementación de la propuesta productiva se incrementara el 100% el número de
empleos de la asociación
Para la sostenibilidad existen alianzas estratégicas con el Gobierno Regional de Cajamarca,
quienes a través de la Gerencia de Desarrollo Económico, brindaran la asistencia técnica
hasta lograr la consolidación en cumplimiento a un convenio suscrito, por otro lado el
Gobierno Provincial de San Marcos, también se ha comprometido en hacer labores de
acompañamiento como parte de las metas en temas de desarrollo económico local
La AEO se tiene una organización sólida que contribuye eficazmente en fortalecer la cadena
productiva, actualmente está constituida por 810 socios.
Los indicadores económicos demuestran que el plan de negocio es rentable.
Recomendar las acciones siguientes con relación a los procedimientos del proceso
concursable PROCOMPITE, en el marco de la Ley Nº 29337 y su Reglamento aprobado
mediante Decreto Supremo N° 103-2012-EF.
Se recomienda que después de la aprobación de los planes de negocio de la cadena
productiva de tara, se emita la respectiva resolución, aprobando el plan de negocio y
posteriormente sea remitido a la OPI para su registro en el aplicativo SI-PROCOMPITE y
solicitar el código único para iniciar su ejecución.
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2. ASPECTOS GENERALES
Para ello, el nombre del Proyecto debe de tener 3 características principales, que son:
a. Naturaleza de la actividad privada: Detallar las principales acciones que ejecutará el plan
de negocio, de acuerdo a los objetivos que pretende alcanzar (Creación de planta de
tratamiento, Mejoramiento del procesamiento o Ampliación de la capacidad de
procesamiento) para solucionar el problema identificado.
Ejemplo:
Tabla 1. Naturaleza y descripción del negocio
2
También se puede utilizar más de una naturaleza para el nombre.
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b. Objeto de la Intervención: Consiste en señalar el producto o tipo de servicio que se planea
lograr con la implementación de la propuesta productiva.
Ejemplo:
c. Localización geográfica:
En el nombre deberá estar indicado con precisión, la ubicación del negocio y su ámbito de
acción geopolítico, en el que llevarán a cabo las diferentes actividades para conseguir el
objetivo del proyecto, indicando claramente la localidad, el Distrito, la Provincia y la Región
donde se encuentra ubicado. A esta descripción, se acompañará un croquis de ubicación a
nivel nacional, regional, provincial, distrital y local, además de un mapa de ubicación local
con coordenadas UTM a escala mínima de 1: 100.
Ejemplo:
Ubicación: Localidad de San Marcos, Distrito de Pedro Gálvez, Provincia de San Marcos,
Departamento de Cajamarca.
En base al análisis de las características indicadas, se procederá a generar el nombre del
Plan de Negocio o Propuesta Productiva.
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Figura 1. Croquis de ubicación
2.2. Responsables
a. Señalar la entidad que financia la elaboración del Plan de Negocio (si lo hubiera), el nombre
del profesional encargado de su elaboración. Asimismo, señalar la unidad ejecutora y el área
técnica encargado de la ejecución de la propuesta productiva PROCOMPITE.
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Ejemplo:
DEPENDENCIA
ENTIDAD/ ÁREA FUNCIONAL ACCIÓN
FUNCIONAL
Gobierno Regional de Cajamarca
Garantizar la operación
Operación y Asociación de Productores de Tara del Norte de
y la sostenibilidad de la
Sostenibilidad San Marcos, 2015
propuesta productiva
Unidad de Monitoreo de la
Gerencia de Desarrollo Económico del Gobierno
supervisión y ejecución del Plan de
Regional de Cajamarca
control Negocios
Elaboración propia
3
En el Marco de Procompite, la categoría A permite planes de negocios por personas naturales organizadas
o jurídicas con un monto de inversión hasta s/. 200,000.00, mientras que en la categoría B, los planes de
negocio son para personas jurídicas para montos de inversión mayores a s/. 200,000.00, priorizando
organizaciones empresariales con fines de lucro.
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CARGO NOMBRE Y APELLIDOS DNI
Secretaria de Economía Josefa Marilú Torres Alva 08067688
Secretario de Organización Esteban Mauricio Sánchez Vega 07476098
… … …
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b. Objetivos de la propuesta productiva
Se trata de plantear los principales objetivos del negocio, que se desean lograr con la ejecución
del Plan de Negocios, los cuales deben ser medibles tales como: la cantidad producida,
capacidad instalada, el uso de recursos, dado en un determinado horizonte temporal que
facilite de evaluación de la propuesta.
Ejemplo
Para el caso del negocio de tara de la Empresa productora de tara en polvo, el principal objetivo
es el siguiente:
Objetivo I. Incrementar la eficiencia en el procesamiento de tara en polvo en un 5% al
tercer año de producción, con la inclusión de tecnologías modernas de
producción.
Objetivo II. Establecer contacto con 10 empresas importadoras en el mercado exterior al
final del quinto año de producción.
c. Descripción de la propuesta productiva
Deberá describir los principales rubros de inversión, la propuesta de mejora tecnológica y/o
innovación, cuál es la capacidad de producción del AEO, la localización de las zonas de
producción, la tipología de los clientes, entre otros.
Ejemplo:
El Plan de Negocios para la producción de tara en polvo considera como principales rubros de
inversión:
• Construcción e implementación de la Planta Procesadora de Tara en polvo.
• Adquisición de maquinarias y equipos.
• Fortalecimiento de capacidades técnico – productivas, así como el de capacidades de
negociación y comercialización.
• Realización de talleres, conferencias y publicidad que generen conocimiento de las
características y el uso de la Tara.
• Adquisición de materiales de empaque e insumos químicos.
La tara en polvo es un producto que se extrae de la vaina de tara, este producto es utilizado
principalmente en la industria de pieles y sirve para encurtir la piel de los animales. Las
principales empresas que requieren de este producto son de origen europeo y asiático;
destacando, entre ellos, la industria China.
Se trata de producir 1000TM/año de tara en polvo para lo cual se han calculado las áreas y
maquinarias, el indicador determinante fue el dato de producción de la plantación, con que
cuenta la Asociación de productores de Tara del Norte, que es de 239 ha con 80,150 árboles4;
tiene una producción de 1644 TM de vainas de tara al año. El horizonte de evaluación es de
cinco años.
4
Dato estimado
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Se ha determinado que la Planta de producción estará localizada a 1500 metros del área
periurbana de la localidad de San Marcos, del distrito de Pedro Gálvez, Provincia de San
Marcos, Departamento de Cajamarca, en un terreno de propiedad de la Asociación de
Productores de Tara del Norte.
La tara en polvo (empacada), será orientada al mercado externo, principalmente a China.
Entre los elementos de diferenciación podemos citar al certificado de la denominación de
origen, emitido por INDECOPI, diseño de envases y el certificado de producto orgánico, según
la opinión técnica de SENASA.
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El plan de negocios se encuentra enmarcado dentro del objetivo específico 3: Desarrollo
Económico de Ámbitos Rurales con Poblaciones y lo podemos encontrar de la siguiente
manera:
Tabla 6. Herramientas de gestión y actividades vinculadas
OBJETIVO
ESTRATEGIA PROGRAMA ACCIÓN
ESPECÍFICO
Desarrollo de
Desarrollo Impulsar la capacidades para la
competitivo de gestión Fortalecimiento gestión técnico
cadenas de valor empresarial y organizacional productiva.
el desarrollo de y mejoramiento Asistencia técnica a los
en la actividad
capacidades en de la gestión productores y MYPES
agropecuaria, los sectores empresarial del departamento
turismo y minería productivos para la gestión
empresarial.
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3. EL PRODUCTO Y LA CADENA PRODUCTIVA
3.1 El producto de la propuesta productiva
Deberá describir el producto terminado, tal y como será puesto en el mercado nacional o
externo.
Ejemplo:
• Certificado de inspección
• Certificación fitosanitaria
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Ejemplo:
La harina en polvo de tara presenta productos sustitutos, considerados a todos aquellos
extractos de origen vegetal que tengan como finalidad el teñido o el curtido. Los productos
utilizados como sustitutos son:
• El quebracho: Originario de América del Sur, crece en las selvas de Argentina y Paraguay.
Debido a su alto contenido tánico, el cual se extrae principalmente de la madera y se
obtiene el tanino para la curtiembre. El quebracho se comercializa en dos tipos,
quebracho soluble en frío y quebracho semi-soluble.
• Madera de castaño: Se encuentra en Europa y América del Norte; tiene alto material
para la curtiente. Sin embargo por el alto precio de la mano de obra, el castaño es un
extracto caro. La madera de castaño se comercializa rayada.
• De todos los principales vegetales sustitutos la mayor amenaza está representada por
el quebracho debido a su mayor concentración de taninos.
c. Productos complementarios.
Es la investigación de la producción y comercialización de productos que complementan en
el consumo con el producto definido, los que podrían afectar en dos sentidos: favorable o
desfavorable, en caso sea favorable este podría aumentar la demanda, produciendo el
efecto “arrastre” por complemento, y desfavorable cuando sea lo contrario, por lo que es
necesario conocer el producto complementario y su grado de afectación.
Ejemplo:
Los productos complementarios de la tara en polvo son principalmente los productos de
fortalecimiento de fibras y pieles, la tara no cuenta con muchos materiales que sean
complementarios, debido a que se utiliza con aplicación directa para encurtir el cuero.
Ejemplo
Los productores de tara en polvo de San Marcos inician el proceso mediante la recolección de
los frutos de la tara, realizando esta acción sin los debidos materiales de protección.
Actualmente se produce 7 toneladas de vaina por hectárea.
26
Luego de la recolección, los frutos son llevados a la balanza, donde hacen una pobre selección
y limpieza del producto mediante materiales manuales.
Luego del pesado y la separación de impurezas, la tara es empacada, para lo cual no se cuenta
con máquinas adecuadas que realicen esta acción de manera rápida y segura.
Agentes consumidores.
Se recomienda realizar un gráfico o esquema, que identifique el agente a intervenir con la
propuesta productiva y el eslabón de intervención (provisto de insumos, producción,
transformación o comercialización).
Ejemplo
En el flujo de la cadena productiva de la tara se han identificado cuatro eslabones, los cuales
se muestran en la siguiente figura:
Figura 2. Flujo de la cadena Productiva de la Tara en Polvo
27
Elaboración propia
Producción: se refiere a aquellos que tienen plantaciones de tara y cosechan sus vainas
para la venta, estos pueden ser:
Asociación de productores
Bosques nativos
Plantaciones de comunidades campesinas
Productores individuales.
Acopio: lo realizan comerciantes locales quienes se dedican al intercambio comercial de
diferentes productos y entre ellos la tara, pero por lo general terminan vendiendo el
producto a algún acopiador mayorista ubicado en las principales ciudades de la región. Los
intermediarios son personas que no son del lugar pero que realizan la misma función que
los acopiadores locales pero con mayor capacidad de compra.
Transformación: es realizada por una empresa, quienes cuentan con un mercado que
demanda su producción.
Consumo: los consumidores son los países importadores (los principales son China, Brasil,
Italia y Argentina) y usan la tara en polvo para la industria de curtiembre y farmacia; la goma
la utilizan en la industria de alimentos.
Para la instalación de una planta productora de tara en polvo, analizaremos en qué eslabón
de la cadena productiva intervendremos, en nuestro caso se intervendrá en el eslabón de
Acopio y de producción.
A continuación, se presenta el análisis de la cadena productiva de la tara, donde se describe
una parte de la cadena productiva a manera de ejemplo; no obstante, en el Plan de
Negocios que desarrolle el consultor, se deberá analizar el resto de los eslabones de la
cadena productiva.
28
Tabla 7. Análisis de la cadena productiva de Tara
ACTIVIDADES, FUNCIONES O
ESLABÓN ACTOR INTERACCIÓN MERCADO TECNOLOGÍA FLUJO DE PROCESO
PARTICIPACIÓN
Hacia atrás:
Interactuar con los
La transacción en Se empleará
productores,
Directo Realizar el acopiado de la la interacción hacia tecnología moderna
acordando precios,
Acopiadores locales tara, negociando con los atrás es al consistente en:
forma de pago, etc. Recepción de
Intermediarios productores para productor. fruto de Tara
conseguir el mejor precio
Comerciantes locales Hacia adelante:
Cotizado en S/.1.5 a) Infraestructura
posible.
por Kg. Ambiente físico
E-1 (Acopio) interactúa con las
habilitado. Selección
Indirecto empresas que
Garantizar el transporte
requieren de la tara
de la tara desde los
Transportistas para transformarla b) Maquinarias y
productores hasta los Pesado
Almaceneros en el producto final, No existe equipos
acopiadores
negociando el transacción hacia Balanza industrial
Mantener el producto
precio, las adelante. otros
seguro hasta su venta Almacenado
cantidades
requeridas,
calidades, etc.
Elaboración propia
29
b. Factores limitativos de la cadena productiva para su desarrollo competitivo y sostenible
Identificar los factores limitantes que existen en la cadena productiva, identificando los
factores limitativos relacionados a:
Plataforma de servicios públicos e infraestructura para el desarrollo de la actividad
económica
5
Demás fallas de mercados que se encuentran incluidas en los Contenidos Mínimos del Plan de Negocios
PROCOMPITE
30
Al no contar con un conocimiento empresarial, los productores pierden valor del precio
de venta del producto, por tener que utilizar intermediarios para que el producto llegue
a la empresa transformadora.
Es recomendable que para iniciar algún negocio de exportación de harina o goma de tara, es
conveniente tener alianzas o compromisos con productores o acopiadores, debido a que
muchos de los exportadores tienen muchos años en el mercado y normalmente cuentan con
intermediarios en la diferentes regiones del país, por tanto, ingresar al mercado será algo duro,
sobre todo por el insumo (vainas de tara).
Ejemplo:
Debido a que existen intermediarios para el acopio de la producción, los cuales proveen a las
empresas transformadoras, los productores de tara reciben precios bajos por su producto y
las empresas no pueden generar mayores ganancias por causa de los precios de los insumos
para su transformación, es por esto que la propuesta productiva, planea que la Asociación de
Productores de Tara del Norte sea la que realice la transformación de la tara y la exporte con
la generación de un valor agregado, con la finalidad acopiar el 50% de su producción el primer
año y 75% al segundo año y el 100% al tercer año.
De esta manera, se elimina al intermediario, lo que conlleva ventajas y beneficios para ambas
partes (productor y transformador), beneficios como el aumento de los precios a los
productores, la disminución de los costos incurridos en trasportes del acopio y la deducción de
los precios de los insumos a la empresa transformadora.
Lograr el acercamiento
Acopio de
Asociación de Productora de de las partes para la
Empresa insumos para
Productores de plantas de negociación de compra
Privada producción de
Tara del Norte tara – venta de las vainas de
tara en polvo
tara
Elaboración propia
1.
31
4. POBLACION BENEFICIARIA
4.1 Población y características demográficas
Describir la estructura social de la población tomando en cuenta lo siguiente:
Ejemplo:
i. Población Beneficiaria
Tabla 9. Relación de beneficiarios del Distrito de Pedro Gálvez, del Plan de Negocios, 2015
RENDIMIENTO PRODUCCIÓN
N° ÁREA
Nº APELLIDOS Y NOMBRES CENTRO POBLADO CULTIVO (KG./ TOTAL /AÑO
ÁRBOLES (HA)
PLANTA/AÑO) (KG.)
