precio de venta 3% 4% venta planeadas

producto primer semesegundo seme 2021 2022 primer semestre segundo semestre
delta 600.00 720.00 741.60 771.26 2,000.00 2,000.00
sigma 700.00 840.00 865.20 899.81 3,000.00 3,000.00
neadas 20% 30% ppto de ventas
primer semestre segundo semestre total
2020 2021 2022
4,000.00 4,800.00 6,240.00 1,200,000.00 1,440,000.00 2,640,000.00
6,000.00 7,200.00 9,360.00 2,100,000.00 2,520,000.00 4,620,000.00
10,000.00 12,000.00 15,600.00 3,300,000.00 3,960,000.00 7,260,000.00
 2021 2022

3,559,680.00 4,812,687.36
6,229,440.00 8,422,202.88
9,789,120.00 13,234,890.24
 presupuesto de produccion
primer semestre segundo semestre

delta sigma delta

ppto de ventas 2,000.00 3,000.00 2,000.00
inv.final deseado 300.00 150.00 300.00
necesidad de produccion 2,300.00 3,150.00 2,300.00
inv.inicial 200 400 300
produccion requerida 2,100.00 2,750.00 2,000.00
segundo semestre 2021 2022

sigma delta sigma delta sigma

3,000.00 4,800.00 7,200.00 6,240.00 9,360.00
150.00 300.00 150.00 300.00 150.00
3,150.00 5,100.00 7,350.00 6,540.00 9,510.00
150 300.00 150.00 300.00 150.00
3,000.00 4,800.00 7,200.00 6,240.00 9,360.00
 presupuesto de produccion
primer semestre

delta sigma
ppto de ventas 2,000.00 3,000.00
inv.final 300.00 150.00
necesidad de produccion 2,300.00 3,150.00
inv.inicial 200 400
produccion requerida 2,100.00 2,750.00

presupuesto de MP
segundo semestre
mp-A mp-B
delta 4,000.00 2,000.00
sigma 12,000.00 6,000.00
Materia prima requerida 16,000.00 8,000.00
costo por kilogramo 26.00 50.00
416,000.00 400,000.00

presupuesto de matria prima

presupuesto de compra de MP
primer semestre
Materia prima mp-A mp-B
requerimientos por produccion 15,200.00 7,600.00
inventario final deseado 3,000.00 1,000.00
necesidad a comprar 18,200.00 8,600.00
inventario inicial 4,000.00 2,500.00
total a comprar 14,200.00 6,100.00
costo por kilogrmo 20.00 40.00
costo de compra 284,000.00 244,000.00

presupuesto de MO
primer semestre
delta sigma
Requerimiento de produccion 2,100.00 2,750.00
hras requeridas por producto 4 4
total de horas 8,400.00 11,000.00
costo por hra 50.00 50.00
total de costo de MO 420,000.00 550,000.00

produccion requerida 970,000.00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2009

DEPRECIACION 100,000.00
SUPERVISION 700,000.00 TASA DE APLICACIÓN=
SEGURO 400,000.00 1576000/39400
MANTENIMIENTO 116,000.00 TASA DE APLICACIÓN=
ACCESORIOS 60,000.00 40 POR HRA
ENERGIA 200,000.00
1,576,000.00

COSTO POR HORA 32.83 48,000.00

COSTO POR HORA 25.26 62,400.00
cion
segundo semestre 2021 2022

delta sigma delta sigma delta

2,000.00 3,000.00 4,800.00 7,200.00 6,240.00
300.00 150.00 300.00 150.00 300.00
2,300.00 3,150.00 5,100.00 7,350.00 6,540.00
300 150 300 150 300
2,000.00 3,000.00 4,800.00 7,200.00 6,240.00

año 2021 año 2022

total mp-A mp-B total mp-A
6,000.00 9,600.00 4,800.00 14,400.00 12,480.00
18,000.00 28,800.00 14,400.00 43,200.00 37,440.00
24,000.00 38,400.00 19,200.00 57,600.00 49,920.00
26.78 51.50 27.85
816,000.00 1,028,352.00 988,800.00 2,017,152.00 1,390,331.90

