NORMATIVIDAD DE EL LAVADO DE ACTIVOS

1. MARCO LEGAL
A efectos del presente informe, se han tomado en cuenta las disposiciones:

 La Ley Nº 27765 - Ley Penal contra el Lavado de Activos

 La Ley Nº 27693 - Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera,
 su Reglamento, aprobado por el Decreto Supremo Nº 018-2006-JUS y las
medidas complementarias aprobadas por Resolución SBS Nº 838-2008.

2. DEFINICION
El lavado de activos es una figura que busca darle apariencia de legalidad a unos
dineros de origen ilegal. Los delincuentes mediante el movimiento de activos y
dinero, buscan crear esa apariencia legal de sus ganancias, o por lo menos
pretenden que sea difícil seguir o rastrear el origen ilícito de sus utilidades ilícitas.

3. CARACTERÍSTICAS
 Es un sistema complejo
 Es un delito penado
 Existen determinadas técnicas para realizarlo
 Es practicado fundamentalmente por grupos criminales organizados
 Aprovecha sectores o actividades vulnerables

4. LEY PENAL CONTRA EL LAVADO DE ACTIVO - Nº 27765

Tipifica las siguientes conductas:
Artículo 1°. Actos de conversión y transferencia. - El que convierte o transfiere
dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilícito conoce o debía presumir,
con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso,
será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de 10 ni mayor de 20
años.
Artículo 2°. Actos de ocultamiento y tenencia. - El que adquiere, utiliza, guarda,
administra, custodia, recibe, oculta o mantiene en su poder dinero, bienes, efectos
o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o debía presumir, con la finalidad de evitar
la identificación de su origen, su incautación o decomiso, será reprimido con pena
privativa de la libertad no menor de 10 ni mayor de 20 años.
Artículo 3°. Formas Agravadas. -La pena será privativa de la libertad no menor
de diez ni mayor de veinte años y trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta
días multa, cuando:
a) El agente utilice o se sirva de su condición de funcionario público o de
agente del sector inmobiliario, financiero, bancario o bursátil.
b) El agente comete el delito en calidad de integrante de una organización
criminal. La pena será privativa de la libertad no menor de veinticinco
años cuando los actos de conversión o transferencia se relacionen con
dinero, bienes, efectos o ganancias provenientes del tráfico ilícito de
drogas, el terrorismo o narcoterrorismo.
 Artículo 4°. Omisión de Comunicación de Operaciones o Transacciones
Sospechosas. - El que, incumpliendo sus obligaciones funcionales o
profesionales, omite comunicar a la autoridad competente, las transacciones u
operaciones sospechosas que hubiere detectado, según las leyes y normas
reglamentarias, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de tres
ni mayor de seis años

Artículo 5°. Reglas de Investigación

Para la investigación de los delitos previstos en esta ley, se podrá levantar el
secreto bancario, la reserva tributaria y la reserva bursátil, por disposición de la
autoridad judicial o a solicitud del Fiscal de la Nación. La información obtenida
en estos casos sólo será utilizada en relación con la investigación de los hechos
que la motivaron.
Artículo 6°. Disposición Común
El origen ilícito que conoce o puede presumir el agente del delito podrá inferirse
de los indicios concurrentes en cada caso. El conocimiento del origen ilícito que
debe conocer o presumir el agente de los delitos que contempla la presente ley,
corresponde a conductas punibles en la legislación penal como el tráfico ilícito de
drogas; delitos contra la administración pública; secuestro; proxenetismo; tráfico
de menores; defraudación tributaria; delitos aduaneros u otros similares que
generen ganancias ilegales, con excepción de los actos contemplados en el
Artículo 194 del Código Penal.
En los delitos materia de la presente ley, no es necesario que las actividades ilícitas
que produjeron el dinero, los bienes, efectos o ganancias, se encuentren sometidas
a investigación, proceso judicial o hayan sido objeto de sentencia condenatoria.
Artículo 7°. Prohibición de Beneficios Penitenciarios
Los sentenciados por el delito previsto en último párrafo del Artículo 3 de la
presente Ley no podrán acogerse a los beneficios penitenciarios de redención de
la pena por el trabajo y la educación, semilibertad y liberación condicional.
Artículo 8°. Norma Derogatoria
Deróganse los Artículos 296-A y 296-B del Código Penal.