1 BRINGAS SOTO ADAN CELSO SAN MARCOS TARA 305 0.61 14 4,270.00
2 C.E CATAGÓN SAN MARCOS TARA 67 0.13 14 938
3 CHINGAY MINCHAN ALEJANDRO SAN MARCOS TARA 1814 3.63 14 25,396.00
4 LIÑAN VERA JULIO CELSO SAN MARCOS TARA 700 0.99 14.5 10,150.00
5 MELQUER ROJAS POLOMINO SAN MARCOS TARA 150 3 14 2,100.00
6 PAREDES HONORIO JORGE ALBERTO SAN MARCOS TARA 4986 21.28 24.65 122,904.90
7 PAREDES PORTAL JUVAEL SAN MARCOS TARA 1324 9.5 18.9 25,023.60
8 PONCE MEDINA ANDRES SAN MARCOS TARA 3001 1.08 13.8 41,413.80
9 PORTAL MALAVER GONZALO SAN MARCOS TARA 312 0.62 14 4,368.00
10 RIOS SANCHEZ JOSE MARCOS SAN MARCOS TARA 200 0.4 14 2,800.00
11 SILVA JIMENEZ MODESTO SAN MARCOS TARA 360 0.72 14 5,040.00
6
Esta tasa es calculada de los datos censales del INEI 1993 y 2007, obtenidos de la base de datos adquirida
del INEI
32
RENDIMIENTO PRODUCCIÓN
N° ÁREA
Nº APELLIDOS Y NOMBRES CENTRO POBLADO CULTIVO (KG./ TOTAL /AÑO
ÁRBOLES (HA)
PLANTA/AÑO) (KG.)
12 SILVA DÍAZ FAUSTO SAN MARCOS TARA 1317 19.36 14.2 18,701.40
13 SILVA PORTAL EMILIO SAN MARCOS TARA 200 0.4 14 2,800.00
14 MACHUCA RUIZ JOSÉ MAGNO SAN MARCOS TARA 293 1.2 17.65 5,171.45
15 PAREDES DIAZ JOSE SEFERINO SAN MARCOS TARA 101 0.2 16 1,616.00
16 ARMAS ABANTO JOSE MANUEL SAN MARCOS TARA 1462 1.62 36.5 53,363.00
17 . . . . . . .
18 . . . . . . .
19 . . . . . . .
La población objetivo es la población de China, debido a que son los mayores importadores
de tara del mundo y el Perú exporta la mayor cantidad de su producto de tara en polvo a
este país. A continuación mostramos los países a los que el Perú exporta el producto tara
en polvo.
7
Información disponible en: http://www.siicex.gob.pe/promperustat/frmBuscar_Pais.aspx
33
Gráfico 1. Aproximación lineal de las exportaciones de tara a China
Mercado de China
y = 442.91x + 5,639.98
12,000 R² = 0.11
10,000
0
1 2 3 4 5
Elaboración propia
CANTIDAD
AÑO
(TM)
2016 9,188
2017 9,697
2018 10,207
2019 10,717
2020 11,227
2021 11,736
Elaboración Propia
Nivel de Ingreso
Condiciones de vivienda
Niveles de Educación
Composición de las familias
Condiciones de salud
Nivel de pobreza
34
Acceso a los servicios básicos
Ejemplo
CATEGORIA DE OCUPACION
TRAB.
CATEGORIA TOTAL TRABA. EMPLE. TRAB. DEL
EMPLE. OBR. FAM. NO
INDEP. PATR. HOGAR
REMUN.
35
ii. Condiciones de vivienda
Tabla 11. Material de construcción de las paredes de las viviendas del Distrito de
Pedro Gálvez
Distrito PEDRO
GALVEZ
Viviendas 4741 645 4032 3 6 2 51 2
particulares
(001)
Fuente: Censo nacional de población y vivienda 2007 INEI
Elaboración propia
Para el Distrito de Pedro Gálvez, se tiene que la mayor cantidad de personas alcanzaron el
nivel de educación primaria, seguido por la educación secundaria y la educación superior
no universitaria, tal como lo muestra el siguiente cuadro:
Tabla 2. Nivel educativo alcanzado por la población del Distrito de Pedro Gálvez
iv. Salud
36
En el Distrito de Pedro Gálvez, la mayor cantidad de población no se encuentra afiliado a
algún seguro de salud, y de los que se encuentran afiliados, la mayor cantidad se encuentra
en el Seguro Integral de Salud (SIS), seguido por el ESSALUD, así también podemos notar
que la mayor cantidad de asegurados por el ESSALUD son mujeres, tal como lo muestra el
siguiente cuadro.
Tabla 13. Tipo de afiliación a los sistemas de salud de la población del Distrito de Pedro Galvez
Tabla 3. Acceso al servicio de agua potable de la población del Distrito de Pedro Galvez
37
Ocupantes presentes (002) 15584 13264 2171 149
Fuente: Censo nacional de población y vivienda 2007 INEI
Elaboración propia
Por otro lado el 62.91% de las viviendas particulares del Distrito de Pedro Gálvez no accede
al servicio electro por red pública, como se muestra en la siguiente tabla.
Dispone de alumbrado
CATEGORÍA TOTAL Eléctrico por red pública
SI NO
Así también podemos encontrar que 50.68% de las viviendas particulares accede a servicios
higiénicos conectado por pozo ciego o negro/letrina, mientras que el 32.33% accede al
servicio higiénico conectado por red pública de desagüe, tal como muestra la siguiente
tabla:
Tabla 16. Acceso a servicios higiénicos de la población del Distrito de Pedro Gálvez
38
5. ESTUDIO DE MERCADO.
El estudio de mercado tiene por objeto de medir la demanda y oferta, así también determina
la cantidad, el perfil de los agentes económicos, las expectativas e intereses, las proyecciones
y sus variables de análisis. Es la tarea de cuantificar y determinar lo más preciso posible sobre
los volúmenes que entrarán en movimiento cuando la empresa comience a operar, todo
horizonte definido.
El estudio de mercado debe ser realizado sobre:
Una base de datos de fuente primaria de información, contrastada con información de
fuente secundaria, que puede ser brindada por instituciones especializadas (públicas o
privadas), en los casos se recurra a información solo secundaria justificar debidamente.
Los datos tienen que ser de los demandantes y ofertantes.
a. Demanda actual
Deben presentarse datos de consumo actual, estos datos pueden ser nacionales o
internacionales, dependiendo del objeto y meta de la empresa, es recomendable dividir a
los consumidores según el nivel de ingresos económicos, localización de centros de
atención al cliente o mercados y el nivel cultural.
Se debe presentar información sobre el tamaño de la población o clientes, clasificada por
factores económicos, sociales, demográficos y/o geográficos. Se analizar la serie histórica y
estimaremos los coeficientes del crecimiento histórico de la demanda. Es recomendable
desarrollar cualquier metodología, según convenga, podrían ser de promedios móviles,
extrapolación exponencial, regresión lineal u otro que sea el más adecuado. Para
determinar el porcentaje de la población demandante, gustos y preferencias, es necesario
que el formulador aplique encuestas (de ser el caso), debiendo determinar un tamaño de
muestra representativa con el empleo de técnicas de muestreo tales como: las siguientes
formulas:
39
C
A B
Z2.N. p.q S2
Z2.p.q n=
n= n= 2 S2
e2 i2 (N-1) + Z2 .p.q Z2 + N
Ejemplo
El mercado que analizaremos es el mercado de China, debido a que es el mercado al que
más exporta el Perú. La Tara tiene una gran demanda insatisfecha a nivel internacional, más
del 99% de la producción se dedica a la exportación de sub productos: TARA en POLVO cuyo
precio promedio FOB, para el año 2014, fue de US$ 1,42/KG8, logrando una exportación
total ese año de US$ 32 millones de dólares.
Así también podemos denotar que el Perú dedica la mayor cantidad de su exportación hacia
China, cual lo refleja la siguiente tabla:
En este cuadro se muestra las exportaciones peruanas según principales destinos valor
(valor FOB en US$).
Los mercados más dinámicos fueron: China con un crecimiento de sus importaciones,
seguido de Brasil, Italia, y Argentina concentrando el 73% de la oferta exportable de tara.
Con estos resultados, los envíos de tara en polvo registrados en los últimos años, mantienen
un ritmo de crecimiento promedio de 5%, puesto que entre el 2010 y 2014 las
exportaciones del producto se han incrementado.
8
Precio promedio internacional de la tara, sacado de la base de datos del SIICEX
http://www.siicex.gob.pe/siicex/portal5ES.asp?_page_=172.17100&_portletid_=sfichaproductoinit&scriptd
o=cc_fp_init&pproducto=%20192%20&pnomproducto=%20Tara
9
Información disponible en: http://www.siicex.gob.pe/promperustat/frmBuscar_Pais.aspx
40
La demanda de este insumo vegetal, se encuentra ligada al incremento de la producción de
cuero, en sus diferentes subsectores, especialmente a la automotriz. Uno de los grandes
importadores de este insumo es China, que ha importado de Perú para el 2015 un total de
7,601 Tm. A continuación mostramos el volumen de exportación dirigido a los diferentes
países del mundo:
41
que están cumpliendo con la legislación proporcionando un certificado de análisis,
emitido por un laboratorio aprobado.
SAFE QUALITY FOOD PROGRAM – SQF: Es un sistema de gestión y programas de
certificación de la calidad y la seguridad diseñada para cumplir con las necesidades de
los compradores y los proveedores de todo el mundo.
NORMAS DE ORIGEN: Para certificar el origen de los productos acogidos a rebajas
arancelarias en el marco del TLC Perú -China, se estableció que los criterios para definir
origen serán tres:
- La mercancía es totalmente obtenida o enteramente producida en el territorio de
una o ambas Partes (Perú o China).
- La mercancía es producida en el territorio de una o ambas Partes exclusivamente a
partir de materiales originarios, de conformidad con las disposiciones de este
Capítulo; o
- La mercancía es producida en el territorio de una o ambas Partes, a partir de
materiales no originarios, que cumplan con el cambio de clasificación arancelaria,
el valor de contenido regional, requisitos de procesamiento, u otros requisitos
especificados en el Anexo 4 del Acuerdo (Reglas Específicas de Origen por
Producto).
Con Respecto a sus normas: Las normas GB son las normas nacionales chinas. Se dividen
en normas obligatorias (GB), normas recomendadas (GB/T) y guías técnicas de
normalización nacional (GB/Z). Las normas obligatorias son las que establecen LMR1 y
tolerancias. Las recomendadas fijan métodos, procedimientos, especificaciones y
formulaciones. Tras estas siglas se añade el número de la norma específica y el año de
su última revisión. Con Respecto a los aranceles.
En lo que respecta a Perú, contamos con el Tratado de Libre Comercio entre el Perú y
China, el que fue suscrito el 28 de abril de 2009 en la ciudad de Beijing-China. Este está
vigente desde el 01 de marzo de 2010.Los principales productos peruanos exportados a
China están sujetos a una desgravación arancelaria gradual. Los espárragos frescos
ingresan con 0% de arancel desde la entrada en vigencia del presente Acuerdo.
Actualmente la tara ingresa con un arancel del 0%.
Concentración de la demanda según la tipología del consumidor
Con respecto a la concentración del mercado, podemos encontrar que el mercado
predominante es el internacional y lo concentra China en su mayoría, tal como se muestra
en la siguiente tabla:
Cuadro 6. Participación de China en el tiempo
42
Índices básicos y factores que explican el comportamiento de la demanda
El comportamiento de la cantidad que requieren China se ha podido encontrar gracias a la
Guía de Mercado China de PROMPERU 2011, el cual nos muestra los principales productos
importados por China, específicamente en el rubro de productos químicos orgánicos (en el
que está incluido la Tara en polvo), así también nos muestra la tasa de crecimiento de esta,
lo cual no ayudará a encontrar la proyección de la demanda de tara en polvo.
Tabla 5. Comportamiento de las importaciones totales de tara
12
El cuadro fue extraído de la Guía de Mercado CHINA de Prom Peru. (Pág. 7): Disponible en
http://www.siicex.gob.pe/siicex/resources/estudio/287282576radD8D1F.pdf
13
Dato extraído del documento “El mercado de cueros en China”, el cual se encuentra en los anexos del
presente estudio
14
Dato extraído del documento “El mercado de cueros en China”, el cual se encuentra en los anexos del
presente estudio (Suma de cuero porcino, más cuero caprino, más cuero vacuno). Proyectado en base a la
Guía de Mercado China de PROMPERU 2011
15
Las prendas son las distintas mercancías que se pueden realizar con la piel encurtida (pieles de forros de
asientos para autos, ropas, cubiertas de paneles, entre otros)
43
aproximadamente 400 Gr.16 de tara en polvo. Con esta información podemos obtener la
demanda del mercado Chino de tara en polvo, el cual se muestra a continuación.
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN
2016
CANTIDAD DE EMPRESAS CHINAS RELACIONADAS
3,358
ENCURTIMIENTO DE PIELES
CANTIDAD DE PRODUCCIÓN DE LAS EMPRESAS CURTIENTES 204,395,760
CANTIDAD DE TARA UTILIZADA POR PIEL (KG) 400
CANTIDAD DE TARA UTILIZADA POR PIEL (TM) 0.0004
DEMANDA TOTAL 81,758
Elaboración propia
c. Proyección de la demanda
Estadísticamente proyectaremos la demanda actual, detallando la fórmula empleada o el
método de estimación utilizado, siempre que se ajuste a las características de la
información disponible.
Se analizaran los factores que influyen en la demanda futura, como pueden ser: el
incremento demográfico, la variación de los precios, aumento en el nivel de ingreso,
cambios en la cadena de distribución, cambios en los gustos y preferencias de los
consumidores, aparición de productos sustitutivos, aparición de nuevos competidores con
alta capacidad de producción, que pueden incidir en la disminución de los precios de venta.
La proyección de la demanda debe realizarse según sea el mercado objetivo: nacional o
internacional, para un horizonte de evaluación de cinco años.
Ejemplo:
Para proyectar la demanda de tara encontrada en el año 2016, se tiene en consideración la
información del crecimiento del Ranking de productos importados por China (3.5%)
Con lo cual se obtiene la siguiente tabla:
Cuadro 7. Cálculo de Demanda Proyectada de tara en polvo por China
AÑO CANTIDAD
(TM)
2016 81,758
2017 84,620
2018 87,582
2019 90,647
2020 93,820
2021 97,103
Elaboración propia
16
Dato extraído de guías de encurtimiento de pieles
44
5.2. Análisis de la oferta
a. Oferta actual
Se deberá presentar datos de producción actual, pueden ser datos nacionales o
internacionales, según sea el objetivo y meta del negocio, se recomienda describir el modo de
producción, rendimientos por hectárea y temporalidad de la materia prima, coeficientes de
conversión de materia prima en producto procesado o industrializado, descripción de las zonas
de producción y otras informaciones relacionadas a la venta del producto.
Ejemplo
Para encontrar la oferta mundial de tara de China, se analiza la cantidad de tara que ofrecen
los países a China. La exportación mundial de tara a China será la oferta, la cual se muestra a
continuación:
Cuadro 8. Exportación mundial a china de insumo vegetal, tara curtir17 (Tara en polvo, por
tonelada métrica)
Con esta información se puede encontrar una tendencia, la cual se muestra en la siguiente
gráfica, para luego encontrar la oferta actual utilizando esta tendencia.
Mercado de China
y = -13.58ln(x) + 135.21
180
R² = 0.3618
150
120
90
60
30
0
1 2 3 4 5
Fuente: Cálculos del CCI basados en estadísticas de UN COMTRADE y la base de datos del
precio de la tara SUNAT19.
Elaboración propia
17
Esta es la denominación que se le brinda a la Tara en polvo
18
Información disponible en: http://www.trademap.org/Country_SelProductCountry_TS.aspx
19
Información disponible en: http://www.trademap.org/Country_SelProductCountry_TS.aspx
45
b. Características de la oferta actual
Se trata de describir detalles relacionados a la producción de Tara, tales como:
46
Fuente: Cálculos del CCI basados en estadísticas de UN COMTRADE y la base de datos del precio de la tara
SUNAT. Información Disponible en: http://www.trademap.org/Country_SelProductCountry_TS.aspx
Elaboración propia
Todos los productos ofrecidos cumplen con los requisitos de China para su importación, por
ende su calidad es muy similar para cada uno de estos países.
El nivel de participación de Perú es pequeño a comparación de la gran cantidad de países
que exportan a china. Perú exporto 0.33 toneladas en el año 2014, según el cuadro anterior.
El nivel de precios está definido por el mercado, debido a la gran cantidad de ofertantes y
la gran capacidad de la demanda de China.