1,424,000.00

P
segundo semestre año 2021
mp-A mp-B total mp-A mp-B
16,000.00 8,000.00 46,800.00 38,400.00 19,200.00
3,000.00 1,000.00 8,000.00 3,000.00 1,000.00
19,000.00 9,000.00 54,800.00 41,400.00 20,200.00
3,000.00 1,000.00 10,500.00 3,000.00 1,000.00
16,000.00 8,000.00 44,300.00 38,400.00 19,200.00
26.00 50.00 136.00 26.78 51.50
416,000.00 400,000.00 1,344,000.00 1,028,352.00 988,800.00

segundo semestre año 2021

delta sigma delta sigma
2,000.00 3,000.00 4,800.00 7,200.00
 4 4 4 4
8,000.00 12,000.00 39,400.00 19,200.00 28,800.00
60.00 60.00 61.80 61.80
480,000.00 720,000.00 1,186,560.00 1,779,840.00

1,200,000.00 2,170,000.00 2,966,400.00

2021
2022
 2022

sigma
9,360.00
150.00
9,510.00
150
9,360.00

año 2022
mp-B total
6,240.00 18,720.00
18,720.00 56,160.00
24,960.00 74,880.00
53.56
1,336,857.60 2,727,189.50

año 2022
mp-A mp-B
49,920.00 24,960.00
3,000.00 1,000.00
52,920.00 25,960.00
3,000.00 1,000.00
49,920.00 24,960.00
27.85 53.56
1,390,331.90 1,336,857.60

año 2022
delta sigma
6,240.00 9,360.00
 4 4
24,960.00 37,440.00
64.27 64.27
1,604,229.12 2,406,343.68

4,010,572.80
 presupuesto de inventario finales(al final del año 2009)
valuacion de inventarios
costo unitario delta
materia prima A (2X$26) 52
materia prima B (1X$50) 50
Mano de obra (4X$60) 240
gastos ind. De fabricacion (4X$40) 160
502

materia prima A 3000 a 26 78000

materia prima B 1000 a 50 50000
Delta 300 a 502 150600
sigma 150 a 604 90600

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE

MP 608,000.00 816,000.00
MO 970,000.00 1,200,000.00
GIF 788,000.00 788,000.00
COSTO DE PRODUCCION 2,366,000.00 2,804,000.00
(+) INV.INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
DISPONIBLE
(-)INV.FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
2009) presupuesto de inventario finales(al final del año 2021)
valuacion de inventarios
costo unitario sigma costo unitari delta costo unitario
(4X$26) 104 materia prima A (2X$26.78) 53.56 (4X$26.78)
(2X$50) 100 materia prima B (1X$51.50) 51.5 (2X$51.50)
(4X$60) 240 Mano de obra (4X$61.80) 247.2 (4X$61.80)
(4X$40) 160 gastos ind. De fabricacion (4X$32.83) 131.32 (4X$32.83)
604 483.58

materia prima A 3000 a 26.78 80340

128000 materia prima B 1000 a 51.50 51500 131840
Delta 300 a 483.58 145074
241200 sigma 150 a 588.64 88296 233370