5. LA LEY Nº 27693 - LEY QUE CREA LA UNIDAD DE INTELIGENCIA

FINANCIERA.

 Creación de la UIF. - En efecto, en el año 2002, se emite la Ley Nº 27693

a través de la cual se crea la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), como
entidad pública adscrita inicialmente al Ministerio de Economía y
Finanzas, y que hoy se encuentra incorporada a la Superintendencia de
Banca y Seguros.

Artículo 1º.- Objeto de la Unidad de Inteligencia Financiera

También se le denomina UIF, con personería jurídica de Derecho Público, con
autonomía funcional, técnica y administrativa, encargada del análisis, el
tratamiento y la transmisión de información para prevenir y detectar el lavado
de dinero o activos, con pliego presupuestal adscrito al Ministerio de
Economía y Finanzas.
Artículo 2º.- Recursos Económicos de la UIF
Constituyen recursos que financian las actividades de la UIF:
1. Las transferencias que realice el Ministerio de Economía y Finanzas.
2. Las donaciones de Estado a Estado.
3. Las ayudas que provengan de convenios internacionales.
4. El 10% del patrimonio que el Estado incaute producto de las
investigaciones y denuncias de la UIF, culminadas las acciones
legales respectivas.

Artículo 3º.- Funciones de la UIF

La Unidad de Inteligencia Financiera tiene las siguientes funciones:
I. Es responsable de solicitar, recibir y analizar información sobre las
transacciones sospechosas que le presenten los sujetos obligados a
informar por esta Ley.
II. Es responsable de solicitar la ampliación de la información antes citada
con el sustento debido, recibir y analizar los Registros de
Transacciones.
III. Está facultado para solicitar a las personas obligadas, por esta Ley, la
información que considere relevante para la prevención y análisis del
lavado de dinero o de activos.
IV. Es responsable de comunicar al Ministerio Público aquellas
transacciones que luego de la investigación y análisis respectivos, se
presuma que estén vinculadas a actividades de lavado de dinero o de
activos para que proceda de acuerdo a ley.
Artículo 4º.- Consejo Consultivo
La UIF cuenta con un Consejo Consultivo, con la finalidad de realizar una
adecuada labor de coordinación en la elaboración de estrategias, políticas y
procedimientos para la prevención del lavado de dinero o de activos, así como
para atender los casos que el Director Ejecutivo de dicha Unidad considere
necesario someter a su opinión, y está constituido por:
A. Un representante de la Superintendencia de Banca y Seguros, quien la
presidirá.
B. Un representante del Ministerio Público.
C. Un representante de la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria (SUNAT).
D. Un representante de Aduanas.
E. Un representante de la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y
Valores (CONASEV).
Artículo 5º.- La Dirección Ejecutiva
La Dirección Ejecutiva está a cargo del Director Ejecutivo, quien dirige y
administra la UIF, es el titular del pliego presupuestal de la UIF, está obligado
a dar cuenta de los actos de la Unidad al Ministro de Economía y Finanzas.
En representación de la UIF comunica al Ministerio Público los casos que se
presuma están vinculados a actividades de lavado de dinero o de activos. El
Director Ejecutivo es designado por el Superintendente Nacional de Banca y
Seguros y ejerce el cargo por el período de 3 (tres) años, pudiendo ser
nombrado por un período más. Continuará en el ejercicio mientras no se
designe a su sucesor.
Artículo 6º.- Del personal de la UIF
El equipo técnico de la UIF está conformado por un grupo de personas que al
igual que el Director Ejecutivo de- Pág. 221210 NORMAS LEGALES Lima,
viernes 12 de abril de 2002 ben contar con solvencia moral, de comprobada
capacitación y experiencia en operaciones bancarias, afines o en la
investigación de delitos financieros y/o lavado de dinero o de activos. El
personal está sujeto al régimen laboral de la actividad privada.
Artículo 7º.- De la estructura administrativa de la UIF
La estructura administrativa de la UIF parte de la Dirección Ejecutiva, cuyas
funciones complementarias y del resto del personal de la UIF serán
establecidas en el Reglamento. Las causales de revocación y remoción serán
establecidas en el Reglamento.
Artículo 8º.- De los sujetos obligados a informar
Están obligadas a proporcionar la información a que se refiere el Artículo 3º
de la presente Ley las siguientes personas naturales o jurídicas:
1. Las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros.
2. Las empresas emisoras de tarjetas de crédito y/o débito.
3. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito.
4. Administradores de bienes, empresas o consorcios.
5. Las sociedades administradoras de fondos mutuos,
6. fondos de inversión, fondos colectivos, y fondos/ seguros de
pensiones.
7. La Bolsa de Valores, otros mecanismos centralizados de negociación
e instituciones de compensación y liquidación de valores.
8. Las empresas o personas naturales dedicadas a la compra y venta de
automóviles, embarcaciones y aeronaves.
9. Las empresas o personas naturales dedicadas a la actividad de la
construcción e inmobiliarias.
10. Los casinos, sociedades de lotería y casas de juegos, incluyendo
bingos, hipódromos y sus agencias.
11. Las empresas que permitan que mediante sus programas y sistemas de
informática se realicen transacciones sospechosas.
12. El comercio de joyas, metales y piedras preciosas, monedas, objetos
de arte y sellos postales.
13. Las agencias de viajes y turismo, hoteles y restaurantes.
14. Los Notarios Públicos.
15. Las personas jurídicas que reciben donaciones o aportes de terceros.
16. Los despachadores de operaciones de importación y exportación.
17. Los servicios de cajas de seguridad y consignaciones, que serán
abiertas con autorización de su titular o por mandato judicial.
Del mismo modo quedan obligadas a proporcionar información cuando
sea requerida para efectos de análisis:
a. La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.
b. Aduanas.
c. La Comisión Nacional Supervisora de Valores.
 d. Los Registros Públicos.
e. Las Centrales de Riesgo Público o Privado.
f. El Registro Nacional de Identificación y Estado Civil.