Finalmente se proyecta la oferta utilizando la aproximación lineal encontrada hasta el año cero
(2016) y encontramos:
Cuadro 10. Oferta actual de tara a China
c. Proyección de la oferta
Proyectar estadísticamente la tendencia histórica, considerando el utilizado anteriormente.
Examinar los factores que intervendrán sobre la participación del producto en la oferta futura
y en la evolución previsible de la oferta:
- Aumento en el grado de utilización de la capacidad ociosa de los productores actuales.
- Presencia de planes y proyectos de ampliación de la capacidad instalada por parte de los
productores actuales.
- Evolución del sistema económico,
- Cambios en el mercado proveedor,
- Medidas de política económica
- Régimen de precios
- Mercado cambiario
- Factores aleatorios y naturales, entre otros.
Ejecutar la proyección de la oferta ajustada, con los factores que influyen sobre la participación
del producto en la oferta futura y los que condicionan la evolución previsible, con el propósito
de obtener la oferta futura del producto. Esta proyección debe realizarse para un horizonte de
evaluación del Plan de Negocios.
47
Ejemplo:
En base a la información histórica, se puede apreciar que la oferta de tara a China es de manera
dispersa y se encuentra con una tendencia a la baja, esta tendencia se puede explicar debido
a que se ha tenido una reducción de las áreas de cultivo de tara en los diferentes países
exportadores, causado por el remplazo de otros productos de más fácil cultivo y cosecha, por
ende, se está generando una menor cantidad de producción por año.
Teniendo en consideración la curva de tendencia encontrada anteriormente (Y= -13.58Ln(x)
+135.21), podemos encontrar la proyección de la oferta de tara de China. En la siguiente tabla
se muestra la proyección de la oferta de tara.
AÑO TOTAL
2016 108.78
2017 106.97
2018 105.37
2019 103.94
2020 102.65
2021 101.46
Elaboración propia
20
Datos extraídos del documento “El mercado de cueros de China” el cual se encuentra incluido en los
anexos
48
Por lo anteriormente mencionado, China requiere la utilización de insumos naturales, como la
tara en polvo, para sus transformaciones a fin de alcanzar los estándares de calidad de sus
productos finales, de esta manera dicho país con el fin de abastecerse, importa tara en polvo
de otros países. Es preciso señalar que las empresas industrializadoras están concentradas en
las zonas de mayor Crecimiento económico, como son el este y el sudeste de China.
Por otro lado Haining mantiene relaciones comerciales con más que 170 países, entre sus
principales destinos de exportación son EE.UU, Europa, Japón y Rusia.
En Haining existen dos grandes productoras de cuero para automóviles: Kasen Group y Fubang
Group. La empresa Kasen Group importa cueros de Alemania, por lo que las dimensiones y la
calidad de los cueros domésticos no satisfacen los requerimientos, en sí la municipalidad de
Haining promueve a la inversión extranjera de empresas de curtiembre de alta tecnología a
efectos de elevar la calidad de los cueros.
Analizando la brecha cualitativa de demanda – oferta para el caso de la tara en polvo de China,
se puede encontrar que tiene una brecha insatisfecha que puede ser cubierta por la
producción generada por la propuesta productiva, así también se tienen en consideración, que
los gustos y preferencias de las empresas Chinas que tienen que ver con la manufactura de
cueros; requiere la utilizar de insumos naturales, como la tara en polvo, para sus
transformaciones a fin de alcanzar los estándares de calidad de sus productos finales. Por el
21
Datos extraídos del documento “El mercado de cueros de China” el cual se encuentra incluido en los
anexos
49
lado de la producción se ha determinado que los socios están ávidos de adoptar nuevas
tecnologías de producción e implementando normas de calidad.
OFERTA BRECHA
DEMANDA
AÑO DE CHINA DEMANDA –
CHINA (TM)
(TM) OFERTA (TM)
2016 81,758.30 108.78 81,649.52
2017 84,619.84 106.97 84,512.87
2018 87,581.54 105.37 87,476.17
2019 90,646.89 103.94 90,542.95
2020 93,819.53 102.65 93,716.89
2021 97,103.22 101.46 97,001.75
Elaboración propia
Ejemplo
Para la producción de tara en polvo en Cajamarca, existe evidencia de mercado, el cual está
representado por los diferentes demandantes internacionales que consumen el producto,
entre los principales que se conocen son los países de China, Brasil, Italia, Argentina, México,
entre otros.
50
La Asociación de Productores de Tara del Norte, es una asociación nueva, pero que cuenta con
el respaldo de los diferentes productores de tara, que ya se encuentran ofreciendo su producto
de manera independiente, para lo cual se ha firmado un acuerdo entre la Asociación y los
productores para asegurar su participación y mejora del producto22. Este respaldo fortalece a
la asociación, pues en base a la experiencia de algunos productores, es posible brindar
asistencia y capacitación en todo el proceso de agregación de valor de la tara al resto de
productores que conocen muy poco sobre los procesos y desconocen sobre estándares que
exige el mercado de exportación.
Quien formula el Plan de Negocios deberá analizar cada una de las estrategias de marketing
con ejemplos
a. Estrategia de producto
Se debe describir el producto haciendo reseña a: sus características, su procedencia, sus
bondades naturales, sus certificaciones de calidad y calidad de los servicios relacionados,
inocuidad; cantidad, disponibilidad y variedad del producto; los atributos del envase y
empaque, el servicio postventa y la marca.
Ejemplo
La tara en polvo que se produce a partir de las vainas en San Marcos, tienen gran concentración
de ácido, lo cual ubica al polvo de tara en uno de los productos de mejor calidad a nivel
mundial. La tara en polvo es utilizada para el encurtimiento de pieles (el principal producto de
estas pieles curtidas es para la fabricación de forros de asientos para autos, así también se
utiliza para la fabricación de ropas, accesorios, entre otros). En vista a que se cuenta con una
gran cantidad de agricultores de árboles de tara, existe una gran cantidad de materia prima
para la producción del polvo de tara.
Si bien actualmente no se cuenta con una calidad muy uniforme de la vaina de tara, debido a
que se cultivan en tierras que tienen las mismas propiedades nutritivas y la geografía de la
zona es favorable para el cultivo, se puede llegar a producir tara en polvo del mismo nivel y
calidad.
Para el caso de la Tara en polvo de nuestro proyecto se puede implementar una estrategia de
producto, considerando que la producción será entregada al único comprador-exportador
(China) en cumplimiento del convenio entre las partes, mediante el cual existe el compromiso,
por parte del exportador de comprar bajo un precio definido, toda la cantidad posible y a una
calidad certificada; en tal sentido se esboza la siguiente estrategia: el cumplimiento de las
fechas de entrega deben ser puntuales, el producto debe ser entregado limpio de desechos, el
22
El formulador deberá agregar adjuntar los acuerdos firmados entre los productores y la asociación como
parte de los anexos del plan de negocio.
51
producto debe llevar información de origen y otras que sumen a la competitividad del
producto.
Los envases deben ser de polipropileno de 50 Kg y deben llevar etiquetas, cuyo cometido sean
de acuerdo a las Normas vigentes publicadas por DIGESA.
b. Estrategia de precio
Establecer la política de fijación de precios, considerando criterios de fijación en función a
la estructura de costos, a los precios de la competencia o disponibilidad a pagar
Señalar el precio propuesto, en base a la política de fijación de precios establecida.
Ejemplo
Según el estudio de mercado, los costos de producción que vienen siendo afectados por los
precios de la vaina de la tara, son fijados mediante competencia perfecta, debido a que son
muchos productores que tienen un producto casi homogéneo y hay libertad de entrada y de
salida del mercado, por lo que el precio es fijado por libre competencia, el cual es de S/. 1.523
y teniendo en cuenta que el precio de exportación viene siendo fijado por el mercado
internacional, no se puede modificar por parte de los productores de tara en polvo, por lo que
el precio de mercado es de $ 1.4124, se planifica expender el producto al precio de mercado.
c. Estrategia de Plaza
Consiste en determinar la forma cómo se llegará al cliente o consumidor final. En ese sentido,
se debe analizar los conductos de distribución y plantear cuáles serán los recursos y logísticas
a utilizar, por qué conductos recorrerá el producto hasta llegar al consumidor y en qué tiempo
llegará, será necesario considerar los puntos venta propios de la empresa o será a través de
exportadores, distribuidores o agentes de venta.
Ejemplo
El producto tara en polvo, contará con una estrategia de marketing vía internet, debido a que
las empresas que compran este producto son internacionales. Esta difusión del mercado se
hará mediante asistencia a eventos nacionales, ferias y eventos internacionales, para mostrar
las bondades del producto.
La venta y distribución de la tara en polvo, se realizará a través de flete aéreo o marítimo,
debido a que las empresas que consumen este producto son internacionales, para lo cual la
tara en polvo será embazada en bolsas especialmente acondicionadas para soportar el
trasporte.
d. Estrategia de Promociones
Se trata de mostrar, llegar al consumidor, divulgarlas bondades y características favorables del
producto, así como las fortalezas y potencialidades del productor, es ingresar, posicionar y
adaptarse permanentemente a los cambios del producto.
Deberá identificar y desarrollar la estrategia según sean las necesidades para el
posicionamiento y competitividad del producto, así como también, propondrá cualquier
23
Precio promedio del precio de la vaina de tara, tomado del documento Forestación piloto con tara en
Cajamarca (cálculo realizado en el Excel del estudio)
24
La fuente de este dato es Agrodata Perú
52
innovación de marketing, que favorezca al crecimiento y desarrollo del negocio, que puede ser
sobre el producto, la distribución, el precio o la promoción.
Ejemplo
La estrategia de promoción consiste en realizar viajes a las diferentes ferias que se realicen en
China y realizar unas presentaciones del producto mostrando su calidad.
53
6. ESTUDIO TECNICO
Ejemplo
Recepción de la materia prima: La finalidad de esta tarea será trasladar los sacos de vaina
de tara recién llegados a la planta, ya sea de manera manual o ayudada con un
montacargas, hacia el área de selección o al almacén de materia prima. Este proceso
depende del volumen de ingreso para establecer el tiempo de su realización.
Selección de materia prima: Para la selección, se utiliza una banda transportadora y se
realizará en función al contenido de humedad, aquellas vainas ennegrecidas y oxidadas
serán retiradas del proceso debido a que provocan la disminución del porcentaje de taninos
en el producto final. A la vez se realizará una limpieza ya que las vainas pueden contener
impurezas como ramas, piedras y tierra. Esta acción puede tardar de 20 a 30 minutos.
Pesado de la materia prima: Se realizará en una balanza con el objetivo de controlar el peso
exacto de tara que está ingresando al proceso luego de la selección y limpieza. Esta acción
no toma ms de 5 minutos.
Desvainado: Función principal es separar las semillas de la vaina. La operación se hará
manualmente. En esta operación se obtiene los siguiente:
54
Cuadro 13. Propiedades de la tara desvainada
Secado: El objetivo es dejar totalmente seca la vaina de tara para poder pasar al siguiente
proceso.
Molienda: Se realizará utilizando molinos de martillo tipo comba y las partículas de polvo
seguirán por el molino de acuerdo a la densidad que presenten. De esta manera se
obtendrá una porción que será fibra y otra que será polvo fino.
Tamizado: Cuya finalidad es separar la fibras gruesas, y obtener un polvo fino, cuyas
partículas sean de 100 mesh25 de dimensión.
Envasado: Se realizará colocando el producto final en sacos de polipropileno de 50
kilogramos, envueltos interiormente en sacos de polietileno para que queden protegidos
de los efectos del medio ambiente, evitar que gane humedad y se produzca pérdida de
producto a través del saco.
Almacenaje: Será en un lugar adecuadamente ventilado para que se mantenga en
adecuadas condiciones sin necesidad de ningún tipo de situación especial de temperatura.
Para certificar la calidad del producto, se preparara una muestra del polvo de tara a fin de
que pueda ingresar a una evaluación por un químico farmacéutico y presentado a SENASA
para el respectivo permiso de exportación.
Exportación: Una vez contactada la empresa china que requiere la tara en polvo, se prepara
y embala la cantidad de tara requerida y esta es transportada hacia el puerto o aeropuerto
según lo acordado con la empresa. La manera de envío será acordada con la empresa
solicitando a fin de definir cuál es el transporte a utilizar, por lo cual el tiempo de realización
de esta acción estará dependiendo de los requerimientos de la empresa compradora.
25
Apertura por pulgada lineal
55
Figura 2. Flujo de operación para la obtención de tara en polvo
RECEPCIÓN
MATERIA PRIMA
SELECCIÓN Y LIMPIEZA
PESAJE
DESPREDADO Y
TRILLADO
SEMILLAS PARA
ALIMENTACIÓN
DE GANADO
MOLIEND
A
EMBAZADO Y SELLADO
TRANSPORTE AL
ALMACÉN
ALMACENADO
Elaboración propia
b. Mejora tecnológica propuesta
Es necesario detallar la tecnología de producción que actualmente vienen empleando los
productores de tara, es seguida describir la tecnología de producción definida.
Describir la tecnología de producción seleccionada.
Lugar de procedencia de la tecnología seleccionada.
Justificar las mejoras tecnológicas contempladas en el proceso de producción.
Analizar si la mejora tecnológica y/o innovación que se propone adoptar genera un
aumento significativo de valor al AEO.
Ejemplo:
Actualmente solo se viene realizando la siembra, la cosecha y el acopio de la tara, lo cual no le
brinda un valor agregado al producto.
No cuenta con una tecnología de producción actual, debido a que no se está realizando aún la
transformación a tara en polvo. La tecnología que se utiliza actualmente son técnicas
56
ancestrales en la siembra y cosecha de la tara, mas no para su transformación en tara en polvo.
Así también no se puede describir la tecnología de producción seleccionada debido a que aún
no se está desarrollando el producto.
Por otro lado, al no tener acuerdos con las empresas trasformadoras, el producto se encarecía
debido a los acopiadores particulares, quienes le vendían la tara a las empresas
transformadoras, luego de comprárselas a los productores de tara.
La propuesta es darle un valor agregado, produciendo la tara en polvo; esta es una actividad
completamente nueva, se trata de emplear tecnología para el proceso de transformación y
envasado.
57
Tabla 18. Descripción de aspectos técnicos
6.2 Tamaño
a) Factores condicionantes del tamaño
Se deberá considerar ciertos factores condicionantes para tomar decisiones. Estos factores
están referidos a:
Tamaño - mercado
Tamaño - insumos
Tamaño - tecnología
Tamaño - financiamiento
Tamaño - localización
Ejemplo:
Tamaño-Mercado
Según el estudio de mercado, existe demanda insatisfecha en el mercado de la tara en polvo
en China.
Tamaño - Insumos
Según el diagnóstico del área de estudio, se cuenta con la cantidad necesaria de insumos para
la producción de tara.
Tamaño –Tecnología
26
El mercado Chino espera obtener la mayor cantidad de taninos, teniendo como parámetros los
porcentajes mencionados.
58
Existe la tecnología para el proceso del fruto de la tara y convertirla en polvo de tara, esta se
encuentra disponible para empresas y fábricas. Pero en la actualidad, no se tiene esta
tecnología debido a que se realiza de manera artesanal.
Tamaño-Financiamiento
El porcentaje máximo de cofinanciamiento con el cual puede participar PROCOMPITE es de
50% para la categoría A, en el marco de la Ley 29337-Ley PROCOMPITE, así bien, para la
presente propuesta productiva “Creación de una Planta procesadora para la industrialización
y obtención de tara en polvo en la Localidad de San Marcos, del Distrito de Pedro Gálvez,
Provincia de San Marcos, Departamento de Cajamarca” el porcentaje de cofinanciamiento de
Procompite, será de 43.64%.
Tamaño – Localización
La localización se encuentra dentro del centro poblado San Marcos, en un terreno que
pertenece a la asociación de productores, el cual cuenta con las dimensiones necesarias para
la instalación de la planta de procesamiento de tara en polvo.