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS

TOTAL 2021

1,424,000.00 MP 2,017,152.00
2,170,000.00 MO 2,966,400.00
1,576,000.00 GIF 1,576,000.00
5,170,000.00 COSTO DE PRODUCCION 6,559,552.00
296,000.00 balance gral (+) INV.INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO 241,200.00
5,466,000.00 DISPONIBLE 6,800,752.00
241,200.00 (-)INV.FINAL DE PRODUCTO TERMINADO 233,370.00
5,224,800.00 COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO 6,567,382.00
año 2021) presupuesto de inventario finales(al final del año 2022)
valuacion de inventarios
sigma costo unitari delta costo unitario sigma
107.12 materia prima A (2X$27.85) 55.7 (4X$27.85) 111.4
103 materia prima B (1X$53.56) 53.56 (2X$53.56) 107.12
247.2 Mano de obra (4X$64.27) 257.08 (4X$64.27) 257.08
131.32 gastos ind. De fabricacio(4X$25.26) 101.04 (4X$25.26) 101.04
588.64 467.38 576.64

materia prima A 3000 a 27.85 81120

materia prima B 1000 a 53.56 52000 133120
Delta 300 a 467.38 140214
sigma 150 a 576.64 86496 226710

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS

2022

MP 2,727,189.50
MO 4,010,572.80
GIF 1,576,000.00
COSTO DE PRODUCCION 8,313,762.30
balance gral (+) INV.INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO 233,370.00 balance gral
DISPONIBLE 8,547,132.30
(-)INV.FINAL DE PRODUCTO TERMINADO 226,710.00
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO 8,320,422.30
 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
SUELDOS 150,000.00
COMISIONES 60,000.00
PUBLICIDAD 300,000.00
ACCESORIOS 60,000.00
DEPRECIACION 50,000.00
VARIOS 30,000.00
TOTAL 650,000.00

8810208

COMPAÑÍA NUÑO, S.A DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

2020 2021 2022

VENTAS 7,260,000.00 9,789,120.00 13,234,890.24
(-)COSTO DE VENTAS 5,224,800.00 6,567,382.00 8,320,422.30
UTILIDAD BRUTA 2,035,200.00 3,221,738.00 4,914,467.94
(-)GASTOS DE OPERACION 650,000.00 663,000.00 676,260.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,385,200.00 2,558,738.00 4,238,207.94

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

GASTOS POR INTERES 30,000.00 30,000.00 30,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1,355,200.00 2,528,738.00 4,208,207.94
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA 35% 474,320.00 885,058.30 1,472,872.78
(-) REPARTO DE UTILIDADES PTU 10% 135,520.00 252,873.80 420,820.79
UTILIDAD NETA 745,360.00 1,390,805.90 2,314,514.36
 1385200

30,000.00
1,355,200.00
275,000.00
68,750.00
1,011,450.00
COMPAÑÍA NUÑO SA
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2022

ACTIVO 2020 2021 2022

ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS 50,000.00 50,000.00 50,000.00
CLIENTES 726,000.00 978,912.00 1,323,489.02
INVENTARIOS DE MP 128,000.00 131,840.00 133,120.00
INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS 241,200.00 233,370.00 226,710.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,145,200.00 1,394,122.00 1,733,319.02

activo fijo
terrenos 758,700.00 758,700.00 758,700.00
edificio y equipo industrial 2,000,000.00 1,312,500.00 1,312,500.00 625,000.00
depreciacion acumulada 687,500.00 - 687,500.00 - 625,000.00
total activo fijo 2,071,200.00 1,383,700.00 758,700.00
total activo 3,216,400.00 2,777,822.00 2,492,019.02
pasivo circulante
proveedores 70,790.00 70,790.00 70,790.00
documentos por pagar 100,000.00 100,000.00 100,000.00
impuestos por pagar (isr,imss,infonavit) 474,320.00 885,058.30 1,472,872.78
total pasivo circulante 645,110.00 1,055,848.30 1,643,662.78
capital
capital Contable 1,831,013.10 331,167.80 - 1,466,158.12
capital aportado 900,000.00 900,000.00 900,000.00
capital ganado 931,013.10 - 568,832.20 - 2,366,158.12
utilidad del ejercicio 2020 740,276.90 1,390,805.90 2,314,514.36
PASIVO + CAPITAL 3,216,400.00 2,777,822.00 2,492,019.02

331,167.80 - 1,466,158.12