Artículo 9º.- Registro de Transacciones

Las transacciones para los efectos de la presente Ley se sujetarán a las
siguientes reglas:
a) Depósitos en efectivo: en cuenta corriente, en cuenta de ahorros, a
plazo fijo y en otras modalidades a plazo.
b) Depósitos constituidos con títulos valores, computados según su valor
de cotización al cierre del día anterior a la imposición.
c) Colocación de obligaciones negociables y otros títulos valores de
deuda emitidos por la propia entidad.
d) Compraventa de títulos valores -públicos o privados- o de cuota partes
de fondos comunes de inversión.
e) Compraventa de metales preciosos (oro, plata, platino).
f) Pago de importaciones.
g) Cobro de exportaciones.
h) Venta de cartera de la entidad financiera a terceros.
i) Servicios de amortización de préstamos.
j) Cancelaciones anticipadas de préstamos.
k) Constitución de fideicomisos y todo tipo de otros encargos fiduciarios.
l) Compraventa de bienes y servicios.

6. ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS

6.1.Colocación. - Se introduce el dinero ilegal al sistema financiero en diferentes

modalidades, predominando los depósitos en montos pequeños (generalmente
menores a los que requieren cierto registro de parte de las instituciones
bancarias) en diferentes operaciones y/o en diferentes bancos.

6.2.Diversificación o estratificación. - El objetivo de esta etapa es alejar y/o

desligar el dinero de su origen ilícito o ilegal. Se realizan diversas
transferencias en el sistema para dificultar y/o evitar el rastreo. La modalidad
más común es la de las transferencias electrónicas.

6.3.Integración. - El objetivo final del lavado de dinero es integrarlo a la

economía legal a través de numerosas transacciones. Algunos de los métodos
más utilizados son la compra de vehículos, joyas e inmuebles.