Presentar la capacidad productiva que se propone crear, ampliar o mejorar, como la capacidad
de producción normal, expresada en cantidad de producto por unidad de tiempo. Se debe
considerar lo siguiente:
En el caso de propuestas productivas de ampliación de unidades existenciales, indicar por
separado la capacidad de producción de la nueva unidades de producción y la capacidad de
producción de los bienes de capital existentes.
Señalar la capacidad de producción normal del conjunto de bienes de capital que serán
instalados.
Señalar la capacidad resultante de la integración de las distintas fases.
Señalar el incremento porcentual de la capacidad productiva, con relación al que existía en
la situación actual.
Ejemplo
Para el procesamiento de tara en polvo de San Marcos es necesario instalar una planta de
procesamiento, debido a que actualmente solo se comercializa los insumos para su producción
(producción actual es igual a cero) y que para determinar su capacidad de producción se ha
procedido de la siguiente manera:
Mercado objetivo: China
Demanda insatisfecha:
59
Cuadro 14. Demanda Insatisfecha
El volumen de materia prima del sector de San Marcos está definido por el rendimiento del
plantas por hectáreas, el máximo rendimiento por hectárea es de 335 Árboles /Hectárea27
y teniendo en consideración que cada árbol de tara puede generar un máximo de 40 kg28
de vaina, podemos inferir la máxima capacidad de producción, la cual llega 13tm/hectárea.
Actualmente el rendimiento del centro poblado de San Marcos es de alrededor de
7tm/hectárea y se pronostica que para el 5 año se tendrá un aumento en el rendimiento
hasta de 9tm/hectárea, con lo cual se puede realizar el cálculo de la siguiente tabla:
Teniendo en consideración los indicadores antes mencionados se puede encontrar el
volumen actual de producción de vaina de tara multiplicando la cantidad de kilogramos que
se obtiene por hectárea, con la cantidad de hectáreas con las que se cuenta actualmente
(en total 239 hectáreas), además considerando el crecimiento esperado se puede encontrar
el rendimiento anual y con lo cual se puede encontrar la siguiente tabla:
Cuadro 14. Producción
AÑO PRODUCCIÓN
(TM)
2016 778
2017 817.8
2018 859.8
2019 904.0
2020 950.5
2021 999.4
Elaboración propia
27
Información obtenida de la página del grupo agronegocios.
28
Información obtenida de la página del grupo agronegocios.
60
En el primer año de actividad, recién se estarán implementando la planta de procesamiento
por lo que sería muy riesgoso optar por mayor participación, así mismo este es un tiempo de
adaptación a el funcionamiento de la nueva maquinaria, lo que indica que la mano de obra
operativa recién capacitada se estará acostumbrando a las mismas, esto será proclive a que se
originen ciertas deficiencias en el procesamiento, la planta alcanzará una producción normal
de 2,73829 kg de polvo de tara/día.
En los años subsiguientes se prevé haber consolidado un mejor manejo sobre el
funcionamiento de las maquinarias, con una forma de trabajo que permita aprovechar al
máximo la capacidad de la línea de producción.
Para esto es necesario disponer de operarios totalmente capacitados, tanto en el nivel técnico
como en el manipuleo de materia prima (recepción, selección y almacenado de tara), por otro
lado los mantenimientos preventivos deberán estar bien establecidos, plena coordinación para
reducir a la menor expresión los tiempos ociosos.
Con este escenario se espera producir en el quinto año 2,775.98 kg/ día de tara en polvo, lo
que representa cubrir el 85% de la capacidad instalada.
Un punto a tomar en cuenta, es que de acuerdo con International Business: Perfil de la tara en
Polvo30, de una cantidad 1000 gr de tara en vaina se obtiene 45% de tara en polvo, 33% de
semilla y 22 % de fibra. Esto es importante para el productor, porque aparte de producir la tara
en polvo, tendrá la opción de producir en paralelo, como un subproducto, una determinada
cantidad de semilla, cuya relación es de 733.33 gr de semilla por cada kg (1000 gr) de tara en
polvo (relación obtenida de los rendimientos de la producción de la tara explicados en el
diagnóstico, 33% de semilla, 45% del polvo de tara y 22% de fibra), este subproducto en
mención no es tan exigente en sus requerimientos de almacenamiento, por lo que podrá ser
almacenado y comercializado junto con el producto principal.
Cuadro 15. Producción de tara
29
Cantidad de producción de tara en polvo diaria, estimada por la capacidad de maquinaria nueva y en
adaptación antes de su óptimo funcionamiento.
30
Información disponible en: https://internationalbusiness465.wordpress.com/2011/12/15/la-tara-en-
polvo-oportunidad-para-cajamarca/
31
Capacidad máxima instalada de la planta según el rendimiento de la maquinaria utilizada para la planta.
61
Esta estacionalidad se explica por las épocas de lluvias, debido a que en estas épocas se
reduce la producción.
Tabla 19. Estacionalidad
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Cosecha de tara
6.3 Localización
a. Justificación de la localización
Deberá identificar, analizar y evaluar los factores condicionantes o restrictivos que se han
tomado en cuenta en la selección de la alternativa de localización, tales como:
- Facilidad de acceso para clientes y trabajadores.
- Disponibilidad de terrenos, con características físicas compatibles con el proceso de
producción y dimensiones necesarias para la operación actual y futura expansión.
- Accesibilidad al mercado meta y a los proveedores de insumos.
- Costos de transporte al mercado meta y a los proveedores de insumos.
- Riesgos de peligros de desastres.
- Estrategia respecto a la competencia.
- Condiciones legales para su establecimiento.
- Facilidad para acceder a servicios básicos o complementarios.
Ejemplo
Las decisiones sobre localización del proyecto son muy importantes ya que marcarán el éxito
del mismo pues esta influye no sólo en la demanda real del proyecto, sino también en la
definición y cuantificación de costos e ingresos.
62
La estrategia a seguir con respecto a la competencia, es adicionar a la cadena de valor la
producción de tara en polvo, en vista de que la competencia solo produce vaina de tara como
materia prima.
La parte legal del establecimiento de la planta será cubierto por la asociación de productores,
debido a que al ser una asociación constituida legalmente podrá requerir las licencias de
funcionamiento necesarias ante la municipalidad.
b. Descripción de la localización
Macrolocalización
Demarcar y describir el área geográfica donde se ubicará la propuesta productiva, luego
analizar y evaluar cada uno de los factores de localización: accesibilidad, disponibilidad de
materia prima, existencia de terreno para la construcción de la Planta procesadora, cercanía
al mercado y disponibilidad de servicios públicos.
Es necesario que el PN se ubique en una zona priorizada por el Estudio de priorización de zonas
y cadenas productivas del gobierno regional.
Ejemplo:
Tabla 20. Análisis según Método Cualitativo (calificación por puntos: 1 -10)
63
De acuerdo a resultados descritos en la tabla anterior, se concluye que la ubicación será en el
centro poblado de San Marcos, debido a que reporta el mayor puntaje (6.1), por lo tanto la
Planta industrial se localizará en dicha ubicación.
Microlocalización
Definir los factores condicionantes, analizarlos y evaluar para determinar la ubicación
específica de la Planta de procesos dentro de la macro zona elegida en el punto b.1).
Ejemplo
Para la ubicación exacta de la Planta de procesamiento dentro de la localidad de San Marcos
se ha analizado y evaluado tres lugares: Lote de terreno 1 de propiedad del Municipio, Lote de
terreno 2 de propiedad de uno de los socios y Lote de terreno 3 de propiedad de la Asociación
de Productores de tara, para lo cual se ha tomado en cuenta los siguientes factores de análisis:
a) CERCANÍA A ZONAS PRODUCTORAS (acopio): se tomará en cuenta la distancia entre los
diferentes lugares principales de acopio y la planta procesadora de tara.
b) DISPONIBILIDAD DE TRANSPORTE: este factor evalúa los traslados vía terrestre de la
materia prima (acopio) a la planta procesadora y esta al punto de embarque.
c) MANO DE OBRA: El proceso seleccionado para la transformación de la tara es mecanizado
(desde la selección de la tara de buena calidad hasta convertirla en tara en polvo), por lo
que requiere de mano de obra calificada; así como también para labores de
administración y venta.
d) COSTO DE INSTALACION: se consideran aquellos costos incurridos desde el traslado de los
equipos, maquinarias, mobiliarios entre otros a la planta de producción.
e) SERVICIOS GENERALES: La planta requiere contar con un suministro regular de energía
eléctrica para utilizarla en el funcionamiento de maquinarias y equipos, así como para
iluminación y servicios generales en planta y oficinas, así como el agua, desagüé y
telefonía.
f) DISPONIBILIDAD DE TERRENO: la disponibilidad de terrenos implica considerar varias
alternativas para la instalación de la planta, sólo aquella que se ajuste a los requisitos
exigidos, siendo importante a su vez el costos de adquisición.
En el siguiente cuadro se ha evaluado cada uno de los factores antes mencionados, utilizando
la técnica de los factores ponderados, a fines que se determine la ubicación de nuestra planta
procesadora.
Tabla 21. Análisis aplicando Método Cualitativo (calificación por puntos: 1 -10)
64
Disponibilidad de terreno 0.1 4 0.4 6 0.6 9 0.9
TOTAL 1 3.9 4.4 6.6
Elaboración propia
En conclusión, el terreno donde se construirá la futura Planta procesadora será el Lote 3, cuya
valoración alcanza el mayor puntaje: 6.60 puntos
El lote 3 se encuentra ubicado a 1500 metros de distancia respecto del perímetro urbano, es
de forma irregular, cuya área es de 1203m2 metros cuadrados, y que actualmente se encuentra
con cultivo de maíz, los cuales serán removidos una vez se construya la planta.
Figura 3. Ubicación de Planta Procesadora
Área para
construcción
Elaboración propia
Para la elaboración del plan de ventas de la Planta de procesamiento de polvo de tara de San
Marcos se ha tomado en cuenta la demanda insatisfecha del mercado Chino, los precios de
venta al exportador nacional y la capacidad productiva de la planta procesadora, donde el
parámetro determinante es el volumen de producción de las plantaciones de los socios de la
Asociación de Productores de Tara del Norte, los datos del plan de ventas ajustado se pueden
ver en la siguiente tabla:
65
Cuadro 16. Ingreso bruto proyectado por venta de tara del PN
PRECIO
CANTIDAD INGRESO
AÑO POR TM
(TM) BRUTO (S/.)
(S/.)
2016 778 4793 3,728,395.24
2017 818 4793 3,920,031.13
2018 860 4793 4,121,516.91
2019 904 4793 4,333,358.87
2020 951 4793 4,556,089.30
2021 999 4793 4,790,267.86
Elaboración propia
En la tabla anterior se muestra que el valor de la venta de tara para el 2016 será de S/.
3’728,089.30 monto que se recaudará por la venta de 778 toneladas de Tara en polvo
procesada al precio de S/. 4,793 la tonelada.
b. Plan de producción
Se debe presentar el plan de producción, a partir de la relación entre el plan de ventas y los
inventarios iniciales y finales, por cada tipo de producto y por venta y los inventarios iniciales
y finales, por cada tipo de producto y por año durante el horizonte de evaluación planteado
para la propuesta productiva.
Ejemplo
Tabla 62. Plan de producción mensual para el horizonte del proyecto (Tm)
AÑO TOTAL Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
2017 818 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68
2018 860 72 72 72 72 72 72 72 72 72 72 72 72
2019 904 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75
2020 951 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79
2021 999 83 83 83 83 83 83 83 83 83 83 83 83
Fuente: Elaboración propia
c. Requerimiento de infraestructura
Determinar los requerimientos de infraestructura, diseño, dimensiones y sus características,
en función al flujograma del proceso de producción. Es importante puntualizar que tratándose
de procesamiento de alimentos, el diseño de planta, deberá reunir los requisitos exigidos por
DIGESA (para productos alimenticios) y demás organismos competentes, dependiendo de la
naturaleza del producto.
66
- Información y especificaciones técnicas de arquitectura, estructuras, instalaciones
eléctricas e instalaciones sanitarias.
Presentación de planos, presupuestos y estudios afines
- Presentar planos de ubicación
- Planos topográficos
- Planos de estructuras, arquitecturas, instalaciones eléctricas y sanitarias
- Planos de cortes, elevaciones
- Presentar presupuesto de obras
- Planilla de metrados
- Relación de insumos
- Desagregado de gastos generales
- Modalidad de ejecución
- Estudios de suelos
- Otros que considere necesario
Ejemplo
La Planta de procesamiento de tara será construida de material noble, de techo aligerado, piso
y paredes lisos, con mediacañas en las esquinas, con cerco perimétrico de bloques de cemento
y arena gruesa y se compondrá de los siguientes ambientes:
Área de Producción
Áreas Administrativa
Áreas Comunes
67
Tabla 23. Dimensión por áreas
Despredadora 21
Trilladora 13
Ciclones 13
Molinos 13
Separador de finos 6
Extractor 10
Área de producción
Ciclón de manga 8
Pesado 1 6
Envasado semillas 9
Envasado 9
68
La Asociación, posee un terreno de 365 metros cuadrados disponibles para la implementación
del Plan de Negocio, las áreas libres están ubicadas en la parte central del diseño propuesto.
El área de terreno donde se edificará la planta de procesamiento de taras, es terreno plano,
suelo afirmado.
La cantera de materiales de construcción (arena gruesa y arena fina) está ubicada a 6 Km de
distancia camino a Cajabamba, con respecto al cemento y fierros de construcción, se pueden
adquirir en Cajamarca a precio de mercado, está a 1:30 horas de dicha ciudad, ya que existen
distribuidoras y ferreterías.
Tratándose de una Planta procesadora que funcionará con moderna tecnología se ha definido
los espacios mínimos y la óptima ubicación de las áreas, tratando de lograr los siguientes
objetivos:
Unificación de todos los factores que afecten la distribución.
Movimiento de material según distancias mínimas.
Movimiento del trabajo a través de la planta.
Utilización “efectiva” de todo el espacio.
Mínimo esfuerzo y seguridad en los trabajadores.
Flexibilidad en la ordenación para facilitar reajustes o ampliaciones
Elaboración propia
69
No obstante se recomienda desarrollar el expediente técnico a nivel de ejecución incluyendo
las especificaciones técnicas, costos unitarios, metrados, listado de insumos, presupuesto de
obra y cronograma de ejecución física y financiera y el juego de planos (arquitectura,
estructura, sanitarios, electrificación, cimentación, elevación y cortes y ubicación.
d. Requerimiento de maquinaria, equipos y herramientas
Determinar los requerimientos de maquinaria, equipos y herramientas y sus especificaciones
técnicas, en función al flujograma del proceso de producción, metas del plan de producción y
requerimientos de intervención para mejorar la competitividad y sostenibilidad de la cadena
productiva.
Las especificaciones técnicas deben cumplir con los reglamentos técnicos y normas que
correspondan, definiendo con precisión las características, condiciones, cantidad y calidad de
los bienes y servicios que se requieran, considerando por lo menos lo siguiente:
Características técnicas
Capacidad de diseño y de producción normal
Vida útil de los bienes y de partes especiales
Dimensiones y peso total
Cantidad
Plazos y otras condiciones de entrega
Gastos de traslado
Garantías ofrecidas sobre la capacidad, calidad y plazo de entra
Servicio de capacitación y asistencia técnica para el buen uso y mantenimiento
Servicio de montaje y desmontaje de equipos.