7. METODOLOGÍAS USUALES DE LAVADO DE ACTIVOS

7.1.SECTOR BANCARIO

 Colocación de sumas de dinero (primer paso)

 Cuentas para depósitos y transferencias con intermediarios como
apoderados, abogados, contadores, empresas fachadas.
  Empleo de documentación falsa
 Complicidad del personal
 Emisión de cheques, cartas de crédito
 Cajas de seguridad para ocultar el dinero

7.2.SECTOR NO BANCARIO

o Transacciones por medio de abogados, contadores, consejeros.

o Empresas, consorcios o asociaciones “fachada”
o Negocios que manejen dinero en efectivo como supermercados
o Exportación de oro y joyas

7.3.SEGUROS

 Emisión de pólizas de personas inexistentes

 Adquisición de pólizas para luego rescindirlas y recibir el reintegro
mediante cheques

7.4.CASINOS Y CASAS DE JUEGO

El lavador compra fichas en efectivo simulando jugar y luego

se retira cobrando con un cheque o transferencia
Las boletas o tickets de lotería premiados son vendidos a lavadores

7.5.AUTOPRÉSTAMOS

 Depósito en un país sin controles y luego con el depósito como

garantía se solicitan préstamos en otro país para ser utilizado
legalmente

7.6.SOBREFACTURACIÓN

 Se simula un ingreso superior.

 Lavadores son grandes pagadores de impuestos

Se a registrado un ingreso de S/ 500,000.00 por concepto de venta de mercaderia

SOBREFACTURACION
REAL DIFERENCIAS
DEL 30%

Factura N° 001- 54847 Factura N° 001- 54847 Factura N° 001- 54847

Detalle Importe Detalle Importe Detalle Importe
Sub total 500,000.00 Sub total 650,000.00 Sub total 150,000.00
IGV 90,000.00 IGV 117,000.00 IGV 27,000.00
Total 590,000.00 Total 767,000.00 Total 177,000.00
 7.7.ABOGADOS, NOTARIOS, CONTADORES y ASESORES

 Generan una especial relación de confianza

 Compran bienes a nombre propio o por encargo
 Realizan gestiones de creación, adquisición y fusión de empresas
manteniendo a cubierto al verdadero propietario

8. TECNICAS DEL LAVADO

9. Cuestiones sobre el procedimiento de la prueba pericial contable frente a la
investigación de la Lavado de activos.

9.1.1. El desarrollo del acto pericial contable.

9.1.1.1. Sobre los documentos contables o financieros de interés

para el desarrollo del acto pericial contable.

Para Raúl Saccani existen diversos tipos de registros y

documentación bancaria de interés que puede servir para el
análisis del procedimiento pericial contable. Es así que,
considera
a) El legajo del cliente: Este documento contiene
información sobre la identificación de las personas
físicas o jurídicas, generalmente contenida en los
formularios de vinculación y/o apertura de la cuenta
corriente, caja de ahorro o producto que se trate.
El conjunto de esta información debería permitir
aspectos tales como la identificación, ubicación y
localización, actividad económica, ingresos y gastos,
activos, pasivos y capital, referencias comerciales o
personales, principales clientes o proveedores del
titular.
b) Registro de firmas: El formato de registro de firmas
suministra información sobre las personas que están
autorizadas para el manejo de la cuenta corriente.
Generalmente aparece el nombre, identificación,
huella dactilar y la calidad del autorizado (nivel de
autonomía que le concede el titular para el manejo de
la cuenta, según las instrucciones impartidas). El
registro de firmas es la evidencia del contrato entre el
banco y su cliente. Cuando este abre una cuenta, la
entidad está obligada a requerir que firme un
formulario donde quedará registro de su firma
 manuscrita y de la de aquellas personas que el cliente
autorice.