Ejemplo
70
Tabla 7. Requerimiento de Maquinarias, Equipos y Herramientas
VIDA
MAQUINARIAS CANTIDAD CARACTERÍSTICAS TECNICAS CONDICIONES DE ENTREGA
ÚTIL
DESPREDADORA - SEPARADORA Plazo entrega: 1 semana (a partir de
DE AIRE realizado el pago)
Gastos de traslado: Incluidos
Base fija, cuchillas de metal y separador de aire a Vida útil
1 Garantía: 2 años
presión y motor de 3 hp 8 años
Incluye servicio de montaje y
capacitación para un buen manejo del
equipo
TRILLADORA (DESPREPADOR) Con base fija, bastidor de metal, bandeja de Plazo entrega: 1 semana (a partir de
alimentación y sistema de trilla y motor de 20 hp + realizado el pago)
5 hp Gastos de traslado: Incluidos
Vida útil
1 Largo de 1,500 mm., ancho de 450 mm y altura de Garantía: 2 años
10 años
1,080 mm. Incluye servicio de montaje y
Cilindro rotor que gira sobre un eje de 3"(pulgadas) capacitación para un buen manejo del
que están sobre dos chum equipo
CICLONES DE RECEPCION Plazo entrega: 1 semana (a partir de
Con bandeja receptora realizado el pago)
Dimensión: 1000 mm de diámetro x 2400 de altura. Gastos de traslado: Incluidos
Vida útil
1 Una salida de 12" de diámetro de la parte superior. Garantía: 2 años
10 años
Una salida de 9" de diámetro de la parte inferior. Incluye servicio de montaje y
Todo en plancha LAC 4x8 de 1/16" capacitación para un buen manejo del
equipo
Plazo entrega: 1 semana (a partir de
Largo de 600 mm x un ancho de 700 mm y una Vida útil
1 realizado el pago)
altura de 1,000 mm. 10 años
Gastos de traslado: Incluidos
71
VIDA
MAQUINARIAS CANTIDAD CARACTERÍSTICAS TECNICAS CONDICIONES DE ENTREGA
ÚTIL
MOLINOS DE MARTILLOS TIPO La parte interna tiene 12 paletas cuyos filos son Garantía: 2 años
COMBA O MOLINO MICRO citodur 1,000. Todo unido a un eje de 3" que se Incluye servicio de montaje y
PULVERIZADOR sostiene en dos chumaceras del mismo diámetro. capacitación para un buen manejo del
Usa una plancha perforada de 0.5mm de diámetro. equipo
Velocidad de rotación 3,500 RPM y usará una
potencia de 30 HP.
Materiales del molino: plancha LAC de ½", ¼",1/8”,
platinas, ángulos y pernos.
Base o mesa de soporte para el molino y el motor.
72
VIDA
MAQUINARIAS CANTIDAD CARACTERÍSTICAS TECNICAS CONDICIONES DE ENTREGA
ÚTIL
73
VIDA
MAQUINARIAS CANTIDAD CARACTERÍSTICAS TECNICAS CONDICIONES DE ENTREGA
ÚTIL
SELLADORA Plazo entrega: 1 a 2 días (a partir de
realizado el pago)
Potencia de 800W, Vida útil Gastos de traslado: Incluidos
1
Selladora a pedal 10 años Garantía: 6 meses
Incluye servicio de capacitación para un
buen manejo del equipo
Elaboración propia
Nota: El formulador del plan de negocio deberá dar mayor detalle sobre las características técnicas de las maquinarias, equipos y herramienta y deberá
adjuntar como parte de los anexos, las especificaciones técnicas con fecha de emisión por el distribuidor o fabricante, no mayor a 06 meses.
74
e. Requerimiento de materiales e insumos
Especificar los materiales e insumos necesarios para la producción programada. La descripción
de las características técnicas, tiempo de vida útil, cantidad y peso total, plazos y condiciones
de entrega, gastos de traslado, garantías ofrecidas sobre la calidad y plazo de entrega y
servicio de asistencia técnica; deben ser descritos en la proforma de venta emitida por las casas
comerciales las cuales se deberán anexar al Plan de Negocios. No incluye la materia prima
Estimar la proyección de requerimiento de materiales e insumos, en función al plan de
producción proyectado en un horizonte de cinco años.
Ejemplo
Los materiales requeridos para el procesamiento de tara en polvo son los que se describen en
la siguiente tabla:
75
Tabla 8. Materiales e insumos
Tara
Plazo de entrega: De manera constante a causa del
convenio con los productores, así que dependerá
TM 1817 Madura, de color claro de cómo se estipule la entrega en esos convenios.
Guantes
Lentes
76
MATERIALES E INSUMOS UNIDAD CANTIDAD CARACTERÍSTICAS CONDICIONES DE ENTREGA
Cascos
Elaboración propia
Nota: El formulador del plan de negocio deberá dar mayor detalle sobre las características técnicas de los materiales e insumos y deberá adjuntar como
parte de los anexos, las especificaciones técnicas de la materia prima e insumos a utilizar en el proceso de producción.
77
d. Requerimiento de servicios
Se detallan y miden los servicios necesarios para la etapa de procesamiento, los cuales
pueden ser servicios de asesoramiento, asistencia técnica, transporte, articuladores
comerciales, servicios de mensajería, servicios financieros, servicios de seguridad y
otros.
Ejemplo: Entre los servicios a utilizar para el presente plan de negocio, se detallan en
la siguiente tabla:
PERIODO
NOMBRE DEL DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO
CANTIDAD DE
SERVICIO
DURACIÓN
Servicio que tiene como finalidad
acelerar los trámites legales, brindando
orientación en la constitución de la
Servicio de empresa, la obtención de licencias, y
1 1 mes
asesoría legal los diferentes tramites que conlleve
crear una empresa y ponerlo en
funcionamiento.
Elaboración propia
Nota: El formulador del plan de negocio deberá adjuntar como parte de los anexos, los términos
de referencia correspondientes.
78
e. Requerimiento de recursos humanos
Se detallan y se mide la necesidad de trabajadores administrativos, jefe de Planta,
operarios y obreros, adicionalmente deberá describir las principales funciones de cada
uno de ellos.
Se debe considerar por lo menos las siguientes particulares del recurso humano:
Capacidades y aptitudes vinculadas a la operación del proceso productivo y gestión
del negocio.
Cantidad, nivel de preparación y posibilidades de entrenamiento del personal
propuesto.
Ejemplo
CAN
N° PUESTO PERFIL NIVEL DE PREPARACIÓN
T
Experiencia en empresas
agroindustriales de
1 Operarios 4 Técnico industrial deshidratado y empaque
de productos, en la línea
de producción
Experiencia no menor de
Ingeniero Agro industrial o
3 años en gestionar una
Industrial
2 Jefe de planta 1 planta de procesos
Con experiencia mínima de 6
agroindustriales de
años en puestos similares
productos agrícolas
Encargado de
Experiencia no menor de
selección,
3 2 Técnico industrial 2 años en gestión de
Almacén y
almacenes
Despacho
Jefe de Control de Ingeniero Industrial o Agro Experiencia en selección y
4 1
Calidad Industrial control de calidad
Licenciado en
Jefe de Experiencia no menor de
comercialización
5 comercialización y 1 3 años en administración
Con experiencia mínima de 6
ventas y ventas
años en puestos similares
Titulado en ingeniería
Industrial
Experiencia mínima de 6 años Experiencia no menor de
6 Gerente General 1 en puestos similares 3 años en administración
Liderazgo y ventas
Habilidad en las
negociaciones
79
CAN
N° PUESTO PERFIL NIVEL DE PREPARACIÓN
T
Licenciado y colegiado en
Experiencia no menor de
contabilidad
7 Contador 1 2 años en ejercicio de su
Con experiencia mínima de 6
actividad
años en puestos similares
Personal de
8 1 No especifico No especifico
limpieza
Experiencia no menor de
9 Vigilante 1 Con cursos de seguridad
1 año en puestos similares
Secretaria Administrativa Experiencia de 1 año en
10 Secretaria 1 Con experiencia mínima de 3 puestos administrativos y
años en puestos similares de asistencia
Elaboración propia
Ejemplo
80
7. ORGANIZACION Y GESTIÓN
Ejemplo
La estructura jurídica de la Asociación de Productores de Tara del Norte – San Marcos responde
a un diseño con fines empresariales, dedicada a la producción y venta de vainas de tara, se
encuentra al amparo de la norma vigente que promueven la creación y fortalecimiento de las
Pymes.
La Asociación de Productores de Tara del Norte está inscrita en los Registros Públicos, cuyo
representante legal es la Señora Yessica Marisela Montoya Muñoz y la estructura orgánica es
la siguiente:
Tabla 10. Junta directiva de la APTN, 2015
PRINCIPALES
FECHA DE ACTIVIDAD
NOMBRES Y APELLIDOS DNI SEXO BIENES EXPERIENCIA
NACIMIENTO ECONÓMICA
PATRIMONIALES
Yessica Marisela 4036953 13 de enero 1 HA de
F Agricultor 20 años
Montoya Muñoz 5 1982 terreno
Felipe Eduardo 4508984 18 de mayo 2 HA de
M Agricultor 20 años
Abanto Ríos 6 1980 terreno
José Santos Vega 2793008 4 de abril 4 HA de
M Agricultor 20 años
Izquierdo 0 1979 terreno
Bacilio Crístulo Armas 2790162 1 de febrero 1 HA de
M Agricultor 20 años
Alayo 8 1976 terreno
18 de
José Nicolás Cáceres 4203243 3 HA de
M noviembre Agricultor 20 años
Acuña 3 terreno
1977
Fuente: Padrón de Socios de la APTN
Elaboración propia
81
Presentar el organigrama general del AEO
Definir las funciones de cada nivel jerárquico
Señalar las acciones necesarias para garantizar la solidez y sostenibilidad de la organización
En caso de personas naturales organizadas (categoría A), señalar las acciones concretas
para constituirse en persona jurídicas empresariales con fines de lucro.
Ejemplo:
La empresa se conformará de la siguiente forma: El nivel jerárquico más alto le corresponderá
a la Junta General de Socios.
Debajo de la JGA se encontrará el Gerente General (GG)
La Secretaria administrativa servirá de apoyo para el GG
El GG tendrá a su cargo directo al: Jefe de Planta, Jefe de Administración y Finanzas, Jefe
de Producción y Logística, Jefe de Comercialización y ventas y al Contador.
Por su parte cada Jefe tendrá el personal correspondiente a su cargo.
Se contará con tres tipos de asesoría a los que se acudirá según se requiera de sus servicios:
Área de Operaciones
Área Comercial
Área Económica
Área de Almacén y servicios (Encargado de selección, almacén y despacho, vigilantes y
limpieza):
Figura 5. Organización Funcional
Elaboración propia
82
Designar el nombramiento del Gerente General.
Aumentar o reducir el capital social.
Acordar la transformación, reorganización, fusión y disolución de la sociedad.
Resolver la liquidación de la empresa.
b. Gerente general:
Ejercer la representación tanto legal y jurídica de la empresa.
Dirigir la ejecución de las actividades de la organización y coordinar las acciones de las
gerencias que la conforman.
Supervisar la administración del presupuesto de la empresa.
Realizar los controles necesarios en las gerencias a su cargo, asegurando el cumplimiento
de las metas y estrategias de cada una de éstas, y por tanto los objetivos de la empresa.
c. Secretaría administrativa:
Recibir, clasificar, registrar, distribuir y archivar la documentación de la Gerencia General.
Atender y efectuar las llamadas telefónicas, así como concertar las citas y/o reuniones de
trabajo que requiera el Gerente General.
Registrar y coordinar la distribución de los documentos emitidos por la Gerencia General.
Apoyar al Gerente General en la redacción y digitación de documentos rutinarios.
Atender a funcionarios, trabajadores y visitantes que deseen entrevistarse con el Gerente
General de la organización.
Mantener informado al Gerente en relación a los pendientes de la agenda general.
83
Formular, ejecutar y controlar el Plan y Presupuesto Operativo anual de las actividades
Administrativo-Financieras de la Empresa de acuerdo a las políticas, normas y estrategias
establecidas por la Gerencia General.
Administrar los recursos necesarios para el desarrollo de las operaciones corrientes y de
inversión de laempresa.
Planear, dirigir, coordinar, controlar y evaluar los recursos humanos, recursos financieros,
los bienes, el abastecimiento de los recursos materiales y de los servicios generales y no
personales que requiera la Empresa, en concordancia con la política y normatividad que
corresponda.
Brindar asesoría y/o, apoyo especializado y ejecutar cuando le corresponda, los procesos
de licitaciones y contratos para las adquisiciones de bienes y servicios.
Programar, organizar, coordinar y controlar las actividades para determinar y registrar los
costos operacionales, comerciales y administrativos, así como los costos totales unitarios.
Formular estrategias, políticas, normas y procedimientos para asegurar el efectivo
desarrollo y motivación de los recursos humanos y de la administración salarial de la
Empresa.
Visar los estados de movimiento diario de bancos.
Elaborar y controlar la ejecución del Flujo de Caja mensual proyectado, como herramienta
de gestión administrativo y financiero de la Empresa.
Formular y presentar informes sobre las causas y tendencias de la situación administrativa,
económica, financiera y patrimonial.
g. Área Económica
Diseñar, planificar y ejecutar planes acerca del mercado y reforzar la venta de nuestros
productos, orientados a la satisfacción de las necesidades de nuestros clientes, de acuerdo
a las políticas, normas y estrategias establecidas por la Gerencia General
Identificar las oportunidades y amenazas frente a la competencia. Perfeccionar la imagen
institucional y atención al cliente.
Promocionar los productos nuevos para el posicionamiento en el mercado, mediante el
mecanismo de publicidad
Planear, coordinar y ejecutar las campañas promocionales con la Jefatura de ventas
redistribuyendo permanentemente las rutas de los vendedores.
Implementar las políticas de personal fijada por la Gerencia General, manteniendo las
buenas relaciones entre los trabajadores y la organización.
Coordinar los pagos de planillas de haberes del personal de la empresa. Implementar el
proceso de capacitación y adiestramiento del personal, administrándolo de acuerdo a las
necesidades y disponibilidad financiera de la empresa
Coordinar y monitorear el proceso de evaluación de rendimiento del personal.
Administrar el clima laboral de la institución, mediante la formulación y ejecución de
programas de participación y motivación de los trabajadores.
h. Área de Almacén y Servicios:
Encargada de administrar los almacenes y las existencias
Dirige al personal de mantenimiento y de seguridad
Establece protocolos para la salida de existencias.
84
7.3 Gestión para el control y seguimiento de la operación
Indicar brevemente como se realizará el control, acompañamiento y seguimiento de la
operación del plan de negocios, indicando los órganos, actores y estrategias que se utilizarán
para ello.
Ejemplo
Tabla 27. Seguimiento y Control de la Operación de actores estratégicos
ESTRATEGIA DE
ÓRGANO ACTOR (ES) ACCIÓN CONTROL Y
SEGUIMIENTO
Realiza requerimiento de Revisión de documento
Junta de insumos, materiales, de iniciativa en lo que se
AEO
accionistas equipos y contratación de refiere al tema de
servicios inversiones
Convocatorias licitación
públicas de acuerdo a los
Compra de insumos, requerimientos técnicos
Gerencia de
Gobierno materiales, equipos y contenidos en la
Desarrollo
local/regional maquinas/contratación de propuesta y siguiendo la
Económico
servicios normativa
municipal/regional
vigente
Gerencia de Entrega de insumos, Elaborar actas de entrega
Gobierno
Desarrollo materiales, equipos y se acuerdo a los
local/regional
Económico maquinas requerimientos realizados
Conformar comité
Gobierno Gerencia de calificador que
Evalúa perfiles de postores
local/regional Desarrollo recepciona, revisa y
para servicios a contratar
AEO Económico calificación de CV’s de
postores.
Elaboración propia
85
lo que se deberá detallar los peligros y vulnerabilidades que permita estimar el nivel de riesgo
en donde se desarrollara el proyecto. Los peligros pueden se naturales o socio naturales, la
vulnerabilidad puede ser física, económica, social, educativa, natural, etc. El nivel de riesgo
puede ser bajo, medio o alto.
Ejemplo
Para determinar los principales peligros, riesgos o dificultades que pueden afectar el normal
funcionamiento de la planta de procesamiento de tara en polvo, así como las acciones que
contrarresten se ha seguido las pautas metodológicas para la incorporación del análisis del
riesgo de desastres en los Proyectos de Inversión Pública, las cuales proponen una serie de
preguntas que se han respondido con información de trabajo de campo, las cuales se detallan
a continuación.
86
Tabla 29. Formato de resultados del análisis de peligros
87
Tabla 30. Formato de preguntas sobre características específicas de peligros
Tabla 31. Lista de verificación sobre la generación de vulnerabilidades por exposición, fragilidad
o resiliencia
PREGUNTAS SI NO COMENTARIOS
88
PREGUNTAS SI NO COMENTARIOS
En el diseño de la infraestructura se
1. ¿La construcción de la infraestructura
está considerando las posibles
sigue la normativa vigente, de acuerdo
X ocurrencias de peligros de sismos, así
con el tipo de infraestructura de que se
como de posible inundación que se
trate?
pueden dar cerca del área.
89
PREGUNTAS SI NO COMENTARIOS
Las 3 preguntas anteriores sobre resiliencia se refirieron a la zona de ejecución del proyecto.
Ahora se quiere saber si el Plan de negocio, de manera específica, está incluyendo mecanismos
para hacer frente a una situación de riesgo.
GRADO DE VULNERABILIDAD
FACTOR DE
VARIABLE
VULNERABILIDAD
Bajo Medio Alto
c. Tipo de construcción X
Fragilidad
d. Aplicación de normas de construcción X
90
GRADO DE VULNERABILIDAD
FACTOR DE
VARIABLE
VULNERABILIDAD
Bajo Medio Alto
Como resultado se tiene que la VULNERABILIDAD es MEDIA, debido a que todas las variables
de exposición presentan Vulnerabilidad Baja y por lo menos alguna de las variables de
fragilidad o resiliencia presenta Vulnerabilidad Media (y las demás un grado menor).
Para hallar el riesgo se utiliza la matriz de doble entrada, donde se hace el cruce de los valores
antes obtenidos de peligro y de vulnerabilidad, tal como se muestra a continuación:
Elaboración propia
91
8. ANALISIS DE IMPACTO AMBIENTAL
Estudiar los posibles impactos negativos de tipo ambiental que podrían perjudicar la ejecución
y la puesta en operación del PN, y establecer las acciones de prevención, mitigación, control,
compensación y/o corrección. Tener en consideración:
El proceso de producción del producto seleccionado deberá utilizar lo más amigable en
términos ecológicos para evitar impactos negativos en el ambiente. Por ejemplo evitar que
por el procesamiento de una planta se contamine los ríos, aire, entre otros.
Ejemplo
92
Tabla 34. Matriz Ambiental
Impacto Positivo
N (+1,+2,+3,+4,+5)
POSIBLES IMPACTOS PREGUNTAS - PLAN DE NEGOCIO Si Negativo
o
(-1,-2,-3,-4,-5)
1. ¿Estarán incluidos dentro del área de influencia directa
Elemento
A. Posibles Impactos
Biológicos
la Asociación de productores?
Tradicionales
12. ¿Fomentará la introducción de nuevas tecnologías
apropiadas?
X +5
13. ¿Utilizará áreas de importancia cultural, histórica y
religiosa?
X +2
Restos
Arqueológicos 14. ¿Pondrá en riesgo sitios, construcciones de interés
arqueológico, histórico o cultural?
X +2
15. ¿Las fuentes de agua cercanos a la Planta de
procesos requerirán protección especial?
X +2
16. ¿Existen o se consideran acciones de protección y
conservación de las cuencas hidrográficas abastecedoras X +3
para el negocio?
C. Medidas de Mitigación
17. ¿Requerirá de una significativa provisión de servicios
de extensión para establecer o sostener el plan de X +2
negocio?
18. ¿Requerirá medidas de mitigación que hagan que el
plan de negocio sea financiera o socialmente rechazado?
X +3
93
Los residuos sólidos: se podrían generar de dos tipos:
- Residuos No Peligrosos: en ellos podríamos encontrar semillas, ramas, hojas y tierra
retiradas de la materia prima, restos de comida, restos proveniente de los servicios
higiénicos, restos de cartón, papeles etc.
- Residuos Peligrosos: entre ellos podríamos encontrar sacos de polietileno, sacos de
polipropileno, restos de rafia, material de oficina, cartuchos de tinta etc.
La recolección de los residuos se realizará de acuerdo con la normatividad exigida por el
Ministerio del Ambiente y el Ministerio de Salud. Dichos residuos orgánicos no
representarán un riesgo para la salud de la comunidad puesto que el Jefe de Planta
ordenará se procesen bajo las condiciones especiales conforme exigen las Normas de
cuidado ambiental. Por otro lado, al descomponerse los residuos atraen algunos insectos
que pueden ser portadores de ciertas enfermedades para la comunidad, por lo que se
deberá realizar lo siguiente:
- Incorporar un manual de la planta, para una gestión de correcta manipulación de los
residuos ocasionados en el proceso de la tara.
- Crear una cultura del manejo adecuado de los residuos ocasionados por los procesos de
producción.
- Implementar una estrategia para el procedimiento de los residuos, su clasificación y
almacenamiento.
Los residuos de la planta de producción son catalogados como NO PELIGROSOS, estos se
clasifican en: biodegradables, reciclables, inertes y ordinarios.
Efluentes: el recurso agua no será utilizado directamente en el proceso de producción
pero si en la actividades de lavado de suelos, mantenimiento de equipos y uso de servicios
higiénicos.
Para todos ellos se contará con un adecuado sistema de desagüe y alcantarillado que
canalice correctamente estos efluentes y asegure el mínimo impacto ambiental en la
zona. Con el fin de reforzar este tema se tratará de medir regularmente los efluentes
emitidos y compararlos con los Límites Máximos Permisibles (LMP) y los Estándares de
Calidad del Agua (ECA).
ACCIONES
PROCESO IMPACTO INDICADORES
CORRECTIVAS
Utilizar envases
reciclables, colectar los
Incremento de la materiales y trasladarlos
Recepción Contaminación del suelo
flora microbiana a los lugares de
conversión. Dejar limpia
la zona de recepción
semillas, ramas, hojas y tierra Incremento de la Recoger los residuos y
Selección
retiradas de la materia prima flora microbiana reciclarlos.
……… …… …….. ……..
Elaboración propia
94
9. CALENDARIO
Definir las actividades y programarlas siguiendo una secuencia lógica y temporal, indicando
además, duración, responsable y recurso. Se debe considerar desde la elaboración del
expediente técnico de edificación, seguido por la fase de ejecución, operación y monitoreo.
Ejemplo
La programación de las principales actividades que demanda la ejecución y operación del Plan
de Negocios se describe bajo el esquema del diagrama de Gantt, tal como se muestra a
continuación:
Tabla 36. Programación de Actividades
MES
ACTIVIDAD
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Elaboración de Expediente técnico de edificación
Evaluación de expediente técnico
Construcción de la Planta
Adquisición de equipos y materiales
Transferencia de activos
Operación (procesamiento de tara)
Venta al exportador
Seguimiento y monitoreo
Elaboración propia
Construcción de la Planta …. …
Elaboración propia
95
10. ESTUDIO FINANCIERO
10.1. Inversiones
Consiste en:
Estimar los costos de inversión con el debido sustento de cantidades y precios de los
bienes y servicios de capital. La inversión comprende los requerimientos de recursos
correspondientes a los activos fijos tangibles, intangibles y capital de trabajo necesario
para iniciar las operaciones de la propuesta productiva, asimismo se recomienda
considerar gastos generales y gastos de supervisión o inspección
Presentar el presupuesto de inversiones, con una estructura que considere unidad de
medida, cantidad, precio unitario, por partida de bienes o servicios, rubros y clasificación
de inversiones.
Presentar un cuadro de servicio a la deuda en caso que la AEO realice préstamos con
entidades financieras como parte de la contrapartida según categoría.
Ejemplo:
La ejecución del Plan de Negocios para la elaboración de tara en polvo de San Marcos
demandará una inversión total de: S/.869,938.44 que se compone de la siguiente manera:
Los activos tangibles comprenden los terrenos, obras civiles, maquinaria y equipo y
muebles y enseres.
Cuadro 17. Inversión en terrenos y obras civiles
Costo
Concepto Unidad Metrados Costo Total
Unitario
I. TERRENOS m2 365 90 32,850.00
II. INFRAESTRUCTURA 285,950.00
Zona de carga y descarga m2 60 300 18,000.00
Planta de procesamiento m2 120 950 114,000.00
Áreas administrativas m2 18 850 15,300.00
Almacén m2 60 850 51,000.00
Servicios Higiénicos para obreros m2 15 900 13,500.00
Servicios Higiénicos para administrativos m2 15 900 13,500.00
Caseta de vigilancia m2 12 450 5,400.00
Oficina del supervisor m2 15 850 12,750.00
Taller y depósito de mantenimiento m2 50 850 42500
TOTAL TERRENOS Y OBRAS CIVILES 318,800.00
Elaboración: Propia
96
En el cuadro anterior se tiene la infraestructura que se va a realizar como activo fijo
tangible, a fin de incrementar los niveles de producción y comercialización.
Por otro lado es importante conocer cuál es la inversión en maquinaria y equipamiento que
se requiere para la realización de la implementación de la infraestructura, para lo cual a
continuación se muestra el listado de equipamientos y mobiliario necesario para la
inversión:
Cuadro 18. Inversión en Maquinarias y Equipos
GARAN
TÍA Y VALOR
ÍTEM CARACTERÍSTICAS UNIDADES TOTAL
VIDA UNITARIO
ÚTIL
MAQUINARIAS
con base fija, cuchillas de metal
Despredadora - Vida útil 8
y separador de aire a presión y 1 S/. 5,670.00 S/. 5,670.00
separadora de aire años
motor de 3 hp
Con base fija, bastidor de metal,
Trilladora bandeja de alimentación y Vida útil
1 S/. 14,100.00 S/. 14,100.00
(desprepador) sistema de trilla y motor de 20 10 años
hp + 5 hp
Vida útil
Ciclones de recepción Con bandeja receptora 1 S/. 2,200.00 S/. 2,200.00
10 años
Molinos de martillos
Con motor de 25 HP y con Vida útil
tipo comba o molino 1 S/. 15,000.00 S/. 15,000.00
capacidad para 10 Tm/h 10 años
micro pulverizador
De uso de vacío para
Separador de finos transportar el material molido Vida útil
1 S/. 13,200.00 S/. 13,200.00
(serie 325) tamiz de forma automática y Con 10 años
motor de 2 HPc
Extractor centrifugo con motor Vida útil
Extractor 1 S/. 3,780.00 S/. 3,780.00
de 10 HP 10 años
Sistema de limpieza automática,
Elevado coeficiente de
Ciclones de manga o Vida útil 8
elasticidad para las mangas, con 2 S/. 5,652.00 S/. 11,304.00
filtro años
aislamiento térmico con lana de
roca
Motores, tuberías,
tablero electrónico,
accesorios e A necesidad - 1 S/. 23,625.00 S/. 23,625.00
instalación mecánica
y eléctrica
Con capacidad de elevación de
Vida útil
Transpaletas 2300 kg, facilidad de manejo y 1 S/. 800.00 S/. 800.00
10 años
robustez
Con interface RS-232 para
Vida útil
Balanza electrónica comunicación con Pc, indicador 1 S/. 453.90 S/. 453.90
10 años
de columna
De potencia de 800W, selladora Vida útil
Selladora 1 S/. 175.00 S/. 175.00
a pedal 10 años
Sub total
S/. 90,307.90
maquinarias
EQUIPOS DE OFICINA
Procesador I5, con disco duro de
Computadora 5 años 2 S/. 1,400.00 S/. 2,800.00
1 tera y ram de 2Gb
Impresora Multifuncional 5 años 1 S/. 389.00 S/. 389.00
Teléfono Básico 10 años 1 S/. 100.00 S/. 100.00
97
Modem Internet 5 años 1 S/. 110.00 S/. 110.00
SUB TOTAL EQUIPOS S/. 3,399.00
TOTAL MAQUINARIAS Y EQUIPOS S/. 93,706.90
Elaboración Propia
El cuadro anterior hace referencia a toda la maquinaria y equipos que se van a adquirir, los
cuales ascienden a S/. 93, 706.90 soles.
CONCEPTOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD
Cantidad Costos Total
Escritorios de madera UNID 2 450 900
Sillas UNID 6 100 600
Armarios UNID 1 250 250
Total muebles y enseres 1,750
Elaboración: Propia
Como podemos notaren el cuadro anterior, el total de muebles y enseres asciende a S/.
1,750 soles.
Los intangibles son aquellos que no es posible calcular su valor residual, los cuales están
referidos a financiar permisos, licencias, regalías, etc.
Cuadro 20. Inversión fija intangible
PARTIDAS DE ACTIVO INTANGIBLE TOTAL
Constitución legal empresa 3,500.00
Asesoría legal 2,500.00
Consultorías en capacitaciones al Recurso Humano 1,500.00
Asesoría en la comercialización para las
2,200.00
exportaciones
Creación de página Web 1,100.00
Licencia de funcionamiento 395.00
Licencia de edificación 250.00
Legalización de libros contables y autorización
650.00
SUNAT
Registro sanitario 120.00
Certificado de defensa civil 70.00
Registro de marca 150.00
Elaboración Expediente Técnico de edificación 20,000.00
TOTAL INVERSIÓN INTANGIBLE. 32,435.00
Elaboración: Propia
Nota: Los componentes de intangibles han sido considerados para fines didácticos, los
formuladores de planes de negocios para PROCOMPITE deberán considerar todos los
componentes que sean necesarios para la implementación de la propuesta productiva.
98
materias primas, insumos complementarios, mano de obra, bienes y servicios que son
necesarios para la normal operación de la propuesta productiva.
Para determinar el capital de trabajo se debe tomar en cuenta el ciclo productivo, el cual
está determinado por el número de días que va desde el momento en que se compran los
insumos hasta que se recibe el pago por la venta del producto que se elaboró con estos
insumos; en ese sentido, el N° de días a financiar estará determinado por el ciclo de
producción + ciclo de cobranza - N° de días de crédito de proveedores, lo que da como
resultado 45 días como máximo.
Cuadro 21. Ciclo de conversión en efectivo
99
Cuadro 23. Capital de trabajo proyectado
AÑOS
0 1 2 3 4 5
I.MATERIA PRIMAS E
341,160.76 17,058.04 17,910.94 18,806.49 19,746.81 20,734.15
INSUMOS
Vainas de tara 340,751.85 17,037.59 17,889.47 18,783.95 19,723.14 20,709.30
Sacos de polipropileno
408.90 20.45 21.47 22.54 23.67 24.85
(50 kg.)
II.1 MANO DE OBRA 35,894.69 - - - - -
Mano de Obra Directa 5,400.00
Mano de Obra Indirecta 12,078.90
Mano de obra Operación 3,261.00
Mano de Obra
15,154.79
Administrativa
II.2 OTROS BIENES Y
10,455.75 75.60 79.38 83.35 87.52 91.89
SERVICIOS
Publicidad y marketing 3,000.00
Flete terrestre 1,512.00 75.60 79.38 83.35 87.52 91.89
Servicios de
mantenimiento y 450.00
reparaciones
Servicios básicos 4,950.00
Útiles de oficina y
543.75
limpieza
TOTAL CAPITAL DE
387,511.19 17,133.64 17,990.32 18,889.84 19,834.33 20,826.04
TRABAJO
Elaboración propia
CONCEPTO TOTAL
1. INVERSION FIJA 446,691.90
1.1. INVERSION FIJA TANGIBLE 414,256.90
1.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES 318,800.00
1.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPO 93,706.90
1.1.3. MUEBLES Y ENSERES 1,750.00
1.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE 32,435.00
2. CAPITAL DE TRABAJO 387,511.19
3. GASTOS GENERALES ( 5 % ) 22,334.60
4. GASTOS DE SUPERVISIÓN (3%) 13,400.76
TOTAL INVERSIÒN 869,938.44
Elaboración: Propia
100
En el cuadro anterior, se muestra que el monto total de inversión asciende a S/ 869,938.44
soles.