c) El estado de cuenta o extracto bancario: es el

reporte periódico de las transacciones de crédito y
débito de las cuentas del cliente. El banco elabora
un extracto detallado mensual, en orden
cronológico, de todas las operaciones realizadas en
la cuenta corriente y totaliza las entradas y salidas
de dinero en un resumen.
Con la información del estado de cuenta corriente se
puede establecer el origen y destino de una cuenta
corriente y las diferentes maneras como se trasladan
los fondos.
d) Cheques: Son órdenes de pago pura y simple librada
contra el banco en el cual el librador tiene fondos
depositados a su orden en cuenta corriente bancaria,
o está autorizado para girar en descubierto.
e) Transferencias bancarias: Es un sistema mediante
el cual se transfieren fondos entre distintas cuentas
bancarias sin necesidad de transportar físicamente el
dinero. Las transferencias, pueden realizarse a través
de cajeros automáticos, home banking, o las
sucursales de la entidad bancaria. Este documento es
importante ya que permite identificar o confirmar el
origen o destino del dinero desde o hacia una cuenta
corriente y algunos datos sobre las personas
involucradas.
f) Tarjeta de crédito: Las tarjetas de crédito son
instrumentos que permiten disponer de una cuenta de
crédito con el límite que le haya concedido la entidad
financiera que emitió la tarjeta.
 Asimismo, el perito contador también podrá
utilizar para el acto pericial, la información
obtenida de:
 El expediente judicial
 Los libros y registros de contabilidad.
 Informes o documentos de terceros.
 Información de terceros.
9.1.1.2.Sobre los métodos y técnicas para el análisis
de la documentación contable.
Para el acto pericial, el perito contable realiza una serie de
técnicas y procedimientos que le permite formarse una
opinión sobre los hechos o documentos, puestos en su
conocimiento.
Entre las técnicas tenemos los siguientes:

TÉCNICAS
a. Rastreo o seguimiento Consiste en examinar en forma secuencial y parte por parte, los
documentos contables y financieros.
b. Análisis Es la descomposición de una cuenta en las partes que la
integran.
c. Comparación Es la acción de comparar dos elementos de datos y proporciona
una indicación de acuerdo o desacuerdo
d. Comprobación Es un proceso para determinar la exactitud.
e. Inspección Es el examen de registros, documentos o activos tangibles.
f. Cálculo Verificación de la exactitud aritmética de los documentos
fuente y de los registros contables o de la ejecución de los
cálculos independientes.
g. Observación Acción de presenciar el proceso o procedimiento que realizan
terceros.
h. Confirmación Medio de tomar información suficiente mediante una solicitud
y acuse de recibo.
i. Indagación búsqueda de la información apropiada que se solicita a
personas conocedoras de dentro o fuera de la entidad.
j. Conciliación Determinación de las partidas necesarias para que los saldos de
dos o más cuentas relacionadas, o estados concuerden entre sí.
10. INSTITUCIONES QUE INTEGRAN EL SISTEMA ANTI-LAVADO DE ACTIVOS
11. CASO PRACTICO CASO HUMALA-HEREDIA

Introducción

Actualmente, Ollanta Humala y Nadine Heredia afrontan en libertad una

investigación por el presunto delito de lavado de activos. Se los investiga debido
a que, en primer lugar, habrían recibido dinero ilegal del gobierno de Venezuela
para la campaña presidencial del 2006, el cual se les habría entregado mediante
valijas diplomáticas en la embajada venezolana; y, en segundo lugar, habrían
recibido dinero ilícito de Odebrecht y OAS para financiar la campaña presidencial
de Humala el 2011. Además, se sostiene que habrían destinado parte de estos
montos para su uso personal.