SERVICIOS BÁSICOS
PRECIO
DESCRIPCIÓN U. MEDIDA CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
Luz mes 12 1,500.00 18,000.00
Agua mes 12 1,200.00 14,400.00
Telefonía mes 12 400.00 4,800.00
Internet mes 12 200.00 2,400.00
TOTAL 39,600.00
EMPAQUE Y EMBALAJE
PRECIO
DESCRIPCIÓN U. MEDIDA CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
Sacos de polipropileno (50
unidad 16356 0.20 3,271.22
kg)
TOTAL 3,271.22
FLETE TERRESTRE
PRECIO
DESCRIPCIÓN U. MEDIDA CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
Flete Pedro Galvez-
Tm 0.28 120.00 2,096.00
Cajamarca
TOTAL 2,096.00
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
PRECIO
DESCRIPCIÓN U. MEDIDA CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
Costos de mantenimiento y
mensual 12 300.00 3,600.00
reparación
TOTAL 3,600.00
MATERIALES DIRECTOS
PRECIO
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
Vainas de tara TM 1817 1,500.00 2,726,014.83
101
Sacos de polipropileno
GL. 16356 0.20 3,271.22
laminado (50 kg)
TOTAL 2,729,286.04
Elaboración propia
En los cuadro anteriores, se pueden observar que los materiales y servicios necesarios
para el plan de negocio; asimismo, se ha considerado que el precio promedio del principal
del insumo (tara en vaina) es S/ 1.5 soles por Kg. lo que equivale a S/ 1500 soles por TM.
Por otro lado es necesario conocer cuáles son los requerimientos y remuneraciones del
personal, por lo cual se presenta a continuación la siguiente tabla.
102
Cuadro 27. Cuadro de servicio a la deuda
Ejemplo:
A continuación se presentan cada uno de los costos directos e indirectos, empezando por
los costos de producción proyectados, los cuales se muestran en la siguiente tabla:
Cuadro 28. Costos de Producción Proyectados a 5 años
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4 5
I.1 COSTOS DIRECTOS 2,772,486.04 2,908,950.35 3,052,237.86 3,202,689.76 3,360,664.25
I.1.1 Materiales Directos 2,729,286.04 2,865,750.35 3,009,037.86 3,159,489.76 3,317,464.25
I.1.2 Mano de Obra Directa 43,200.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00
I.2 COSTOS INDIRECTOS 142,831.20 142,891.20 142,957.20 142,957.20 142,957.20
I.2.1 Materiales Indirectos 600.00 660.00 726.00 726.00 726.00
I.2.2 Mano de Obra Indirecta 96,631.20 96,631.20 96,631.20 96,631.20 96,631.20
I.2.3 Otros costos indirectos 45,600.00 45,600.00 45,600.00 45,600.00 45,600.00
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 2,915,317.24 3,051,841.55 3,195,195.06 3,345,646.96 3,503,621.45
Elaboración: Propia
103
- Los gastos de venta comprenden: Sueldos y salarios de ejecutivos, supervisores,
vendedores, investigadores de mercado, comisiones a vendedores, representación,
publicidad y promoción, transportes, movilidad local ,viajes y viáticos, asistencia Técnica
a clientes
- Los gastos administrativos comprenden: Sueldos y salarios del Gerente, secretarias,
asistentes , es decir de todo el personal administrativo, leyes sociales, alquiler del local,
útiles de escritorio, papel impreso, arbitrios municipales, licencias, franquicias, derechos
de autor y propiedad intelectual e industrial, seguros, etc.
Ejemplo.
Para la agregación de valor a la tara, los gastos de operación se han dividido en gastos de
venta y gastos administrativos, los cuales se detallan a continuación.
Cuadro 29. Gastos de Operación
La depreciación según la SUNAT el desgaste o agotamiento que sufran los bienes del activo
fijo, se compensará mediante la deducción por las depreciaciones admitidas por la Ley, se
deberá calcular en términos monetarios, determinando el valor residual al final del periodo
de evaluación.
Los gastos financieros comprende intereses y comisiones bancarias. Los intereses se
obtienen del cuadro de servicio de deuda.
Estimar los costos detallados de operación con la respectiva sustentación de cantidades y
precios de los bienes y servicios de operación.
Describir los supuestos y parámetros utilizados y presentar los flujos de costos de operación
incrementales, proyectados el horizonte de evaluación planteado para la propuesta
productiva.
Ejemplo.
La depreciación del activo fijo y amortización de intangibles se muestra en la siguiente
tabla:
104
Cuadro 30. Depreciación del activo fijo tangible y amortización intangible
Los gastos financieros para el presente plan de negocio se consideran con la realización de
un préstamo a una entidad financiera a una tasa de 15% con cuotas a 03 años, lo cual se
muestra a continuación en la siguiente tabla:
105
Cuadro 32. Presupuesto de egresos
CONCEPTO AÑOS
1 2 3 4 5
I. COSTOS DE PRODUCCIÒN 2,915,317.24 3,051,781.55 3,195,069.06 3,345,520.96 3,503,495.45
I.1. COSTOS DIRECTOS 2,772,486.04 2,908,950.35 3,052,237.86 3,202,689.76 3,360,664.25
I.1.1. MATERIALES DIRECTOS 2,729,286.04 2,865,750.35 3,009,037.86 3,159,489.76 3,317,464.25
I.1.2. MANO DE OBRA DIRECTA 43,200.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00
I.2. COSTOS INDIRECTOS 142,831.20 142,831.20 142,831.20 142,831.20 142,831.20
I.2.1. MATERIALES INDIRECTOS 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00
I.2.2. MANO DE OBRA INDIRECTA 96,631.20 96,631.20 96,631.20 96,631.20 96,631.20
I.2.3 OTROS COSTOS INDIRECTOS 45,600.00 45,600.00 45,600.00 45,600.00 45,600.00
II. GASTOS DE OPERACIÒN 173,276.28 173,276.28 173,276.28 173,276.28 173,276.28
II.1. GASTOS DE VENTA 50,088.00 50,088.00 50,088.00 50,088.00 50,088.00
II.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS 123,188.28 123,188.28 123,188.28 123,188.28 123,188.28
III. DEPRECIACIÒN DE ACT.FIJO Y 26,693.09 26,693.09 26,693.09 26,693.09 26,693.09
AMORTIZACION INTANG.
IV. GASTOS FINANCIEROS 159,061.37 159,061.37 159,061.37 - -
PAGO DE PRESTAMO 159,061.37 159,061.37 159,061.37
COSTOS TOTALES 3,274,347.99 3,410,812.29 3,554,099.81 3,545,490.33 3,703,464.82
Elaboración: Propia
En cuanto a los costos unitarios anuales por producir una tonelada de tara en polvo,
podemos encontrar lo siguiente:
Cuadro 33. Costo promedio unitario
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4 5
Costos de
3,274,347.99 3,410,812.29 3,554,099.81 3,545,490.33 3,703,464.82
operación
Producción TM 817.80 859.84 904.03 950.50 999.35
costo promedio
4,003.83 3,966.80 3,931.38 3,730.13 3,705.86
unitario/TM
Elaboración propia
106
Cuadro 34. Ingresos proyectados por la venta de tara
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4 5
Producción Anual (Tm) 817.80 859.84 904.03 950.50 999.35
Precio proyectado ™ 4,793.36 4,697.49 4,603.54 4,511.47 4,421.24
TOTAL INGRESO 3,920,031.13 4,039,086.58 4,161,757.86 4,288,154.80 4,418,390.55
Elaboración propia
Asimismo, se ha considerado un incremento del 5% anual en las ventas durante los 5 años
del proyecto y un decrecimiento en el precio de la tara de 2% durante los 5 años.
107
Cuadro 35. Estructura De Financiamiento Plan De Negocio
CONTRAPARTIDA COFINANCIAMIENTO
TOTAL
CONCEPTO Aporte del
Préstamo Procompite INVERSION
AEO
I.INVERSION FIJA 67,035.00 - 379,656.90 446,691.90
I.1. INVERSION FIJA
34,600.00 379,656.90 414,256.90
TANGIBLE -
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS
32,850.00 285,950.00 318,800.00
CIVILES
I.1.2. MAQUINARIA Y
93,706.90 93,706.90
EQUIPO
I.1.4. MUEBLES Y ENSERES 1,750.00 1,750.00
I.2. INVERSION FIJA
32,435.00 32,435.00
INTANGIBLE
II. CAPITAL DE TRABAJO 387,511.19 387,511.19
III. GASTOS GENERALES ( 5 % ) 22,334.60 22,334.60
IV. GASTOS DE SUPERVISION
13,400.76 13,400.76
(3%)
TOTAL INVERSIÒN 102,770.35 387,511.19 379,656.90 869,938.44
PORCENTAJE 11.81% 44.54% 43.64% 100%
Elaboración: Propia
108
Cuadro 36. Estados de pérdidas y ganancias sin financiamiento
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4 5
I. INGRESOS (VENTAS) 3,920,031.13 4,039,086.58 4,161,757.86 4,288,154.80 4,731,616.98
VENTAS 3,920,031.13 4,039,086.58 4,161,757.86 4,288,154.80 4,418,390.55
INGRESO
EXTRAORDINARIOS 313,226.43
II. COSTOS DE PRODUCCIÓN 2,915,317.24 3,051,781.55 3,195,069.06 3,345,520.96 3,503,495.45
III. UTILIDAD BRUTA 1,004,713.88 987,305.03 966,688.80 942,633.84 1,228,121.54
AÑOS
CONCEPTO 1 2 3 4 5
I. INGRESOS (VENTAS)
3,920,031.13 4,039,086.58 4,161,757.86 4,288,154.80 4,731,616.98
VENTAS
3,920,031.13 4,039,086.58 4,161,757.86 4,288,154.80 4,418,390.55
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
- - - - 313,226.43
II. COSTOS DE PRODUCCIÒN
2,915,317.24 3,051,781.55 3,195,069.06 3,345,520.96 3,503,495.45
III. UTILIDAD BRUTA
1,004,713.88 987,305.03 966,688.80 942,633.84 1,228,121.54
IV. GASTOS DE OPERACIÒN
173,276.28 173,276.28 173,276.28 173,276.28 173,276.28
GASTOS DE VENTA
50,088.00 50,088.00 50,088.00 50,088.00 50,088.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
123,188.28 123,188.28 123,188.28 123,188.28 123,188.28
V. DEPRECIACIÒN DE A.F. Y
AMORT. INTANG 26,693.09 26,693.09 26,693.09 26,693.09 26,693.09
VI. UTILIDAD OPERATIVA
804,744.51 787,335.66 766,719.42 742,664.47 1,028,152.16
VII. GASTOS FINANCIEROS
47,467.07 30,727.93 11,477.91 - -
PAGO DE INTERESES
47,467.07 30,727.93 11,477.91 - -
VIII. UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO 757,277.44 756,607.73 755,241.51 742,664.47 1,028,152.16
IX. IMPUESTO A LA RENTA ( 30 %
) 227,183.23 226,982.32 226,572.45 222,799.34 308,445.65
UTILIDAD NETA
530,094.21 529,625.41 528,669.06 519,865.13 719,706.51
Elaboración propia
109
Nota: Para efectos del Flujo de Caja económico, se utiliza el estado de Resultados sin
financiamiento, toda vez que en el flujo de caja financiero se le agrega el escudo fiscal
tributario.
b. Flujo de Caja
Describir el flujo de caja en todos sus componentes, mostrando los ingresos,
egresos e inversiones, para un horizonte temporal de evaluación.
Ejemplo:
Según Paul Lira Briceño32. “El flujo de caja (FC), que es necesario proyectar
cuando se evalúan proyectos, no debe confundirse con el flujo de tesorería; que
es un flujo de caja que se proyecta a plazos muy cortos y que permite saber, al
tesorero, cuando faltará o sobrará efectivo y, por lo tanto, actuar en consecuencia.
Lo que se busca en el FC de un proyecto es estimar los ingresos y egresos en
efectivo que se producirán en un horizonte temporal de largo plazo (la vida del
proyecto) y saber cuánto de ese efectivo se puede retirar, sin que esto afecte la
marcha del proyecto. Así, el FC del proyecto guarda estrecha relación con el
horizonte temporal del mismo. El horizonte temporal de un proyecto puede
dividirse en tres etapas claramente definidas, a saber: inversión, operación y
liquidación. La primera está concentrada en el año 0, la segunda va desde el año
1 hasta el año n, y la tercera convencionalmente se asume en el año n+1”.
32
Paul Lira Briceño, Evaluación de Proyectos de inversión “herramientas financieras para analizar la creación
de valor” Universidad de Ciencias Aplicadas, marzo 2014.
110
Cuadro 38. Flujo de Caja Económico y Financiero
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
I. INGRESOS - 3,920,031.13 4,039,086.58 4,161,757.86 4,288,154.80 5,213,802.34
INGRESOS POR VENTA 3,920,031.13 4,039,086.58 4,161,757.86 4,288,154.80 4,418,390.55
VALOR RESIDUAL 313,226.43
RECUPERO CAPITAL DE
TRABAJO 482,185.35
II. EGRESOS - (3,347,150.52) (3,479,248.84) (3,617,251.01) (3,761,430.91) (4,006,043.42)
II.1. COSTOS DE PRODUCCIÒN (2,915,317.24) (3,051,781.55) (3,195,069.06) (3,345,520.96) (3,503,495.45)
II.2. GASTOS DE OPERACIÒN (173,276.28) (173,276.28) (173,276.28) (173,276.28) (173,276.28)
II.3. IMPUESTO A LA RENTA (241,423.35) (236,200.70) (230,015.83) (222,799.34) (308,445.65)
II.4. INVERSION FIJA AÑO 0 (869,938.44)
ACTIVO FIJO 414,256.90
ACTIVO INTANGIBLE 32,435.00
CAPITAL DE TRABAJO 387,511.19 (17,133.64) (17,990.32) (18,889.84) (19,834.33) (20,826.04)
GASTOS GENERALES 22,334.60
GASTOS DE SUPERVISION 13,400.76
FLUJO DE CAJA ECONÒMICO (869,938.44) 572,880.61 559,837.73 544,506.85 526,723.90 1,207,758.92
PRESTAMO 387,511.19
SERVICIO DE DEUDA (159,061.37) (159,061.37) (159,061.37)
ESCUDO FISCAL 14,240.12 9,218.38 3,443.37 - -
FLUJO DE CAJA FINANCIERO (482,427.25) 428,059.37 409,994.74 388,888.86 526,723.90 1,207,758.92
Elaboración propia
Nota: El formulador podrá elaborar el flujo de caja por el método directo o indirecto (NOPAT).
En el cuadro 38, se muestran los flujos de caja económicos y financieros para el plan de negocio de agregación de valor de la tara, flujo de
caja elaborado mediante el método directo, con el cual se podrán calcular los indicadores de rentabilidad.
111
10.6. Análisis del Punto de Equilibrio
𝐶𝐹
𝑃𝐸 (𝑞) =
𝑃𝑢 − 𝐶𝑉𝑢
De donde:
𝐶𝐹 ∶ 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠
𝑃𝑢 ∶ 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜
𝐶𝑉𝑢 ∶ 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜.
𝑃𝐸 (𝑞): 𝑝𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑐𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
𝐶𝐹
𝑃𝐸 (𝑠/. ) =
1 − 𝐶𝑉/𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
De donde:
𝐶𝐹 ∶ 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠
𝐶𝑉 ∶ 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 ∶ 𝑖𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠.
𝑃𝐸 (𝑠/. ): 𝑝𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠
Ejemplo
Haciendo uso de las formulas se obtiene los siguientes resultados:
308,942.74
𝑃𝐸 (𝑞) = =264.66
4,793.36−3,626.06
Significa que debo producir 264.66 Tm de tara en polvo para el primer año.
308,942.74
𝑷𝑬 (𝒔/. ) = 𝟏−(𝟐,𝟗𝟔𝟓,𝟒𝟎𝟓.24/3,920,031.13) = 1, 268,628.04
112
Cuadro 39. Punto de equilibrio
AÑOS
RUBROS 1 2 3 4 5
COSTOS FIJOS. 308,942.74 308,942.74 308,942.74 149,881.37 149,881.37
DEPRECIACIÒN DE A.F. 26,693.09 26,693.09 26,693.09 26,693.09 26,693.09
Y AMORT. INTANG
GASTOS FINANCIEROS 159,061.37 159,061.37 159,061.37 - -
(Pago de préstamo)
GASTOS 123,188.28 123,188.28 123,188.28 123,188.28 123,188.28
ADMINISTRATIVOS
COSTOS VARIABLES 2,965,405.24 3,101,869.55 3,245,157.06 3,395,608.96 3,553,583.45
COSTOS DE 2,915,317.24 3,051,781.55 3,195,069.06 3,345,520.96 3,503,495.45
PRODUCCIÒN
GASTOS DE VENTA 50,088.00 50,088.00 50,088.00 50,088.00 50,088.00
COSTOS TOTALES 3,274,347.99 3,410,812.29 3,554,099.81 3,545,490.33 3,703,464.82
VENTAS PROMEDIO (Q) 817.80 859.84 904.03 950.50 999.35
COSTO VARIABLE 3,626.06 3,607.50 3,589.64 3,572.44 3,555.88
UNITARIO (CVu)
PRECIO DE VENTA 4,793.36 4,697.49 4,603.54 4,511.47 4,421.24
UNITARIO
PUNTO DE EQUILIBRIO 264.66 283.44 304.71 159.61 173.20
(Q)
PUNTO DE EQUILIBRIO 1,331,438.12 1,402,731.58 720,091.34 765,759.72
(S/) 1,268,628.04
Elaboración: Propia
El COK, es decir, la tasa de rentabilidad que exigen los accionistas por invertir
su dinero en el proyecto, es la única variable que necesitamos determinar.
33
Paul Lira Briceño (marzo, 2012). Diario Gestión:
http://blogs.gestion.pe/deregresoalobasico/2012/01/determinando-la-tasa-de-descue.html
113
D= DEUDA
E = APORTE DE LOS SOCIOS + APORTE DEL ESTADO DONACION
IR = TAX = IMPUESTO A LA RENTA= 0.3
TEA: TASA EFECTIVA ANUAL
COK: COSTO DEOPORTUNIDAD DE CAPITAL
Evaluación
Se compara
del Proyecto a Significado Resultados Conclusión
contra:
través de:
Punto de vista
de los Rentabilidad >
Genera valor
inversionistas: WACC
expectativas de
rentabilidad
promedio por Rentabilidad =
Da lo requerido
Flujo de caja los recursos WACC
WACC
libre (FCL) invertidos /
Punto de vista
del proyecto:
costo promedio Rentabilidad <
de las fuentes Destruye valor
WACC
utilizadas en su
financiamiento.
Rentabilidad >
Genera valor
COK
Rentabilidad de
Flujo de caja
una alternativa Rentabilidad =
del accionista COK Da lo requerido
de similar COK
(FCA)
riesgo.
Rentabilidad <
Destruye valor
COK
Fuente: Paul Lira Briceño. Evaluación de proyectos de inversión, “Herramientas financieras para
analizar la creación de valor” Universidad de Ciencias Aplicadas, marzo 2014. Pág. 91 al 92.
Ejemplo:
387,511.19 482,427.25
𝑊𝐴𝐶𝐶 = 𝑥 0.15 𝑥 (1 − 0.3) + 𝑥 0.20
869,938.44 869,938.44
WACC= 15.77%
114
b. Valor Actual Neto (VAN)
Calcular el valor presente de los flujos de caja netos que va a generar la
propuestas productivas (flujos de caja incrementales), descontados a una tasa
de descuento y deduciendo el importe inicial de la inversión.
La tasa de descuento a utilizar será del 20%, sin embargo se podrá utilizar
otra tasa de descuento menor siempre y cuando esté debidamente
sustentado, para ello hacemos uso de la siguiente formula.
Donde:
𝐼0 ∶ 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖𝑜𝑛 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙.
CRITERIOS DE DECISIÓN:
VAN > 0 𝑆𝑒 𝑎𝑐𝑒𝑝𝑡𝑎 (𝑐𝑟𝑒𝑎 𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟)
Según Paul Lira Briceño34, el valor presente neto o valor actual neto se
obtiene desarrollando la siguiente formula.
Ejemplo
34
Paul Lira Briceño, Evaluación de Proyectos de inversión “herramientas financieras para analizar la
creación de valor” Universidad de Ciencias Aplicadas, marzo 2014
115
VANE = 1,267,621.88
VANF = 1,123,444.33
Como se puede observar, los indicadores del valor actual neto económico y
financiero son mayores a cero, por lo tanto con el proyecto se crea valor,
recomendando aceptar realizar la inversión.
CRITERIOS DE DECISIÓN:
35
Paul Lira Briceño, Evaluación de Proyectos de inversión “herramientas financieras para analizar la
creación de valor” Universidad de Ciencias Aplicadas, marzo 2014. Pág. 94
116
Ejemplo
TIRE = 62.80%
TIRF = 90.43%
¿Se debe aceptar o rechazar este plan de negocio desde el punto de vista de la
TIR?
Los inversionistas necesitan que como mínimo el negocio rinda 15.77% anual y dada
la situación encuentran que el proyecto entrega una rentabilidad de 62.80%. En ese
sentido, se debe aceptar el plan de negocio. Por el contrario, si la TIR fuese menor a
15.77%, el proyecto debe ser rechazado.
Según Paul Lira Briceño, “cuando se está evaluando un plan de negocio cuyo flujo
de caja tiene dos cambios de signos (en un año positivo en el otro negativo), usted
sabe de ante mano que habrá dos tasas de descuento que harán que el VPN de ese
flujo sea igual a cero. Suponga que su COK es 10% y que la TIR, es 8% en tanto que
la TIR 2 es 12%. ¿Cuál sería su recomendación?, con la primera TIR tendría que
rechazar el proyecto, mientras que con la segunda debería recomendar su
aprobación pero, ¿Qué debería hacer frente a esta situación? Pues dejar de utilizar
la TIR como empleo de decisión y emplear el VPN36”.
Concluyendo, cuando se evalúe un plan de negocios con FCNC (Flujo de Caja no
Convencional) debemos utilizar el VPN o VAN. Si el FC es convencional se puede
aplicar indistintamente el TIR y el VPN.
36 36
Paul Lira Briceño, Evaluación de Proyectos de Inversión, 2014
117
Ejemplo
Tamaño
Gastos administrativos
Activos fijos
Elaboración: Propia
118
10.9. Cronograma de Ejecución Físico y Financiero
Se debe desarrollar los cronogramas de ejecución, físico y financiero, se recomienda desarrollar la programación PERT CPM, en donde
se evidencie cada una de las partidas a ejecutar, tiempos que demanda y recursos.
MES ES
COMPONENTES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 TOTAL
I.INVERSION FIJA
I.1. INVERSION FIJA TANGIBLE 100%
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES 16.67% 16.67% 16.67% 16.67% 16.67% 16.67% 100%
I.1.2. M AQUINARIA Y EQUIPO 33.33% 33.33% 33.33% 100%
I.1.3. M UEBLES Y ENSERES 100% 100%
I.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE 33.33% 33.33% 33.33% 100%
II. CAPITAL DE TRABAJO 33.33% 33.33% 33.33% 100%
III. GASTOS GENERALES ( 5 % ) 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 100%
IV. GASTOS DE SUPERVISION (3%) 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 14.29% 100%
Elaboración propia
119
b. Cronograma de ejecución financiero
Según la programación de ejecución, se ha previsto que la propuesta productiva demandará desembolsos económicos mensuales por
un plazo de 10 meses según como se puede observar en el siguiente cuadro:
MES ES
COMPONENTES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 TOTAL
I.INVERSION FIJA 446,691.90
I.1. INVERSION FIJA TANGIBLE 414,256.90
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES 53,133.33 53,133.33 53,133.33 53,133.33 53,133.33 53,133.33 318,800.00
I.1.2. M AQUINARIA Y EQUIPO 31235.63 31235.63 31235.63 93,706.90
I.1.3. M UEBLES Y ENSERES 1,750.00 1,750.00
I.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE 10811.67 10811.67 10811.67 32,435.00
II. CAPITAL DE TRABAJO 129170.4 129170.4 129170.397 387,511.19
III. GASTOS GENERALES ( 5 % ) IF 3191 3191 3191 3191 3191 3191 3191 22,334.60
IV. GASTOS DE SUPERVISION (3%) IF 1914 1914 1914 1914 1914 1914 1914 13,400.76
TOTAL INVERS IÒN 69050.05 69050.05 69050.05 58238.38 89474.017 89474.02 38090.684 129170.4 129170.4 129170.397 869,938.44
Elaboración: Propia
Como se muestra en el cuadro anterior, el monto de capital de trabajo asciende a un monto de S/ 387,511.19 soles y el monto de ejecución
financiera dela implementación corresponde a S/ 482,427.25 soles.
120
11. ANÁLISIS DE SOSTENIBILIDAD
Para el análisis de sostenibilidad se recomienda especificar las medidas que se
están adoptando para garantizar que la propuesta productiva generará los
resultados previstos a lo largo de su vida útil.
Ejemplo
Para garantizar que esta propuesta productiva genere los resultados previstos a lo
largo de su vida útil, se tiene lo siguiente:
Alianza estratégica con Sierra Exportadora, la cual posibilita la concreción de
un mercado como el chino, además el Gobierno Local garantiza la asistencia
técnica y el acompañamiento en la fase de instalación y operación de la planta.
El análisis económico financiero mostrado más arriba, sustenta la capacidad
de generación de ingresos suficientes y oportunos para financiar las
inversiones y gastos de operación de la planta, además genera excedentes
para mejorar el ingreso de los pequeños productores de Tara del distrito.
121
El AEO cuenta con una estructura organizativa sólida y con experiencia, el cual
garantiza una gestión eficaz y eficiente de esta propuesta productiva.
La presente propuesta, se mantendrá sostenible a lo largo de 5 años del
horizonte de evaluación, gracias a la provisión de materia prima bajo
exclusividad por parte de cada socio del AEO, lapso en el cual y gradualmente,
la producción de tara en polvo se incrementará debido a las alianzas
estratégicas que se desarrollaran con los productores de tara y el uso de
tecnología adecuada.
122
12. INDICADORES DE RESULTADOS E IMPACTO
Hay que tener en cuenta los siguientes indicadores de resultados e impacto para el
desarrollo del plan de negocios.
DESCRIPCION INDICADOR
Nivel de empleos generados Número de nuevos puestos de trabajo
Ingreso promedio de beneficiarios Incremento de nuevos soles por beneficiario
directos directo
Nivel de ventas generadas Incremento de nuevos soles en ventas de las
unidades productivas involucradas en la AEO
Nivel de eficiencia del sistema de Disminución de tiempos de producción del
producción producto
Nivel de calidad de los productos Incremento de productos aceptados por el
mercado
Elaboración: Propia
123
12.2. Indicadores de Impacto
Señalar los principales criterios a tomar en cuenta para el análisis de
resultados e impactos de la propuesta productiva sobre la base de las
principales variables e indicadores de línea base determinados.
Ejemplo
CAMBIO RESPECTO A
VARIABLE INDICADOR
LA LÍNEA DE BASE
Empleos generados Número de nuevos 83 nuevos puestos de
puestos de trabajo trabajo generados
Ingreso promedio de Incremento de nuevos Incremento del 90% de
beneficiarios soles por beneficiario los ingresos promedio de
directos directo los beneficiarios directos
Nivel de ventas Incremento de nuevos Incremento del 30% de
generadas soles en ventas de las las ventas
unidades productivas
involucradas en la AEO
Nivel de eficiencia Disminución de tiempos Incremento del nivel de
del sistema de de producción del eficiencia en un 30%
producción producto
Nivel de calidad de Incremento de productos Nivel de calidad en un
los productos aceptados por el mercado 95%
Elaboración propia
124
13. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
13.1. Conclusión
Ejemplo
125
- La implementación de la propuesta productiva, está basada en transferir
tecnología con la finalidad de generar valor, ello se ve reflejado en los
indicadores económicos favorables en beneficio de los socios, asimismo la
propuesta es competitiva y contribuye al fortalecimiento de la cadena
productiva de tara.
- Con la implementación de la propuesta productiva se incrementara el 100%
el número de empleos de la asociación
- Para la sostenibilidad existen alianzas estratégicas con el Gobierno Regional
de Cajamarca, quienes a través de la Gerencia de Desarrollo Económico,
brindaran la asistencia técnica hasta lograr la consolidación en cumplimiento
a un convenio suscrito, por otro lado el Gobierno Provincial de San Marcos,
también se ha comprometido en hacer labores de acompañamiento como
parte de las metas en temas de desarrollo económico local
- La AEO se tiene una organización sólida que contribuye eficazmente en
fortalecer la cadena productiva, actualmente está constituida por 810 socios.
- Los indicadores económicos demuestran que el plan de negocio es rentable,
siendo sus principales indicadores los siguientes:
13.2. Recomendación
Ejemplo
126
los criterios de evaluación, para lo cual el comité deberá evaluar los
criterios adicionales de elegibilidad cualitativa y criterio de selección.
127
ANEXOS
El consultor deberá adjuntar como parte del plan de negocio, los anexos
siguientes:
Planos de ingeniería.
Panel fotográfico.
128
Anexo N° 01
Producción doméstica
La producción anual de China alcanza los 80 millones de piezas de cuero porcino, 40 millones de
piezas de cuero caprino y más de 20 millones de piezas de cuero vacuno, que representan
respectivamente el 14%, 18% y 50% de la producción mundial.
Actualmente existen más de 16,000 empresas trabajando en el sector (2,300 curtiembres, 7,200
fábricas de calzado, más de 1,700 productores de vestimenta, unas 1 200 empresas de peletería y
más de 2,000 fabricantes de accesorios.
Producción
Haining está situada al norte de la provincia de Zhejiang, a 100 km de Shanghai. Es una de las
primeras ciudades litorales desarrolladas por China y alberga la “Haining Leather City” y la
“Haining Home Textile & Decoration City”.
Integra a más de 2000 empresas. Entre ellas, más de 100 con ventas superiores al millon de dólares.
En el año pasado, la venta de la industria alcanzó los US$1.58 mil millones. La venta de vestimenta
fue de US$610 millones, de sofás US$730 millones, y US$240 millones de cuero y otros
productos. La mayoría de las empresas de Haining se dedican a la producción de vestimenta y sólo
9 están abocadas a la producción de cuero.
Hasta el momento existen dos grandes productores de cuero para automóviles: Kasen Group y
Fubang Group.
Comercio internacional
Haining mantiene relaciones comerciales con más que 170 países. El volumen total de importación
y exportación del año pasado llegó a 1.8 mil millones US$. La exportación total fue de 1.18 mil
millones US$. Sus principales destinos de exportación son EE.UU., Europa, Japón y Rusia.
La exportación de cuero del año pasado fue de 620 millones US$, ocupando el 55% de la
exportación total. Kasen Group es la empresa más grande de curtiembre y fabricación de muebles
de cuero del país. Su venta anual 2004 alcanzó 790 millones US$, su exportación de sofás, asientos
de cuero de automóviles y vestimenta de cuero fue de 125 millones US$.
La mayoría del cuero utilizado para hacer sofás es importado de Australia, puesto que las
dimensiones y calidad de los cueros domésticos no satisfacen los requerimientos. Los cueros crudos
son introducidos desde las zonas ganaderas del norte, Australia, EE.UU. y Brasil. Los cueros ovinos
129
son importados desde Kirguizistán, Kazakstán, etc. La importación general del año pasado fue 200
millones de US$. Entre ellos 110 millones US$ de cuero crudo bovino, 46 millones de US$ de
cuero curtido, 26 millones de US$ de cuero curtido de cerdo y 18 millones US$ de cuero curtido
ovino.
La municipalidad de Haining promueve a la inversión extranjera de empresas de curtiembre de alta
tecnología a efectos de elevar la calidad de los cueros.
130
Anexo N° 02
131
Anexo N° 03
Base de datos obtenida por parte del INEI referente al CENSO 2007 con la data a nivel de centros
poblados.
132