Antecedentes procesales del caso

 En mayo de 2009, el Fiscal Provincial Eduardo Castañeda, de la Segunda

Fiscalía Especializada en Criminalidad Organizada, inició la investigación
por lavado de activos a Nadine Heredia, a raíz de unos depósitos a su
cuenta bancaria informados por la Unidad de Inteligencia Financiera.
 El 16 de agosto de 2015, se conocieron públicamente las “agendas”
vinculadas a Heredia, en virtud de las cuales habría indicios para la
investigación por lavado de activos.
 El 23 de febrero de 2016, se encontró un documento de la empresa
Odebrecht, en la cual se hace referencia al proyecto “OH” que estaría
vinculado al ex presidente Humala.
 El 11 de octubre de 2016, el fiscal Germán Juárez, a cargo de la
investigación, pasan a ser considerados como presuntos cabecillas de una
organización criminal. La investigación tiene como hipótesis que estos
habrían recibido dinero de Venezuela y de Brasil para las campañas
presidenciales del 2006 y 2011.
 El 11 de abril de 2018 el fiscal Juárez requirió al Juez Concepción la
incautación de la vivienda Humala-Heredia, así como de otros cuatro
inmuebles –ubicados en Lurín, Surco, La Molina y La Victoria-, cinco
camionetas y 14 cuentas bancarias.
 El 7 de mayo de 2018, la incautación fue autorizada por el Juez
Concepción, debido a que estos bienes habrían sido adquiridos con dinero
ilícito. El mismo día, el Juez Richard Concepción suspendió por 30 días la
ejecución de la incautación únicamente de la vivienda del ex presidente y
la ex primera dama, no de los otros bienes.
 Análisis de los actos de conversión y ocultamiento

Tanto a Ollanta Humala como a Nadine Heredia se les imputa la modalidad de

conversión del lavado de activos. Mediante esta modalidad se busca que los bienes
no puedan ser identificados por su origen y procedencia delictiva haciéndolos
ingresar al tráfico económico para darles legitimidad.
sostiene que los aportes ilícitos se habrían convertido durante las campañas
presidenciales del 2006 y del 2011, así como lo habrían destinado a su patrimonio.
Sobre lo último, la Fiscalía sostiene que se habría usado parte del dinero que
habrían recibido de Odebrecht y de la República Bolivariana de Venezuela para
adquirir bienes inmuebles.

Asimismo, se investiga la modalidad de ocultamiento del lavado de activos. Esta

modalidad es la etapa llamada de integración y sucede cuando los bienes ya han
adquirido la apariencia de legitimidad. En el presente caso se sostiene que
estaríamos ante la utilización, mantenimiento o posesión de los activos que
habrían sido utilizados no solo en las campañas presidenciales, sino que habrían
ingresado al patrimonio personal de los investigados.

Conclusión del caso

 El caso nos brinda una serie de indicios para que se haya investigado por
el delito de lavado de activos: el desconocimiento de la identidad de los
aportantes, del origen de los aportes de Brasil y Venezuela, las
declaraciones incriminatorias de testigos, el incremento patrimonial de la
familia y la apertura de varias cuentas vinculadas, así como las
declaraciones de los colaboradores eficaces, entre otros.

12. Conclusiones

 El lavado de dinero, es un fenómeno que afecta a nuestra sociedad en todos

los sectores, los cuales permite a los delincuentes legalizar sus ganancias
procedentes de actividades ilegales; además dicho dinero sirve también
para que sigan invirtiendo en sus actividades ilícitas.

 Las investigaciones sobre el delito del lavado de activos han logrado un

gran avance al crearse “la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)”, ya
que mediante las investigaciones realizadas se puede visualizar una amplia
gama de modalidades de esconder el dinero ilícito, sobretodo en
Funcionarios Públicos.
13. Bibliografías

BIBLIOGRAFIAS
Reglamento de la Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad de Inteligencia
Financiera - Perú (UIF - Perú)
La Ley Nº 27765 - Ley Penal contra el Lavado de Activos
Diario republica el peruano.
Dirección de investigación financiera

WEBGRAFÍAS
http://idehpucp.pucp.edu.pe/wp-content/uploads/2019/02/reporte-
humala-y-heredia-actualizacion-30-01-19.pdf
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/loce/carranza_a_l/capit
ulo7.pdf
http://www.icnl.org/research/library/files/Peru/LAVADODEACTIVOSDECRETO.
pdf
Área derecha empresarial.pe
https://grupoverona.pe/el-lavado-de-activos-y-la-
tributacion/?fbclid=IwAR0lNv6Xw9_hsImnrxl1fbZmoKzy1mqBEpKG
AXFt1xrYDAbjU4O3TkMCExo
file:///C:/Users/user/Downloads/obligaciones-empre-y-lava.-activo%20(2).pdf